李文波

（國(guó)家稅務(wù)總局 干部進(jìn)修學(xué)院，江蘇 揚(yáng)州 225009）

中國(guó)正在工業(yè)化進(jìn)程中，產(chǎn)業(yè)體系較為完整，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)層級(jí)也較豐富，制造業(yè)規(guī)模大，可謂當(dāng)前的世界制造工廠，但中國(guó)人均資源貧乏，地域發(fā)展非常不平衡，城市化進(jìn)程伴隨著顯著的二元經(jīng)濟(jì)特征，就業(yè)人口增長(zhǎng)迅速，大型國(guó)有企業(yè)面臨改革攻堅(jiān)。在此國(guó)情下，數(shù)量上占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的私營(yíng)企業(yè)對(duì)于解決就業(yè)壓力，進(jìn)一步繁榮經(jīng)濟(jì)、推動(dòng)創(chuàng)新、擴(kuò)大出口，穩(wěn)定社會(huì)等方面擔(dān)負(fù)著難以替代和顯而易見的重要作用。但政策支持失衡使私營(yíng)大企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力和后勁受到嚴(yán)重影響。據(jù)2010年中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)對(duì)171家民營(yíng)大企業(yè)的調(diào)查，有44.4%的受訪企業(yè)認(rèn)為體制和政策環(huán)境是阻礙經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的主要因素；《2011—2012年中國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)》報(bào)告顯示，2012年民營(yíng)企業(yè)遭遇了更大挑戰(zhàn)，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本劇增、稅費(fèi)過(guò)高、融資問(wèn)題仍未有效緩解以及用工結(jié)構(gòu)性矛盾將導(dǎo)致企業(yè)招工難等。分析相關(guān)環(huán)境對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響情況，對(duì)危機(jī)后推動(dòng)私營(yíng)企業(yè)新發(fā)展有著重要意義。

一、文獻(xiàn)綜述

綜合相關(guān)推動(dòng)私營(yíng)企業(yè)發(fā)展的研究文獻(xiàn)不難發(fā)現(xiàn)，國(guó)外研究主要集中在鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新（McAdam，2010；Bernd，2013）、關(guān)系網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建（Elena，2011）和國(guó)際化發(fā)展（Igor Kalinic，2012）等方面，國(guó)內(nèi)研究主要有定性分析和定量分析兩大類。定性分析主要圍繞企業(yè)外部政策環(huán)境體系的構(gòu)建（錢桂東，2006；李明，2008），定量分析包括通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷對(duì)中小企業(yè)采集數(shù)據(jù)，用相關(guān)性分析方法檢驗(yàn)政策效能（郝臣，2006）和運(yùn)用相關(guān)模型分析民營(yíng)經(jīng)濟(jì)主要行業(yè)數(shù)據(jù)來(lái)檢驗(yàn)有關(guān)政策效應(yīng)（冉光和、張冰，2012）等研究。對(duì)私營(yíng)企業(yè)發(fā)展外部政策環(huán)境的研究在整體政策的分析方面較多集中在規(guī)范性分析，在相關(guān)政策效能的分析方面有實(shí)證性研究，主要建立在對(duì)部分企業(yè)的調(diào)查問(wèn)卷和部分行業(yè)的企業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上。本文將采用私營(yíng)企業(yè)12年發(fā)展的整體統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，與法律政策環(huán)境的不同層次進(jìn)行相關(guān)性分析，實(shí)證性的分析能夠有效推動(dòng)私營(yíng)企業(yè)發(fā)展的法律政策因素。

