胡 暉

（北京農(nóng)商銀行，北京 100034）

近年來，各地農(nóng)商行相繼成立，對農(nóng)商行的研究也成為銀行業(yè)較為關(guān)注的焦點。眾所周知，農(nóng)商行都是從農(nóng)信社發(fā)展而來，由于農(nóng)商行往往處于城鄉(xiāng)結(jié)合部地區(qū)，客戶準入差距較大，風險管控能力參差不齊，使得銀行客戶結(jié)構(gòu)復雜，呈現(xiàn)“二元化”的客戶特征，經(jīng)營質(zhì)量不容樂觀。因此，探索構(gòu)建現(xiàn)代農(nóng)商行授信審批模式，建立健全審查審批機制、加強信貸系統(tǒng)運行的統(tǒng)一性和協(xié)調(diào)性對于農(nóng)商行信貸風險防控將起到關(guān)鍵作用。

一、農(nóng)商行授信審批運行現(xiàn)狀

（一）農(nóng)商行授信業(yè)務風險防控面臨的形勢

1.網(wǎng)點多、人均利潤率低。農(nóng)商行往往在各郊縣、村鎮(zhèn)設有分支機構(gòu)，網(wǎng)點多、退休人員占比大，人均利潤率相對較低，盈利能力與股份制商業(yè)銀行尚存較大差距。

2.歷史包袱重、存量貸款資產(chǎn)質(zhì)量低，不良貸款率居高不下。農(nóng)商行由農(nóng)信社改制而來，長期以來，由于農(nóng)信社的法人治理結(jié)構(gòu)及政策性業(yè)務占比較大等各種因素的累積，銀行歷史包袱沉重，服務對象和區(qū)域處于弱勢狀態(tài)，至今乃至今后仍將承擔服務三農(nóng)的政策性或準政策性業(yè)務；因此，農(nóng)商行一直面臨著存量貸款質(zhì)量低、不良壓降難度大的問題，要全面改善資產(chǎn)質(zhì)量，尚任重而道遠。

3.農(nóng)商行尚未有效建立健康的信貸風險文化。由于歷史的原因，農(nóng)商行信貸風險控制的理念還比較陳舊，已不能滿足業(yè)務快速發(fā)展、風險管理日益變化的需要。一是未能正確處理信貸業(yè)務發(fā)展與風險控制的關(guān)系，風險控制與業(yè)務發(fā)展效率組合未能達到優(yōu)化狀態(tài)，容易形成為追求短期效益而忽視對信貸風險管控的局面。二是尚未建立以資本對風險的約束為基礎，形成使業(yè)務增長與風險控制相適應、風險成本與風險收益相匹配的信貸風險控制意識。三是在信貸風險控制的范圍認識上，全面提高風險管理的方法、理念還沒有真正貫徹落實，尚未普遍為廣大員工所接受。

4.信貸人員整體水平不高，客戶經(jīng)理制度尚未有效實施。經(jīng)過多年授信業(yè)務的發(fā)展及專業(yè)培訓，農(nóng)商行信貸人員的整體水平逐步提高，但與股份制商業(yè)銀行的標準尚有較大差距，信貸儲備人才的缺乏對銀行授信業(yè)務的發(fā)展已形成較大制約。

5.市場競爭激烈，風險防控和營銷發(fā)展能力亟待提高。隨著各大商業(yè)銀行授信業(yè)務的發(fā)展，市場競爭日益激烈，高端客戶爭奪進入白熱化，在農(nóng)商行綜合服務能力和市場競爭能力相對較低的情況下，仍要求不斷提高風險管控水平并持續(xù)優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)。

二、建立現(xiàn)代農(nóng)商行授信審批模式的具體目標

要完善構(gòu)建現(xiàn)代農(nóng)商行授信審批模式，需明確建立具體目標，根據(jù)農(nóng)商行經(jīng)營情況，建議設立以下目標。

（一）完善信貸風險文化建設的目標

要完善信貸風險文化，首先需明確信貸經(jīng)營的根本目標是在經(jīng)濟資本約束下做強、做久；其次，必須是現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)下的信貸風險文化。經(jīng)營管理層應統(tǒng)一全行信貸業(yè)務整體的風險偏好，建立分權(quán)制衡的風險和控制體系。同時，先進的信貸風險文化還必須體現(xiàn)在先進的信貸管理工具、流程、系統(tǒng)之中和合理的信貸管理組織架構(gòu)之上，輔之以人力資源、培訓機制、財務考核、客戶管理方式等配套改革，形成系統(tǒng)性的體系。完善信貸風險文化的核心在于提高全體銀行管理和業(yè)務人員的風險意識，在整個組織中建立和推廣直至成為基本制度，形成根深蒂固的共同理念和價值觀。

