安蕓

摘 要：保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理、承保管理、分保管理、核保管理及理賠管理、行政管理等共同組成了內(nèi)部管理體系，這其中以資金管理為主的財(cái)務(wù)管理具有強(qiáng)大的綜合管理性，在其內(nèi)部管理中屬于中心環(huán)節(jié)。本文從我國(guó)保險(xiǎn)公司中的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀與重要意義著手，對(duì)保險(xiǎn)公司存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題進(jìn)行闡述，并提出了一些加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的思路。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；重要意義；思路

0 引言

伴隨國(guó)民經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持快速穩(wěn)定的發(fā)展及人民生活水平得到進(jìn)一步提高，我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)迎來(lái)了空前的發(fā)展機(jī)遇，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)已經(jīng)步入了一個(gè)全新的發(fā)展時(shí)期，在當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中已經(jīng)成為一支重要力量。雖然我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)在近些年已經(jīng)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展進(jìn)步，但是其身處金融領(lǐng)域，同時(shí)資本運(yùn)行具有獨(dú)特性的保險(xiǎn)行業(yè)，在財(cái)務(wù)管理工作方面一直不盡人意。世界經(jīng)濟(jì)受到美國(guó)次債危機(jī)的嚴(yán)重影響，盡管在我國(guó)政府的百般努力下，這場(chǎng)危機(jī)對(duì)我國(guó)的沖擊不算太大，但保險(xiǎn)行業(yè)依然要從中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，努力轉(zhuǎn)變其財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)化財(cái)務(wù)管理，進(jìn)而在財(cái)務(wù)管理工作中更充分的發(fā)揮出應(yīng)有的作用，在實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司效益目標(biāo)的同時(shí)，保障保險(xiǎn)行業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的

發(fā)展。

1 我國(guó)保險(xiǎn)公司中的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀與重要意義

最初我國(guó)保險(xiǎn)公司是在政府監(jiān)督下開(kāi)展業(yè)務(wù)和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的。伴隨金融領(lǐng)域的進(jìn)一步改革以及金融的混業(yè)發(fā)展，對(duì)保險(xiǎn)公司國(guó)家開(kāi)始逐步放松監(jiān)管其財(cái)務(wù)管理。我國(guó)加入世貿(mào)組織后，保險(xiǎn)行業(yè)逐漸走向國(guó)際化，就財(cái)務(wù)管理而言，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)開(kāi)始學(xué)習(xí)借鑒一些西方發(fā)達(dá)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)和成果，并且政府也隨之加大了監(jiān)管保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的力度。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期堅(jiān)持不懈的努力，保險(xiǎn)公司的人才隊(duì)伍素質(zhì)及專業(yè)化財(cái)務(wù)管理水平得到了前所未有的提高。雖然在財(cái)務(wù)管理的有些方面我國(guó)保險(xiǎn)公司獲得了一定成就，但是與比較成熟的西方保險(xiǎn)行業(yè)、財(cái)務(wù)管理體系相比，我國(guó)依然存在不少差距。此外，伴隨我國(guó)迅猛發(fā)展的經(jīng)濟(jì)及金融開(kāi)展混業(yè)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)保險(xiǎn)公司中正在逐漸增大，這對(duì)于保險(xiǎn)公司如何化解財(cái)務(wù)管理存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，使其不能衍生出新的問(wèn)題，為保險(xiǎn)公司保持財(cái)務(wù)管理的連續(xù)性提出了更高水平的要求，使得保險(xiǎn)公司在未來(lái)的工作中將不斷完善財(cái)務(wù)管理視為重中

