武文琪,何桂蓮

(1.山東大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院,山東 濟(jì)南 250100; 2.山東水利工程總公司,山東 濟(jì)南 250013)

南水北調(diào)一期工程分為東、中兩條線,可行性研究階段總投資2 546億元。其中,東線工程總投資533億元,多年平均凈增供水量36.01億m3;中線工程總投資2 013億元,多年平均凈增供水量94.93億m3。2002年開(kāi)工建設(shè),2013年和2014年建成通水。為了順應(yīng)水利工程供水價(jià)格體制改革,國(guó)家要求并且受水區(qū)各省市也承諾實(shí)行兩部制水價(jià)制度。2008年,國(guó)務(wù)院批復(fù)的南水北調(diào)中線、東線一期工程可行性研究總報(bào)告和國(guó)務(wù)院南水北調(diào)工程建設(shè)委員會(huì)第三次全體會(huì)議也都要求南水北調(diào)工程必須實(shí)行兩部制水價(jià)制度。

兩部制水價(jià)制度是水價(jià)制度的重要組成部分。廣義的水價(jià)制度包括水價(jià)的構(gòu)成、水價(jià)的管理、水價(jià)計(jì)價(jià)形式等關(guān)于水價(jià)制度的規(guī)范性規(guī)定,兩部制水價(jià)制度主要是指執(zhí)行階段的水費(fèi)計(jì)收制度,即水價(jià)計(jì)價(jià)形式的研究(水價(jià)的結(jié)構(gòu)形式),是水價(jià)水平的微觀實(shí)現(xiàn),它反映了供水生產(chǎn)者和消費(fèi)者的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系,合理的水價(jià)計(jì)價(jià)形式能夠正確引導(dǎo)用水戶的消費(fèi)行為,有利于節(jié)約水資源和促進(jìn)水價(jià)水平的改善。

1 成本定價(jià)理論

成本定價(jià)法是以產(chǎn)品單位成本為基本依據(jù),再加上預(yù)期利潤(rùn)來(lái)確定價(jià)格的定價(jià)法[1]。主要包括以下幾種定價(jià)方法。

1.1 邊際成本定價(jià)法

邊際成本(CM)是指在一定產(chǎn)量水平上,增加(或減少)一個(gè)單位產(chǎn)量所需要增加(或減少)的工人工資、原材料和燃料等變動(dòng)成本[2]。按經(jīng)濟(jì)學(xué)一般理論,總成本(C)對(duì)總產(chǎn)量(Q)的分布函數(shù)成U型(圖1)[3]。圖中，P表示產(chǎn)品價(jià)格,CA表示平均成本。

圖1 邊際成本定價(jià)

一般商品價(jià)格按照邊際成本定價(jià)法來(lái)確定,但是對(duì)具有典型規(guī)模報(bào)酬遞增特點(diǎn)的供水單位來(lái)說(shuō),由于邊際成本在一定范圍內(nèi)遞減,邊際成本曲線低于平均成本曲線[3]。也就是說(shuō),如果按照邊際成本定價(jià),供水企業(yè)一定是虧損的,這顯然不符合市場(chǎng)規(guī)則。正因如此,目前跨區(qū)域調(diào)水工程水價(jià)多采用成本加成定價(jià)法。即由調(diào)水企業(yè)向管制者上報(bào)成本,并按社會(huì)平均資本回報(bào)率核定利潤(rùn)。

這種定價(jià)方法是以受管制調(diào)水企業(yè)向水價(jià)管制者所申報(bào)的成本報(bào)告為依據(jù),為了獲得更高的利潤(rùn),調(diào)水企業(yè)有虛報(bào)成本的動(dòng)機(jī)。即使是跨流域調(diào)水企業(yè)不虛報(bào)成本,在成本加成的定價(jià)機(jī)制中,水價(jià)管制者按照成本加利潤(rùn)的方法定價(jià),調(diào)水企業(yè)無(wú)論經(jīng)營(yíng)好壞和成本高低,都能回收成本并有一定的利潤(rùn),沒(méi)有降低經(jīng)營(yíng)成本的動(dòng)機(jī),不利于受水區(qū)用水福利的改善。這種定價(jià)機(jī)制顯然不是最優(yōu)的。

1.2 平均成本定價(jià)法

平均成本(CA)是指一定范圍和時(shí)期內(nèi)成本耗費(fèi)的平均水平,即每單位產(chǎn)品所分?jǐn)偟某杀綶4]。

(1)

式中：Ci為第i年新增成本,包括資本成本和運(yùn)作維修成本;Qi為第i年新增的用水量,是預(yù)測(cè)第i年用水量超過(guò)現(xiàn)期供給能力的部分；r為貼現(xiàn)率；n為長(zhǎng)期規(guī)劃時(shí)間。

