杜 蓉 楊 萌

（中國(guó)人民銀行新疆巴音郭楞蒙古自治州中心支行，新疆 巴音郭楞蒙古自治州 841000）

綜合柜員制是指在嚴(yán)格授權(quán)管理下，以完善的內(nèi)部管理制度和較高的人員素質(zhì)為基礎(chǔ)，集各業(yè)務(wù)種類(lèi)和業(yè)務(wù)流程為一體，以計(jì)算機(jī)作為賬務(wù)操作載體，由柜員單獨(dú)臨柜，獨(dú)立處理業(yè)務(wù)并經(jīng)后臺(tái)復(fù)核確認(rèn)的會(huì)計(jì)處理方式?？梢圆扇≌{(diào)整勞動(dòng)組合形式的措施，緩解平均業(yè)務(wù)效率低下、各崗位人員之間業(yè)務(wù)量不均等的情況，這無(wú)疑將是基層央行在管理工作開(kāi)展中具有創(chuàng)新改革意義的一項(xiàng)制度。

一、現(xiàn)在基層央行業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)核算及管理工作開(kāi)展的狀況

（一）當(dāng)前銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展現(xiàn)狀

人民銀行是我國(guó)金融系統(tǒng)中至關(guān)重要的組合部分，它同時(shí)負(fù)責(zé)了國(guó)庫(kù)財(cái)政流轉(zhuǎn)、貨幣流通及發(fā)行、確保支付系統(tǒng)保持安全運(yùn)行狀態(tài)等十四項(xiàng)工作。而基層央行，以巴州中心支行為例，營(yíng)業(yè)部、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科、國(guó)庫(kù)科分設(shè)三個(gè)科室，在各個(gè)崗位的開(kāi)設(shè)上一般會(huì)結(jié)合每一業(yè)務(wù)自身的實(shí)際情況，綜合考量，最終設(shè)定一個(gè)崗位，并完成人員配備。通常情況下像央行財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)報(bào)表管理系統(tǒng)在內(nèi)的這些系統(tǒng)，操作起來(lái)十分繁瑣，內(nèi)部控制流程差不多就是按照人工操作方式來(lái)設(shè)置的，因此這類(lèi)系統(tǒng)需要很多的人力來(lái)操作完成。就拿銀行的兩個(gè)主系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，央行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的特征決定銀行營(yíng)業(yè)部要設(shè)立三個(gè)崗位，分別負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、數(shù)據(jù)的復(fù)查審核、以及整個(gè)工作的管理，按照銀行相關(guān)規(guī)定，這三個(gè)崗位必須由專(zhuān)人專(zhuān)崗負(fù)責(zé)，不可以一個(gè)人同時(shí)擔(dān)任兩個(gè)崗位的工作。所以，即使有些支行內(nèi)所接受的業(yè)務(wù)量不多，但是也必須按照這一程序執(zhí)行，要滿(mǎn)足這一規(guī)定，就必須安排三個(gè)及以上的員工來(lái)負(fù)責(zé)這一系統(tǒng)的核算工作。而另外一個(gè)主系統(tǒng)——國(guó)家金庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，更具崗位開(kāi)設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)，銀行必須安排六個(gè)及以上的員工來(lái)負(fù)責(zé)，同時(shí)還規(guī)定位于會(huì)計(jì)主管崗位上的人員不得兼任系統(tǒng)管理崗，不得兼任業(yè)務(wù)操作崗，各個(gè)崗位的負(fù)責(zé)人員不可以同時(shí)擔(dān)負(fù)其他崗位的工作任務(wù)。如此一來(lái)，如果想要達(dá)到崗位開(kāi)設(shè)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，確保整個(gè)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)能夠維持在正常運(yùn)作的狀態(tài)，就算是可以允許人員同時(shí)擔(dān)任兩個(gè)崗位，銀行營(yíng)業(yè)部門(mén)、國(guó)庫(kù)科室以及會(huì)計(jì)科也要大概5到10個(gè)的人員配備。

二、新形勢(shì)下實(shí)施綜合柜員制的必要性探討

（一）銀行內(nèi)部人員配備的齊全以及所接收業(yè)務(wù)越來(lái)越少的問(wèn)題逐漸凸顯出來(lái)

