□文/陸麗俐

（中國人民大學勞動經(jīng)濟學專業(yè)2009級 北京）

一、財政赤字的定義

財政赤字是財政支出大于財政收入而形成的差額，因為在會計核算的時候用紅字來標記，所以稱為財政赤字。它是宏觀經(jīng)濟中的一個重要指標，反映著一個國家政府的收支平衡情況。財政赤字是財政收支未能實現(xiàn)平衡的一種表現(xiàn)，就現(xiàn)在來說，財政赤字已經(jīng)是一種世界性的現(xiàn)象，全球沒有幾個國家不是財政赤字的。赤字財政即預算赤字，顧名思義，指某一個國家的政府在每個財政年度開始之初，在編制預算時就是收入小于支出，在收支安排上就有赤字。若在最后決算中，收入大于支出，則成為財政盈余。

從口徑上來說，由于中央財政和地方財政是相對獨立的，因而存在兩種不同口徑的赤字：一種是指中央財政收入和支出的差額，就是收支差額；另外一種是將中央財政赤字扣除地方結(jié)余，這也是我們通常所說的財政赤字。根據(jù)我國的預算法，地方財政預算和決算要保持盈余，因而第一種口徑產(chǎn)生的赤字大于第二種口徑產(chǎn)生的赤字。

從產(chǎn)生赤字的經(jīng)濟背景和原因來說，財政赤字又分為結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字。結(jié)構(gòu)性赤字是指發(fā)生在充分就業(yè)水平條件下的赤字，是由政府財政政策的變量決定的，體現(xiàn)財政政策對經(jīng)濟的影響。周期性赤字是由于經(jīng)濟周期性波動而引起的，隨經(jīng)濟周期波動而增減。結(jié)構(gòu)性赤字是擴張性財政政策的結(jié)果，而周期性赤字是經(jīng)濟衰退的結(jié)果和表現(xiàn)。區(qū)分結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字，對于判斷產(chǎn)生赤字的主要原因和對政府的財政決策具有重要的指導意義。

二、我國財政赤字產(chǎn)生的原因

自建國以來，我國一直堅持“收支平衡、略有結(jié)余”的方針，按當時的統(tǒng)計口徑，從1950年到1978年，我國有10年發(fā)生過財政赤字；而從1979年至2011年32年間，除了1985年外，按照現(xiàn)行口徑計算，每年都有財政赤字，甚者在2010年，中國更擴增財政赤字至10，500億元，創(chuàng)造了建國以來之最。對于我國來說，財政赤字產(chǎn)生的原因主要有如下兩個方面：

（一）財政收支是否平衡與我國的經(jīng)濟體制密切相關(guān)。我國由于以前經(jīng)濟基礎(chǔ)薄弱，經(jīng)過這么多年的努力，經(jīng)濟才發(fā)生了突飛猛進的發(fā)展。在經(jīng)濟發(fā)展中，“改革”做出了突出貢獻。眾所周知，政府要實施各項改革措施都需要大量的人力、物力，所產(chǎn)生的額外開支對財政的壓力非常大；同時，從收入上，為了追求經(jīng)濟穩(wěn)定，保證民眾征收，財政收入沒有大幅增加，在這種情況下，赤字是難免的。

（二）人口數(shù)量和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等因素也是我國產(chǎn)生財政赤字的重要原因。我國擁有超過13億人口，并且從經(jīng)濟結(jié)構(gòu)來講，農(nóng)業(yè)比重大，而且農(nóng)業(yè)生產(chǎn)水平比較落后，國家財政要滿足占全球1/5人口的生存、政府機構(gòu)的正常運行、基礎(chǔ)建設(shè)的進行、社會安定團結(jié)的維系和科教興國戰(zhàn)略的實施等一系列需求，財政支出屬于剛性增長，調(diào)節(jié)的彈性和空間非常小，這也是導致我國財政赤字出現(xiàn)的重要原因。

另一方面我們也要認識到，盡管我國的財政赤字和發(fā)達國家的財政赤字都是支大于收，但性質(zhì)上還是完全不一樣的。對于發(fā)達國家來說，經(jīng)濟體制和結(jié)構(gòu)已經(jīng)相對穩(wěn)定，市場競爭比較充分，市場成為指揮經(jīng)濟活動的無形的手。這與我國財政赤字產(chǎn)生的主要原因截然不同，我國的財政赤字在很大程度上是由于經(jīng)濟改革和經(jīng)濟發(fā)展的代價，并且隨著我國經(jīng)濟的穩(wěn)定快速增長和社會主義市場經(jīng)濟體制改革的不斷深化，這種改革和發(fā)展性質(zhì)的財政赤字也將隨之逐步縮小甚至消失。