二、中國(guó)私營(yíng)企業(yè)的發(fā)展及其政策環(huán)境變化

我國(guó)私營(yíng)和個(gè)體企業(yè)在1949年建國(guó)時(shí)的總產(chǎn)值曾占全部工業(yè)70%以上，但在之后的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，經(jīng)歷政府對(duì)私營(yíng)工商業(yè)實(shí)行的“利用、限制、改造”和“公私合營(yíng)”階段，1957年其在中國(guó)經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上基本消失。改革開放政策實(shí)施后，經(jīng)濟(jì)體制由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，大部分中小國(guó)有企業(yè)經(jīng)由改制和重組轉(zhuǎn)為民營(yíng)企業(yè)，同時(shí)以中小規(guī)模為特征的城鎮(zhèn)集體企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)也基本改制為民營(yíng)企業(yè)。在全社會(huì)深化非公有制經(jīng)濟(jì)地位和作用的認(rèn)識(shí)過(guò)程中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步確立，適合個(gè)體創(chuàng)業(yè)和私營(yíng)經(jīng)濟(jì)的社會(huì)氛圍日漸形成，新設(shè)民營(yíng)企業(yè)開始出現(xiàn)。這一時(shí)期私營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的法律政策環(huán)境主要表現(xiàn)在黨和政府給予了相對(duì)寬松的經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)私營(yíng)企業(yè)采取了“不禁止”態(tài)度，可以說(shuō)是在黨和政府的政策層面的原則性和指導(dǎo)思想的隱性支持，但在法律法規(guī)和部門規(guī)章等方面針對(duì)微觀運(yùn)行層面的顯性支持還未出現(xiàn)，私營(yíng)企業(yè)完全得不到國(guó)家資助和其他發(fā)展支持。因此，私營(yíng)企業(yè)的誕生取決于黨和政府政策。20世紀(jì)80年代國(guó)內(nèi)市場(chǎng)逐步放開限制，社會(huì)生產(chǎn)力得以解放，私營(yíng)企業(yè)進(jìn)入發(fā)展期。原體制外和最邊緣化的群體最早開始創(chuàng)辦私營(yíng)企業(yè)；80年代末，一部分機(jī)關(guān)干部和技術(shù)人員“下?！眲?chuàng)辦私營(yíng)企業(yè)。1989年，國(guó)家工商行政管理局開始對(duì)私營(yíng)企業(yè)的登記注冊(cè)工作，當(dāng)年共登記私營(yíng)企業(yè)90 581戶。1992年鄧小平“南巡”講話給私營(yíng)企業(yè)帶來(lái)了發(fā)展的春天。90年代末，國(guó)有和集體企業(yè)改制加快，大多原國(guó)有企業(yè)管理者轉(zhuǎn)變?yōu)樗綘I(yíng)企業(yè)主。1993—2011年，私營(yíng)企業(yè)數(shù)量增長(zhǎng)了33倍多，年均增長(zhǎng)28.87%。國(guó)家工商總局公布，截至2013年3月底，我國(guó)實(shí)有企業(yè)1 374.88萬(wàn)戶，同比增長(zhǎng)0.61%。其中，私營(yíng)企業(yè)1 096.67萬(wàn)戶，增長(zhǎng)1.01%，占企業(yè)總數(shù)的近80%?？梢姡綘I(yíng)企業(yè)已成為促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量、國(guó)家財(cái)稅收入的重要支柱和創(chuàng)造社會(huì)就業(yè)崗位的主要渠道。私營(yíng)企業(yè)的發(fā)展壯大與法律政策環(huán)境的變化息息相關(guān)，可將其分四個(gè)層次。

（一）黨和政府政策

1.1984年10月，黨的十二屆三中全會(huì)通過(guò)《中共中央關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制改革的決定》提出增強(qiáng)企業(yè)活力是經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)，第一次提出“所有權(quán)同經(jīng)營(yíng)權(quán)是可以適當(dāng)分開的”“實(shí)行政企職責(zé)分開”。

2.1987年10月，黨的十三大提出“私營(yíng)經(jīng)濟(jì)”的概念，并肯定其是“公有制經(jīng)濟(jì)的必要的和有益的補(bǔ)充”。

3.2005年2月，《國(guó)務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)支持和引導(dǎo)個(gè)體私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》（老36條）出臺(tái)，提出放寬非公有制經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)準(zhǔn)入；允許非公有資本進(jìn)入法律法規(guī)未禁入的行業(yè)和領(lǐng)域；允許國(guó)內(nèi)非公有資本進(jìn)入外資進(jìn)入的行業(yè)和領(lǐng)域，并放寬股權(quán)比例限制等條件。在投資核準(zhǔn)、融資服務(wù)、財(cái)稅政策、土地使用、對(duì)外貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作等方面，非公企業(yè)與其他所有制企業(yè)享有同等待遇。將加大對(duì)非公經(jīng)濟(jì)的財(cái)稅金融支持，完善對(duì)非公經(jīng)濟(jì)的社會(huì)服務(wù)，維護(hù)非公企業(yè)和職工的合法權(quán)益，引導(dǎo)非公企業(yè)提高自身素質(zhì)，改進(jìn)政府監(jiān)管，加強(qiáng)指導(dǎo)和政策協(xié)調(diào)。

