毛羽豐

（中國建設(shè)銀行山東省分行，山東 濟南 250000）

稽核成果利用是稽核工作的最終環(huán)節(jié)，其利用程度直接關(guān)系到稽核價值的實現(xiàn)和稽核質(zhì)量的高低。因此，應該始終堅持成果利用作為工作的核心，打造稽核成果利用“三項機制”，共享稽核成果，提高稽核質(zhì)量，使稽核在為業(yè)務發(fā)展保駕護航的同時提供增值服務，發(fā)揮最大的監(jiān)督作用。

一、建立稽核成果充分披露機制

稽核成果充分披露是稽核成果利用的前提和基礎(chǔ)，通過問題發(fā)布、跟蹤整改、定期通報、匯總分析、預警提示等多種渠道和方式，實現(xiàn)對稽核成果的全面、深入、充分披露和揭示。

（一）稽核發(fā)現(xiàn)問題跟蹤整改

提高稽核質(zhì)量，不僅要查處問題，更要看問題是否得到了整改。根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題性質(zhì)不同，確定不同的整改主體，分類整改：規(guī)范性的問題由營業(yè)機構(gòu)作為第一責任主體，落實整改；制度、流程、系統(tǒng)等方面的問題，由業(yè)務條線部門作為責任主體，采取相應的措施進行整改；案件直接移交紀檢監(jiān)察部門查處。在此基礎(chǔ)上，進一步對稽核問題逐筆檢查整改情況，計算整改率，找出問題癥結(jié)，確保整改到位。

（二）稽核發(fā)現(xiàn)問題定期通報

根據(jù)稽核發(fā)現(xiàn)的問題，按照問題所屬機構(gòu)、轄屬分行定期統(tǒng)計分析，通報問題情況，披露典型案例，有效揭示稽核問題的趨勢、特點、多發(fā)機構(gòu)，側(cè)重于問題分析披露的及時性和問題主體針對性，做到有的放矢。

（三）稽核發(fā)現(xiàn)問題匯總分析

在前期跟蹤整改、定期通報的基礎(chǔ)上，按照業(yè)務種類、產(chǎn)品，對一段時間內(nèi)稽核發(fā)現(xiàn)的問題進行匯總分析，披露業(yè)務發(fā)展過程中存在的風險隱患，以全面、充分地揭示某類業(yè)務、某項產(chǎn)品存在的問題，側(cè)重于問題分析披露的全面性和業(yè)務針對性。

（四）重大風險問題及時預警提示

敏銳洞察內(nèi)外部監(jiān)管重點、業(yè)務發(fā)展狀況及風險控制水平、風險苗頭等，適時開展專題稽核，側(cè)重于發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)、案件疑點、制度盲點、系統(tǒng)控制缺陷等風險性問題。對于制度遵循性問題及制度缺失、不完善帶來的問題分別確定發(fā)布對象，通過不定期出具專題報告或風險預警提示等方式，及時揭示重大風險問題、案件線索和疑點。

二、建立稽核成果溝通交流機制

業(yè)務條線部門及轄屬分行的大力配合是促進稽核成果利用的保證。在稽核理念上，要進一步提高對稽核工作建設(shè)職能、服務目的的認識，實現(xiàn)稽核成果共享和充分利用，并為管理層提供決策參考，以創(chuàng)造出更大的稽核價值。

（一）定期召開稽核成果分析交流例會

在保證稽核質(zhì)量的前提下，協(xié)調(diào)組織行內(nèi)各部室、轄屬分行，定期召開稽核成果分析交流會議，通報上階段的稽核成果，共同掌握被稽核單位的有關(guān)情況，建立稽核成果利用和轉(zhuǎn)化的協(xié)調(diào)機制。按照業(yè)務條線對稽核發(fā)現(xiàn)的問題進行分解，反饋至相關(guān)業(yè)務條線部門，要求其限期對檢查發(fā)現(xiàn)問題進行督促整改，并就檢查發(fā)現(xiàn)問題提出加強管理、防范風險的措施辦法，以提高各層級的履職能力及風險防控能力。

