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        中小企業(yè)財務管理的問題分析與應對措施

        2013-08-15 00:44:18崔玉丹渤海大學
        商場現(xiàn)代化 2013年34期
        關(guān)鍵詞:籌資存貨財務人員

        ■崔玉丹 渤海大學

        隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步,中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中占有重要的地位,中小企業(yè)的正常運營已經(jīng)對經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步起著舉足輕重的作用。財務管理是企業(yè)的管理核心,資金就是企業(yè)發(fā)展的必需品,企業(yè)的正常運營包括籌資與融資,資金的投放,資金的損耗,資金的回收與資金的分配,所以說,企業(yè)運營過程中的每一個步驟都離不開財務的管理。但是就當前的情況來說,中小企業(yè)在財務管理方面有很大的空缺,這不僅會影響企業(yè)自身的發(fā)展與盈利,還會給企業(yè)的員工帶來生活的壓力,從而也會造成國民經(jīng)濟發(fā)展的緩慢。因此,中小企業(yè)的財務管理方面應該予以很大的重視。

        一、中小企業(yè)財務管理的具體情況

        由于中小企業(yè)規(guī)模小,而且一味追求業(yè)績與市場份額,往往忽視了財務方面的管理問題,所以出現(xiàn)了會計核算的不健全,財務管理缺位的現(xiàn)象,部分企業(yè)管理意識落后,企業(yè)的管理局限于生產(chǎn)與經(jīng)營方面的管理,企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分的發(fā)揮。另一方面,由于受到宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化和體制的影響,對中小企業(yè)的財務管理也造成了阻礙,也同樣不利于企業(yè)財務管理作用的充分發(fā)揮。

        二、中小企業(yè)財務管理中存在的問題

        1.資金不足,籌資比較困難

        中小企業(yè)投資規(guī)模小,注冊資本少,以及技術(shù)等方面的發(fā)展不夠成熟,這些都導致了中小企業(yè)在籌資過程中會比較困難,中小企業(yè)的發(fā)展受到了制約。我國中小企業(yè)的大部分籌資都是依賴銀行的貸款,但是金融機構(gòu)為了降低貸款風險,必須持有謹慎態(tài)度,因此,中小企業(yè)的籌資是很困難的。由于中小企業(yè)資本少,企業(yè)規(guī)模小,信譽等級低,所以無法直接發(fā)行股票、債券等方式籌資。另外,對于中小企業(yè)的籌資問題,宏觀方面也是處于不利地位的,國家沒有設立中小企業(yè)管理扶持機構(gòu),國家的優(yōu)惠政策沒有傾斜于中小企業(yè)。

        2.財務管理能力差,管理思想落后

        企業(yè)的管理者管理能力差,管理思想落后,只知道追求企業(yè)的利潤,往往忽視了企業(yè)財務管理的這一塊,認為中小企業(yè)不需要太多的進行財務方面的整頓,把財務管理在企業(yè)中的重要地位看的可有可無。另一方面,中小企業(yè)大多數(shù)采用管理權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一的管理模式,企業(yè)的經(jīng)營者就是企業(yè)的管理者,缺少監(jiān)督,造成企業(yè)的管理者的管理權(quán)力集中,忽視了財務方面管理的重要性,導致財務管理的混亂,企業(yè)缺乏有效的綜合財務管理。