4.2006年底，為采取有效措施進(jìn)一步推進(jìn)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了發(fā)改委等五部門《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)意見》，從資金、稅收、保費(fèi)、抵質(zhì)押登記、信息共享、銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作等方面加大政策支持力度。

5.2008年，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)文《關(guān)于當(dāng)前金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干建議》，提出加強(qiáng)和改進(jìn)金融服務(wù)，支持中小企業(yè)發(fā)展。要求“落實(shí)對(duì)中小企業(yè)融資擔(dān)保、貼息等扶持政策，鼓勵(lì)地方人民政府通過(guò)資本注入、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)榷喾N方式增加對(duì)信用擔(dān)保公司的支持。設(shè)立包括中央、地方財(cái)政出資和企業(yè)聯(lián)合組建在內(nèi)的多層次中小企業(yè)貸款擔(dān)?；鸷蛽?dān)保機(jī)構(gòu)，提高金融機(jī)構(gòu)中小企業(yè)貸款比重。對(duì)符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營(yíng)業(yè)稅”。當(dāng)年，為23萬(wàn)戶私營(yíng)企業(yè)解決7 221億元的擔(dān)保；全年39萬(wàn)筆擔(dān)保業(yè)務(wù)中，800萬(wàn)以下的占97%，專為私營(yíng)企業(yè)服務(wù)。

6.2009年9月，《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》即“中小企業(yè)發(fā)展29條”正式下發(fā)，分八個(gè)方面包括為中小企業(yè)發(fā)展進(jìn)一步營(yíng)造良好環(huán)境；切實(shí)緩解融資困難；加大財(cái)稅扶持力度；加快企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和結(jié)構(gòu)調(diào)整；支持企業(yè)開拓市場(chǎng)；努力改進(jìn)服務(wù)；提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平；加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。29條向全社會(huì)傳遞了中央政府高度重視中小企業(yè)發(fā)展的信號(hào)，大大提振私營(yíng)企業(yè)信心，使其得到實(shí)質(zhì)性政策支持；還明確對(duì)若干產(chǎn)業(yè)的改造扶持和發(fā)展提出了意見，眾多私營(yíng)企業(yè)搶抓利好政策迎頭而上。

7.2010年5月，為應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見》（新36條），強(qiáng)調(diào)鼓勵(lì)民資進(jìn)入基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施、市政公用事業(yè)和政策性住房建設(shè)、社會(huì)事業(yè)、金融服務(wù)、商貿(mào)流通、國(guó)防科技工業(yè)六大領(lǐng)域。在擴(kuò)大市場(chǎng)準(zhǔn)入、推動(dòng)轉(zhuǎn)型升級(jí)、參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)、創(chuàng)造良好環(huán)境、加強(qiáng)服務(wù)指導(dǎo)和規(guī)范管理等方面系統(tǒng)提出了鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的政策措施，是改革開放以來(lái)國(guó)務(wù)院出臺(tái)的第一份專門針對(duì)民間投資發(fā)展、管理和調(diào)控方面的綜合性政策文件。

8.2011年10月，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議研究確定支持小型和微型企業(yè)發(fā)展的金融、財(cái)稅政策措施，加大對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)和環(huán)保政策、能夠吸納就業(yè)的科技、服務(wù)和加工業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持力度，引導(dǎo)和幫助小微企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、增強(qiáng)盈利能力和發(fā)展后勁。12月，財(cái)政部、工業(yè)和信息化部以財(cái)庫(kù)〔2011〕181號(hào)印發(fā)《政府采購(gòu)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展暫行辦法》，發(fā)揮政府采購(gòu)的政策功能，促進(jìn)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展政策目標(biāo)，產(chǎn)品、服務(wù)、信譽(yù)較好的中小企業(yè)發(fā)展。

