羅爽

（黑龍江省哈同高等級(jí)公路管理處，黑龍江 哈爾濱 150000）

當(dāng)今時(shí)代，經(jīng)濟(jì)是前進(jìn)的首要?jiǎng)?wù)，要想確保該項(xiàng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，就要做好一項(xiàng)關(guān)鍵性質(zhì)的活動(dòng)，即開(kāi)展好交通事業(yè)。最近幾年，我國(guó)的高速路發(fā)展態(tài)勢(shì)非常優(yōu)秀，政府花費(fèi)了大量的資金來(lái)進(jìn)行該項(xiàng)建設(shè)工作。對(duì)于這些規(guī)模非常龐大的建設(shè)費(fèi)用來(lái)講，身為財(cái)務(wù)活動(dòng)人員，如何管控好相關(guān)的費(fèi)用，確保其能夠用到應(yīng)有的層次上，就變得非常的關(guān)鍵。

現(xiàn)在的高速公路建設(shè)大多采用FIDIC模式，也就是通過(guò)招標(biāo)活動(dòng)來(lái)明確中標(biāo)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)，業(yè)主通過(guò)計(jì)量支付，撥付工程款項(xiàng)。因?yàn)榻ㄔO(shè)行業(yè)的建設(shè)企業(yè)的綜合素養(yǎng)不是相同的，在建設(shè)的時(shí)候經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移現(xiàn)象，使得在建項(xiàng)目的資金不足，使得項(xiàng)目的建設(shè)速度和品質(zhì)等受到影響同時(shí)還給業(yè)主方帶來(lái)非常不利的影響。

為了合理的應(yīng)對(duì)如上的問(wèn)題，接下來(lái)具體的來(lái)分析相關(guān)的監(jiān)管活動(dòng)。

1 監(jiān)管的組織活動(dòng)

1.1 在招投標(biāo)的時(shí)期，在招標(biāo)信息里非常確切的對(duì)該建設(shè)費(fèi)用實(shí)施監(jiān)管，要論述清晰具體的監(jiān)管方法，而且要隨之注明管理信息。因?yàn)檎袠?biāo)信息還是合約中的關(guān)鍵要素，當(dāng)投標(biāo)機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)主方的活動(dòng)作出反應(yīng)的時(shí)候，就表示其非常的認(rèn)同此類(lèi)措施，該項(xiàng)活動(dòng)本身有一定的合法性特征，其會(huì)被法規(guī)約束。

1.2 因?yàn)橥稑?biāo)者和實(shí)際進(jìn)場(chǎng)的建設(shè)者會(huì)有潛在的變更現(xiàn)象出現(xiàn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人并不非常熟悉相關(guān)人員進(jìn)行資金管控時(shí)的具體措施，因此在談判階段，應(yīng)該有財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)參加到其中，在談判過(guò)程中和相關(guān)負(fù)責(zé)人重新論述相關(guān)的內(nèi)容，在活動(dòng)里最好是要獲取項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的贊同。訂立合約的時(shí)候，各相關(guān)方簽訂協(xié)議。

1.3 當(dāng)員工進(jìn)入場(chǎng)地以后，要協(xié)調(diào)所有的建設(shè)機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行一項(xiàng)專(zhuān)門(mén)的會(huì)議活動(dòng)。要安排具體的費(fèi)用管控事項(xiàng)，對(duì)建設(shè)方以及銀行等提出實(shí)際的規(guī)定。而且要給建設(shè)方打造能夠有效地溝通的模式，來(lái)積極地處理面對(duì)的不利現(xiàn)象。確保管控活動(dòng)能夠順利的進(jìn)行。

1.4 各施工單位在日常工程款的支付方面，嚴(yán)格按照資金管理協(xié)議的要求履行付款審查程序，確保綜合的費(fèi)用運(yùn)作情況處于管控機(jī)構(gòu)能夠掌握的區(qū)域之中。

1.5 管理處在每次撥款前，對(duì)上次撥付資金的使用情況深入施工單位項(xiàng)目部財(cái)務(wù)科進(jìn)行檢查，然后有效地分析費(fèi)用的具體流動(dòng)層次和使用方向等。假如出現(xiàn)不適很合理的現(xiàn)象的話(huà)，要對(duì)其開(kāi)荒咱認(rèn)真地追蹤活動(dòng)，以此來(lái)保證費(fèi)用不會(huì)受到影響。

1.6 根據(jù)管理處組織的綜合檢查安排，檢查各施工單位建設(shè)資金使用情況，結(jié)合日常檢查，做出綜合評(píng)價(jià)，做為考核施工單位資金管理水平并據(jù)以獎(jiǎng)懲的依據(jù)。

2 資金管理協(xié)議的核心內(nèi)容

2.1 明確業(yè)主、施工單位、開(kāi)戶(hù)銀行的權(quán)利義務(wù)，即業(yè)主做到及時(shí)撥付工程款項(xiàng)，協(xié)助施工單位在指定銀行開(kāi)設(shè)帳戶(hù)，協(xié)調(diào)業(yè)主、銀行和施工單位的工作關(guān)系；施工單位做到專(zhuān)款專(zhuān)用，把建設(shè)資金全部用于本工程項(xiàng)目，不出現(xiàn)轉(zhuǎn)移、挪用工程款現(xiàn)象；開(kāi)戶(hù)銀行嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，并為業(yè)主及施工單位在銀行結(jié)算方面提供優(yōu)質(zhì)快捷的服務(wù)。