之重。

我國(guó)大型保險(xiǎn)公司一般都是國(guó)有獨(dú)資公司，在這些公司中國(guó)有企業(yè)粗放式的管理通病也表現(xiàn)的比較突出，從企業(yè)信息化管理方面來(lái)看，大多數(shù)企業(yè)都沒(méi)有建立起完善有效的電子商務(wù)系統(tǒng)，不但難以借助銀行發(fā)達(dá)的電子支付系統(tǒng)來(lái)更好的開(kāi)拓業(yè)務(wù)，甚至有的保險(xiǎn)公司對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)都無(wú)法實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理。并且許多基層公司也存在著財(cái)務(wù)工作缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的現(xiàn)象，導(dǎo)致各項(xiàng)業(yè)務(wù)需要通過(guò)人為操作去完成，這必然使操作風(fēng)險(xiǎn)增加，從而容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)失真、弄虛作假及信息傳遞慢等情況。正因?yàn)榇嬖诘倪@些問(wèn)題在整個(gè)市場(chǎng)中我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力偏低，在面對(duì)擁有先進(jìn)管理和運(yùn)營(yíng)模式的外資企業(yè)的沖擊下江河日下，如果我們不及時(shí)對(duì)當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行積極的改革，我國(guó)保險(xiǎn)公司唯一的多網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)將淪為效益低、耗資多的沉重負(fù)擔(dān)。所以我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)必須加快建設(shè)信息化，運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)來(lái)對(duì)其財(cái)務(wù)處理和業(yè)務(wù)進(jìn)行改造，把各個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)盡快連接起來(lái)，進(jìn)而形成一個(gè)合理有效的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)最終邁向國(guó)際先進(jìn)水平。

2 我國(guó)保險(xiǎn)公司存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題

2.1 保險(xiǎn)公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度的不健全

首先，對(duì)保險(xiǎn)公司中的財(cái)務(wù)管理相關(guān)部門缺乏系統(tǒng)性的規(guī)定，缺少針對(duì)性，覆蓋面不夠。缺乏系統(tǒng)性的規(guī)定主要體現(xiàn)在當(dāng)前保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算遵守的規(guī)定主要是《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)明細(xì)準(zhǔn)則，而一些補(bǔ)充規(guī)定則集中在保監(jiān)會(huì)和財(cái)政部下發(fā)的通知、意見(jiàn)和規(guī)定中。缺乏針對(duì)性只要表現(xiàn)在《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)范的對(duì)象是各類金融機(jī)構(gòu)，因此，針對(duì)保險(xiǎn)公司的限制性和規(guī)范性條款一般比較寬泛、模糊。覆蓋面不夠則表現(xiàn)在相關(guān)規(guī)定予以明確，民營(yíng)和外資金融企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行，進(jìn)而使民營(yíng)和外資保險(xiǎn)公司與國(guó)有保險(xiǎn)公司相比，在財(cái)務(wù)規(guī)則上沒(méi)有統(tǒng)一起來(lái)。其次，保險(xiǎn)公司制定出的部分內(nèi)部規(guī)章條款與國(guó)家相關(guān)規(guī)定存在一定沖突。有的保險(xiǎn)公司因第一款的局限性制定了自身內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)規(guī)范及會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)等規(guī)章，但是由于種種原因，其中有些內(nèi)容與保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部的相關(guān)規(guī)定存在抵觸現(xiàn)象。例如有些保險(xiǎn)公司按照自己制定的規(guī)章將為展業(yè)支出的客戶旅游及招待費(fèi)用計(jì)入傭金科目進(jìn)行核算。再次，缺乏嚴(yán)格明細(xì)的操作流程。有些保險(xiǎn)公司報(bào)銷的發(fā)票開(kāi)具單位與發(fā)票領(lǐng)用單位不一致，主要原因是在審核報(bào)銷時(shí)沒(méi)有對(duì)所提供的發(fā)票通過(guò)稅務(wù)熱線與稅務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行驗(yàn)證。最后，違反《勞動(dòng)法》相關(guān)規(guī)定，存在五險(xiǎn)一金漏繳的現(xiàn)象。因保險(xiǎn)公司對(duì)員工勞動(dòng)保障權(quán)的相關(guān)規(guī)定比較籠統(tǒng)，有些保險(xiǎn)公司下設(shè)分支機(jī)構(gòu)制定出的考核辦法、操作辦法等文件不符合勞動(dòng)法相關(guān)規(guī)定，將員工人為的分成經(jīng)理層與管理層、營(yíng)銷員與正式員工，對(duì)于經(jīng)理層與管理層來(lái)說(shuō)，五險(xiǎn)一金都會(huì)繳納，為了激發(fā)營(yíng)銷員和普通正式員工的積極性，通常不會(huì)為他們繳納五險(xiǎn)一金，甚至底薪都沒(méi)有。