從當(dāng)前的情況來(lái)看，地級(jí)市的支行營(yíng)業(yè)廳以及各基礎(chǔ)業(yè)務(wù)部門(mén)需要對(duì)崗位的設(shè)置進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)整規(guī)劃，確保業(yè)務(wù)工作的高效開(kāi)展。

比如說(shuō)營(yíng)業(yè)廳，當(dāng)前中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的更新?lián)Q代以及先進(jìn)支付渠道的開(kāi)通，網(wǎng)絡(luò)覆蓋領(lǐng)域的擴(kuò)大使得用戶(hù)在銀行營(yíng)業(yè)廳內(nèi)能夠更便捷地通過(guò)自助的形式完成所需辦理的業(yè)務(wù)，因此營(yíng)業(yè)廳內(nèi)各個(gè)崗位所要處理的業(yè)務(wù)量也就相對(duì)下降。

各個(gè)系統(tǒng)的開(kāi)通及推出，讓營(yíng)業(yè)廳辦理銀行業(yè)務(wù)的人出現(xiàn)一定程度的分流，就算是銀行內(nèi)部相對(duì)來(lái)說(shuō)業(yè)務(wù)辦理量較高的崗位，一天的工作最為繁忙的時(shí)刻也只有中午的一段時(shí)間，其他時(shí)刻基本都是比較閑暇的狀態(tài)，出現(xiàn)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)于密集化同時(shí)勞動(dòng)量降低的情況，不過(guò)因?yàn)楦鞣矫嬉蛩氐赜绊懠翱刂?，在進(jìn)行人力資源的分配時(shí)只能把核心人物放在確保所有系統(tǒng)的順利運(yùn)作、提高財(cái)務(wù)資金的流通安全性的問(wèn)題上，對(duì)于賬戶(hù)管理、國(guó)庫(kù)監(jiān)管以及調(diào)查研究這些問(wèn)題上卻因?yàn)槿肆Y源不足，無(wú)法滿(mǎn)足工作所需，在工作的開(kāi)展中始終停留在表層功夫，反而是限制了別的職務(wù)功能的發(fā)展。

（二）避免人力資源的浪費(fèi)，控制核算費(fèi)用所需

當(dāng)前對(duì)于核算制度的管理一般是從環(huán)節(jié)下手，負(fù)責(zé)該工作的崗位很多，相對(duì)的對(duì)于人力資源的需求量也就有所提升，但是銀行柜員制度的規(guī)定，是每一個(gè)柜員必須一個(gè)人單獨(dú)的做完自己權(quán)限范圍內(nèi)的每一個(gè)工作環(huán)節(jié)，也就是說(shuō)通過(guò)更低的人力資源完成業(yè)務(wù)操作工作，盡可能地提升銀行柜員工作效率，最終實(shí)現(xiàn)避免人力資源的浪費(fèi)，控制核算費(fèi)用所需的目的。

（三）增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)核算工作的管理

當(dāng)前對(duì)于會(huì)計(jì)核算工作的考核主要準(zhǔn)則是業(yè)務(wù)辦理的水平，太過(guò)籠統(tǒng)，各崗位之間沒(méi)有明顯的區(qū)分，彼此約束并且也逐漸地彼此依附。而制定各崗位彼此獨(dú)立的績(jī)效考評(píng)制度，能夠使各崗位的職責(zé)權(quán)限更加清晰，使員工培養(yǎng)出更強(qiáng)的崗位責(zé)任感，強(qiáng)化安全管理工作的開(kāi)展效果。