9.2012年4月，為支持小微企業(yè)健康發(fā)展，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》，分八部分包括充分認(rèn)識(shí)進(jìn)一步支持的重要意義、進(jìn)一步加大財(cái)稅支持力度、努力緩解融資困難、進(jìn)一步推動(dòng)創(chuàng)新發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整、加大支持開拓市場(chǎng)的力度、切實(shí)幫助提高經(jīng)營(yíng)管理水平、促進(jìn)集聚發(fā)展、加強(qiáng)公共服務(wù)。

（二）國(guó)家法律和行政法規(guī)

1.1988年4月，第七屆全國(guó)人民代表大會(huì)第一次會(huì)議通過(guò)《中華人民共和國(guó)憲法修正案》，明確規(guī)定“國(guó)家允許私營(yíng)經(jīng)濟(jì)在法律規(guī)定的范圍內(nèi)存在和發(fā)展。私營(yíng)經(jīng)濟(jì)是社會(huì)主義公有制經(jīng)濟(jì)的補(bǔ)充”，確立了私營(yíng)經(jīng)濟(jì)的合法地位。同年6月，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)暫行條例》。

2.2002年6月，第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議通過(guò)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，是我國(guó)國(guó)家制定扶持和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的第一部專門法律，從資金支持、創(chuàng)業(yè)扶持、技術(shù)創(chuàng)新、市場(chǎng)開拓、社會(huì)服務(wù)五個(gè)方面規(guī)定了支持私營(yíng)企業(yè)發(fā)展的法律措施。

3.2007年3月，《物權(quán)法》出臺(tái)，進(jìn)一步確立私人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的法律地位，并從維護(hù)市場(chǎng)交易安全角度，厘清擔(dān)保合同成立生效與擔(dān)保生效的關(guān)系，由此增強(qiáng)了私營(yíng)企業(yè)主的經(jīng)營(yíng)積極性。

（三）部門規(guī)章及政策

1.自2001年以來(lái)，發(fā)改委和稅務(wù)總局對(duì)為中小企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)融資擔(dān)保服務(wù)的部分中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行了免征營(yíng)業(yè)稅政策，有力地促進(jìn)了私營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開拓。

2.2003年2月，為貫徹實(shí)施《中小企業(yè)促進(jìn)法》，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、計(jì)委、財(cái)政部、統(tǒng)計(jì)局研究制訂了《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》，并經(jīng)國(guó)務(wù)院同意予以頒行。

3.2005年11月，為滿足創(chuàng)業(yè)前期中小企業(yè)的直接融資需求，國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、科技部、財(cái)政部、商務(wù)部、中國(guó)人民銀行、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家工商行政管理總局、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、國(guó)家外匯管理局聯(lián)合發(fā)布《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》，以推動(dòng)建立創(chuàng)業(yè)投資機(jī)制，支持不同層次中小企業(yè)投資公司的設(shè)立與發(fā)展。

4.2006年，為規(guī)范中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理，財(cái)政部、發(fā)改委制訂了《中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理暫行辦法》。

5.2007年，為保障中小企業(yè)信用擔(dān)保融資順利開展，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金稅前扣除問(wèn)題的通知》。同年，13部委聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的若干政策》，是改革開放以來(lái)出臺(tái)的第一個(gè)針對(duì)中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的指導(dǎo)性文件。

6.2008年1月，稅法對(duì)微型企業(yè)實(shí)行優(yōu)惠稅率，小型企業(yè)的所得稅按20%的低檔稅率征收；高新技術(shù)企業(yè)僅按15%的稅率征收，且其符合條件的研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除。此外，交易額100萬(wàn)以下的小規(guī)模納稅人，其增殖稅統(tǒng)一為3%；國(guó)家設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金，如是創(chuàng)投企業(yè)，本身的股權(quán)投資可免稅。9月，財(cái)政部、工業(yè)和信息化部為進(jìn)一步完善該項(xiàng)管理，重新修改暫行辦法，印發(fā)《中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》。11月，工業(yè)和信息化部印發(fā)《關(guān)于支持引導(dǎo)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)加大服務(wù)力度環(huán)節(jié)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難的通知》。

