魏劍文

（閩江學(xué)院 財(cái)務(wù)處，福建 福州 350108）

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高等學(xué)校出現(xiàn)軟預(yù)算約束問(wèn)題，這就意味著我國(guó)高等學(xué)校的財(cái)務(wù)自主權(quán)和其最終所承擔(dān)的一些財(cái)務(wù)責(zé)任存在著不對(duì)稱現(xiàn)象，所以，學(xué)校和相關(guān)的決策者無(wú)法承擔(dān)學(xué)校運(yùn)作最終的財(cái)務(wù)后果。如果讓學(xué)校具備市場(chǎng)融資獨(dú)立決策的權(quán)利，那么必然會(huì)致使學(xué)校出現(xiàn)過(guò)度支出以及過(guò)度貸款等現(xiàn)象，那么公立學(xué)校實(shí)施市場(chǎng)融資的一些權(quán)利必然會(huì)受到很大的管制以及限制，在原則上來(lái)講，高等學(xué)校是不可以具備自主貸款決策權(quán)的。

一、引發(fā)軟預(yù)算約束問(wèn)題的主要因素

（一）公立高等學(xué)校具備更高的資源配置

我國(guó)高等學(xué)校的社會(huì)聲譽(yù)以及社會(huì)影響不僅是由學(xué)校競(jìng)爭(zhēng)決定的，而且從某種意義上講還是因?yàn)檎匾暢潭炔煌鴮?dǎo)致的，這在很大程度上使競(jìng)爭(zhēng)給學(xué)校的約束作用大大降低。我國(guó)高等學(xué)校的教育管理權(quán)的配置重心過(guò)高，并且教育部所管理的學(xué)校數(shù)量過(guò)多，均是一些優(yōu)質(zhì)的高校，而地方政府控制的資源則比較差。由于各個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r存在著較大的差異，致使部屬高校和地方高校，或者是地方高?；ハ嘀g都很難展開(kāi)有效的競(jìng)爭(zhēng)。另外，因?yàn)槲覈?guó)的高校均是地方與中央政府共建，所以辦學(xué)的責(zé)任以及管理的權(quán)限比較模糊，這對(duì)學(xué)校間的競(jìng)爭(zhēng)也是極為不利的。

（二）高校的自主權(quán)嚴(yán)重缺乏

我國(guó)的高校在很多情況之下必須要承擔(dān)國(guó)家的政策負(fù)擔(dān)，比如說(shuō)在政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革時(shí)會(huì)把分流人員轉(zhuǎn)至學(xué)校來(lái)工作或讀書。另外，因?yàn)槲覈?guó)的勞動(dòng)人事機(jī)制的改革過(guò)于遲緩，所以高校難以辭退一些不需要的工作人員或者是教師，致使學(xué)校供養(yǎng)著大批閑人，還有些地方政府甚至公開(kāi)將學(xué)校當(dāng)成了機(jī)關(guān)人員安置家屬的地方，這樣就使學(xué)校存在著嚴(yán)重的超編現(xiàn)象，使學(xué)校的成本大大增加。

（三）社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響

我國(guó)正處在轉(zhuǎn)型時(shí)期，各種機(jī)制之間存在著明顯的不匹配問(wèn)題，致使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)存在著較多的制度漏洞，比如說(shuō)基本工程的施工單位以及物品的采購(gòu)等的確定均不能夠嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)的程序?qū)嵤┱袠?biāo)，通常是通過(guò)暗箱操作的方式開(kāi)展。此外，由于工程的付款時(shí)間比較長(zhǎng)，一些高校拖欠的工程款會(huì)推給下任校長(zhǎng)來(lái)償還，致使高等學(xué)校存在著預(yù)算軟化現(xiàn)象［1］。