2.2 規(guī)定建設(shè)資金支付流程，并要求施工單位嚴(yán)格遵守，開(kāi)戶(hù)銀行嚴(yán)格監(jiān)督。具體資金管理流程為:施工單位需要支付款項(xiàng)(十萬(wàn)元以上不含十萬(wàn)元)時(shí)，將付款依據(jù)(合同、協(xié)議書(shū)等)復(fù)印件一式兩份，向業(yè)主財(cái)務(wù)科提交，由業(yè)主財(cái)務(wù)科(必要時(shí)會(huì)同合同科、工程科等其他科室)審查合同、協(xié)議書(shū)等付款依據(jù)的真實(shí)性。符合要求的，由業(yè)主財(cái)務(wù)科向開(kāi)戶(hù)銀行出具付款審查單，開(kāi)戶(hù)銀行審核付款審查單及合同協(xié)議等，辦理付款。施工單位支付各種款項(xiàng)，能通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算的，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。禁止大額使用現(xiàn)金。除支付工資外，施工單位提取現(xiàn)金限額每日不得超過(guò)5萬(wàn)元。

2.3 施工單位按照業(yè)主的要求在指定銀行開(kāi)立網(wǎng)上銀行帳戶(hù)，業(yè)主對(duì)施工單位的網(wǎng)上銀行帳戶(hù)有隨時(shí)通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行查詢(xún)的權(quán)限。這樣做的目的是為了方便業(yè)主綜合的了解建設(shè)方的費(fèi)用流向，要分析存在的不利現(xiàn)象，要結(jié)合具體情況開(kāi)展應(yīng)對(duì)工作，以此來(lái)確保費(fèi)用運(yùn)作安穩(wěn)有效。

2.4 明確違約內(nèi)容以及糾錯(cuò)方法

實(shí)際措施是，業(yè)主對(duì)建設(shè)方的費(fèi)用的實(shí)際運(yùn)作模式開(kāi)展有效地檢查工作，假如出現(xiàn)了挪用或者是資金轉(zhuǎn)移等現(xiàn)象，或者是按照欺詐等形式來(lái)詐騙機(jī)構(gòu)對(duì)其許可付資，又或者是為躲避審查工作，將需要負(fù)擔(dān)的相同的費(fèi)用劃分成具體的部分在某一具體的時(shí)間亦或是最近的一些時(shí)間中進(jìn)行匯款工作，如果察覺(jué)的話(huà)，此時(shí)業(yè)主就會(huì)暫時(shí)的中止或者是不再進(jìn)行該項(xiàng)活動(dòng)，而予以改正。 從預(yù)付、應(yīng)付工程款中扣除。若到期未糾正，將上報(bào)省交通廳，建議將該單位列入省招投標(biāo)黑名單。累計(jì)轉(zhuǎn)移或用于其他工程的資金達(dá)到合同價(jià)的5%時(shí)，業(yè)主將認(rèn)定施工單位的財(cái)務(wù)能力不具備完成本合同的條件，除追回轉(zhuǎn)移資金，收取違約金外，有權(quán)終止和施工單位的承包合同。

3 確保網(wǎng)銀在監(jiān)管中的有效意義

在京化高速公路建設(shè)資金監(jiān)管中，我們首次采用了利用網(wǎng)上銀行對(duì)施工單位資金情況進(jìn)行監(jiān)管。此類(lèi)措施在招標(biāo)信息里進(jìn)行了具體的論述，其體現(xiàn)于管理內(nèi)容里。在實(shí)際活動(dòng)里，建設(shè)方在進(jìn)行銀行活動(dòng)的時(shí)候，同時(shí)提交納入管理處集團(tuán)客戶(hù)管理的申請(qǐng)書(shū)，當(dāng)銀行批復(fù)之后，把各施工單位納入京化高速公路張家管理處網(wǎng)上銀行的集團(tuán)客戶(hù)內(nèi)。管理處財(cái)務(wù)科可以隨時(shí)查詢(xún)各施工單位銀行帳戶(hù)的資金使用及結(jié)存情況。此舉便于我們有效的分析建設(shè)方的資金流動(dòng)趨勢(shì)。通過(guò)與審查信息比對(duì)來(lái)看，能夠熟悉建設(shè)方和銀行對(duì)資金的管控狀態(tài)，認(rèn)真地分析管控中面對(duì)的不利現(xiàn)象，這樣便于很好的改善不利現(xiàn)象。除此之外，同樣能夠把建設(shè)方的資金剩余數(shù)量有效地告知單位負(fù)責(zé)人，結(jié)合實(shí)際狀態(tài)負(fù)擔(dān)項(xiàng)目資金，以此來(lái)確保項(xiàng)目對(duì)資金的規(guī)定合理。

4 要關(guān)注的內(nèi)容

各個(gè)機(jī)構(gòu)之間要做好配合活動(dòng)，要切實(shí)提升活動(dòng)功效，確保費(fèi)用不會(huì)猶豫審查活動(dòng)而耽擱，保證項(xiàng)目滿(mǎn)足費(fèi)用規(guī)定。綜合的說(shuō)，對(duì)建設(shè)費(fèi)用的監(jiān)管并非是實(shí)際意義，它屬于一項(xiàng)方法，其關(guān)鍵意義在于確保費(fèi)用能夠都用到該項(xiàng)目的建設(shè)工作中，確保其不會(huì)被不合理的使用。在活動(dòng)中，要結(jié)合實(shí)際狀態(tài)，有效地分析，不僅要遵守理念，同時(shí)還應(yīng)該非常的靈便，將監(jiān)管活動(dòng)和服務(wù)活動(dòng)容納到一起。確保高速路的發(fā)展順暢有效。當(dāng)前的實(shí)際措施還有很多不合理的地方，需要認(rèn)真地整改。

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