三、我國財政赤字狀況及經(jīng)濟影響分析

近幾年來，我國經(jīng)濟保持穩(wěn)定快速發(fā)展，GDP連續(xù)多年保持8%以上的增長，我國政府也針對經(jīng)濟形勢安排了不同的財政赤字規(guī)模，采取不同的財政政策和貨幣政策。（表1）國家在安排財政支出時，是根據(jù)經(jīng)濟形勢和以往財政支出情況。一般來說，財政政策和貨幣政策均可分為緊縮性和擴張性兩種，從緊的財政政策，旨在遏制物價快速上漲；寬松的貨幣政策則是為了刺激經(jīng)濟，拉動消費。根據(jù)表1，2007年之前，我國經(jīng)濟已經(jīng)持續(xù)四年GDP增速達到或超過10%，經(jīng)濟發(fā)展平穩(wěn)，物價比較穩(wěn)定，所以國家采取了穩(wěn)健的貨幣政策和穩(wěn)健的財政政策。但在2007年，我國物價漲幅明顯比以前提高，股票泡沫逐步出現(xiàn)，同時國際上次債危機爆發(fā)，經(jīng)濟又存在一定的下行壓力，所以國家在2008年度財政政策上，采取了從緊的貨幣政策和穩(wěn)健的財政政策。到2008年底，由于受到國際經(jīng)濟危機蔓延傳導影響，導致我國經(jīng)濟受到了重創(chuàng)，面對復雜的國際和國內(nèi)形勢，政府大幅加大了財政赤字規(guī)模，緊急出臺4萬億經(jīng)濟刺激計劃，借此來擴大內(nèi)需和刺激經(jīng)濟的復蘇，所以2009年采取了積極財政政策和適度寬松的貨幣政策。2010年全球經(jīng)濟在持續(xù)復蘇中，但基礎(chǔ)還不穩(wěn)固，國際環(huán)境也比較復雜，部分歐洲國家還在被財政危機圍困，基于此，我國政府繼續(xù)加大中央財政赤字規(guī)模，財政赤字預算達到歷史上最頂點的 10，500億元，同時代發(fā)2，000億元的地方債務(wù)，財政赤字率也達到最高峰值2.8%，延續(xù)實行積極財政政策和適度寬松的貨幣政策，這讓我國成功擺脫了國際金融危機的負面沖擊。2011年受到前兩年適度寬松的貨幣政策和4萬億刺激計劃影響，我國物價快速上漲，通貨膨脹已經(jīng)開始顯現(xiàn)，為控制通貨膨脹，國家縮減了赤字規(guī)模，將財政赤字率控制在了2%左右；另一方面又考慮到國際經(jīng)濟還沒有完全復蘇，國內(nèi)經(jīng)濟基礎(chǔ)也還不穩(wěn)固，政府繼續(xù)采取積極財政政策，但出乎意料的是，國內(nèi)物價持續(xù)上漲，因此央行連續(xù)五次提高利率水平，并第11次上調(diào)存款準備金率，貨幣政策也逐步偏緊，轉(zhuǎn)變?yōu)榉€(wěn)健貨幣政策。

表1 （單位：億元）

由此可以看到，采用何種財政政策和貨幣政策，是采取擴張性還是采取緊縮性政策，需要安排多大規(guī)模的財政赤字需要具體情況具體分析。在經(jīng)濟平穩(wěn)時，安排適當規(guī)模的財政赤字規(guī)模，采用穩(wěn)健的財政政策；在經(jīng)濟衰退時，可以通過安排大規(guī)模的財政赤字，采用積極的貨幣政策來促進產(chǎn)出。財政赤字是一把雙刃劍，對經(jīng)濟有著重要的影響，財政赤字能引起通貨膨脹，甚至國家破產(chǎn)，但是通過財政赤字可以將經(jīng)濟中未利用或者未完全利用的資源充分利用起來，從而推動經(jīng)濟的發(fā)展。因此，很多國家都會有意識地利用財政赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟發(fā)展，通過財政赤字擴大政府支出，實行擴張性財政政策，刺激社會有效需求的增長，我國也不例外。

