韓麗榮

(華能寧夏能源有限公司，寧夏 銀川750001)

0 引言

在發(fā)電企業(yè)追求利潤最大化這個(gè)最終的經(jīng)營目標(biāo)的前提下，必然要求企業(yè)各類計(jì)劃指標(biāo)的制定，必須考慮相關(guān)專業(yè)計(jì)劃指標(biāo)的變化，要緊緊圍繞完成企業(yè)預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)，追求企業(yè)經(jīng)營整體效益最優(yōu)，而不是每個(gè)專業(yè)計(jì)劃指標(biāo)的最優(yōu)。這也需要通過綜合計(jì)劃管理來協(xié)調(diào)平衡各項(xiàng)專業(yè)計(jì)劃，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終經(jīng)營目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。

1 綜合計(jì)劃的編制方法

綜合計(jì)劃是指以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)、以匯總和銜接企業(yè)各專業(yè)計(jì)劃為基礎(chǔ)、 經(jīng)綜合平衡并優(yōu)化的企業(yè)年度計(jì)劃。綜合計(jì)劃應(yīng)涵蓋涉及企業(yè)主要經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，所以我們?cè)诰幹凭C合計(jì)劃的時(shí)候要遵循以下的原則：

（1）計(jì)劃的可行性。制定計(jì)劃要考慮各種影響因素，上下級(jí)之間要不斷的進(jìn)行交流，使計(jì)劃具備實(shí)現(xiàn)的可能性。要積極的參考基層計(jì)劃執(zhí)行人員的意見，強(qiáng)化民主意識(shí)，加強(qiáng)計(jì)劃的可操作性。

（2）計(jì)劃的激勵(lì)性。計(jì)劃指標(biāo)的確定要先進(jìn)合理，反映經(jīng)營成果的計(jì)劃指標(biāo)的值原則上應(yīng)是逐年進(jìn)步的。

（3）計(jì)劃的彈性與剛性。計(jì)劃的彈性是指計(jì)劃要具有較強(qiáng)的應(yīng)變能力，當(dāng)外界條件、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身的條件發(fā)生變化時(shí)，計(jì)劃也能相應(yīng)的做出改變。計(jì)劃的剛性是指計(jì)劃值的大小不能隨意的進(jìn)行改變，否則計(jì)劃也就失去了意義。

（4）計(jì)劃的一致性。計(jì)劃的總指標(biāo)與分指標(biāo)要相互配合，彼此之間沒有沖突，形成協(xié)調(diào)一致的整體。

（5）計(jì)劃的可度量性。對(duì)計(jì)劃的完成要有科學(xué)的衡量標(biāo)準(zhǔn)：一是，質(zhì)量的衡量標(biāo)準(zhǔn)；二是，數(shù)量的衡量標(biāo)準(zhǔn)。這些衡量標(biāo)準(zhǔn)是執(zhí)行人員進(jìn)行自我控制的準(zhǔn)繩，同時(shí)又是檢查、考核和評(píng)價(jià)的依據(jù)。

綜合計(jì)劃的編制流程為：

（1）企業(yè)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和中期計(jì)劃確定利潤總額，結(jié)合上年度的具體經(jīng)營情況給出指導(dǎo)性利潤額，并下達(dá)各項(xiàng)指導(dǎo)性計(jì)劃指標(biāo)和重點(diǎn)工作內(nèi)容。

（2）各職能部門接到企業(yè)本部/關(guān)于編制和上報(bào)下年度綜合計(jì)劃建議的通知后，由各職能部門組織綜合計(jì)劃的制定工作，編制各部分專業(yè)計(jì)劃上報(bào)企業(yè)計(jì)劃發(fā)展部。

（3）各專項(xiàng)計(jì)劃草案由計(jì)劃指標(biāo)和相應(yīng)的指標(biāo)編制依據(jù)、說明兩部分組成。專項(xiàng)計(jì)劃草案需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn)后提交企業(yè)計(jì)劃發(fā)展部。