7.2009年5月，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和科技部聯(lián)合提出《關(guān)于進(jìn)一步加大對(duì)科技型中小企業(yè)信貸支持的指導(dǎo)意見》，推動(dòng)科技資源和金融資源的結(jié)合，加大對(duì)科技型中小企業(yè)信貸支持，緩解其融資困難。同年，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策的通知》，鼓勵(lì)金融企業(yè)的涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款。12月，人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合以人社部發(fā)〔2009〕175號(hào)文，強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)要向困難中小企業(yè)傾斜，繼續(xù)執(zhí)行“允許困難企業(yè)在一定期限內(nèi)緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”“階段性降低四項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率”“使用失業(yè)保險(xiǎn)基金幫助困難企業(yè)穩(wěn)定就業(yè)崗位”和“鼓勵(lì)困難企業(yè)通過(guò)開展職工在崗培訓(xùn)等方式穩(wěn)定職工隊(duì)伍”四項(xiàng)政策。

8.2010年，為推進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資，拓展中小企業(yè)融資渠道，完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估管理體系，支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，財(cái)政部等六部門聯(lián)合發(fā)出《關(guān)于加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資和評(píng)估管理支持中小企業(yè)發(fā)展的通知》。4月，為規(guī)范和加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理，提高資金使用效率，工信部印發(fā)《中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理暫行辦法》。5月，工信部發(fā)文《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)工作的意見》，旨在推動(dòng)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。6月，財(cái)政部為規(guī)范和強(qiáng)化地方特色產(chǎn)業(yè)中小企業(yè)發(fā)展資金管理，提高資金使用效率制訂了《地方特色產(chǎn)業(yè)中小企業(yè)發(fā)展資金管理暫行辦法》。同月，中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)聯(lián)合提出《關(guān)于進(jìn)一步做好中小企業(yè)金融服務(wù)工作的若干意見》，繼續(xù)改進(jìn)和完善中小企業(yè)金融服務(wù)。10月，國(guó)務(wù)院出臺(tái)“九大財(cái)金政策”，支持小微企業(yè)發(fā)展，如取消涉企共計(jì)131項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目；促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的一系列稅收優(yōu)惠政策。同年，商務(wù)部聯(lián)合財(cái)政部發(fā)布《中小企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)開拓資金管理辦法》（財(cái)企〔2010〕87號(hào)），將申請(qǐng)企業(yè)項(xiàng)目的中小企業(yè)由原來(lái)的“上年度海關(guān)統(tǒng)計(jì)出口額1 500萬(wàn)美元以下”，調(diào)整為“上年度海關(guān)統(tǒng)計(jì)進(jìn)出口額4 500萬(wàn)美元以下”。

9.2011年6月，工信部等四部委發(fā)布《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》，新增微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)企業(yè)分類指導(dǎo)。9月，工信部發(fā)布《“十二五”中小企業(yè)成長(zhǎng)規(guī)劃》，是我國(guó)第一個(gè)關(guān)于中小企業(yè)發(fā)展的國(guó)家級(jí)專項(xiàng)規(guī)劃。10月，財(cái)政部發(fā)布關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的決定，調(diào)高小型微利企業(yè)營(yíng)業(yè)稅和增值稅的起征點(diǎn)。12月，財(cái)政部、工業(yè)和信息化部印發(fā)《政府采購(gòu)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展暫行辦法》，標(biāo)志國(guó)家對(duì)中小企業(yè)參與政府采購(gòu)的政策扶持力度加大，在滿足技術(shù)、服務(wù)等指標(biāo)前提之下，設(shè)定了“中小企業(yè)”優(yōu)先原則。