平均成本定價(jià)法的定價(jià)基礎(chǔ)是平均成本的估計(jì)數(shù),價(jià)格計(jì)算中所包含的利潤(rùn)率一般取社會(huì)平均利潤(rùn)率。在平均成本計(jì)算過(guò)程中, 要對(duì)相關(guān)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析, 根據(jù)會(huì)計(jì)原理確定供水企業(yè)的收入需求。因平均成本定價(jià)法對(duì)數(shù)據(jù)要求不高,計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單有效,我國(guó)現(xiàn)行水價(jià)制定方法基本都是基于平均成本定價(jià)的方法演化而來(lái),但是平均成本定價(jià)需要取得歷史供水成本資料, 因此不能確切反映現(xiàn)在和將來(lái)的市場(chǎng)價(jià)值變化,水價(jià)制定易受到歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)干擾,不利于水價(jià)杠桿作用發(fā)揮。

1.3 兩部制定價(jià)法

不論是按邊際成本定價(jià)還是按平均成本定價(jià),都存在一定程度的理論瑕疵,或者會(huì)造成消費(fèi)者(受水方)的效率損失或生產(chǎn)者(供水方)長(zhǎng)期虧損,兩部制水價(jià)制度正是在解決上述缺陷基礎(chǔ)上設(shè)想的一種計(jì)價(jià)模式,現(xiàn)有的兩步制定價(jià)法為[5]:

(2)

基本用水量對(duì)應(yīng)的費(fèi)用=

計(jì)量水價(jià)×設(shè)計(jì)供水量×30%

(3)

基本用水費(fèi)=基本水費(fèi)+

基本用水量對(duì)應(yīng)的費(fèi)用

(4)

其中

(5)

如規(guī)定所述,兩部制水價(jià)制度在基本費(fèi)用(定額)以內(nèi)實(shí)行平均成本定價(jià),在基本費(fèi)用以外(從量)實(shí)行邊際成本定價(jià)。但在基本水費(fèi)(定額)中,即包括部分平均固定成本(CAF),也包括部分平均可變成本(CAV)。其中,固定成本(0.5×(折舊費(fèi)+修理費(fèi)))是工程建成后,供水單位隨著工程建設(shè)形成一定輸水能力而發(fā)生的成本,這部分成本與實(shí)際供水量沒(méi)有直接聯(lián)系,即使不供水也要發(fā)生一些費(fèi)用,它完全不受實(shí)際供水?dāng)?shù)量變動(dòng)的影響；含有可變成本的費(fèi)用(直接工資+管理費(fèi))是指在這部分費(fèi)用中既有與實(shí)際供水生產(chǎn)行為緊密相關(guān)的可變成本費(fèi)用,也有與實(shí)際供水生產(chǎn)行為非緊密相關(guān)的不變成本費(fèi)用,這部分可變的成本費(fèi)用隨著生產(chǎn)活動(dòng)量的大小發(fā)生或多或少的支出,但在現(xiàn)有兩步制水價(jià)中并未考慮，在確定作為固定補(bǔ)償行為的基本水費(fèi)時(shí),需要對(duì)這部分可變的成本費(fèi)用進(jìn)行區(qū)分,只將固定不變的部分計(jì)入基本水費(fèi)。這與按照產(chǎn)品供給成本的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分固定成本(基本費(fèi)用或容量費(fèi)用)和可變成本(從量費(fèi)用)的兩部制價(jià)格不完全相同。而正是這種不同彌補(bǔ)了平均成本定價(jià)模式中受水方的效率損失和邊際成本定價(jià)模式中供水方成本虧損的矛盾,并使之達(dá)到合理的均衡。其理論實(shí)質(zhì)是:受水利工程地域限制、渠系管網(wǎng)配置、建造成本和供水的水文隨機(jī)性等因素制約,從微觀的短期平均成本、邊際成本和邊際效用等微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論出發(fā),探討和論證兩部制定價(jià)方式的效率改進(jìn)問(wèn)題。它是對(duì)供用水雙方的一種行為約束,是水利工程經(jīng)濟(jì)效益體現(xiàn)和反應(yīng)的一種最直接的方式。這也是兩部制水價(jià)制度的成本論依據(jù)。