（4）企業(yè)計(jì)劃發(fā)展部對(duì)各部門上報(bào)的綜合計(jì)劃的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行審核、匯總和綜合平衡，提出修改意見，由企業(yè)有關(guān)部門對(duì)各專項(xiàng)計(jì)劃進(jìn)行修改完善。計(jì)劃發(fā)展部根據(jù)修改完善后的各專項(xiàng)計(jì)劃，編制企業(yè)的年度經(jīng)營計(jì)劃草案提交企業(yè)審定。

（5）經(jīng)董事會(huì)和總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后，企業(yè)計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)下達(dá)給企業(yè)系統(tǒng)各部門執(zhí)行。

2 綜合計(jì)劃的跟蹤管理

綜合計(jì)劃的跟蹤管理主要關(guān)注以下幾個(gè)方面：

（1）綜合計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各單位和部門必須及時(shí)迅速地將本單位的綜合計(jì)劃分解下達(dá)，認(rèn)真組織實(shí)施，確保綜合計(jì)劃的順利實(shí)施。

（2）對(duì)于企業(yè)下達(dá)給各單位的綜合計(jì)劃不得隨意調(diào)整。根據(jù)電力市場(chǎng)和客觀環(huán)境等實(shí)際情況，確需調(diào)整的，須由計(jì)劃執(zhí)行方及時(shí)提出調(diào)整計(jì)劃的申請(qǐng)并說明調(diào)整的理由，按原計(jì)劃的報(bào)批程序報(bào)批，按批準(zhǔn)調(diào)整后的計(jì)劃執(zhí)行。

（3）為了跟蹤綜合計(jì)劃的執(zhí)行情況，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作的質(zhì)量，企業(yè)要建立相應(yīng)的綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度，及時(shí)做到信息反饋，為企業(yè)經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確的數(shù)字依據(jù)。

（4）企業(yè)計(jì)劃發(fā)展部根據(jù)企業(yè)系統(tǒng)各單位和部門綜合計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告，分別形成企業(yè)系統(tǒng)各季度、半年及全年綜合計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告。

（5）企業(yè)計(jì)劃發(fā)展部會(huì)同有關(guān)部門于每年年初對(duì)上年度企業(yè)系統(tǒng)各單位和部門綜合計(jì)劃的編制、執(zhí)行情況和分析管理工作進(jìn)行總結(jié)評(píng)比和情況通報(bào)。

（6）綜合計(jì)劃的完成情況應(yīng)納入廠內(nèi)綜合承包責(zé)任書考核的范圍，并作為廠內(nèi)綜合承包考核兌現(xiàn)的主要依據(jù)。

3 綜合統(tǒng)計(jì)的實(shí)施方法

綜合統(tǒng)計(jì)管理作為發(fā)電企業(yè)進(jìn)行宏觀決策的重要依據(jù)，越來越受到重視。高質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是做好統(tǒng)計(jì)工作的根本，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低是判定發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)運(yùn)行狀況、核算經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行結(jié)果和確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)再循環(huán)的重要依據(jù)。

綜合統(tǒng)計(jì)是發(fā)電企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的主要統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)最后向外（或向上級(jí)主管部門報(bào)送的管理工作。它的主要任務(wù)是收集本企業(yè)各部門綜合性數(shù)據(jù)，編制經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，安全生產(chǎn)等企業(yè)綜合性的報(bào)表或結(jié)果，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考；負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)表的審核，保證各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)的唯一性和準(zhǔn)確性；負(fù)責(zé)編報(bào)報(bào)送地方統(tǒng)計(jì)局的綜合統(tǒng)計(jì)表。