2.2 現(xiàn)金管理存在缺陷

保險(xiǎn)公司的大量現(xiàn)金流轉(zhuǎn)是一個(gè)特色，所以保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。依據(jù)現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金開(kāi)支超過(guò)規(guī)定的數(shù)額就需要運(yùn)用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。然而當(dāng)前保險(xiǎn)公司的實(shí)際現(xiàn)金流通量已經(jīng)大大超過(guò)了現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定。在購(gòu)置辦公用品、支付賠款等方面使用大量現(xiàn)金，有些基層公司甚至每個(gè)月發(fā)放的工資、福利費(fèi)等也不通過(guò)銀行支付，而是直接坐支現(xiàn)收的保費(fèi)，進(jìn)而避免銀行等部門來(lái)有效監(jiān)管現(xiàn)金。有些公司對(duì)現(xiàn)金日記賬也沒(méi)有做到日清月結(jié)，導(dǎo)致無(wú)法有效控制現(xiàn)金庫(kù)存量，使經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生不少漏洞。現(xiàn)金收付的手續(xù)缺乏規(guī)范化，混淆了現(xiàn)訖、轉(zhuǎn)訖，思想上開(kāi)始有怠慢的情緒，認(rèn)為不管是轉(zhuǎn)賬還是現(xiàn)金，只要錢已經(jīng)到了保險(xiǎn)公司賬戶就行，導(dǎo)致了業(yè)務(wù)的真實(shí)情況難以通過(guò)賬面準(zhǔn)確反映，某些數(shù)據(jù)在會(huì)計(jì)上產(chǎn)生了偏差。故意將財(cái)務(wù)印章弄得模糊不清，方便以后合并記賬，使得業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不相符。在付款時(shí)，有的付完款后再蓋章；在收款時(shí)，有的蓋完章后再收款；有的會(huì)計(jì)人員甚至對(duì)收款人不要求必須親自簽章；對(duì)于外部的原始憑證，只要領(lǐng)導(dǎo)有簽字就會(huì)一路綠燈，對(duì)其審查不嚴(yán)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)失去監(jiān)督效用。

2.3 會(huì)計(jì)人員主觀操作亂象

保險(xiǎn)公司在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，需要以會(huì)計(jì)人員整理的財(cái)務(wù)信息為前提。因保險(xiǎn)行業(yè)具有較大的特征：保費(fèi)收取在前而賠付支出費(fèi)用在后，這兩者有時(shí)存在較大的時(shí)間差，造成了各會(huì)計(jì)期間不合理的收益費(fèi)用分配。除此以外，保險(xiǎn)行業(yè)要求會(huì)計(jì)人員對(duì)未來(lái)要具有較高的預(yù)期性，以自身工作經(jīng)驗(yàn)開(kāi)展操作等因素，造成了會(huì)計(jì)人員主觀操作亂象，存在嚴(yán)重的會(huì)計(jì)信息誤差。另外，盡管財(cái)政部頒發(fā)了新的會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則，但是沒(méi)有明確規(guī)定具體業(yè)務(wù)應(yīng)采取的具體操作方法，遇到具體業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只是要求依據(jù)實(shí)際情況選擇具體方法。這說(shuō)明我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則由原則性導(dǎo)向代替了規(guī)則性導(dǎo)向，盡管讓保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)信息上表現(xiàn)出一定質(zhì)量，但由于我國(guó)會(huì)計(jì)人員存在參差不齊的業(yè)務(wù)水平，造成會(huì)計(jì)處理的隨意性大，容易出現(xiàn)判斷失誤。這些都會(huì)嚴(yán)重沖擊會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，從而使保險(xiǎn)公司中的財(cái)務(wù)管理決策受到嚴(yán)重影響。