三、地市中心支行實(shí)施綜合柜員制的可行性分析

（一）逐漸完善的會(huì)計(jì)集中核算給綜合柜員制的實(shí)施提供了有力保障

在過(guò)去的幾十年間，我國(guó)會(huì)計(jì)核算工作的發(fā)展歷史包括最初的人工操作，以及后來(lái)的各大系統(tǒng)的改進(jìn)與調(diào)整，在24小時(shí)電源供應(yīng)、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境可靠安全、先進(jìn)科學(xué)技術(shù)支撐、故障的應(yīng)對(duì)處理等問(wèn)題上已經(jīng)有了極大的進(jìn)步提升，慢慢地形成了會(huì)計(jì)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)覆蓋，營(yíng)業(yè)廳柜臺(tái)辦理與后臺(tái)監(jiān)管工作的獨(dú)立運(yùn)作。該工作開(kāi)展模式滿(mǎn)足了柜員體制的相關(guān)規(guī)定，同時(shí)還具備先進(jìn)的監(jiān)控技術(shù)，便于對(duì)重點(diǎn)崗位及科室進(jìn)行隨時(shí)地監(jiān)管控制，這給綜合柜員制度的實(shí)施提供了有力保障。

（二）會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)電算化技術(shù)的提升給綜合柜員制度的實(shí)行帶來(lái)了技術(shù)支持

隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，會(huì)計(jì)核算電算化的技術(shù)也較之前有了很大的提升。為了確保各種支付業(yè)務(wù)辦理能夠正常開(kāi)展，具備現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)的支付體系慢慢衍生出來(lái)了。這種系統(tǒng)包括大額度支付以及小額度支付這兩個(gè)部分，同時(shí)還設(shè)置了清算賬戶(hù)的管理系統(tǒng)以及支付管理信息系統(tǒng)協(xié)作整個(gè)系統(tǒng)能夠正常安全的運(yùn)作。其中大額度的支付系統(tǒng)采取的在每一筆資金交易的同時(shí)進(jìn)行統(tǒng)一清算。而小額度的支付系統(tǒng)則是選擇一定長(zhǎng)短的時(shí)間區(qū)間，定期對(duì)這期間所有的業(yè)務(wù)進(jìn)行清算處理。當(dāng)前具備先進(jìn)技術(shù)水平支付系統(tǒng)的推行以及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一歸算，地級(jí)市的支行核算業(yè)務(wù)慢慢地覆蓋了整個(gè)管轄區(qū)域。并且，財(cái)稅庫(kù)行互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的覆蓋，給綜合柜員制度的實(shí)行帶來(lái)了技術(shù)支持。

（三）具備現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)水平的支付系統(tǒng)給綜合柜員制度的實(shí)行帶來(lái)了可靠保障

當(dāng)前會(huì)計(jì)核算制度的實(shí)施，使得整個(gè)核算流程太過(guò)繁瑣，資金的流轉(zhuǎn)一定要經(jīng)過(guò)中間很多環(huán)節(jié)才能真正的實(shí)現(xiàn)。所以，當(dāng)前會(huì)計(jì)核算前廳柜臺(tái)與后臺(tái)獨(dú)立運(yùn)作的模式可以幫助資金的流轉(zhuǎn)更加安全可靠，因此也給綜合柜員制度的實(shí)行帶來(lái)了可靠的基礎(chǔ)性保障。

四、對(duì)于地市中心支行綜合柜員制實(shí)施的應(yīng)對(duì)提議

（一）確保制度的規(guī)范化實(shí)施，加強(qiáng)內(nèi)部管理工作

去掉當(dāng)前會(huì)計(jì)制度中柜臺(tái)業(yè)務(wù)一定要兩個(gè)人來(lái)共同辦理的規(guī)定，不再安排專(zhuān)人專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)記錄賬務(wù)、復(fù)查審核，根據(jù)工作實(shí)際需要調(diào)整崗位開(kāi)設(shè)及人力資源配置，建設(shè)根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展，人員權(quán)限為準(zhǔn)則的綜合柜員體系，科學(xué)劃分前廳及后臺(tái)的責(zé)任領(lǐng)域，引入“經(jīng)辦一審核”制度，在明確事權(quán)分離、完善審批授權(quán)制度的前提下，設(shè)定柜員業(yè)務(wù)處理權(quán)限，由其獨(dú)立完成相關(guān)業(yè)務(wù)處理，以會(huì)計(jì)主管事前審簽和事中授權(quán)、后臺(tái)監(jiān)督等制度實(shí)現(xiàn)對(duì)柜員的柜面監(jiān)督，強(qiáng)化業(yè)務(wù)交接、崗位輪換和強(qiáng)制休假等內(nèi)部控制制度，建立起以綜合柜員制為核心的會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制制度和會(huì)計(jì)核算制度體系。