綜合統(tǒng)計(jì)管理是發(fā)電企業(yè)運(yùn)營績(jī)效的量化反映形式?；咎卣鞅憩F(xiàn)為采集、口徑、組態(tài)三點(diǎn)。約束條件表現(xiàn)為數(shù)據(jù)的及時(shí)性。在理解與解決以上特征和約束條件的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)與實(shí)施的綜合統(tǒng)計(jì)管理才能成為發(fā)電企業(yè)監(jiān)控運(yùn)營、考核績(jī)效的可靠工具。

綜合統(tǒng)計(jì)管理工作的基本任務(wù)是準(zhǔn)確、及時(shí)、全面、系統(tǒng)地搜集、整理和分析及時(shí)、全面、系統(tǒng)地搜集、整理和分析統(tǒng)計(jì)資料。隨著電力體制改革的逐漸深入和電力市場(chǎng)的逐步形成，電力統(tǒng)計(jì)工作也由為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制服務(wù)向?yàn)槭袌?chǎng)體制服務(wù)過渡，提供完備的月、季、年統(tǒng)計(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)與考核；綜合統(tǒng)計(jì)工作的基本任務(wù)是準(zhǔn)確、及時(shí)、全面、系統(tǒng)地搜集、整理和分析統(tǒng)計(jì)資料（數(shù)據(jù)）。

綜合統(tǒng)計(jì)是發(fā)電企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的主要統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)最后向外（或向上級(jí)主管部）報(bào)送的管理工作。它的主要任務(wù)是收集本企業(yè)各部門綜合性數(shù)據(jù)，編制經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，安全生產(chǎn)等企業(yè)綜合性的報(bào)表或結(jié)果，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考；負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)表的審核，保證各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、唯一性和準(zhǔn)確性；負(fù)責(zé)編報(bào)報(bào)送地方統(tǒng)計(jì)局，電力局，供電局的綜合統(tǒng)計(jì)表。所以綜合統(tǒng)計(jì)具有以下特點(diǎn)：

（1）統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性：即各類指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)均應(yīng)該準(zhǔn)確；

（2）統(tǒng)計(jì)的實(shí)時(shí)性：各類數(shù)據(jù)應(yīng)該及時(shí)的匯總計(jì)算并上報(bào)；

（3）統(tǒng)計(jì)的復(fù)雜性：數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)點(diǎn)多，應(yīng)做到任務(wù)合理分擔(dān)。

發(fā)電企業(yè)綜合統(tǒng)計(jì)工作應(yīng)采取“計(jì)劃部牽頭負(fù)責(zé)、各專業(yè)部門分工負(fù)責(zé)、對(duì)外數(shù)據(jù)在計(jì)劃部統(tǒng)一口徑”的模式，避免同一指標(biāo)在不同部門統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)各異的混亂局面，而且各專業(yè)分工負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工作責(zé)任明確，思路清晰，數(shù)據(jù)來源清楚，統(tǒng)計(jì)方法科學(xué)規(guī)范，既方便了為企業(yè)決策分析提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，又方便了企業(yè)各類報(bào)表數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和統(tǒng)一口徑管理，提高管理效率的同時(shí)使企業(yè)對(duì)外樹立了良好形象。具體的實(shí)施方案如下：

（1）由發(fā)電企業(yè)計(jì)劃發(fā)展部制定出一套統(tǒng)一的指標(biāo)體系及相應(yīng)的計(jì)算方法，企業(yè)各部門嚴(yán)格按照此方法執(zhí)行；

（2）發(fā)電企業(yè)各職能部門于每月初根據(jù)綜合計(jì)劃的完成情況，按時(shí)根據(jù)綜合計(jì)劃職責(zé)分工范圍內(nèi)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)填報(bào)專業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，報(bào)表上報(bào)各自單位的計(jì)劃發(fā)展部門，形成企業(yè)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表由計(jì)劃發(fā)展部門歸口管理；

