■李鐵龍 寧波華安建材冶煉有限公司

當前我國經濟高速發(fā)展，產業(yè)結構調整工作也已步入攻堅階段，國家連續(xù)出臺減稅、支持中小企業(yè)經營發(fā)展等相關政策，這一系列舉措被中小企業(yè)充分利用，抓住有利時機，拓寬經營渠道，降低制造成本，提高企業(yè)經營效益。但是在世界經濟變幻莫測的今天，如何做好經營風險控制，適應世界經濟發(fā)展趨勢，利用好國家出臺的有利政策，是中小企業(yè)乃至大型國企所不能回避的問題。

近年來，企業(yè)風險管理已經普及到大中小企業(yè)，在各企業(yè)均建立有風險管理機構，設立專門風險管理人員、風險管理顧問等，風險管理機構與企業(yè)的計劃、財務、審計等部門一樣，已經成為企業(yè)中的一個重要職能部門，共同為實現(xiàn)企業(yè)的經營目標而努力。

一、企業(yè)經營風險因素分析

企業(yè)的經營風險包括自然風險、社會經濟環(huán)境風險和企業(yè)內的經營管理風險等，對企業(yè)經營風險因素的分析是風險辨識的前提，也是企業(yè)制定規(guī)避風險管理策略的依據。

自然環(huán)境的各種變化作用于企業(yè)的是水災、火災、地震、臺風等引起非常性的破壞，既定的經營目標、財務目標無法實現(xiàn)等。

企業(yè)的社會經濟環(huán)境包括經濟體制、經濟政策、經濟周期、同行業(yè)競爭、通貨膨脹、市場季節(jié)性變化以及國家法律法規(guī)的調整和變動等等。

社會主義市場經濟體制下企業(yè)成為“自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展”的獨立的經濟組織，為了在競爭中求得生存和發(fā)展，企業(yè)就必須面向市場，獨立決策，這樣就會增加企業(yè)在經營管理中的風險。當國家經濟政策發(fā)生變化時，往往會對企業(yè)的籌資、投資及其他經營管理活動產生極大影響；當市場經濟繁榮和衰退交替出現(xiàn)周期性變化，會使企業(yè)的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量不斷地變化，給企業(yè)籌資、投資管理帶來諸多困難，增大企業(yè)的經營風險；通貨的萎縮必然出現(xiàn)社會商品物價全面上漲，造成生產成本的大幅上升，或商品銷售的困難。同時通貨膨脹往往也會引起企業(yè)會計信息失真，造成企業(yè)經營者的決策失誤，給企業(yè)帶來巨大的經營風險。

法律環(huán)境的變化也是誘發(fā)企業(yè)經營風險的一個重要方面，改革開放使我國的法律法規(guī)建設取得了巨大進步，依法治國的思想深入人心，但要建成一套完善的法規(guī)制度，仍需要有一個逐漸完善的過程，因此現(xiàn)階段已有的法律法規(guī)，就有可能需要在一定時期內進行必要的調整和修訂，這種調整、修訂的不確定性將對經營者的理財活動產生重大影響。同時，由于法律不完善、執(zhí)法觀念差，也會使企業(yè)承受亂攤派、亂收費等不應有的社會負擔，增加了企業(yè)經營成本，降低了盈利水平。

企業(yè)內部的管理體制不健全、經營機制的不完善同樣會產生企業(yè)的經營風險，如企業(yè)經營者由于專業(yè)知識差、業(yè)務水平低，缺乏應有的管理能力，或者調查研究不夠、掌握信息不充分等，同樣會造成決策失誤、管理混亂，使企業(yè)遭受巨大的經濟損失。此外，企業(yè)對經營風險的認識程度不足、防范手段不力等，也會使經營風險發(fā)生或加大。經營者在哪些情況下需要規(guī)避風險，是企業(yè)必須做出的重要決策，否則承受或規(guī)避不當又會引起新的更大風險。

二、企業(yè)經營風險的可控性與風險管理

1.企業(yè)經營風險的可控性

風險是不確定的損失，這種不確定性不以人的意志為轉移。但是，這并不意味著人們對它的變化全然不知。人們可以通過認識并掌握客觀變化規(guī)律，對其發(fā)生的概率及其所造成的損失程度作出主觀判斷，從而對風險的發(fā)生進行預測和評估，并采取措施控制客觀條件的變化，使風險發(fā)生的客觀條件不成就或者不完全成就，降低風險發(fā)生的概率，減少損失程度。所以說，風險是可以控制的。在風險面前，人并非完全束手無策，人們完全可能也可以通過選擇適當?shù)墓芾硎侄?，控制風險發(fā)生的概率和風險造成的現(xiàn)實損失。風險的這種可控性，是企業(yè)進行風險管理的前提。