（二）信貸人員的隊伍建設目標

建立審查審批隊伍的考評機制：建立以行業(yè)和產(chǎn)品為核心的審查審批機制，根據(jù)行業(yè)及產(chǎn)品業(yè)務量的情況，配備相應的審查審批人員；根據(jù)不同層次的調(diào)查、審查審批人員，開展相應的崗位培訓并建立行之有效的考評機制或資格認證機制，對信貸人員進行年度考評或資格認證，建立技術(shù)性專家序列。

建立和完善主審查人制度：逐步完善主審查人隊伍的建設，建立主審查人的考評機制及專業(yè)人才后備庫；建立總行審批信貸業(yè)務前提條件落實情況核準制度，對支行上報總行審批的信貸業(yè)務，將條件落實情況及時與主審查人溝通審核。

（三）客戶的年度統(tǒng)一授信目標

實現(xiàn)對全行客戶實施統(tǒng)一授信管理，即遵循“授信主體、形式、幣種和對象相統(tǒng)一的原則”，實施針對客戶的最高授信限額管理。實行由一個機構(gòu)按規(guī)定程序和授權(quán)權(quán)限對同一個客戶核定最高授信限額；向同一客戶提供的各種融資業(yè)務都納入一個授信額度，統(tǒng)一進行管理；向同一客戶辦理的本外幣融資業(yè)務都納入同一個授信額度進行管理；對所有已（擬）與我行建立融資關(guān)系的客戶都納入授信管理范圍，非獨立法人客戶不進行單獨授信。

隨著巴塞爾新資本協(xié)議的逐步實施，農(nóng)商行應根據(jù)內(nèi)部評級法實施后的研究成果，運用違約概率模型來確定客戶的信用等級，在此基礎上結(jié)合“有效凈資產(chǎn)法”來確定客戶的最高授信限額。限額的設定將充分運用客戶評級和債項評級的風險量化結(jié)果，同時，將量化手段和銀行信貸專家的經(jīng)驗充分結(jié)合來完成，在信貸管理系統(tǒng)中及時更新。

（四）優(yōu)化審批方式目標

1.優(yōu)化構(gòu)建審批組織構(gòu)架。遵循企業(yè)效益最大化原則，讓信用等級差、經(jīng)營水平低、償債能力弱的客戶逐步退出；貫徹“加大投放、控制風險、區(qū)別對待、有保有控”的信貸投放原則，對銀行信貸客戶進行調(diào)查摸底，分類排隊，分別實施不同的準入和退出政策。

2.建立多樣化的授信審議模式。按照風險程度及審批難度的差異，應針對不同的業(yè)務品種，逐步建立會議審批制、授權(quán)審批制及獨立審批人制等方式相結(jié)合的審批模式。對獨立審批人制審批方式的授權(quán)為針對某個信貸專家的審批授權(quán)。

3.啟動審批緊急處理方式。針對營銷的目標客戶，開展名單式營銷，在名單上的客戶可優(yōu)先審查、上會審批。同時，對于因競爭十分激烈，審批的時效性要求很強的特別優(yōu)質(zhì)客戶，啟動審批緊急處理方式，走應急程序上會。

（五）信貸管理信息系統(tǒng)應用目標

整合完善IT系統(tǒng)。實現(xiàn)審批流程的電子化管理；統(tǒng)籌考慮整合各個管理系統(tǒng)，將現(xiàn)有管理系統(tǒng)的歸并、統(tǒng)一，建立統(tǒng)一的管理決策支持系統(tǒng)；以數(shù)據(jù)大集中為契機，全面開始著手以數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)運用為基礎的數(shù)據(jù)庫建設，為建設全面滿足經(jīng)營管理需要的管理決策支持系統(tǒng)打下基礎；在基礎數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的整合、完善和推廣應用基礎上，將宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)庫、金融同業(yè)數(shù)據(jù)庫、行業(yè)數(shù)據(jù)庫和客戶的基本信息數(shù)據(jù)庫整合為同一信息平臺，降低信息不對稱導致的信貸決策風險。重點推進內(nèi)部評級法建設，結(jié)合全行數(shù)據(jù)上收和集中，按計劃確定內(nèi)部評級體系實施方案，完成構(gòu)建違約概率計量模型的試點工作，為建立全面風險管理體系奠定基礎。