對(duì)于基本用水量對(duì)應(yīng)的費(fèi)用,作為供水行為的重要生產(chǎn)要素,在基本水費(fèi)范圍以內(nèi)是不變的(例如貸款本息、人員工資、管理費(fèi),必須要的折舊和修理費(fèi)等),其固定成本已經(jīng)通過(guò)基本水費(fèi)得到適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償。在此基礎(chǔ)上,供水方提供基本用水量時(shí)的成本應(yīng)該看作短期邊際成本,其產(chǎn)出投入也僅僅是產(chǎn)量變動(dòng)所引起的可變成本。現(xiàn)實(shí)意義就是,在既定的“基本用水費(fèi)”模式結(jié)構(gòu)下的基本用水量對(duì)應(yīng)的費(fèi)用,其投入的僅是直接材料中的燃料動(dòng)力費(fèi),沒(méi)有再需要另外補(bǔ)償?shù)某杀就度?。因?以基本水價(jià)作為基本用水量的計(jì)價(jià)單位是不合適的,應(yīng)該以單方水的燃料動(dòng)力費(fèi)作為基本用水量的計(jì)價(jià)單位。

2 南水北調(diào)工程兩部制水價(jià)模式設(shè)計(jì)

為克服原兩步制定價(jià)法存在的缺陷,南水北調(diào)工程基本用水費(fèi)和基本水量表述為

基本用水費(fèi)=k1×直接工資+k2×管理費(fèi)+

k3×0.5×(折舊費(fèi)+修理費(fèi))+

k4×基本用水量對(duì)應(yīng)的抽水電費(fèi)

(6)

式中：k1為全部人員工資中與工程基本運(yùn)行維護(hù)有直接關(guān)系的人員發(fā)生工資的折算系數(shù),k1≤1。全部人員直接工資可以分為與供水生產(chǎn)直接相關(guān)、與水費(fèi)計(jì)收直接相關(guān)和從事行政管理的管理人員三類。k2為全部管理費(fèi)中與工程基本運(yùn)行維護(hù)有直接關(guān)系的人員發(fā)生管理費(fèi)的折算系數(shù),k2≤1。全部管理費(fèi)可以分為與供水生產(chǎn)直接相關(guān)發(fā)生的管理費(fèi)、與水費(fèi)計(jì)收直接相關(guān)發(fā)生的管理費(fèi)和從事行政管理的管理人員發(fā)生的管理費(fèi)三類。k3為考慮基本用水費(fèi)對(duì)建設(shè)期貸款償還保證率的修正系數(shù)。在部分建設(shè)期貸款還本付息需要計(jì)入水價(jià)的情況下,折舊費(fèi)的計(jì)入系數(shù)是否為0.5,還要結(jié)合相關(guān)研究,綜合考慮還貸期基本用水費(fèi)對(duì)建設(shè)期貸款本金的還款保證率酌情確定。k4為考慮工程達(dá)效期基本用水量的折算系數(shù),k4≤1。

基本水量=基本水費(fèi)對(duì)應(yīng)的水量+基本用水量 (7)

3 應(yīng)用實(shí)例

3.1 算例

南水北調(diào)某工程地處我國(guó)華東平原地帶,以城市供水和高效農(nóng)業(yè)、生態(tài)供水為主,供水目標(biāo)較單一。依靠渠道和泵站逐級(jí)提水,設(shè)計(jì)年供水能力13 500萬(wàn)m3。年基本用水量為設(shè)計(jì)供水能力的30%,基本水費(fèi)不對(duì)應(yīng)水量。工程2003年開(kāi)工建設(shè),2012年底基本建成,目前處于試運(yùn)行調(diào)試階段。不考慮兩部制水價(jià)制度情況下的平均水價(jià)為2.71元/m3(總成本費(fèi)用/設(shè)計(jì)供水量)。

工程總成本費(fèi)用包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、維護(hù)修理費(fèi)、直接工資、管理費(fèi)、貸款利息、抽水電費(fèi)、其他費(fèi)用等7項(xiàng)。成本費(fèi)用構(gòu)成見(jiàn)表1。

表1 某工程成本費(fèi)用構(gòu)成 萬(wàn)元

根據(jù)現(xiàn)有兩步制定價(jià)法,即式(2)～(5),得出基本水費(fèi)為17 357萬(wàn)元,基本用水量對(duì)應(yīng)的費(fèi)用為5 756.7萬(wàn)元,基本用水費(fèi)為23 113.7萬(wàn)元,基本水量為4 050萬(wàn)m3,基本用水費(fèi)占總成本費(fèi)用的比例為63.25%,基本水量以內(nèi)單方水均價(jià)為5.71元/m3。

3.2 模式改進(jìn)

結(jié)合該工程實(shí)際,確定k1=0.4,k2=0.4,k3=1.0,k4=0.3。其中,k1和k2依據(jù)工程運(yùn)行初期人員管理經(jīng)費(fèi)測(cè)算情況取得,k3和k4依據(jù)工程償貸能力、運(yùn)行初期消納水量規(guī)模和各省配套工程建設(shè)進(jìn)度統(tǒng)籌研究取得。