2.企業(yè)經營風險管理

（1）企業(yè)經營風險管理的含義及其分類

企業(yè)經營風險管理有廣義和狹義之分。廣義風險管理泛指企業(yè)在經營過程中的各種管理活動。狹義風險管理是指企業(yè)用系統(tǒng)的、規(guī)范的、專業(yè)的方法，對風險進行識別、預測、評估、分析，并在此基礎上有效地處置，以最小成本實現(xiàn)最大安全保障的科學管理方法。它包含內控環(huán)境、內控策劃、實施與運行、監(jiān)測評價與持續(xù)改進、信息交流與反饋等五大方面內容，并通過建立規(guī)范的內控模式，形成系統(tǒng)的、透明的、文件化的風險管理平臺，實施對企業(yè)風險的管理。

依據風險產生的原因，企業(yè)風險管理分為市場風險管理、技術風險管理、法律風險管理、操作風險管理、道德風險管理等。

（2）企業(yè)經營風險管理的必要性

風險和利潤（回報）是同一枚硬幣的正反兩面，彼此不能分離。它們猶如一對孿生兄弟，緊密相連，相互作用。就同一事項而言，其風險度是相同的，不同的是因行為人的控制措施不同，從而導致風險發(fā)生的概率及實際發(fā)生的損失不同。在激烈的市場競爭中，市場主體經營的產品，大多數(shù)情況下是趨同的，同業(yè)競爭在一定程度上表現(xiàn)為風險管理能力或風險經營水平的競爭。風險管理水平高的企業(yè)，其支付的風險成本相對較低，獲得高收益的比較優(yōu)勢明顯，意味著其獲利相對豐厚，更具有市場競爭力。

風險是未來發(fā)生潛在損失的可能。只有符合一定條件之后，這種可能的損失才轉化成為現(xiàn)實的損失。風險管理過程，其實就是對風險進行事前防范、事中控制和事后救濟的過程，是企業(yè)為實現(xiàn)經營目標所建立的一種機制。這種機制，不僅可以降低風險發(fā)生的概率和實際造成的損失，還有利于保障企業(yè)安全穩(wěn)健運行，避免毀滅性風險發(fā)生。

（3）企業(yè)經營風險控制的“度”

企業(yè)存在一天，經營風險也必然跟隨一天，每一個經營環(huán)節(jié)都有可能發(fā)生風險。筆者認為。管理并控制企業(yè)經營風險，其目的并不是為了要完全消除企業(yè)的風險，事實上，要想完全消除也是不可能的。企業(yè)管理并控制風險的意義在于對經營風險有一個明確的識別和評估，以至于能夠采取措施將其有可能產生的危害控制在一定的可接受的范圍內，把損失減小到最低程度。

風險管理與其他管理一樣，管理控制措施也需要“適度”，需要平衡好風險與收益兩者之間的關系。因為，風險只是發(fā)生潛在損失的可能，其發(fā)生的概率和造成的損失是不確定的。如果控制過度，風險的控制成本可能大于風險造成的損失，得不償失。不僅如此，過度控制還可能影響效率，阻礙業(yè)務發(fā)展，從而最終影響企業(yè)的競爭力和價值創(chuàng)造力。相反，如果控制不力，風險頻繁發(fā)生，不僅增加了風險成本的支出，降低了獲利回報。而且，風險發(fā)生將耗廢企業(yè)大量的人力和財力，尤其是重大風險，經營管理者需要進行一系列危機處理，很難集中精力一心一意謀發(fā)展。風險發(fā)生還會對企業(yè)的聲譽造成一定負面的影響。更為嚴重的是，若風險不被及時發(fā)現(xiàn)和有效控制，風險將在持續(xù)存在中擴大，其給企業(yè)造成的損失將是毀滅性的，正所謂：“千里之堤，潰于蟻穴?！?/p>

風險控制措施適度，首先，要求人們對經營風險的種類和大小有正確的認識，在風險識別、預測、評估和分析等方面，力求做到全面、真實、準確。這是適度控制的基礎和前提。其次，要求風險控制的措施具有針對性，直接指向風險點，有效地遏制風險的發(fā)生和控制風險造成的損失。在實務中，要注意糾正“管理層控制過度、操作層控制不力”的偏向。

三、結束語

在經濟全球化的今天，企業(yè)所處的生存環(huán)境比以往任何時期都要復雜。我們周圍充斥著大量的經濟預測，而經濟學家的工作之一也是對經濟形勢進行大致判斷。但是預測并不能使我們有效應對風險和危機，尤其當某些風險引發(fā)的危機破壞性足夠大的時候。專注于專業(yè)化發(fā)展的企業(yè)，可能會有很多優(yōu)勢。比如把有限的資源投入到最能產生效益的生產環(huán)節(jié)中，在市場競爭中獲得優(yōu)勢。然而生物進化的歷史表明，單一性是一種危險的形態(tài)，非常脆弱。因此，企業(yè)在有能力發(fā)展多元化的時候，應該有意識去涉足不同的行業(yè)，適當增加企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務單元的數(shù)量。

[1]波特，陳小悅等譯.《競爭優(yōu)勢》.華夏出版社，2005.

[2]王文欽.《公司治理結構之研究》.中國人民大學出版社，2005.

[3]高立法，虞旭清.《企業(yè)經營風險管理實務》.經濟管理出版社，2009.