三、探索實現(xiàn)目標的思考及建議

（一）應針對股改上市及實施新巴塞爾協(xié)議做好前期準備工作

1.股改上市對授信業(yè)務審查審批提出的要求。針對股改上市的目標，農(nóng)商行應通過股份制改造明晰產(chǎn)權(quán)，完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代銀行制度，力爭各項監(jiān)管指標達到監(jiān)管部門的要求。

借鑒商業(yè)銀行的上市思路及方案，首先應通過加強與審計部門、其他外部審計和中介機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，進一步摸清家底，完成內(nèi)外部審計，實施財務重組。工作重點包括開展不良貸款盡職調(diào)查、風險責任認定和追究；加快土地房產(chǎn)的確權(quán)和處置工作；加大對特殊資產(chǎn)清理、處置的力度；加緊制定并實施監(jiān)管指標達標計劃；根據(jù)財務重組的要求和進度，繼續(xù)做好包袱消化和不良資產(chǎn)清收處置工作。在內(nèi)外部審計合格以后，重點開展剝離不良貸款和注資工作；隨后引入戰(zhàn)略投資者，為公開上市做好準備。

同時，農(nóng)商行應著重處理好以下幾個問題：

一是處理好存量業(yè)務和增量業(yè)務管理工作。存量意味著對銀行經(jīng)營成果的評價，增量代表著經(jīng)營發(fā)展的潛力和速度。不良資產(chǎn)比率高，尤其是三農(nóng)政策性貸款質(zhì)量較低，給農(nóng)商行貸款存量管理增加了難度。因此，在審查審批方面，針對不同區(qū)域和不同業(yè)務品種應實現(xiàn)差別化審批。不同區(qū)域的支行也應從自身經(jīng)營管理現(xiàn)狀出發(fā)，加強和改善業(yè)務管理水平，對于經(jīng)營業(yè)績相對優(yōu)良的支行，采取以增量業(yè)務管理為主；對于不良資產(chǎn)包袱較重的支行，采取以存量業(yè)務管理為主。

二是開展存量盡職調(diào)查，明確責任人。要查清不良資產(chǎn)的成因，明確調(diào)查、評估、審查、審批環(huán)節(jié)的責任，對有關(guān)責任人實施問責機制；要加強貸后管理，及時發(fā)現(xiàn)問題，提高存量資產(chǎn)質(zhì)量的管理水平；要在界定存量有關(guān)責任人的基礎上，強化審查審批，從源頭上切斷新增貸款向存量惡化貸款的供血線，切實控制新增貸款的質(zhì)量。

三是確立盈利模式。盈利能力對剝離不良資產(chǎn)的可能性及方式起著決定性作用。農(nóng)商行應進一步確立清晰的盈利模式，有效制定剝離不良資產(chǎn)政策，為順利上市做好準備。

針對不良資產(chǎn)，在審查審批及處置環(huán)節(jié)應根據(jù)具體情況一事一議；片面強調(diào)硬性清收，迫使企業(yè)“以資抵債”，如果抵押資產(chǎn)的變現(xiàn)能力有限加上高昂的處置成本，可能造成得不償失的后果。因此，農(nóng)商行在審查審批及清收處置可全面實施分類指導的原則，按照區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展情況、資產(chǎn)板結(jié)程度、清收的難易程度，將各支行及不良資產(chǎn)進行有效劃分，實施差別政策，以明確審批及清收的權(quán)限及范圍，規(guī)范不良資產(chǎn)清收行為。