基本水費(fèi)=k1×直接工資+k2×管理費(fèi)+k3×0.5×(折舊費(fèi)+修理費(fèi))+貸款利息=12 221萬(wàn)元。

基本用水量對(duì)應(yīng)的費(fèi)用=k4×基本用水量對(duì)應(yīng)的抽水電費(fèi)=707.4萬(wàn)元。

基本用水費(fèi)=基本水費(fèi)+基本用水量對(duì)應(yīng)的費(fèi)用=12 928.4萬(wàn)元。

基本水量=基本水費(fèi)對(duì)應(yīng)的水量+基本用水量=4 050萬(wàn)m3。

基本用水費(fèi)占總成本費(fèi)用的比例=基本用水費(fèi)/總成本費(fèi)用=35.38%。

基本水量以內(nèi)單方水均價(jià)=基本用水費(fèi)/基本水量=3.19元/m3。

4 結(jié) 語(yǔ)

a.改進(jìn)后的模式實(shí)現(xiàn)了在兩部制水價(jià)制度基本規(guī)定下合理再均衡。從算例結(jié)果可知,優(yōu)化設(shè)計(jì)后某工程基本用水費(fèi)占供水總成本費(fèi)用的比例從63.25%降至35.38%,基本水量以內(nèi)單方水均價(jià)從5.71元/m3降至3.19元/m3,受水方每年可少支出基本用水費(fèi)約10 185.3萬(wàn)元。這種減少是通過(guò)基本費(fèi)用中CAF和CAV的成本理論分析,優(yōu)化了受水方效率損失和供水方成本虧損之間的矛盾,實(shí)現(xiàn)了在兩部制水價(jià)制度基本規(guī)定下合理再均衡。這種再平衡不改變總成本費(fèi)用和總水費(fèi)計(jì)收規(guī)模,也不只體現(xiàn)受水方基本水費(fèi)支出和供水方基本水費(fèi)收入的減少，更重要的是,一方面最大限度的減少了受水方的效率損失,提高了受水方交納基本用水費(fèi)的積極性;另一方面通過(guò)剔除基本用水費(fèi)中的冗余成本,提高了供水方基本用水費(fèi)實(shí)收保證率,同時(shí)兼顧了貸款本息償還保證率,促進(jìn)供水方加強(qiáng)工程維修養(yǎng)護(hù),壓縮人員開(kāi)支,提高管理水平。

b.改進(jìn)后的模式在實(shí)際工程中有更強(qiáng)的適用性和實(shí)踐意義。通過(guò)k1和k2,兼顧基本費(fèi)用中相對(duì)可變成本與實(shí)際供水生產(chǎn)行為的緊密程度,在進(jìn)行定額補(bǔ)償時(shí)剔除了不必要成本;考慮k3,將基本費(fèi)用中不變成本(折舊費(fèi)+修理費(fèi))的計(jì)入比例控制在合理范圍內(nèi),即滿足了定額管理與定量管理結(jié)合的兩部制水價(jià)制度基本原理,又充分考慮了有貸款工程還貸保證率的實(shí)踐意義;通過(guò)分析固定成本的補(bǔ)償渠道和必要性,指出計(jì)算兩部制水價(jià)基本費(fèi)用時(shí),供水方提供基本用水量的成本應(yīng)該看作短期邊際成本,通過(guò)k4,增強(qiáng)了兩部制水價(jià)制度模式設(shè)計(jì)的合理性。

本文沒(méi)有深入探究基本水費(fèi)所對(duì)應(yīng)的水量問(wèn)題,關(guān)于k值系數(shù)的計(jì)算研究也有待進(jìn)一步深入。

[1]王浩,阮本清,沈大軍.面向可持續(xù)發(fā)展的水價(jià)理論與實(shí)踐[M].北京:科學(xué)出版社,2003.

[2]王浩,尹明萬(wàn),秦大庸,等.水利建設(shè)邊際成本與邊際效益評(píng)價(jià)[M].北京:科學(xué)出版社,2004.

[3]鄭通漢,任憲韶.水利工程供水兩部制水價(jià)制度研究[M].北京:中國(guó)水利水電出版社,2006.

[4]人力資源社會(huì)保障部人事考試中心組.經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)(中級(jí))[M].北京:中國(guó)人事出版社,中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社,2011.

[5]鄭通漢,王文生.水利工程供水價(jià)格核算研究[M].北京:中國(guó)水利水電出版社,2008.