□文/張從妙

（河北誠業(yè)機械制造有限責任公司 河北·石家莊）

資金管理是指在公司生產經營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同，可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是公司中最活躍的資金，流動性強，是公司的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。對貨幣資金的管理主要是圍繞對貨幣資金收付的預算和內部控制兩個方面。

一、貨幣資金管理的重要性表現

（一）加強保護貨幣資金的安全，防止貪污、盜竊和侵吞貨幣資金，杜絕因挪用、盜用貨幣資金而造成的貨幣資金的短缺和損失。

（二）在保證公司生產經營過程中有足夠的貨幣資金前提下，合理調度資金，加速資金的周轉，以促進生產經營的發(fā)展。

（三）利用對貨幣資金的預測數據做好資金收付計劃，積極組織貨幣資金的收支，有利于利用閑置資金進行投資。

（四）嚴格執(zhí)行國家的財經政策和財經紀律，減少貨幣流通，維護經濟秩序。

二、加強企業(yè)內部資金控制的方法

（一）注重資金需求預測，進行科學的事前控制。充足的資金來源是保證生產經營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎，企業(yè)必須注重資金的事前規(guī)劃，科學預測資金需求量，在此基礎上，才能確定合理的籌資數額。企業(yè)應綜合考察各種籌資方式和籌資渠道，比較其資金成本和財務風險，實現最優(yōu)的籌資組合，同時要考慮現有資金量，使現有資金量及新籌資金量與資金需求量相平衡。充分利用財務杠桿，達到以合理的資金獲取最大的經濟效益。

（二）加強事中控制，提高資金使用效率。對資金的使用環(huán)節(jié)進行有效的事中控制，是避免資金盲目、無效使用的一項重要措施。資金事中控制包括的內容很多。針對我國企業(yè)流動資金現狀，目前應著重從下述幾個方面加強對資金的事中控制:

1、優(yōu)化流動資金內部結構，促進資金的有效使用。企業(yè)流動資金包括貨幣資金、儲備資金、生產資金、成品資金，以及結算資金等多種資金形態(tài)。企業(yè)應根據自身所擁有的資金數量，結合企業(yè)生產經營的現狀，充分考慮市場的變化，運用現代管理技術，預測企業(yè)的銷售狀況，通過“以銷定產”來合理安排生產，并組織采購，即確定各種資金形態(tài)的合理比例和最優(yōu)結構，并據此來安排資金。企業(yè)管理部門應對資金的實際使用進行定期的監(jiān)督和檢查，看其資金的實際使用情況與供、產、銷計劃是否相符，與最優(yōu)資金結構是否相符，使貨幣資金、儲備資金、生產資金、成品資金、結算資金等始終保持較好的比例和結構，以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費，加速資金的周轉，促進資金的有效使用。

2、制定科學的使用政策，加速資金周轉。健全的信用政策包括信用標準、信用條件和收款政策等三個部分。信用標準的確定是信用政策的基礎，企業(yè)必須根據自己產品所擁有的市場情況，以及自身產品質量、品種、規(guī)格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標準。在此基礎上，還必須制定包括規(guī)定的折扣期限、信用期限和現金折扣等內容的信用條件。當然，既要考慮促銷、增加銷售，又要考慮可能增加的應收賬款機會成本、壞賬成本和現金折舊成本等，同時在權衡增加收賬費用和減少應收賬款和壞賬損失之間得失的基礎上，還要制定科學的收賬政策，以盡可能減少應收賬款投資，減少壞賬損失，加速資金周轉。

3、加強資金使用管理，減少資金浪費。企業(yè)流動資金的實物形態(tài)是多樣化的，流動資金每次循環(huán)都要經過采購、生產和銷售過程，并表現為現金、材料、在產品、成品和應收賬款等具體相態(tài)。企業(yè)對各種形態(tài)的資金占用均要嚴格管理。對采購、生產、銷售等環(huán)節(jié)均要建立相應制度嚴格控制。企業(yè)要針對自己的實際情況，制定現金合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析，以發(fā)現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消費，促進資金合理有效地使用。同時，要加強對存貨進行管理。存貨日?？刂频姆椒ê芏?，有分級分口控制、經濟批量控制、ABC控制等，企業(yè)應根據自己的實際情況和管理水平，選擇恰當的控制方法，對存貨的購入、驗收以及發(fā)出等均要進行嚴格把關，不斷調節(jié)購進、生產及銷售，以保證存貨的合理儲備，減少存貨在出售和耗用中的浪費，加強存貨的流動性，盡可能降低存貨成本，縮短存貨周轉期，減少資金的占壓，以加速資金周轉，相應提高資金的利用效果。

（三）注重信息反饋，加強資金事后控制。對資金除進行事前的預測、規(guī)劃控制，以及使用中的事中控制之外，資金的事后控制也是必不可少的。在一個會計期末或一項經濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經濟活動之后的資金變動狀況及時地反饋到決策部門?？促Y金的籌集與資金需求量是否一致，資金結構、比例與企業(yè)管理部門的規(guī)劃是否相符；產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制與企業(yè)管理部門的要求是否一致，人、財、物的使用是否符合計劃或預算，產品的生產是否根據銷售預測來合理安排等。這樣一方面保證了資金管理目標的適當性和科學性；另一方面又可根據資金管理部門所反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金管理更為科學、合理、有效，同時要根據各部門的資金管理狀況來評定其工作業(yè)績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責、權、利相結合，從而調動資金管理部門和職工的積極性，以便更好地進行資金管理。

加強對資金的事前、事中和事后控制，是促進資金有效使用的重要途徑。此外，還要加強企業(yè)管理人員和內部職工素質的提高，促使其盡快轉變觀念，樹立科學的資金管理意識，掌握現代管理知識和技能，積極參與資金管理，以促進企業(yè)深化資金管理工作，加速資金周轉，提高資金利用效果，從而從根本上緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。