2.新巴塞爾資本協(xié)議實施對授信業(yè)務審查審批的要求。第一，明確新巴塞爾資本協(xié)議的有關(guān)要求。一是新資本協(xié)議信用風險管理的內(nèi)涵。包括對債務人違約風險管理和資產(chǎn)組合風險管理的雙重含義（除個體的違約風險外，還包括資產(chǎn)組合的內(nèi)在風險和集中性風險）。二是新資本協(xié)議的范圍。將信貸產(chǎn)品從表內(nèi)擴展到表外，包括了大量的信貸衍生產(chǎn)品。具體包括普通貸款、零售貸款、表外信貸等價物（擔保以及類似的或有負債，包括擔保、承兌、有追索權(quán)的交易、備用信用證、跟單信用證、保函與賠償?shù)龋⒊兄Z、與外匯、利率和股票指數(shù)有關(guān)的交易，信貸衍生產(chǎn)品。三是信用風險的計量方法。信用風險的內(nèi)部評級法（IRB）是新資本協(xié)議的核心內(nèi)容。包括建立定量化風險評級系統(tǒng)；協(xié)議提出較高數(shù)據(jù)要求，使用初級法的銀行，必須具備五年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計并驗證違約概率，使用高級法的銀行，必須有七年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計違約損失率LGD，同時要求銀行評級的歷史數(shù)據(jù)必須加以保留，作為系統(tǒng)完善和檢驗的基礎和依據(jù)；建立獨立的風險評級或評審機制，巴塞爾委員會要求銀行各項評級的確定都必須經(jīng)過獨立評審并確定，風險評級需要銀行建立完善的操作流程和組織體系，以保證內(nèi)部評級的獨立性和公正性；建立信用風險的管理體系。協(xié)議倡導“銀行內(nèi)部任何責任必須能夠落實到個人，而不能由部門負責”，及風險個人負責制。第二，新資本協(xié)議對授信業(yè)務審查審批的要求。一是授信業(yè)務審查審批人員的專業(yè)化。審查審批人員需在事前進行具體的行業(yè)考察，給出授信額度等具體數(shù)據(jù)，事中能不斷和企業(yè)溝通，關(guān)注并量化分析行業(yè)和企業(yè)財務數(shù)據(jù)，給出未來還款的幾率數(shù)據(jù)，事后能及時核算款項的風險和收益對比，給出該企業(yè)或行業(yè)的信用風險以及下一步貸款的可能性和授信額度等。二是利用信用風險緩釋技術(shù)降低風險權(quán)重。利用信用風險緩釋技術(shù)降低風險權(quán)重是IRB法下降低違約概率和違約損失率進而降低資本要求的主要方法。同時，新資本協(xié)議認為風險緩釋技術(shù)本身也可能帶來新的風險，強調(diào)抵押品的流動性和法律上的可執(zhí)行性。

審查審批過程中，信貸工作人員應充分利用信用風險緩釋工具，包括抵押、表內(nèi)凈扣（銀行使用交易對象的存款對該交易對象的貸款做扣減）、擔保和信用衍生工具。新資本協(xié)議規(guī)定對貸款的風險暴露，銀行可使用第三方的擔保，或可通過購買信用衍生工具緩釋信用風險。

審查審批過程中，應關(guān)注合格的擔保和抵押將提高借款人的違約成本，降低違約概率，或減少風險暴露，降低違約損失率。擔保人與借款人必須是非相關(guān)的，擔保文件必須對所有交易方有約束力，并確保法律上的可執(zhí)行性。

因此，農(nóng)商行要建立嚴格的擔保抵押管理程序和操作要求。要確保借款人違約時，風險暴露受保護的部分可以獲得有效抵補，降低違約損失率。在貸前重點考察抵押品的合法性、有效性、可靠性和流動性，并建立中介機構(gòu)的準入和淘汰制度，防止價值高估；貸時加強對抵押品的審核，由具有專業(yè)資格的內(nèi)部人員對抵押品進行全面復核，合理設定抵押率，建立抵押品從抵入到處置全過程動態(tài)監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患。

要充分控制風險緩釋技術(shù)本身所帶來的剩余風險（法律風險、文檔風險、流動性風險和市場風險），在風險緩釋工具和借款人之間建立有效的隔離。新資本協(xié)議強調(diào)交易對象的信用不可與擔保人或抵押品的價值存在較高的正相關(guān)性。關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部互保應視同信用貸款，并按照信用貸款的原則和條件掌握；關(guān)聯(lián)企業(yè)成員違約實行一票否決制，避免風險的擴大和蔓延。如果抵質(zhì)押物同時也是還款來源，應盡量要求追加其他抵質(zhì)押或非關(guān)聯(lián)擔保，如機器設備抵押、項目收費權(quán)做質(zhì)押等。