        3.資產(chǎn)疏于管理,財務控制薄弱

        資金的管理不到位,導致資金不必要的損失,也是企業(yè)不容忽視的一大重要方面。中小企業(yè)對資金缺乏管理的表現(xiàn)為:(1)存貨方面控制薄弱。中小企業(yè)對存貨的管理大多還保留在以往的方式,就是壓縮,沒有運用經(jīng)濟訂貨批量法進行存貨的管理。很多企業(yè)對存貨的管理沒有計劃,沒有根據(jù)市場的情況合理安排存貨的多少,這樣可能出現(xiàn)存貨過多,造成資金的流失和浪費;存貨過少,無法滿足市場的需求,不能給企業(yè)帶來收益。(2)中小企業(yè)為了追求市場的比重,增加銷量,采用了賒銷的方式,由于對客戶的信譽不夠了解,可能造成應收賬款無法收回,形成壞賬或呆賬。(3)對資金管理不嚴,企業(yè)留存的現(xiàn)金沒有規(guī)定的數(shù)額,對資金的運用沒有固定的開支計劃。一種情況是:企業(yè)不注重資金的使用效率,大量資金閑置不用,失去了本該有的增值機會,不能為企業(yè)帶來收益。還有一種情況是:企業(yè)對自有資金沒有一個合理的計劃和安排,不能根據(jù)企業(yè)的需要進行合理的分配,盲目的進行花費或投資,一旦市場發(fā)生變化,經(jīng)濟環(huán)境有所改變,就很難使資金快速周轉(zhuǎn),或者不能應付經(jīng)營急需的資金,使企業(yè)陷入財務困境。

        4.投資能力較弱,且缺乏科學性

        (1)中小企業(yè)的特點就是決策權(quán)全部掌握在領(lǐng)導人手里,缺少財務分析能力很強的人才,因此中小企業(yè)的投資也是不合理的。面對投資,主要是依靠自身的經(jīng)驗做出決定。投資前,沒有進行市場的調(diào)查,沒有對投資的對象,投資的期限,投資的數(shù)額進行分析和論證,這樣的投資不僅會給企業(yè)帶來風險,還會在投資過多的情況下,無法應對資金的緊缺,造成財務危機。(2)中小企業(yè)資金的不足造成成本過高,產(chǎn)品的成本決定了產(chǎn)品的價格,成本是企業(yè)決策必須考慮的重要因素,而成本指標在企業(yè)經(jīng)營管理中起著舉足輕重的作用。在市場經(jīng)濟體制的環(huán)境下,產(chǎn)品的價格會隨著市場的變化而改變,成本低的企業(yè)會具有更大的競爭力,在市場中會居于有利地位。而成本高的企業(yè)會處于劣勢,這樣的企業(yè)終究會被市場所淘汰。所以中小企業(yè)成本過高導致投資乏力,影響了企業(yè)的發(fā)展。(3)目光短淺,只看重追求短期目標。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小,投資的目的比較片面,著重追求利潤的最大化,往往只重視了企業(yè)短期的收益,忽視了企業(yè)的長遠發(fā)展和企業(yè)自身能力的提高。部分企業(yè)不考慮自身情況,盲目投資,可能造成嚴重虧損。

        5.財務人員不盡責,業(yè)務水平差

        大部分中小企業(yè)沒有遠見,只注重眼前的利益,對企業(yè)的工作人員沒有進行明確的分工,沒有進行員工的崗位培訓,尤其對財務人員不予以重視,甚至需要財務人員處理其它方面的事物,卻很難有時間和精力鉆研財務方面的問題,心有余而力不足,不能正確的進行會計核算與資金的運用與分配等。另外,部分企業(yè)對財務管理缺乏科學的認識,沒有意識到財務管理的重要性,對財務人員的繼續(xù)教育與培訓投資不足,導致企業(yè)的財務人員技術(shù)和業(yè)務能力都很差,在核算事物中出現(xiàn)重視資金的運作,輕視了會計資料的處理和經(jīng)濟活動的分析,正因為如此,財務部門所提供的會計信息比較粗略,參考價值不大,淡化了財務管理在企業(yè)中的核心地位和決策作用。

