姜萬勇 趙黎明 劉紅麗

(天津大學(xué)管理與經(jīng)濟學(xué)部，天津 300072;山東商業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院，山東 濟南 250103)

隨著證監(jiān)會2011年發(fā)布(2012年執(zhí)行)上市公司《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》(以下稱指引)，企業(yè)文化建設(shè)正式列入控制指引，上市公司進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)被納入強制執(zhí)行狀態(tài)。企業(yè)文化建設(shè)研究成為上市公司必須面對的課題。企業(yè)文化建設(shè)不再是上市公司企業(yè)的自主行為，而是企業(yè)內(nèi)部控制管理的必備條件。如何科學(xué)系統(tǒng)有效地進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)，特別是達(dá)到上市公司要求，從而真正促進(jìn)企業(yè)軟實力的提高，這對山東省上市公司來說是個新課題。本文擬從上市公司企業(yè)文化建設(shè)特點、山東省上市公司企業(yè)文化建設(shè)的現(xiàn)狀及其存在的問題、上市公司企業(yè)文化建設(shè)的對策模型以及實證分析等方面進(jìn)行深入的探索。

一、山東省上市公司企業(yè)文化建設(shè)的特色

山東省是中國經(jīng)濟大省，也是文化大省，具有務(wù)實創(chuàng)新的地域文化特色，這必將反映在山東省上市公司企業(yè)文化建設(shè)的特征中。在《指引》第5號《企業(yè)文化》中指出“本指引所稱企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認(rèn)同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。”此規(guī)定界定了上市公司企業(yè)文化的內(nèi)涵和外延，既包括精神層面也包括行為規(guī)范。筆者認(rèn)為，山東省上市公司企業(yè)文化建設(shè)的特色主要體現(xiàn)在以下三個方面:

(一)深受儒家文化滋養(yǎng)，品牌形象正向

山東省是儒家文化的發(fā)源地。由于深受儒家文化影響，山東省上市公司大多堅持實業(yè)為主，強求企業(yè)硬實力。山東省上市公司出過很多在中國股市叫得響的牛股——煙臺萬華、張裕A、東方海洋、濰柴動力、山東墨龍等等。這些公司更關(guān)注于專業(yè)和實力，實事求是做事情，扎扎實實做實力，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)定，很少像有些區(qū)域的上市公司喜歡資本運作和市場炒作。

(二)企業(yè)文化的建設(shè)中強調(diào)對社會責(zé)任的關(guān)注

上市公司是公眾公司，是全體股東的公司，理應(yīng)承擔(dān)更多的社會責(zé)任，并且培養(yǎng)承擔(dān)社會責(zé)任的企業(yè)文化和價值觀。上市公司所享受的資源，國家行政服務(wù)體系的投入和國民經(jīng)濟發(fā)展的熱望都要求上市公司承擔(dān)更大的社會責(zé)任。山東省上市公司的企業(yè)文化注重“中庸之道”、強調(diào)“倫理道德”、提倡“勇于奉獻(xiàn)”，對企業(yè)社會責(zé)任的良好履行促使山東省上市公司形成優(yōu)質(zhì)的口碑。

(三)講究人本關(guān)懷

上市公司企業(yè)文化建設(shè)是一種體系化活動，在規(guī)劃、策劃、組織、實施上講究整體和系統(tǒng)性，講究精神、物質(zhì)、行為、形象、制度等各個方面的協(xié)同一致，才能建立完整的企業(yè)文化體系。山東省上市公司進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)注重精神層面，強調(diào)對管理者、員工等各個利益相關(guān)方的人本關(guān)懷。因此，山東省上市公司的員工離職率相對較低。

二、山東省上市公司企業(yè)文化建設(shè)存在的主要問題

借鑒《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，筆者對山東省上市公司進(jìn)行了深入的調(diào)查了解，認(rèn)為目前山東省上市公司在企業(yè)文化建設(shè)上存在以下主要問題:

(一)企業(yè)文化基本理論研究不足

很多上市公司對企業(yè)文化的起源、定義、涵義、層次結(jié)構(gòu)缺乏深入的了解，政府也沒有統(tǒng)一的普及性企業(yè)文化理論標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)在實踐過程中，只是基本形成了粗略的企業(yè)文化建設(shè)手冊，僅僅包含了企業(yè)精神、企業(yè)愿景、經(jīng)營理念、管理理念、質(zhì)量理念等宏觀內(nèi)容，流于形式者眾。

(二)企業(yè)文化建設(shè)依據(jù)政治驅(qū)動力

山東省上市公司的企業(yè)文化建設(shè)很大程度上依據(jù)政治驅(qū)動力，推動時如政治運動，內(nèi)容如政治口號，與企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理實踐脫節(jié)，與市場經(jīng)濟行為背離。類似如“以產(chǎn)業(yè)報國，民族昌盛為己任”、“振興民族經(jīng)濟”、“為改革作貢獻(xiàn)”、“為振興民族工業(yè)而奮斗”等等。這會造成企業(yè)上下對其文化核心價值的認(rèn)識模糊，極大地弱化了企業(yè)文化的正向推動作用，甚至造成關(guān)注社會政治效應(yīng)的表象。

(三)企業(yè)文化重精神輕物質(zhì)

企業(yè)文化是由精神層面、行為、形象、制度、物質(zhì)等五個方面構(gòu)成的完整體系，企業(yè)文化的物質(zhì)層面是其它所有層面的物質(zhì)基礎(chǔ)。員工在企業(yè)工作，要獲得養(yǎng)家糊口的依靠、事業(yè)發(fā)展的平臺、追求成就的舞臺，股東要通過企業(yè)獲得回報，政府要通過企業(yè)獲得稅收等等，因此，企業(yè)文化建設(shè)的最終目標(biāo)是企業(yè)能夠給各相關(guān)方提供更大的物質(zhì)和精神滿足。但綜觀山東許多上市公司，企業(yè)文化建設(shè)對物質(zhì)文化建設(shè)近于漠視。

(四)企業(yè)文化建設(shè)與經(jīng)營管理兩層皮

就文化而論文化，就經(jīng)營管理而論經(jīng)營管理，這是很多企業(yè)的普遍作法。類似于中國的許多企業(yè)搞ISO9000標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證，為認(rèn)證而認(rèn)證。企業(yè)文化建設(shè)最終是為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)，為追求高質(zhì)量的經(jīng)濟利益和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展服務(wù)，能將企業(yè)文化建設(shè)納入企業(yè)日常經(jīng)營管理行為的企業(yè)少之又少。

(五)企業(yè)文化建設(shè)與國際接軌不夠

企業(yè)文化建設(shè)更多關(guān)注本土文化、民族文化、傳統(tǒng)文化，對于與國際接軌關(guān)注太少。中國改革開放已經(jīng)三十余年，加入WTO也超過十年，中國的市場經(jīng)濟地位不斷提升，國力不斷強盛，但與之相匹配的中國企業(yè)的國際化水平卻相去甚遠(yuǎn)。很多方面表現(xiàn)出來的不是企業(yè)的硬實力，而是以企業(yè)文化、創(chuàng)新能力等等的軟實力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足。隨著中國經(jīng)濟在世界經(jīng)濟舞臺的影響力不斷擴大，這一缺點已經(jīng)影響到企業(yè)的資本運作，影響到山東省上市公司做大做強。