農(nóng)商行可利用數(shù)據(jù)庫改變銀企間信息不對稱的情況，可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)對不同信用級別的違約率和實際損失程度進行統(tǒng)計和分析，將風險分析、內(nèi)部評級應用于貸前各個環(huán)節(jié)；同時，利用內(nèi)部評級法為貸款定價提供計算基礎。

（二）建立全員參與的信貸風險文化

建立全員參與的信貸風險文化應從以下幾個方面實施：一是建立鮮明的主題。強調(diào)包括誠信審慎、穩(wěn)健合規(guī)、精益求精、可持續(xù)發(fā)展等內(nèi)在主題，表達銀行高層管理者的經(jīng)營理念，在價值觀、制度、操作、服務等多個層面進行堅持不懈的努力，形成商業(yè)銀行關(guān)于信貸經(jīng)營的獨特風格。二是打造以人為本的氛圍。時刻對信貸人員乃至全體員工進行激勵，把激勵、潛移默化、人文關(guān)懷和監(jiān)督、考核、問責放在同等重要的地位，將銀行信貸業(yè)務的發(fā)展同信貸人員的職業(yè)發(fā)展緊密結(jié)合起來，使業(yè)務發(fā)展引致個人發(fā)展、個人發(fā)展促進業(yè)務發(fā)展，提高信貸人員的創(chuàng)造力和忠誠度，實現(xiàn)企業(yè)和員工的共贏。三是遵循法的精神。充分發(fā)揮制度和規(guī)則的剛性約束，通過組織化、規(guī)范化的經(jīng)營管理架構(gòu)，貫徹信貸經(jīng)營和風險控制的基本原則，推行問責制，加強控制和監(jiān)督，對違規(guī)行為和風險貸款明確責任，以“法治”管理模式替代“人治”管理模式。四是注重標準化建設。對業(yè)務流程和管理流程予以程序化、模式化，對信貸政策、制度、辦法以及分析報告運用專業(yè)、規(guī)范的語言來表述，予以模式化，體現(xiàn)出專業(yè)精神和精品意識，提高風險識別的準確度和信貸經(jīng)營效率。五是強調(diào)工具創(chuàng)新。運用先進的風險管理工具，注重對風險的量化分析，建設完整的內(nèi)部數(shù)據(jù)庫，開發(fā)內(nèi)部評級、授信、貸款風險預警、貸后監(jiān)測等應用模型和系統(tǒng)，提供信貸經(jīng)營風險的可預測性和風險管理的科學性，實現(xiàn)風險決策自動化與經(jīng)驗判斷的良好結(jié)合。六是著眼長時期培育。避免短期化、間斷化，使其在長時期的維護與關(guān)注中不斷豐富和成長，形成能標志銀行信貸經(jīng)營理念的核心特征，并內(nèi)化為信貸人員的行為準則。

（三）完善授信審批管理的幾點思考

1.目標客戶定位：不唯大小、只唯優(yōu)劣。目前，商業(yè)銀行對于優(yōu)質(zhì)大中客戶爭奪較為激烈，實際上，中小企業(yè)中也存在高端客戶、優(yōu)質(zhì)客戶。根據(jù)農(nóng)商行的經(jīng)營管理現(xiàn)狀，目標客戶準入的定位應該是“不唯大小、只唯優(yōu)劣”。在授信業(yè)務營銷中仍應注重中小企業(yè)優(yōu)質(zhì)客戶的融資服務，特別應對依托核心大型企業(yè)的整個產(chǎn)業(yè)鏈深度挖掘，為核心大型企業(yè)的供應商和經(jīng)銷商做好供應鏈融資服務，最終形成一個相對安全、經(jīng)營穩(wěn)定、價值較高的商務鏈條。

2.授信業(yè)務營銷：營銷與風險管控不可偏廢。商業(yè)銀行在營銷客戶過程中，應始終以市場為導向、為客戶提供量身定制的金融服務，由于農(nóng)商行金融服務創(chuàng)新能力不強、金融服務的整體市場競爭力相對較低，銀行在營銷客戶過程中往往只注重如何服務客戶、便利客戶，而忽略了對營銷項目的風險管控。因此，在客戶營銷過程中，農(nóng)商行應注重建立良好的風險管理理念，將營銷和風險管控結(jié)合在一起和客戶溝通，并從客戶和項目自身的特征來提出營銷和風險管控方案，兩者不可偏廢。