        三、中小企業(yè)財務管理問題的應對措施

        1.政府應對中小企業(yè)的發(fā)展給予重視,完善相關(guān)方面的法律法規(guī),盡快制定出對中小企業(yè)發(fā)展有利的政策。(1)中小企業(yè)在完全自由的市場經(jīng)濟條件下,很難進行籌資與融資,這就需要政府建立和完善中小企業(yè)的信用擔保體系。政府為中小企業(yè)提供信用擔保,幫助中小企業(yè)從金融機構(gòu)獲得貸款,利用政府的信譽來降低金融機構(gòu)對中小企業(yè)的貸款風險,不僅帶動了商業(yè)金融機構(gòu)的發(fā)展,也幫助了中小企業(yè)進行了籌資。政府可以根據(jù)需要,建立多種形式的信用擔機構(gòu),為中小企業(yè)開辟更多的擔保資金。(2)由于中小企業(yè)規(guī)模小,籌措資金較困難,資金運營能力差,國家可以根據(jù)這些特點,對中小企業(yè)實施政策上的扶持,如財稅優(yōu)惠政策,不斷清理不利于中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)章制度等。(3)設立中小企業(yè)融資機構(gòu),加大金融機構(gòu)的支持力度。中小企業(yè)要實現(xiàn)穩(wěn)定健康的發(fā)展離不開金融機構(gòu)的扶持。政府首先應該對全新的營運方式和途徑進行探索,需要加大對中小企業(yè)的支持力度;其次需要對金融風險防范進行加強;最后還要加快金融產(chǎn)品和服務模式的創(chuàng)新。

        2.提高財務管理的能力,改進管理思想。中小企業(yè)的管理者要改變以往陳舊的管理觀念,認識到財務管理的重要性,主動學習和掌握現(xiàn)代化的管理方法。由于資金對于企業(yè)來說十分重要,所以對資金的管理不應該僅限于財務人員,其他的工作人員也應該給與重視,企業(yè)的經(jīng)營者應轉(zhuǎn)變觀念,要層層落實對資金的運用與管理,共同為企業(yè)的未來而努力。企業(yè)在共同努力中也要做到分權(quán),對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開,形成有力的內(nèi)部牽連,決不能把資產(chǎn)的管理,記錄,檢查核對等都交由一個人來完成。同時,建立健全財產(chǎn)物資內(nèi)部控制制度,在物資的采購,領(lǐng)用,銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作章程,以確保安全。

        3.中小企業(yè)自身素質(zhì)的提高,強化資金管理。企業(yè)最重要的是資金的運用,能夠使資金運用產(chǎn)生最佳效果,提高資金的使用效率,是企業(yè)的重中之重。(1)資金的運用要合理,首先要以對內(nèi)投資為主。對內(nèi)投資是提高企業(yè)技術(shù)與效益的關(guān)鍵,對內(nèi)投資包括:對人力資源的投資,加強內(nèi)部人員的工作能力;對新產(chǎn)品的投資,加強企業(yè)的創(chuàng)新能力;對技術(shù)設備的改造投資,加強企業(yè)技術(shù)的成熟。如今,企業(yè)的發(fā)展不僅要符合市場的需要,還要貼近時代的腳步,“創(chuàng)新”一詞,已經(jīng)是企業(yè)的一個常用詞了,新鮮的東西更容易吸引消費者的眼光,只有創(chuàng)新才會為企業(yè)添加活力。因此,對企業(yè)的新產(chǎn)品的投資是必不可少的一項。另外,人才是生產(chǎn)要素中最積極的因素,是知識的載體,所以說加強人力資源的投資,注重人力資源的開發(fā)和利用,擁有高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才,是企業(yè)取勝的一大法寶。(2)合理的對資金進行規(guī)劃,提高資金的使用效率。首先,企業(yè)應正確預測資金的需求量,通過預測和規(guī)劃,根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和生產(chǎn)規(guī)模,確定資金的合理需求量,防止資金過多而閑置,或資金不足影響正常經(jīng)營。其次,要從多種籌資方式和籌資渠道中找到籌資方法,降低資金成本。(3)加強存貨和應收賬款的管理。財務部門要對企業(yè)的現(xiàn)金每日進行盤點,寫清楚日現(xiàn)金流量表,每月必須編制現(xiàn)金流量計劃,以保證中小企業(yè)的正常運行。加強對存貨的管理,定期對存貨進行盤點,記載存貨的數(shù)量,種類,損耗等。盡量壓縮存貨的數(shù)量,避免資金的呆滯。加強應收賬款的管理,制定符合企業(yè)的信用標準。中小企業(yè)不要只為了增加客源而進行盲目的賒銷,應該多對客戶的信用等級和償債能力進行調(diào)研之后在做決定。另外,中小企業(yè)應定期檢查、核對應收賬款,對拖欠賬款的客戶,可以根據(jù)實際情況提供一些優(yōu)惠,制定適當?shù)男庞闷谙藓同F(xiàn)金折扣,促進客戶盡早還款。