（3）計(jì)劃發(fā)展部將各職能部門上報(bào)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表匯總，匯總報(bào)表統(tǒng)一上報(bào)企業(yè)管理層，并向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)各計(jì)劃的完成情況。這樣形成的最終統(tǒng)計(jì)報(bào)表不僅統(tǒng)一了各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算口徑，保證了計(jì)算結(jié)果的一致性，而且在上報(bào)數(shù)據(jù)的時(shí)間上也得到了統(tǒng)一，給企業(yè)決策層提供了準(zhǔn)確的數(shù)字依據(jù)。實(shí)現(xiàn)了企業(yè)對(duì)內(nèi)對(duì)外各類數(shù)據(jù)口徑的統(tǒng)一性。企業(yè)各職能部門有權(quán)限對(duì)綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表進(jìn)行查詢和調(diào)用。

4 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析應(yīng)該包括如下五個(gè)方面的內(nèi)容：

4.1 主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況

包括綜合指標(biāo)、盈利指標(biāo)、償債能力、流動(dòng)能力、所有者權(quán)益類指標(biāo)。對(duì)反映發(fā)電企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)比分析比較考核期與基期（或計(jì)劃）在成果指標(biāo)上的差異；影響因素分析揭示指標(biāo)差異是由哪些因素變動(dòng)造成的，每個(gè)因素的變化如何影響成果指標(biāo)的變化，以便確定關(guān)鍵因素，找出控制的重點(diǎn)，即時(shí)采取措施控制這些因素的變化，達(dá)到進(jìn)一步提高成果指標(biāo)的目的。初步形成對(duì)發(fā)電企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的全面認(rèn)識(shí)。

4.2 發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)分析

包括電力產(chǎn)量完成情況分析和發(fā)電生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成分析兩部分，其中電力產(chǎn)量完成情況分析包括發(fā)電量完成情況分析和生產(chǎn)設(shè)備的利用效果分析；其中發(fā)電生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成分析包括廠用電率分析、供電煤耗分析，機(jī)組可靠性分析等。

4.3 發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)分析

包括經(jīng)營情況分析、電價(jià)趨勢(shì)分析、電費(fèi)回收情況分析、煤炭?jī)?chǔ)備與煤炭?jī)r(jià)格趨勢(shì)分析、資產(chǎn)經(jīng)營情況分析、人力資源與勞動(dòng)工資分析和資本性支出分析等。

4.4 發(fā)電市場(chǎng)分析

包括電力需求分析和發(fā)電企業(yè)在市場(chǎng)所占份額及其竟價(jià)上網(wǎng)情況分析。其中電力需求分析是指電力企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與其市場(chǎng)需求情況關(guān)系密切，因此，發(fā)電企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注各行業(yè)的用電變化趨勢(shì)。進(jìn)行用電形勢(shì)分析、潛在用電市場(chǎng)分析、市場(chǎng)預(yù)測(cè)，有利于安排生產(chǎn)、檢修、基建計(jì)劃。

5 結(jié)束語

總之，通過綜合計(jì)劃管理也可以把發(fā)電企業(yè)的決策、管理和操作三個(gè)層次有機(jī)地貫穿起來，形成有計(jì)劃、執(zhí)行、檢查和反饋的閉環(huán)控制系統(tǒng)，這大大提高了發(fā)電企業(yè)計(jì)劃編制、執(zhí)行、跟蹤、考核工作的有效性，增強(qiáng)了決策管理層對(duì)發(fā)電企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的控制作用。

［1］林俊，吳至復(fù).一種新型的基于綜合計(jì)劃管理系統(tǒng)的績(jī)效評(píng)估模式[J].華北電力大學(xué)學(xué)報(bào)，2007（2）：52-55.

［2］李歡.企業(yè)綜合計(jì)劃管理模式優(yōu)化研究[J].管理工程學(xué)報(bào)，2007（9）：41-44.

［3］林松濤，段榮華.綜合計(jì)劃管理模式的探索與實(shí)踐[J].云南電業(yè)，2006（10）：14-17.