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        貨物貿(mào)易改革對外匯檢查工作的挑戰(zhàn)和相關(guān)建議

        2013-08-15 00:51:28張愛玲
        時(shí)代金融 2013年9期
        關(guān)鍵詞:收匯國家外匯管理局核銷

        張愛玲

        (國家外匯管理局山西省分局,山西 太原 037505)

        2011年12月1日,對于中國的進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)以及從事相關(guān)職業(yè)的人員來講,這是一個(gè)歷史性的日子,是一個(gè)值得大家記得的日子,正是在這個(gè)載入歷史史冊的日子,國家外匯管理局、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局在江蘇、山東等七?。ㄊ校┻M(jìn)行貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點(diǎn)。這個(gè)改革試點(diǎn)動(dòng)作在歷經(jīng)一年的試運(yùn)行后于2012年8月,部分地區(qū)試運(yùn)行推廣至全國,改革的核心就是貨物貿(mào)易外匯管理改革制度:即貨物貿(mào)易進(jìn)出口核銷制度從以往的“逐筆核銷、事前備案、現(xiàn)場審核、行為監(jiān)管”為特征的進(jìn)出口核銷制度轉(zhuǎn)化為“總量核查、綜合監(jiān)測、主體分類監(jiān)管、部門信息共享”的新型外匯管理模式。

        一、貨物貿(mào)易進(jìn)出口核銷制度

        (一)貨物貿(mào)易進(jìn)出口核銷制度簡介

        貨物貿(mào)易進(jìn)出口核銷制度建立于20世紀(jì)90年代初,它包括進(jìn)口付匯核銷管理及出口收匯核銷管理。所謂進(jìn)口付匯核銷管理是指國家外匯管理局及其分支局在海關(guān)的配合和外匯指定銀行的協(xié)助下,對已對外支付貨款的進(jìn)口企業(yè),通過核對注銷的方式審核其所購買的貨物是否及時(shí)、足額到貨的一種事后管理制度;出口收匯核銷管理是指外匯管理局在商務(wù)、海關(guān)、稅務(wù)及銀行等有關(guān)部門的配合協(xié)助下,以出口貨物的價(jià)值為標(biāo)準(zhǔn)核對是否有相應(yīng)的外匯收回國內(nèi)的一種事后監(jiān)管措施,是對出口收匯的貿(mào)易真實(shí)性的審核。該制度在建立之初,貨物貿(mào)易進(jìn)出口核銷制度適應(yīng)我國當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r,對維護(hù)我國進(jìn)出口貿(mào)易的正常有序發(fā)展起到了積極有效的作用。但是隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,外匯業(yè)務(wù)品種增多,國際收支總量大幅度增長,以“逐筆核銷、事前備案、現(xiàn)場審核、行為監(jiān)管”為主要特征的核銷制度已經(jīng)不能適應(yīng)我國對外貿(mào)易的快速發(fā)展。

        (二)本次貨物貿(mào)易外匯管理改革主要體現(xiàn)在幾個(gè)方面

        一是調(diào)整出口報(bào)關(guān)流程,取消出口收匯核銷單。按照舊的外匯管理制度,企業(yè)每發(fā)生一筆出口交易,就需拿著一張出口收匯核銷單跑遍整個(gè)貿(mào)易流程,直到本筆交易結(jié)案,而這個(gè)流程的始點(diǎn)是國家外匯管理局,終點(diǎn)也是國家外匯管理局。而這個(gè)出口收匯核銷單就是由國家外匯管理局統(tǒng)一管理和制發(fā),由國家外匯管理局各分支局核發(fā)。本次外匯管理制度的改革即是徹底擯棄了紙質(zhì)單據(jù)的流轉(zhuǎn),代之以電子化數(shù)據(jù)的流轉(zhuǎn),極大地提高了整個(gè)社會(huì)全貿(mào)易流程的流轉(zhuǎn)效率以及高效運(yùn)轉(zhuǎn)。所以改革后取消小小的出口收匯核銷單極大地推進(jìn)了貿(mào)易便利化,這也是本次外匯管理制度改革的核心內(nèi)涵之一。

        二、新的貨物貿(mào)易外匯管理制度下外匯管理局面臨的監(jiān)管新問題

        (一)新的貨物貿(mào)易外匯管理制度下外匯監(jiān)管的通常手法

        由于本次改革后的貨物貿(mào)易外匯管理制度的核心內(nèi)容是總量核查、動(dòng)態(tài)監(jiān)測和分類管理,那么新制度的出現(xiàn)必然帶來監(jiān)管手法的隨之調(diào)整。