三、山東省上市公司企業(yè)文化的核心價值分析

(一)企業(yè)文化的涵義

綜合國內(nèi)外學(xué)者觀點和作者本人的實踐與研究，本文認(rèn)為企業(yè)文化的層次結(jié)構(gòu)主要由精神文化、形象文化、行為文化、制度文化和物質(zhì)文化五個層面構(gòu)成。精神文化指企業(yè)的理念體系，主要包括:戰(zhàn)略理念(企業(yè)使命和企業(yè)愿景)、價值理念(核心價值觀、企業(yè)精神、企業(yè)倫理、企業(yè)作風(fēng))和執(zhí)行理念(經(jīng)營理念、管理理念)三個部分，這一部分中最重要的是核心價值觀;形象文化主要指企業(yè)的形象識別系統(tǒng);行為文化主要指企業(yè)員工的行為規(guī)范和準(zhǔn)則;制度文化是指企業(yè)的經(jīng)營管理制度體系和傳統(tǒng)。比如“斜坡球體論”是海爾提出的著名管理理論，指出:企業(yè)如斜坡上的球體，市場壓力和員工惰性會形成下滑力，這時需要一個止動作為基礎(chǔ)管理;斜坡上的球體如要上升，還需要拉動力，即為創(chuàng)新;物質(zhì)文化是企業(yè)文化的載體，物質(zhì)文化不僅是員工的基本物質(zhì)需求，還包括股東、顧客、員工、政府、合作方等其他多方的物質(zhì)滿足。

(二)企業(yè)文化的核心價值觀

通過對企業(yè)文化涵義的揭示，我們可以總結(jié)出:首先，企業(yè)文化是企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展歷史的結(jié)晶。其次，企業(yè)文化是一種企業(yè)家文化，企業(yè)家的氣質(zhì)、性格、價值觀和戰(zhàn)略眼光決定企業(yè)的文化特質(zhì)。正如比爾·蓋茨之與微軟，任正非之與華為，張瑞敏之與海爾，王石之與萬科。再次，企業(yè)文化是企業(yè)的無形資產(chǎn)。企業(yè)文化既是企業(yè)的軟實力，更可以轉(zhuǎn)化為企業(yè)的硬實力，無處不在，融入血脈，這就是企業(yè)文化的核心價值觀。物質(zhì)可以被摧毀，但文化可以無限傳播，企業(yè)文化是企業(yè)無比寶貴的無形資產(chǎn)。

在企業(yè)文化的精神層面，企業(yè)使命是企業(yè)存在的理由，解決的是“我們做什么”和“為什么做”的動機問題;企業(yè)愿景解決的是“企業(yè)成為什么”的問題，解決的是企業(yè)的未來目標(biāo)。而核心價值觀解決的是“我們是誰，來自哪里，去向哪里”的問題，是企業(yè)全體成員的價值判斷標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)開展有效經(jīng)營管理活動中是非判斷的根本準(zhǔn)則。

企業(yè)文化的核心價值由其核心價值觀所決定和貢獻(xiàn)的。核心價值觀是企業(yè)的獨特文化元素，不可轉(zhuǎn)讓、不可變現(xiàn)、可模仿而無法超越。核心價值觀不受限于特定經(jīng)營活動，也不妥協(xié)于短期目標(biāo)和財務(wù)收益。核心價值觀由企業(yè)家倡導(dǎo)、傳播并必須得到全員(股東、員工)真切而深刻的認(rèn)同，可以超越民族不同、教育差異、城鄉(xiāng)區(qū)別等，消除分歧和隔閡，形成強大的凝聚力和向心力，使員工具有強烈的歸屬感和執(zhí)行力。①參見李永平:《企業(yè)文化核心價值理念》，《成人高教學(xué)刊》2010年第5期。

(三)企業(yè)文化的核心價值

企業(yè)文化的核心價值的具體體現(xiàn)在:

1.塑造企業(yè)世界觀。人是構(gòu)成企業(yè)的最基本的要素，人類所有的性格企業(yè)也有。而世界觀是這些性格和個性中最關(guān)鍵的因子。企業(yè)家的世界觀影響著企業(yè)的世界觀，企業(yè)初創(chuàng)時由于處于不穩(wěn)定狀態(tài)，其世界觀也不穩(wěn)定，隨著企業(yè)發(fā)展壯大，企業(yè)世界觀和價值觀一旦形成，企業(yè)個性也開始鮮明而有吸引力。

2.引導(dǎo)企業(yè)行為。企業(yè)文化中的核心價值觀明確了“我是誰”的問題，對內(nèi)有導(dǎo)向、凝聚和規(guī)范作用，這些作用應(yīng)能產(chǎn)生推動力，最終提高企業(yè)的經(jīng)營績效。由此可見，全員的高度認(rèn)同與執(zhí)行從而形成了統(tǒng)一有效的集體行為，這是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)的保證。