        4.對外要分散資金投向,降低投資風險。中小企業(yè)應提高自身的信用等級,與金融機構(gòu)保持融洽的借貸關(guān)系,是企業(yè)籌資與投資的關(guān)鍵。企業(yè)對外部的投資是企業(yè)盈利的重要一部分,對于中小企業(yè)來說,外部投資更是企業(yè)在市場競爭中的重要手段,所以中小企業(yè)的外部投資不能盲目,堅持分散投資的原則,爭取把投資風險降到最低。在投資決策前,要充分考慮到投資對象,投資報酬,投資時期和投資風險,盡可能的選擇利潤大,風險小的投資。通過分析市場的需求,對投資項目的預測來確定投資的對象,提高投資項目的科學性和可行性。當投資方案實施以后,要跟蹤調(diào)查,隨時關(guān)注投資對象的運營情況和財務狀況,如果市場行情不好,就需要改變投資的方案,以減少不必要的風險。另外,中小企業(yè)在進行投資時,要分散資金的投向,可以最大限度的使盈利與虧損進行抵銷,爭取把風險降到最低。

        5.增強財務人員的業(yè)務水平,規(guī)范企業(yè)會計秩序。對于中小企業(yè)而言,應改進會計處理方法,簡化財務報告,簡化財務報表及信息披露。一個好的企業(yè)要有個好的管理者,管理者法律意識的強化,可以有效避免會計違法行為的發(fā)生,同時也會對會計人員起到監(jiān)督作用。中小企業(yè)應該重視財務人員專業(yè)技術(shù)的培養(yǎng),確保財務人員熟悉和遵守國家法律法規(guī),以財經(jīng)制度和紀律為準,堅守職業(yè)道德規(guī)范,擁有良好的業(yè)務素質(zhì)。財務管理人員不僅要懂得會計核算,更重要的是善于理財,財務人員在任職前應取得任職資格,持證上崗,在工作中能接受監(jiān)督,做好賬戶管理,提供真實可靠的會計信息。

        四、結(jié)論

        通過以上對中小企業(yè)財務的分析,我們了解到中小企業(yè)的營運與發(fā)展主要是依靠企業(yè)內(nèi)部自身的管理,建立有效的財務管理控制體系,轉(zhuǎn)變企業(yè)財務管理的觀念,加強資金管理,強化預算管理,正確進行投資決策;其次是依靠政府的扶持,依靠其它金融機構(gòu)的幫助。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展,中小企業(yè)在市場中占有越來越重要的地位,只有不斷重視中小企業(yè)財務管理的工作,才能保證中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展,從而不斷提高我國的綜合國力,提高我國的經(jīng)濟水平。

        [1]何細戰(zhàn).中小企業(yè)財務管理.企業(yè)技術(shù)開發(fā),2007年11月第26卷

        [2]姚蘇芮.中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策.時代經(jīng)貿(mào),2008年10月第6卷

        [3]樊繼紅.中小企業(yè)財務管理之我見.經(jīng)營管理

        [4]黃寶梅.中小企業(yè)財務管理中存在的問題及對策.網(wǎng)絡財富,2008年7月

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