        (二)本次貨物貿(mào)易外匯管理制度為各當(dāng)事人帶來的變化

        從全面推行貨物貿(mào)易外匯管理制度后半年的執(zhí)行情況來看,進(jìn)出口企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率明顯提高,經(jīng)營成本明顯下降;外匯指定銀行辦理業(yè)務(wù)手續(xù)明顯簡化,辦理貿(mào)易收付匯的時(shí)間明顯縮短,改善了銀行外匯業(yè)務(wù)服務(wù)水平,提高了貿(mào)易收付匯效率,極大地便利了銀行與企業(yè),同時(shí)企業(yè)守法經(jīng)營意識得到了強(qiáng)化;但是,在實(shí)施過程中監(jiān)管部門也發(fā)現(xiàn)貨物貿(mào)易制度改革后,如何對貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)的違規(guī)違法行為進(jìn)行認(rèn)定,對國家外匯管理局各級的外匯檢查部門也提出了新的挑戰(zhàn)。

        (三)新的貨物貿(mào)易外匯管理制度下外匯檢查部門面臨的新課題

        由于新的貨物貿(mào)易外匯管理制度實(shí)施后,原來的紙質(zhì)單據(jù)傳遞轉(zhuǎn)化成電子數(shù)據(jù)的傳遞,面度龐大的、多途來源的數(shù)據(jù)流,各級外匯管理局的檢查部門在實(shí)施檢查過程面臨新的課題,具體如下:

        1.定性難

        相關(guān)政策對合規(guī)性要求不明晰,定性工作存在難點(diǎn)。改革后,《貨物貿(mào)易外匯管理指引》及其配套的實(shí)施細(xì)則、操作規(guī)程,組成了貿(mào)易項(xiàng)下政策法規(guī)體系的主要部分。但法規(guī)中對一些業(yè)務(wù)操作流程仍存在著不明確的地方,如對金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù),要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對其貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。如何才能算做“合理審查”,法規(guī)并未作進(jìn)一步明確。這可能引發(fā)國家外匯管理局各級外匯檢查部門對業(yè)務(wù)操作中發(fā)現(xiàn)問題的處理出現(xiàn)無法定性的現(xiàn)象。

        2.取證難

        監(jiān)管方式的改變是國家外匯管理局各級檢查部門對進(jìn)出口貿(mào)易經(jīng)營主體違規(guī)行為取證存在難點(diǎn)。

        3.發(fā)現(xiàn)難

        貨物貿(mào)易改革后相關(guān)政策簡化,限制小以便促進(jìn)貿(mào)易便利化,但較小的限制必然帶來相關(guān)文件的獲得難度加大。

        4.資金與貨物對比難

        國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)中沒有對資金與貨物的關(guān)系進(jìn)行聯(lián)系,因此在非現(xiàn)場監(jiān)測中就存在資金流與貨物流難建立聯(lián)系的途徑。雖然可以通過《貨物貿(mào)易外匯收支監(jiān)測系統(tǒng)》對一定時(shí)間段的資金流與貨物流進(jìn)行總量對比,但很難發(fā)現(xiàn)存在問題的線索。

        5.檢查力量薄弱

        案件線索主要依賴國家外匯管理局負(fù)責(zé)經(jīng)常項(xiàng)目的相關(guān)部門的移案。所以外匯檢查工作開展時(shí)面臨三大困難:其一工作量大;其二人員配備不足,目前國家外匯管理局各基層分支局人員普遍較少,外匯檢查業(yè)務(wù)通常僅配備一人,人力嚴(yán)重不足;其三改革后檢查工作要求高。所以,面對新的貨物貿(mào)易外匯管理制度,現(xiàn)有檢查力量明顯不足,從而知道檢查工作時(shí)常處于被動(dòng)局面。