3.孕育企業(yè)習(xí)慣。優(yōu)秀是一種習(xí)慣。良好的習(xí)慣是企業(yè)家智慧的承接，是團隊智慧的結(jié)晶。企業(yè)團隊習(xí)慣的塑造來源于企業(yè)文化的源動力。凈雅大酒店的企業(yè)文化中有一條經(jīng)典理念:“烹小鮮若治大國”，這就是一種典型的企業(yè)習(xí)慣。

4.培養(yǎng)企業(yè)氣質(zhì)?！跋嘤扇松保说臍赓|(zhì)來自于人的內(nèi)心。企業(yè)文化的長期浸潤極易形成團隊成員區(qū)別于其他企業(yè)的獨特的文化底蘊，從而形成鮮明的氣質(zhì)，正氣、正派、正相，從而贏得市場與顧客，贏得先機與發(fā)展。

5.提升企業(yè)軟實力。企業(yè)消亡的前兆是企業(yè)文化的敗落，企業(yè)發(fā)展強盛的先兆是企業(yè)文化的發(fā)揚光大與創(chuàng)新價值觀的樹立。企業(yè)文化的核心是精心培育、誓死維護、科學(xué)創(chuàng)新的核心價值觀，如同企業(yè)獨有的DNA，是企業(yè)軟實力的綜合體現(xiàn)。因此，企業(yè)文化是企業(yè)軟實力的最有生命力的要素之一，企業(yè)文化建設(shè)得好，可以大幅度地提升企業(yè)的軟實力;反之，企業(yè)軟實力會受到很大的負(fù)面影響。②參見隋敏、朱孔來、董琦瑋:《企業(yè)文化軟實力研究:內(nèi)涵、形成機理與提升路徑》，《濟南大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版)》2011年第5期。

四、山東省上市公司企業(yè)文化建設(shè)的對策組織模型

企業(yè)文化建設(shè)是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，是企業(yè)軟實力建設(shè)的核心內(nèi)容之一，因此，山東省上市公司進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)按照“規(guī)劃先行、計劃控制、過程考核、結(jié)果提升”的基本原則進(jìn)行。

(一)解決組織問題，成立以最高管理層為組長的領(lǐng)導(dǎo)小組

企業(yè)文化建設(shè)失敗的重要原因之一是由基層或中層推動，而不是由最高經(jīng)營管理層推動，因此解決組織問題是關(guān)鍵因素。

(二)規(guī)劃先行，系統(tǒng)設(shè)計，全面推動

嚴(yán)格按照上市公司《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，系統(tǒng)性地對企業(yè)文化的建設(shè)進(jìn)行規(guī)劃，在企業(yè)《三年發(fā)展計劃》中對企業(yè)文化建設(shè)進(jìn)行總體設(shè)計;并根據(jù)規(guī)劃綱要，設(shè)立企業(yè)文化建設(shè)指標(biāo)庫。企業(yè)文化規(guī)劃要全面，涵蓋企業(yè)的精神文化、行為文化、形象文化、制度文化和物質(zhì)文化五個方面，抓住重點內(nèi)容，力求系統(tǒng)、具體。

(三)納入到經(jīng)營管理全過程

根據(jù)規(guī)劃綱要，按照年度企業(yè)文化建設(shè)重點，確定年度建設(shè)指標(biāo)，并納入到企業(yè)年度經(jīng)營管理計劃。即年度計劃中應(yīng)詳細(xì)列示“企業(yè)文化建設(shè)計劃”內(nèi)容，并分解到年度、季度和月度計劃中，甚至分解到相關(guān)崗位中，確?？刹僮餍?。

(四)納入績效考核進(jìn)行結(jié)果評價和持續(xù)改進(jìn)