二、治理軟預(yù)算約束問(wèn)題的主要對(duì)策

（一）建立健全高等教育競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制

首先，我國(guó)的高等教育服務(wù)應(yīng)該是屬于地方性的準(zhǔn)公共產(chǎn)品，在地方政府具備一定的財(cái)政能力，同時(shí)在不對(duì)學(xué)校的規(guī)模效益帶來(lái)影響的情況之下，讓地方政府來(lái)提供相應(yīng)的高等教育服務(wù)將會(huì)比中央政府來(lái)提供該項(xiàng)服務(wù)效率更高。因?yàn)槲覈?guó)的人口比較多，實(shí)施高等教育機(jī)制分權(quán)化改革以及減少中央管轄的學(xué)校，并依據(jù)屬地化的原則把高校的管理權(quán)下放至地方政府，并不會(huì)給高校規(guī)模效益帶來(lái)影響，同時(shí)還能夠推動(dòng)地方政府的發(fā)展，進(jìn)而更好地滿足該地區(qū)高等教育服務(wù)需要。其次，還要樹(shù)立正確的辦學(xué)觀念［2］，積極鼓勵(lì)民辦教育的發(fā)展，并對(duì)公立的高等教育規(guī)模進(jìn)行控制，對(duì)其招生的數(shù)量進(jìn)行有效的控制，這樣才能夠?yàn)槊褶k高校的發(fā)展留出一定的空間，使其更好地發(fā)展起來(lái)，進(jìn)而使高校競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境得到改善。

（二）對(duì)高校的財(cái)務(wù)自主權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格的界定

我國(guó)的高校組織為軟預(yù)算約束［3］，學(xué)校運(yùn)作帶來(lái)的財(cái)務(wù)后果通常是由政府承擔(dān)的，進(jìn)而導(dǎo)致高校組織過(guò)分追求經(jīng)費(fèi)的最大化，積極地從銀行來(lái)獲取貸款。對(duì)于這種情況，政府一般都很難對(duì)高校貸款規(guī)模實(shí)施有效的控制，同時(shí)這種情況還會(huì)反過(guò)來(lái)刺激高校的支出，進(jìn)而帶來(lái)嚴(yán)重的資源浪費(fèi)現(xiàn)象，特別是導(dǎo)致一些高等學(xué)校的基本建設(shè)的規(guī)模會(huì)不斷擴(kuò)大，這樣就會(huì)使我國(guó)的高等教育嚴(yán)重?cái)U(kuò)張，進(jìn)而引發(fā)嚴(yán)重的后果。致使高等學(xué)校的預(yù)算硬化就必須要對(duì)高等學(xué)校的財(cái)務(wù)自主權(quán)進(jìn)行硬化管理，嚴(yán)格規(guī)定高等學(xué)校各項(xiàng)支出，對(duì)其進(jìn)行有效的控制。

（三）對(duì)撥款方式進(jìn)行改革

政府要積極改進(jìn)目前高等學(xué)校撥款的方式，按照學(xué)校運(yùn)作效率進(jìn)行撥款，對(duì)于一些辦學(xué)成本比較高、教學(xué)質(zhì)量比較差、辦學(xué)效率比較低以及科研水平提高比較緩慢的高校必須要降低其撥款的數(shù)量。而對(duì)于一些科研水平提高比較快并且辦學(xué)效率也比較高的高校則需要從撥款上來(lái)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，通過(guò)增加撥款的形式來(lái)強(qiáng)化約束力以及激勵(lì)作用［4］，通過(guò)撥款約束力的硬化來(lái)推動(dòng)高等學(xué)校預(yù)算約束的硬化。