四、對我國財政赤字的對策建議

（一）理性控制財政赤字規(guī)模。我國近五年來的財政赤字占GDP比率一度接近3%的警戒線，但還是未超過國際公認的紅線3%。而且我國盡管赤字規(guī)模較大，但由于經(jīng)濟總量大，并且財稅收入比較大且平穩(wěn)，因而財政赤字一直處于可控范圍內(nèi)，不會引起大的經(jīng)濟問題。但另一方面，我國財政赤字占GDP比率雖然還在安全邊際線之內(nèi)，考慮到我國還是發(fā)展中國家，經(jīng)濟發(fā)展不平衡，面臨的情況也比較復雜，所以更加要防范和化解財政赤字風險，控制規(guī)模，加強管理。我國大規(guī)模財政赤字，很大程度上屬于經(jīng)濟改革和經(jīng)濟發(fā)展的代價，但也因為實行分稅制，中央和地方財政稅收分開，很有可能存在地方隱形財政赤字和大量平臺債，存在比較高的風險，因此對于財政赤字規(guī)模要慎重，不能單一看到中央財政赤字占GDP的比重，要綜合考慮控制財政赤字規(guī)模和財政赤字占GDP比重兩方面因素。

（二）適當降低稅率，而不是一味增收。一直以來，我國盡管持續(xù)出現(xiàn)財政赤字，但是中央財政收入也在多數(shù)時間是增收的，根據(jù)2009年中央財政決算報告，2009年中央財政收入35，915.71億元，比2008年增加3，235.15億元，增長9.9%，完成預算的100.2%。可以看出，即使在經(jīng)濟極為艱難的時期，中央財政收入也保持超收，對企業(yè)和勞動者稅務(wù)造成的壓力非常巨大，引起了企業(yè)和勞動者的不滿，長遠來看也不利于企業(yè)的創(chuàng)新和諧發(fā)展。因此，我們應(yīng)該適當降低稅率來讓企業(yè)和民眾得到真正的實惠，特別是注意實行結(jié)構(gòu)性減稅，而不是停留在口頭的減稅呼吁上，須有明確的結(jié)構(gòu)性減稅實施指導細則出臺；再者，通過仔細測算，降低稅率并不一定意味著財政減收。

（三）提升自身管理能力，減少政府管理支出。我國政府管理支出費用滾雪球般的增長，與黨政機關(guān)的鋪張浪費不無關(guān)系，但一個更重要的原因卻是行政管理部門的“內(nèi)卷化”困境?！皟?nèi)卷化”意味著政府機構(gòu)不是靠提高現(xiàn)有組織機構(gòu)的效能來推動社會發(fā)展，而是靠擴大非正式機構(gòu)，把它們內(nèi)卷于正式組織之中來行使權(quán)力，意味著政府治理結(jié)構(gòu)既沒有突變式的發(fā)展，治理效率亦沒有漸進式的提高，而是在一個層面上無休止地內(nèi)旋、內(nèi)纏、內(nèi)耗和自我復制。眾所周知，我國現(xiàn)有約4萬個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，大多數(shù)配備“七大班子”，包括黨委會、政府機關(guān)、紀檢委、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)和武裝部，顯然，這是正式機構(gòu)內(nèi)卷出來的正式機構(gòu)，根本不具備合理性，而這種疊床架屋、職能重疊的行政管理模式，政府管理費用又焉能不高？這在一定程度上增加了財政赤字壓力，所以應(yīng)該進入深層次機構(gòu)改革，以此提升政府自身管理能力，切實減少政府管理支出。

（四）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大政府轉(zhuǎn)移支付力度。我國財政支出的前三項中，比重最大的是行政管理費，其次是經(jīng)濟建設(shè)費，而直接民生領(lǐng)域的文教、科學、衛(wèi)生、社會保障支出所占比重最小。統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，從1982年到2011年，文教、科學、衛(wèi)生、社會保障支出增長了36倍，而行政管理費則大幅攀升到了76倍。2011年中央財政支出（包括轉(zhuǎn)移支付方面）用于社會保障和就業(yè)、住房保障、醫(yī)療衛(wèi)生、農(nóng)林水事務(wù)總額僅占當年整個支出的10.4%。我國政府提出關(guān)心低收入群體的基本生活、以調(diào)節(jié)社會收入分配為中心，有利于擺正政府在社會分工中的位置，體現(xiàn)在財政支出上，就是財政不能以生產(chǎn)性開支為主，而應(yīng)該以社會轉(zhuǎn)移支付和福利支出為主。與國際通行的財政支出理念和標準相比，我國財政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整還需繼續(xù)推進，應(yīng)該統(tǒng)籌兼顧，建立符合社會主義市場經(jīng)濟要求的、科學合理的財政支出結(jié)構(gòu)，集中財力保障和改善民生。

[1] 陳共.財政學[M].北京：中國人民大學出版社，2009.3.

[2] 韓潔，張旭東，岳德亮.中國擴增財政赤字至9500億創(chuàng)建國60年之最.新華網(wǎng).