10.2012年5月25日，為規(guī)范和加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理，提高資金使用效率，財(cái)政部、工業(yè)和信息化部印發(fā)《中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理辦法》；同日，財(cái)政部、工業(yè)和信息化部印發(fā)《中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》。月底，國(guó)家發(fā)展改革委等12個(gè)部門以發(fā)改經(jīng)貿(mào)〔2012〕1619號(hào)印發(fā)《關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資進(jìn)入物流領(lǐng)域的實(shí)施意見》，積極支持民間資本投資從事社會(huì)化物流服務(wù)。6月18日，商務(wù)部印發(fā)《關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資本進(jìn)入商貿(mào)流通領(lǐng)域的實(shí)施意見》，包括鼓勵(lì)和引導(dǎo)商貿(mào)流通領(lǐng)域民間投資又好又快發(fā)展、繼續(xù)發(fā)揮好民間資本在發(fā)展現(xiàn)代流通方式中的重要作用、引導(dǎo)民間資本進(jìn)入商貿(mào)流通領(lǐng)域特種行業(yè)、為民營(yíng)商貿(mào)流通企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好政策環(huán)境、為民間資本進(jìn)入商貿(mào)流通領(lǐng)域完善組織保障；同日，為支持民營(yíng)企業(yè)提高技術(shù)創(chuàng)新能力，鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資本進(jìn)入科技創(chuàng)新領(lǐng)域，促進(jìn)民間投資健康發(fā)展，科技部印發(fā)《科技部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資本進(jìn)入科技創(chuàng)新領(lǐng)域的意見》。同月，工業(yè)和信息化部發(fā)布《關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資本進(jìn)一步進(jìn)入電信業(yè)的實(shí)施意見》，“鼓勵(lì)民間資本開展移動(dòng)通信轉(zhuǎn)售業(yè)務(wù)試點(diǎn)；鼓勵(lì)民間資本開展接入網(wǎng)業(yè)務(wù)試點(diǎn)和用戶駐地網(wǎng)業(yè)務(wù)；鼓勵(lì)民間資本開展網(wǎng)絡(luò)托管業(yè)務(wù)；鼓勵(lì)民間資本開展增值電信業(yè)務(wù)；鼓勵(lì)符合條件的民營(yíng)企業(yè)申請(qǐng)通信工程設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)集成、用戶管線建設(shè)以及通信建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)等企業(yè)資質(zhì)；鼓勵(lì)民間資本參與基站機(jī)房、通信塔等基礎(chǔ)設(shè)施的投資、建設(shè)和運(yùn)營(yíng)維護(hù)；鼓勵(lì)民間資本以參股方式進(jìn)入基礎(chǔ)電信運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)；鼓勵(lì)民營(yíng)電信企業(yè)‘走出去’，積極參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。”同年，國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于安排政府性資金對(duì)民間投資主體同等對(duì)待的通知》，明確各地方各部門在安排政府性資金時(shí)，要根據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，明確規(guī)則、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)民間投資主體同等對(duì)待。

（四）其他扶助措施

1.中央財(cái)政方面。2001年，國(guó)家正式設(shè)立“中小企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)開拓資金”，該政策以廣大中小企業(yè)為扶持對(duì)象，專用于支持中小企業(yè)開拓國(guó)際市場(chǎng)的各種活動(dòng)。2008年，為促進(jìn)中小商貿(mào)企業(yè)發(fā)展，擴(kuò)大就業(yè)，便利居民消費(fèi)，中央財(cái)政設(shè)立中小商貿(mào)企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金，其他專項(xiàng)資金還包括科技創(chuàng)新基金、農(nóng)業(yè)成果轉(zhuǎn)化基金、創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金、中小企業(yè)服務(wù)體系專項(xiàng)資金，重點(diǎn)支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、結(jié)構(gòu)調(diào)整、節(jié)能減排、開拓市場(chǎng)、擴(kuò)大就業(yè)。同年，中央財(cái)政預(yù)算逐步擴(kuò)大扶持中小企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金規(guī)模達(dá)50億元，年增長(zhǎng)75%，加大了資金支持力度；為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，2009年達(dá)108.9億元，比上年翻一番。通過(guò)發(fā)揮中央財(cái)政資金的引導(dǎo)作用，帶動(dòng)地方財(cái)政和社會(huì)資金支持私營(yíng)企業(yè)發(fā)展。

