苑 霞

（寧夏回族自治區(qū)核工業(yè)地質(zhì)勘查院，寧夏 銀川 750021）

隨著時代的進(jìn)步和市場經(jīng)濟(jì)的深入，尤其是多渠道的資金進(jìn)入礦產(chǎn)開發(fā)市場，要求地勘單位把財務(wù)管理貫穿到地勘生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中。地勘單位的財務(wù)管理是實現(xiàn)單位利潤最大化，同時也是單位準(zhǔn)確地進(jìn)行投資決策與微觀管理的基礎(chǔ)。

一、財務(wù)管理在地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營中的作用

地質(zhì)勘查是一項技術(shù)含量高、科學(xué)探索性強的工作，具有高風(fēng)險性、長周期性的特點。地質(zhì)勘查施工任務(wù)一般通過參加招投標(biāo)獲得，在地質(zhì)勘查施工過程中間和結(jié)束時獲得支付款。

地質(zhì)單位的財務(wù)管理以資金管理為主線，以全面預(yù)算管理為抓手，對于加強單位的成本管理、內(nèi)控建設(shè)及財務(wù)風(fēng)險的防范，服務(wù)于單位的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理工作，為單位創(chuàng)造價值發(fā)揮著核心作用。

二、財務(wù)管理在地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營中的應(yīng)用

（一）資金籌集管理

組建總部及項目兩級資金管理中心。一手抓資金集中，一手抓資金運用管理。在資金籌集過程中，以豐富的資金管理信息及完整的資金管理表格體系為支撐，及時、全面、準(zhǔn)確地反映單位的資金收、支、結(jié)存狀況，隨時根據(jù)所掌握的資金信息對籌資方式進(jìn)行安排和調(diào)整，使資金運作積極有效。在處理每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，堅持按規(guī)章辦事，遵循國家法律、法規(guī)及單位的管理制度，并從嚴(yán)做到不相容職務(wù)分離，加大監(jiān)督、檢查力度，確保資金安全。

加大資金在籌融資管理、計劃支用、過程控制、內(nèi)部調(diào)劑，準(zhǔn)確及時核算、相關(guān)信息披露、職能分工、資金核算及審批權(quán)限等方面都能按制度規(guī)定的要求嚴(yán)格執(zhí)行。使單位資金存量增加，提升銀行授信額度，提高與銀行的合作水平，有力支持地勘單位的生產(chǎn)經(jīng)營。

（二）資金的調(diào)度控制

在日常的資金調(diào)度過程中，兩級資金管理中心對于各種資金需求，做到分析需求產(chǎn)生的原因、期限、落實后續(xù)資金來源。對于各工程項目的資金需求，做到落實還款資金來源，根據(jù)各項目資金需求的特點，結(jié)合地勘單位全局相應(yīng)階段的資金狀況，安排內(nèi)部調(diào)劑和外部拆借。并做到確保對外借款的還款能力和日常資金運轉(zhuǎn)的穩(wěn)定、安全、有序。

在日常過程管控中，積極推動各工程項目收款后的資金使用安排與下一收款期內(nèi)的資金收付業(yè)務(wù)分類預(yù)測；推動固定建制單位的月度資金收付計劃安排與不短于一個季度的資金收付預(yù)測，高度重視現(xiàn)金流的短期預(yù)測與年度、季度現(xiàn)金流預(yù)算工作的相互補充；嚴(yán)格執(zhí)行資金業(yè)務(wù)財務(wù)決策授權(quán)管理制度，完善各項資金決策業(yè)務(wù)的審批程序，同時努力提高決策效率；嚴(yán)格執(zhí)行大額資金使用的財務(wù)風(fēng)險評估決策制度，特別是大額保證金、大額承兌、大額借款的決策程序執(zhí)行良好，為資金的安全、穩(wěn)定、高效運轉(zhuǎn)提供制度保障。