（四）堅(jiān)持教授治校與學(xué)術(shù)自由的管理模式

在高校管理的過(guò)程中必須要使教務(wù)人員的學(xué)術(shù)權(quán)力得到保障，并增加教務(wù)人員參與到學(xué)校監(jiān)督、學(xué)校管理以及學(xué)校決策中的權(quán)力以及機(jī)會(huì)，這也是使高校預(yù)算約束得到硬化的主要對(duì)策之一［5］。學(xué)術(shù)自由不但是科學(xué)研究以及學(xué)術(shù)發(fā)展的內(nèi)在要求同時(shí)還是效率要求，要保障學(xué)術(shù)的自由。首先，政府應(yīng)該在制度以及法律上來(lái)保證教師的科研自由，避免出現(xiàn)人為設(shè)立禁區(qū)的現(xiàn)象，還要防止政府借助公共權(quán)力來(lái)干預(yù)學(xué)術(shù)研究，還要避免出現(xiàn)動(dòng)不動(dòng)就打棍子以及扣帽子的現(xiàn)象。其次，在學(xué)校管理的過(guò)程中，還要大力推行教授治校的管理原則，這樣才能夠使教務(wù)人員的學(xué)術(shù)權(quán)力得到保障。另外，學(xué)術(shù)權(quán)力必須要有行政權(quán)力來(lái)保障，如果使教務(wù)人員的學(xué)術(shù)權(quán)力得到保證就必須要給其一定的行政權(quán)力，這樣才能使我國(guó)長(zhǎng)期的行政權(quán)力主導(dǎo)所有以及行政權(quán)力本位的局面得到徹底的扭轉(zhuǎn)。

（五）建立健全政府采購(gòu)機(jī)制

政府要積極建立健全工程招標(biāo)機(jī)制，避免在學(xué)校物品的采購(gòu)以及工程發(fā)包的過(guò)程中出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。此外，還必須建立健全高校的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)制，政府相關(guān)的審計(jì)單位必須不定時(shí)或者定時(shí)地來(lái)對(duì)高校的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，并且財(cái)務(wù)審計(jì)工作必須要落實(shí)到位，避免出現(xiàn)走過(guò)場(chǎng)的形式，同時(shí)還必須要做到財(cái)務(wù)公開(kāi)。

（六）確立獨(dú)立法人的地位

政府可以通過(guò)確立獨(dú)立法人的地位來(lái)理清政府與高校之間各自的責(zé)任以及權(quán)利關(guān)系，這也是實(shí)現(xiàn)高校預(yù)算約束硬化的主要對(duì)策之一［6］。確立高校獨(dú)立法人的地位，可以在保證學(xué)校正常權(quán)益的狀況下，使高校的自我約束激勵(lì)有效增加。我國(guó)的高校在實(shí)施改革的過(guò)程中可以參照日本改革的經(jīng)驗(yàn)［7］，目前國(guó)家教育部的直屬高等學(xué)校進(jìn)行法人化改革試驗(yàn)，然后在各個(gè)公立高等學(xué)校中逐漸推行。

［1］曹淑江.我國(guó)公立高等學(xué)校的軟預(yù)算約束及其治理［J］.江蘇高教，2011（2）.

［2］李力.發(fā)展高等教育應(yīng)樹(shù)立科學(xué)的觀念［J］.陜西師范大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版）.2011（S2）.

［3］曹淑江.再論我國(guó)公立高等學(xué)校的軟預(yù)算約束——兼與郭海先生商榷［J］.江蘇高教.2012（1）.

［4］曾滿超，丁延慶.中國(guó)義務(wù)教育財(cái)政面臨的挑戰(zhàn)與教育轉(zhuǎn)移支付［J］.北京大學(xué)教育評(píng)論，2010（1）.

［5］長(zhǎng)征.為開(kāi)創(chuàng)高等教育的新局面而奮斗——記北京市高等學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)討論會(huì)［J］.中國(guó)高等教育，2011（12）.

［6］周雪光.“逆向軟預(yù)算約束”：一個(gè)政府行為的組織分析［J］.中國(guó)社會(huì)科學(xué)，2010（2）.

［7］曹淑江.高等學(xué)校的軟預(yù)算約束與財(cái)務(wù)自主權(quán)［J］.高等教育研究，2011（10）.