2.發(fā)改委配合財(cái)政部，研究制定與擔(dān)保體系建設(shè)有關(guān)的資本金補(bǔ)充擴(kuò)充、風(fēng)險(xiǎn)控制與損失補(bǔ)償、績(jī)優(yōu)獎(jiǎng)勵(lì)以及再擔(dān)保試點(diǎn)和統(tǒng)計(jì)監(jiān)管等政策措施。

3.搭建中小企業(yè)信用社會(huì)化服務(wù)平臺(tái)，即推進(jìn)建立以信用記錄、信用征集、信用調(diào)查、信用評(píng)級(jí)、信用發(fā)布為主要內(nèi)容的中小企業(yè)信用制度，構(gòu)建企業(yè)守信褒揚(yáng)、失信懲戒機(jī)制，逐步形成企業(yè)守信、政府征信、專業(yè)評(píng)信、機(jī)構(gòu)授信和社會(huì)重信的氛圍。2007—2011年，國(guó)家財(cái)政累計(jì)安排投資補(bǔ)助資金2.67億元，支持150多個(gè)中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目。

4.建立健全政府服務(wù)與社會(huì)化、市場(chǎng)化服務(wù)相結(jié)合的民間投資服務(wù)體系，如加強(qiáng)對(duì)民間投資的統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測(cè)和分析工作，加強(qiáng)投資信息平臺(tái)建設(shè)，及時(shí)向社會(huì)公開發(fā)布國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展建設(shè)規(guī)劃、市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)內(nèi)外行業(yè)動(dòng)態(tài)等信息，積極培育和發(fā)展相關(guān)中介組織。合理引導(dǎo)民間投資，創(chuàng)造良好的投資環(huán)境。

三、政策環(huán)境對(duì)私營(yíng)企業(yè)發(fā)展影響的實(shí)證檢驗(yàn)

上述政策、法律法規(guī)、規(guī)章和措施構(gòu)建了有助于私營(yíng)企業(yè)發(fā)展的法律政策環(huán)境，它們的推動(dòng)作用到底有多大，哪些可能對(duì)私營(yíng)企業(yè)有更大的推動(dòng)作用，需要我們采用一定的方法加以驗(yàn)證。這里，采用IBM SPSS Statistics 19的Pearson雙變量相關(guān)性分析進(jìn)行檢驗(yàn)，分析法律政策環(huán)境與私營(yíng)企業(yè)發(fā)展運(yùn)營(yíng)的相關(guān)性，分兩組進(jìn)行。首先將上述四大方面的法律政策環(huán)境因素用ABCD來(lái)區(qū)分，分別代表黨和政府政策、國(guó)家法律和行政法規(guī)、部門規(guī)章及政策、其他扶助措施，然后將各分區(qū)中的具體措施依照制定時(shí)間來(lái)統(tǒng)計(jì)，在相應(yīng)年份中統(tǒng)計(jì)總數(shù)，作為分析數(shù)據(jù)。2000年之前的政策措施統(tǒng)一歸到2000年，其后追溯至2011年。根據(jù)可獲數(shù)據(jù)，作為反映私營(yíng)企業(yè)在相關(guān)年份政策環(huán)境下的經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)，第一組檢驗(yàn)選取私營(yíng)企業(yè)所得稅總額，考察區(qū)間為2000—2011年（見表1）；第二組檢驗(yàn)選取私營(yíng)企業(yè)工商行政管理登記的總戶數(shù)（萬(wàn)戶）、從業(yè)人員（萬(wàn)人）和注冊(cè)資金（萬(wàn)億）為考量對(duì)象，考察區(qū)間為2001—2011年（見表 2）。