（三）經(jīng)營活動的財務(wù)管理

加強投標(biāo)階段的風(fēng)險預(yù)控，建立投標(biāo)風(fēng)險評估制度；在投標(biāo)階段，加大對業(yè)主資信狀況的調(diào)查和了解，評估業(yè)主資金實力、支付條款，部分項目實施現(xiàn)場調(diào)查等，以有效防止嚴(yán)重拖欠的產(chǎn)生。合同條款中，爭取明確支付違約責(zé)任，加大拖欠款懲罰。實行大額保證金評審制度。對于墊資金額較大、支付條件差、業(yè)主資信狀況不佳、項目資金落實不到位的項目，經(jīng)過相關(guān)部門評審?fù)ㄟ^才能投標(biāo)，有效防范保證金安全風(fēng)險，控制大額墊資項目。通過對經(jīng)營活動中的財務(wù)管理，使地勘單位的經(jīng)營活動財務(wù)管理貫穿于經(jīng)營的全過程，從經(jīng)營投標(biāo)、工程合同管理、客戶信用風(fēng)險管理、會計核算、應(yīng)收款管理等各方面嚴(yán)格有效執(zhí)行制度的規(guī)定要求，控制財務(wù)風(fēng)險。

（四）固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)實行分級、分類、預(yù)算管理。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營及資金狀況，在年初時確定固定資產(chǎn)（如機械設(shè)備、小車設(shè)備等）年度采購預(yù)算總額，各單位依據(jù)批復(fù)的預(yù)算額度，按照不同固定資產(chǎn)種類，根據(jù)不同層級管理要求，對固定資產(chǎn)的采購、保管、使用及處置等進(jìn)行管理。

（五）成本控制管理

1.預(yù)算管理

根據(jù)實際情況，對全單位的主要管理指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算分解，下達(dá)到各項目部，項目部結(jié)合自身實際情況，分解預(yù)算目標(biāo)，編報預(yù)算報表報總部。項目部根據(jù)批復(fù)的預(yù)算將預(yù)算指標(biāo)分解到各職能部門布置執(zhí)行，將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析，確認(rèn)開支是否控制在預(yù)算范圍內(nèi)，超出預(yù)算分析原因，制定措施并整改?？偛?、項目部每半年召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會，對各單位成本費用執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)分析。年末，進(jìn)行全面預(yù)算管理工作考核，考核結(jié)果與單位負(fù)責(zé)人薪酬績效考核掛鉤。

2.成本費用的分類、歸集、分?jǐn)?/p>

成本項目包括：人工費、材料費、機械設(shè)備使用費、調(diào)遣費、其他直接費、間接費用、分包費用；費用項目包括：管理費用、財務(wù)費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加。對于成本項目的不同，人工費、材料費、分包費用直接計入成本核算對象；機械設(shè)備使用費、調(diào)遣費、其他直接費、間接費用采用一定的分配方法計入各成本核算對象。各級單位管理費用按照不同的責(zé)任部門進(jìn)行歸集核算，實行費用歸口、分級管理和預(yù)算控制。

3.成本費用的開支范圍標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批制度及執(zhí)行

制定項目策劃管理辦法、分包管理辦法、大宗材料集中采購辦法、差旅費報銷辦法、辦公用品管理辦法、醫(yī)藥費管理辦法、交通費管理辦法、支付管理辦法等一系列管理辦法，從制度上規(guī)定各項費用的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，對各項成本費用開支的報銷審批流程進(jìn)行規(guī)范。

對于承接的工程項目，組織相關(guān)管理、技術(shù)人員，實施項目策劃。確定施工技術(shù)方案的重點、難點及采取的措施，對項目骨干人力資源的配備，關(guān)鍵設(shè)備的配置，摸清項目物資資源狀況，確定供應(yīng)方案，對項目施工階段的風(fēng)險進(jìn)行分析。建立大宗材料集中采購制度，整合各項目材料需求，將原來分散在各項目的材料采購，統(tǒng)一集中到總部物流中心實行集中采購，有效降低單位材料成本。

三、結(jié)束語

財務(wù)管理在地勘單位的生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮著不可替代的核心作用，關(guān)系著單位的生存和發(fā)展。建立健全規(guī)范的財務(wù)管理，使財務(wù)管理更好地為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，有利于提高企業(yè)的競爭力和綜合實力。

[1]趙亞茹.淺論地勘單位的財務(wù)管理[J].陜西煤炭，2008（02）.

[2]賈麗濤.關(guān)于地勘單位財務(wù)風(fēng)險的思考[J].山西煤炭管理干部學(xué)院學(xué)報，2009（03）.