（二）實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造，確保業(yè)務(wù)處理安全

建立和完善以“經(jīng)辦一審核”為基本操作程序的業(yè)務(wù)流程。實(shí)行綜合柜員制需對(duì)核算業(yè)務(wù)重新進(jìn)行整合，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)事權(quán)劃分，以明確各崗位人員的責(zé)、權(quán)、利，即在核算組織形式上明確劃分出前后臺(tái)，將各類(lèi)柜面業(yè)務(wù)劃歸前臺(tái)，將對(duì)柜面業(yè)務(wù)的復(fù)核職責(zé)及其他需內(nèi)部處理的業(yè)務(wù)劃歸后臺(tái)，同時(shí)區(qū)分各類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)管理要求設(shè)定業(yè)務(wù)處理權(quán)限包括業(yè)務(wù)種類(lèi)和金額，以便落實(shí)監(jiān)控措施。

（三）科學(xué)進(jìn)行崗位設(shè)置，優(yōu)化人力資源配置

打破營(yíng)業(yè)室、國(guó)庫(kù)部門(mén)各自獨(dú)立的業(yè)務(wù)界限和管理模式，按照同類(lèi)歸并、分級(jí)授權(quán)原則，對(duì)二者崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、操作流程進(jìn)行最大程度的歸并、整合、簡(jiǎn)化。依據(jù)整合后的業(yè)務(wù)種類(lèi)劃分，區(qū)分前臺(tái)和后臺(tái)進(jìn)行崗位設(shè)置如下崗位：前臺(tái)核算綜合柜員崗位，以現(xiàn)有的地市營(yíng)業(yè)部門(mén)從事核算業(yè)務(wù)的7人，國(guó)庫(kù)部門(mén)從事核算業(yè)務(wù)的5人，合計(jì)12人中，根據(jù)綜合柜員業(yè)務(wù)量均衡原則，設(shè)置8人左右為綜合柜員，分別負(fù)責(zé)前臺(tái)一般核算業(yè)務(wù)和支付清算業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)憑證簽收登記，負(fù)責(zé)掌管和使用對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)公章、轉(zhuǎn)訖章等，可以節(jié)約4名核算人員從事綜合分析、業(yè)務(wù)監(jiān)督等其他崗位。完全能夠應(yīng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)需求，可以節(jié)約出2名主管人員從事其他管理工作。后臺(tái)綜合柜員納入監(jiān)督體系管理。從而實(shí)現(xiàn)綜合業(yè)務(wù)部門(mén)資源利用最優(yōu)化，工作效率最大化。

（四）切實(shí)整合監(jiān)督資源，形成監(jiān)督管理合力

為整合監(jiān)督資源，進(jìn)一步落實(shí)實(shí)施綜合柜員制后的監(jiān)督責(zé)任，規(guī)范監(jiān)督操作、實(shí)行信息共享，必須對(duì)地市中心支行現(xiàn)有監(jiān)督資源進(jìn)行整合，形成監(jiān)督合力。一是切實(shí)落實(shí)好后臺(tái)監(jiān)督控制職責(zé)：一方面貫徹好后臺(tái)綜合柜員實(shí)施復(fù)核制度，核實(shí)前臺(tái)業(yè)務(wù)處理的完整性、真實(shí)性，同時(shí)落實(shí)后臺(tái)每日賬務(wù)核對(duì)制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理；二是成立再監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由地市中心支行分管內(nèi)審工作的行領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察、事后監(jiān)督部門(mén)負(fù)責(zé)人為監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員，建立監(jiān)督工作“一體化”運(yùn)作機(jī)制方式，對(duì)全行性的內(nèi)控監(jiān)督工作統(tǒng)一組織，加強(qiáng)Et常監(jiān)督和項(xiàng)目的整體聯(lián)動(dòng)，同時(shí)各司其職做好監(jiān)督工作，充分發(fā)揮各監(jiān)督部門(mén)優(yōu)勢(shì)，解決重復(fù)監(jiān)督和監(jiān)督真空的問(wèn)題。