將企業(yè)文化的建設(shè)及其落實效果進(jìn)行持續(xù)性的考核評價，并與員工物質(zhì)利益和精神激勵相掛鉤，這會促使企業(yè)文化建設(shè)計劃事半功倍;同時，針對計劃執(zhí)行和考核中發(fā)現(xiàn)的問題和創(chuàng)新內(nèi)容，融入到年度企業(yè)文化建設(shè)綱要修訂中，建立持續(xù)改進(jìn)機制。

(五)建立風(fēng)險防范機制

《指引》第5號《企業(yè)文化》中明確規(guī)定了風(fēng)險防范機制的建立問題，這是上市企業(yè)進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)必須考慮的問題。上市公司《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中明確規(guī)定企業(yè)要進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險控制，因此，上市公司可以充分利用企業(yè)風(fēng)險控制部建立內(nèi)審機制，監(jiān)督企業(yè)文化建設(shè)過程和效果，防范風(fēng)險。

(六)重視員工企業(yè)文化訴求，融入到日常經(jīng)營管理行為中

員工永遠(yuǎn)是企業(yè)中最具生產(chǎn)力的因素，企業(yè)需由重精神訴求轉(zhuǎn)化為精神和物質(zhì)訴求并重，從物質(zhì)入手，讓員工以企為家，才能愛家，從而產(chǎn)生主動參與到企業(yè)文化建設(shè)中的源動力。企業(yè)文化建設(shè)由最高經(jīng)營管理層推動，在日常經(jīng)營管理過程中點點滴滴融合，集腋成裘，產(chǎn)生潤物細(xì)無聲的效果。

(七)完善企業(yè)文化培訓(xùn)體系

多種形式、多種層次、成體系的培訓(xùn)系統(tǒng)是保持員工創(chuàng)新能力的源泉。企業(yè)文化落實需要通過企業(yè)文化培訓(xùn)的體系持之以恒。聯(lián)想集團在企業(yè)文化培訓(xùn)方面走在中國企業(yè)的前列，“入模子”是新員工進(jìn)入聯(lián)想的第一步。每一個聯(lián)想新員工，在入職以后3個月的試用期內(nèi)，必須參加“入模子”培訓(xùn)。聯(lián)想的各級干部，也有自己的“模子”，得到提拔的新任經(jīng)理、總經(jīng)理，必須參加相應(yīng)的培訓(xùn)班。這是聯(lián)想從1991年開始堅持不懈的培訓(xùn)機制。

(八)與企業(yè)軟實力建設(shè)相融合

山東省作為全國經(jīng)濟大省和強省，省內(nèi)上市公司硬實力已經(jīng)很強，而軟實力建設(shè)急需提高。企業(yè)文化力是企業(yè)軟實力的核心因素之一，因此，將企業(yè)文化建設(shè)納入到企業(yè)軟實力系統(tǒng)中，有利于提升企業(yè)文化建設(shè)層次、效果和質(zhì)量。

(九)多渠道向國際先進(jìn)企業(yè)文化學(xué)習(xí)、吸收

通過政府與企業(yè)的雙重努力，通過交流、學(xué)術(shù)研究、消化吸收等措施，全面汲取國際先進(jìn)企業(yè)文化精髓，豐富山東省本地上市公司企業(yè)文化內(nèi)涵，提升企業(yè)文化層次，增強企業(yè)文化的國際影響力和認(rèn)同力。

五、基于對策組織模型的實證分析

筆者長期在山東省濟南市的某上市公司(以Z代表，下同)從事經(jīng)營管理工作，主管企業(yè)文化建設(shè)工作。根據(jù)上述模型，筆者進(jìn)行了長達(dá)兩年的工作實踐驗證。2009年，Z公司剛剛通過借殼上市，企業(yè)處于由傳統(tǒng)民營房地產(chǎn)企業(yè)向規(guī)范上市公司的轉(zhuǎn)型期。十幾年發(fā)展形成了一些企業(yè)特定的文化，但還沒進(jìn)行系統(tǒng)企業(yè)文化建設(shè)。當(dāng)時企業(yè)文化建設(shè)現(xiàn)狀診斷如表1所示:

表1 企業(yè)文化建設(shè)現(xiàn)狀診斷表

2009年11月開始，按照上述對策組織模型，開始進(jìn)行系統(tǒng)企業(yè)文化建設(shè)，根據(jù)上述診斷，成立企業(yè)文化領(lǐng)導(dǎo)工作小組，由董事長任組長，總經(jīng)理任副組長，總部各部部長及各子公司總經(jīng)理為成員，全面開展企業(yè)文化建設(shè)工作。首先將企業(yè)文化建設(shè)納入《三年發(fā)展計劃》中，總體目標(biāo)是三年內(nèi)完成公司企業(yè)文化體系建設(shè)，員工流失率控制在10%以內(nèi)。根據(jù)這一規(guī)劃，按照企業(yè)文化的五個層次建立了“企業(yè)文化指標(biāo)庫”，確立年度企業(yè)文化建設(shè)計劃，如物質(zhì)文化層面，2010年要實現(xiàn)員工公積金、保險、餐補制度;形象文化層面，2010年完成公司《視覺形象手冊》，建立內(nèi)部風(fēng)險控制體系等等。

上述工作完成后，納入到公司《2010年度經(jīng)營管理計劃》中，并分到到季、月度;同時起草完成公司《2010年度績效考核辦法》，辦法中明確規(guī)定了企業(yè)文化考核指標(biāo)?？己嗽露冗M(jìn)行，季度階段總結(jié)，激勵按季度部分發(fā)放，年底進(jìn)行全面總結(jié)與改進(jìn)。同時，公司建立了科學(xué)完善的培訓(xùn)制度，通過聘請專家講座、同行交流、員工企業(yè)文化學(xué)習(xí)評比、企業(yè)文化集體活動等豐富多彩的培訓(xùn)形式，學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)的文化精髓，培訓(xùn)員工的思想境界，達(dá)到了鞏固企業(yè)文化建設(shè)成果的效果。上述工作進(jìn)行了兩年，至2011年12月31日，公司在企業(yè)文化建設(shè)方面取得的成果如表2所示。

表2 企業(yè)文化建設(shè)成果表

同時，公司“房地產(chǎn)和礦業(yè)”雙主業(yè)戰(zhàn)略成功，礦業(yè)成為公司核心產(chǎn)業(yè)之一，在四川、西藏、內(nèi)蒙古和加拿大礦業(yè)投資成功，在國家進(jìn)行房地產(chǎn)嚴(yán)厲調(diào)控的情況下，對上市公司業(yè)績產(chǎn)生實質(zhì)性貢獻(xiàn)，公司股票由最低的5元左右穩(wěn)定到目前的11元左右。目前，Z公司通過系統(tǒng)企業(yè)文化建設(shè)，企業(yè)軟實力得到極大提升，品牌美譽度提高明顯，風(fēng)險控制體系完善，員工、股東、顧客、合作方等實現(xiàn)了共贏，企業(yè)的社會責(zé)任感不斷增強，已經(jīng)成長為一家蒸蒸日向的優(yōu)質(zhì)上市公司。公司的企業(yè)文化建設(shè)也習(xí)慣于納到年度經(jīng)營管理中，融入了日常經(jīng)營管理工作，成為一種收效卓著的制度安排。

綜上分析，著眼于政府層面規(guī)范企業(yè)文化理論體系，從上市公司企業(yè)層面科學(xué)推進(jìn)企業(yè)文化體系建設(shè)，通過企業(yè)實踐不斷完善企業(yè)文化體系內(nèi)容，山東省上市公司的企業(yè)文化建設(shè)將不斷走向新的高度，形成融合中國傳統(tǒng)與現(xiàn)代文化、山東省地域文化與傳統(tǒng)、國際先進(jìn)企業(yè)文化精髓的企業(yè)文化格局，進(jìn)而不斷增強山東省上市公司軟實力，提升品牌影響力，在全國以至世界經(jīng)濟舞臺占據(jù)重要地位，最終帶動山東省經(jīng)濟發(fā)展更上一層樓。