3 我國(guó)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的思路

3.1 加強(qiáng)建設(shè)財(cái)務(wù)制度，完善制度體系

其一，從監(jiān)管層面來(lái)說(shuō)需要對(duì)保險(xiǎn)公司統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)制度，可以依據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》重新設(shè)計(jì)《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)規(guī)則》與《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，將以往零散的關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的各種規(guī)范性文件統(tǒng)一歸納到《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)規(guī)則》與《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度方面使各個(gè)保險(xiǎn)公司都處于同一水平，防止以劣幣取代良幣的現(xiàn)象出現(xiàn)。其二，各個(gè)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的規(guī)章不僅要與國(guó)家法規(guī)保持一致，還要努力做到明確化、細(xì)分化、可操作化及規(guī)范化。

3.2 強(qiáng)化現(xiàn)金管理，保障資金安全

保險(xiǎn)公司生存發(fā)展依賴的血液就是資金，在公司各個(gè)環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都貫穿著資金管理，保障保險(xiǎn)公司持續(xù)健康運(yùn)行的基礎(chǔ)就是資金的安全性。首先，對(duì)銀行賬戶加強(qiáng)管理，實(shí)施報(bào)批與備案制，沒(méi)有經(jīng)過(guò)上級(jí)公司的批準(zhǔn)，不能擅自對(duì)銀行賬戶進(jìn)行變更與撤銷。并且要分類管理賬戶，基層公司不能互相劃轉(zhuǎn)混用各種賬戶；通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行動(dòng)態(tài)化監(jiān)控，監(jiān)控的范圍包括所有賬戶。其次，切實(shí)貫徹執(zhí)行現(xiàn)金收支管理辦法。由于當(dāng)前實(shí)行的是現(xiàn)收保費(fèi)即出保單的制度，極大降低了應(yīng)收保費(fèi)的額度，使保費(fèi)資金大大縮短了回收期限。對(duì)資金收入實(shí)施限額限時(shí)上繳制度，使得資金在基層公司減少沉淀時(shí)間與沉淀量。需要嚴(yán)格依據(jù)項(xiàng)目的預(yù)算來(lái)?yè)芨顿M(fèi)用資金，一旦項(xiàng)目費(fèi)用支出超過(guò)了預(yù)算，財(cái)務(wù)部可暫停撥付資金。就理賠資金而言，對(duì)客戶的信息財(cái)務(wù)部要認(rèn)真做好核對(duì)工作，把好理賠支付這道關(guān)，保障理賠款能夠直接匯到客戶賬戶上。最后，對(duì)銀行賬戶實(shí)施嚴(yán)格的對(duì)賬制度，強(qiáng)化未達(dá)資金管理。必須將余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)請(qǐng)上級(jí)公司審核。防止出現(xiàn)超過(guò)規(guī)定時(shí)間和非正常的未達(dá)賬項(xiàng)，如果存在這類情況，必須向上級(jí)公司匯報(bào)引發(fā)的具體原因及限時(shí)予以處理。

3.3 提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

在一切因素中人是最積極的因素，要想解決一切問(wèn)題其本質(zhì)就是要解決人的問(wèn)題。對(duì)基層公司的員工需要加強(qiáng)教育培訓(xùn)，激發(fā)員工的最大積極性，使員工提高綜合素質(zhì)，從而為公司的發(fā)展進(jìn)步提供人力保障。首先，實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制，對(duì)委派的相關(guān)人員要實(shí)行基層公司與上級(jí)公司相輔相成的雙重管理考核機(jī)制。其次，委派的相關(guān)人員為基層公司與上級(jí)公司搭建起了溝通橋梁，不但需要掌握大量的財(cái)務(wù)知識(shí)，還要了解公司的財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而是溝通的時(shí)間成本極大降低。最后，定期或不定期召開(kāi)座談會(huì)，逐步提高財(cái)務(wù)工作執(zhí)行力和服務(wù)質(zhì)量，使保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)人員提高責(zé)任意識(shí)。

4 結(jié)論

綜上所述，國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，人民生活水平在逐步提高，我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)迎來(lái)了空前的發(fā)展機(jī)遇，當(dāng)然在其發(fā)展中還存在著一些諸如財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題，這就需要我們積極開(kāi)拓思路，使保險(xiǎn)公司不斷提升財(cái)務(wù)管理的水平，為企業(yè)的生存與發(fā)展提供保障。

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