表1 第一組檢驗(yàn)結(jié)果Correlations

第一組檢驗(yàn)結(jié)果表明，P值為0.005，二者在0.01水平上顯著相關(guān)，相關(guān)系數(shù)為0.755，法律政策環(huán)境的正面影響顯著。而在4類法律政策環(huán)境因素中，部門規(guī)章及政策（C）因素與私營(yíng)企業(yè)的發(fā)展最為相關(guān)，p值為0.000，相關(guān)系數(shù)為0.859?？梢姡诙愗?fù)下降的情況下，法律政策總體上有助于提升私營(yíng)企業(yè)的盈利能力，部門規(guī)章及政策的激勵(lì)效果最為明顯。私營(yíng)企業(yè)較發(fā)達(dá)的制造業(yè)、房地產(chǎn)、批發(fā)和零售貿(mào)易、建筑業(yè)與法律政策環(huán)境的相關(guān)性系數(shù)分別為 0.735，0.777，0.754，0.757，均在 0.01 水平上顯著相關(guān)。租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)雖只在2003年才有數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，但相關(guān)系數(shù)最高為0.839，在0.01水平上顯著相關(guān)，表明這一行業(yè)深受法律政策環(huán)境激勵(lì)。

第二組檢驗(yàn)結(jié)果表明，私營(yíng)企業(yè)總戶數(shù)、從業(yè)人員和注冊(cè)資金均與法律政策環(huán)境正向高度相關(guān)，相關(guān)系數(shù)分別為 0.768、0.736和 0.806，P值為0.006、0.010和0.003，均在0.01水平上顯著相關(guān)。法律政策總體上有助于私營(yíng)企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張，對(duì)私營(yíng)企業(yè)的投資有刺激作用。其中，部門規(guī)章及政策（C）與黨和政府政策（A）的正相關(guān)性顯著，C在0.01水平上顯著相關(guān)，A在0.05水平上顯著相關(guān)，表明C對(duì)私營(yíng)企業(yè)發(fā)展規(guī)模擴(kuò)大的推動(dòng)最有力。

表2 第二組檢驗(yàn)結(jié)果Correlations

綜上，我國(guó)總體法律政策環(huán)境與私營(yíng)企業(yè)發(fā)展高度正相關(guān)，無(wú)論在發(fā)展規(guī)模，還是在盈利能力方面，私營(yíng)企業(yè)都表現(xiàn)出了積極的政策效果。在四類法律政策環(huán)境因素中，黨和政府政策因具有綱領(lǐng)性和方向性特征，對(duì)私營(yíng)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張有顯著影響，但對(duì)私營(yíng)企業(yè)的盈利能力沒(méi)有顯著影響；部門規(guī)章及政策因更具針對(duì)性和可操作性，對(duì)私營(yíng)企業(yè)發(fā)展各方面都有最顯著的影響，可作為日后推動(dòng)私營(yíng)企業(yè)發(fā)展的主要法律政策工具。

四、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)對(duì)私營(yíng)企業(yè)發(fā)展不同時(shí)期的法律政策環(huán)境變化分析，可以看出：在誕生期，黨和政府政策的隱性支持具有決定性的影響；在發(fā)展期，宏觀導(dǎo)向的黨和政府政策以及直接管理部門的規(guī)章和政策是政策環(huán)境的主要構(gòu)成，國(guó)家法律和行政法規(guī)為其保駕護(hù)航，投融資等方面的若干扶持措施則在政策環(huán)境的細(xì)微處推波助瀾。法律政策環(huán)境對(duì)私營(yíng)企業(yè)發(fā)展的影響日益顯著，我國(guó)也正著手制定相關(guān)的法律法規(guī)和政策導(dǎo)向來(lái)營(yíng)造良好的企業(yè)外部法律政策環(huán)境。但目前制約私營(yíng)企業(yè)發(fā)展的困難和障礙仍然較多，集中在四個(gè)方面：一是行業(yè)準(zhǔn)入障礙，特別是在一些傳統(tǒng)壟斷行業(yè)和領(lǐng)域；二是融資難，國(guó)際金融危機(jī)更是凸顯了這一問(wèn)題；三是民間投資有限，影響了私營(yíng)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)、創(chuàng)新和管理；四是社會(huì)服務(wù)體系有待進(jìn)一步健全和完善。因此，推動(dòng)私營(yíng)企業(yè)發(fā)展，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，法律政策環(huán)境的營(yíng)造日益重要。尤其需要強(qiáng)化部門規(guī)章及政策的制定和執(zhí)行，解決政策的長(zhǎng)期性和協(xié)調(diào)性問(wèn)題，提高政策制定的針對(duì)性，增強(qiáng)政策的可操作性。

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