（二）業(yè)務條線部門采取針對性措施加強管理

業(yè)務條線部門根據(jù)稽核問題的不同性質(zhì)，采取針對性措施加強管理，具體有：對于制度執(zhí)行不力帶來的問題，通過下發(fā)工作通知等方式，進一步規(guī)范業(yè)務操作，確保制度執(zhí)行到位。對于存在重要風險隱患的問題，通過發(fā)布風險提示的方式，在全轄范圍內(nèi)披露相關(guān)風險，提示關(guān)注重點。對于工作中普遍存在的操作疏忽及操作錯誤，經(jīng)過實踐調(diào)研后，給予轄屬各行相關(guān)的業(yè)務指導。對于屢查屢犯的風險性問題，則運用考核的管理手段，通過補充完善考核內(nèi)容，控制問題發(fā)生。對于問題頻發(fā)的業(yè)務，則采取加強業(yè)務培訓、開展專項檢查等方式加大問題整改力度。對于存在系統(tǒng)控制缺陷的問題，提交系統(tǒng)優(yōu)化建議，采取機控措施，或通過設(shè)定相關(guān)模型，控制業(yè)務風險。最后，對于制度上存在歧義及操作困難的問題，則由業(yè)務條線部門做出解釋、給予答復。

稽核在為條線管理部門提供上述業(yè)務管理數(shù)據(jù)的同時，還可在星級網(wǎng)點（柜員）評定、勞務用工轉(zhuǎn)制、轄屬分行（機構(gòu)）考核等方面，與條線部門積極配合，提供數(shù)據(jù)支持，加強轄屬分行、機構(gòu)及人員管理。

（三）轄屬分行積極應對，化解操作風險

轄屬分行認真分析問題成因，積極應對，有效化解操作風險，具體措施有：通過編寫問題案例庫、進行多元化培訓等方式，加強業(yè)務提示，確保各項制度落實到位。梳理重要業(yè)務操作流程，提高對重要業(yè)務的關(guān)注度。開展專項活動或?qū)ｎ}報告，對重要問題加強調(diào)研，深入分析。加大檢查力度，將部分高風險業(yè)務列為檢查的重要內(nèi)容，加強檢查。實行約見談話，對問題發(fā)生機構(gòu)的各級操作人員、管理人員約見談話，共同討論分析問題成因，找準癥結(jié)所在，制定出明確的工作措施，防控業(yè)務風險。

三、建立稽核成果分析評估機制

做好稽核成果的分析評估，是全面提升成果利用質(zhì)量和水平的關(guān)鍵，在鍛煉稽核隊伍、提高稽核人員工作能力的同時，也為下一步拓展工作思路，提高稽核效能奠定了堅實的基礎(chǔ)。

（一）提煉稽核問題的本質(zhì)與核心

抓住問題的本質(zhì)，從大量的數(shù)據(jù)資料中歸納出規(guī)律性、特征性的東西，通過去粗取精、去偽存真，提煉出問題的核心和本質(zhì)。通過這種評估和分析，將經(jīng)驗教訓與今后的工作組織實施有機結(jié)合起來，通過必要的調(diào)整與改進，提高稽核效率和質(zhì)量。

（二）提高分析研究的綜合性

提高分析研究的綜合性，在稽核報告中提示的問題及風險信息，能否引起重視、發(fā)揮作用，很大程度上取決于問題的普遍性和傾向性。工作中要有新思路、新舉措、加強調(diào)查研究，對問題分析深入、透徹，努力擴大稽核成果。

（三）提升整改工作的質(zhì)量和層次

提高解決問題的水平，稽核揭露和反映問題的最終目的是為了促進整改，更重要的是促進完善規(guī)章制度，堵塞漏洞，標本兼治。通過分析評估，積極研究、探討整改工作的方式方法，促進整改機制完善和整改效果提高，最終實現(xiàn)稽核成果向經(jīng)營效益轉(zhuǎn)化。

稽核成果的有效利用，擴大了稽核的影響力，提高了稽核監(jiān)督的有效性，同時也培養(yǎng)和鍛煉了稽核隊伍，改變了稽核人員原有的思維路徑，克服“就稽核而稽核”的觀念，建立起建設(shè)性稽核理念引領(lǐng)稽核的工作模式，提高稽核成果的綜合利用水平，充分發(fā)揮稽核的建設(shè)職能。