        三、應(yīng)對新形勢下外匯檢查工作難題的幾點(diǎn)建議

        針對貨物貿(mào)易外匯制度改革帶來的新的挑戰(zhàn),各級外匯管理局作為外匯監(jiān)管部門應(yīng)積極探索解決方法,力求在順應(yīng)改革,加強(qiáng)服務(wù)的基礎(chǔ)上找到突破口,既要支持改革的發(fā)展,又要保證對外貿(mào)易的真實(shí)性,維護(hù)國際收支基本平衡,防范違規(guī)資金利用改革便利乘虛而入,保持外匯市場的良好環(huán)境。故為了更有效應(yīng)地對新形勢下外匯檢查工作的難題,在進(jìn)一步深化貨物貿(mào)易外匯制度改革時(shí)可從以下幾方面有序開展改革的深化:

        (一)完善國際申報(bào)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)

        在現(xiàn)有外匯非現(xiàn)場檢查系統(tǒng)還未接入貿(mào)易信貸系統(tǒng)的前提下,從完善國際申報(bào)系統(tǒng)入手完善數(shù)據(jù)成為必須,具體建議要求企業(yè)進(jìn)行國際收支申報(bào)時(shí),增加備注信息,將企業(yè)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單和合同號在備注欄進(jìn)行申報(bào)。這樣我們可以利用現(xiàn)有的外匯非現(xiàn)場檢查系統(tǒng)對貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)進(jìn)行非現(xiàn)場分析,以便較好地提高檢查效果。

        (二)對部分法規(guī)條款進(jìn)行梳理完善,切實(shí)做到有法可依

        一是明確A類企業(yè)出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)需審核的內(nèi)容及具體單證,對銀行在辦理業(yè)務(wù)中真實(shí)性審核的責(zé)任予以明確,提高真實(shí)性審核的可操作性;二是明確企業(yè)差額業(yè)務(wù)報(bào)告中需報(bào)告貨物實(shí)際成交價(jià)格與海關(guān)估價(jià)超過一定比例的交易,明確企業(yè)在完成差額業(yè)務(wù)報(bào)告后應(yīng)向國家外匯管理局各級分支局提交規(guī)定的材料;三是完善企業(yè)違規(guī)行為行政處罰適用范圍及處置方式,明確規(guī)定企業(yè)違規(guī)行為及其適用處罰條款和處置方式。

        (三)明確貿(mào)易項(xiàng)下收付匯與進(jìn)出口不匹配的違規(guī)定性和處罰依據(jù)

        一是明確貿(mào)易項(xiàng)下違規(guī)定性依據(jù);二是設(shè)定企業(yè)貿(mào)易項(xiàng)下收支總量與進(jìn)出口總量偏離度指標(biāo)范圍,以準(zhǔn)確界定違規(guī)金額。對于全額收付匯的,以檢查期間收匯額超出出口額的差額作為多收匯額,付匯額超出進(jìn)口額的差額作為多付匯額;對于進(jìn)料抵扣收付匯的,以檢查期間收匯額與進(jìn)出口差額比較,如超出則為多收匯(剔除期初、期末貿(mào)易信貸的影響額)。

        (四)探索適應(yīng)新版貨物貿(mào)易項(xiàng)下監(jiān)管方式轉(zhuǎn)變的檢查模式

        一是將處罰程序向前延伸至貿(mào)易非現(xiàn)場核查環(huán)節(jié),充分應(yīng)用系統(tǒng)異常指標(biāo),鎖定可疑線索。隨著貨物貿(mào)易改革的推行,外匯處罰如僅拘泥于行政審批視角,沿用原有的移交——立案——處罰常規(guī)程序,必然會(huì)效率低下。因此,必須建立與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)動(dòng)機(jī)制,將行政處罰向業(yè)務(wù)辦理過程延伸,以提升檢查成效。

        (五)特別明確貿(mào)易信貸報(bào)告超過30天以上到外匯管理局現(xiàn)場報(bào)告是否屬于違規(guī)違法

        如果屬于違法,該如何定性并處罰,如果不屬于違法,貨物貿(mào)易現(xiàn)場報(bào)告應(yīng)有什么樣的報(bào)告模式,報(bào)告是否抄送外匯檢查部門。

        總而言之,在新的外匯管理制度框架下,外匯指定銀行、涉匯企業(yè)將享有更多的貿(mào)易便利,但是,國家外匯管理局、銀行、涉匯企業(yè)也要履行必要的管理、服務(wù)、報(bào)告等義務(wù),良好的外匯市場有利于企業(yè)、個(gè)人合法經(jīng)營,誠信經(jīng)商,只有我們共同努力,貨物貿(mào)易外匯管理制度才能真正服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營者。

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