3.授信方案設計應注重綜合效益。要做實授信業(yè)務方案，需綜合關(guān)注以下兩個問題：一是綜合貢獻度問題，開展客戶營銷工作時關(guān)注項目整體的綜合貢獻度，與客戶談好利率、財務顧問費、存款結(jié)算等問題；二是風險關(guān)口前移問題，經(jīng)辦支行需與客戶提前確認上級銀行提出的各項授信條件，將風險防控方案落實在營銷準入環(huán)節(jié)。

4.完善激勵問責機制，有效防范操作風險。農(nóng)商行應針對授信業(yè)務機構(gòu)及流程設置，建立“集體決策、個人負責、權(quán)力制衡”的風險防范體系，通過權(quán)力分工和相互制衡的組織體系，實現(xiàn)對人員的事先約束，制止內(nèi)部人控制行為；明確調(diào)查、審查、審批及貸后管理各環(huán)節(jié)的盡職要求及部門和崗位職責，嚴格問責機制；有效構(gòu)建激勵機制，實行激勵與問責并重的管理。

一是基于授信業(yè)務的各流程環(huán)節(jié)，明確盡職要求及每筆授信業(yè)務的經(jīng)營責任人，根據(jù)銀行實際情況，對存量和新增貸款采取不同的措施。二是設置不同支行、區(qū)域、行業(yè)和產(chǎn)品等維度，對授信業(yè)務的辦理資質(zhì)進行管理，對不良率高、風險管控能力低的支行，在一定時期內(nèi)，實行行業(yè)、產(chǎn)品授信業(yè)務準入限制，直至取消全部授信業(yè)務的辦理資格。

（四）進一步做好審查審批隊伍的建設

1.培育信用評級管理部門和人員。設立專門的信用評級管理部門和人員，從事客戶評級、債項評級的評定、審定及管理工作，關(guān)注并量化行業(yè)分析；以新巴塞爾協(xié)議為導向，積累歷史數(shù)據(jù)、完善客戶樣本，設計開發(fā)客戶違約概率模型，創(chuàng)建并及時更新內(nèi)部評級體系，通過開發(fā)或引入較為成熟的工具軟件，實現(xiàn)對不同行業(yè)，不同區(qū)域以及不同產(chǎn)品的組合分析和集成式管理，為將來順利實施新資本協(xié)議培養(yǎng)儲備人員。

2.規(guī)范審查審批人員的任用制度。實施審查審批人員的準入、晉升及退出制度。審查審批人員參與授信業(yè)務審查審批的權(quán)限和額度不是依據(jù)其職務的高低，主要看其授信風險管控能力等級的高低，具體等級需要通過相應的考試或規(guī)則來取得。

3.推行風險經(jīng)理制度。在風險控制方面，推行風險經(jīng)理制度，實行風險經(jīng)理與客戶經(jīng)理協(xié)調(diào)配合的作業(yè)模式，前移風險防控關(guān)口。風險經(jīng)理負責貸款及其他信用業(yè)務的審查、客戶分析、上報審批、貸后風險跟蹤監(jiān)測、早期風險預警、問題貸款處理，風險經(jīng)理除了一對一地承擔一批客戶的信貸風險管理責任外，還負責收集研究本行業(yè)某一專業(yè)的信息，承擔行業(yè)專家角色。

[1]范明，王維玲，農(nóng)業(yè)銀行上市前應重點解決的幾個問題，商業(yè)研究，2006年12月.

[2]李思維，王修華，劉紅娜，巴塞爾新資本協(xié)議條件下的銀行授信業(yè)務研究，湖南社會科學，2005年1月.

[3]倪小瓊，新巴塞爾協(xié)議對中國商業(yè)銀行信貸管理的影響與啟示，金融觀察，2006年5月.

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[5]中國工商銀行江蘇省分行課題組，構(gòu)建工商銀行先進信貸風險文化研究，金融論壇，2005年1月.

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[7]周偉，殷衛(wèi)東，商業(yè)銀行信貸審批中的主要風險及對策，金融縱橫，2007年11月.