五個(gè)月前，在國(guó)外“Linked in”網(wǎng)站上，展開(kāi)了有關(guān)船東互保協(xié)會(huì)“FIXED vs MUTUAL”的討論。大概是一位越南的女士HUONG ANH發(fā)帖向業(yè)內(nèi)人士討教近年來(lái)協(xié)會(huì)將入會(huì)費(fèi)“從互助性質(zhì)改變?yōu)楣潭ㄙM(fèi)率”（“FIXED vs MUTUAL”）的問(wèn)題。

國(guó)際上已經(jīng)有相當(dāng)一部分保賠協(xié)會(huì)和保險(xiǎn)公司，正在以收取固定保費(fèi)的方式承攬本來(lái)是由專業(yè)船東互保協(xié)會(huì)承保的保賠保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。例如美國(guó)保賠協(xié)會(huì)、船東保賠協(xié)會(huì)和韓國(guó)保賠協(xié)會(huì)、澳大利亞QBE保險(xiǎn)公司和荷蘭Raest 保險(xiǎn)公司等，我國(guó)的“中國(guó)船東保賠協(xié)會(huì)”和中國(guó)人民保險(xiǎn)公司也在嘗試這種承保方式。

一、國(guó)際船東互保協(xié)會(huì)性質(zhì)在改變

對(duì)于國(guó)際間保賠協(xié)會(huì)發(fā)生上述變化的原因，筆者認(rèn)為主要有下述兩點(diǎn)：

一是，隨著時(shí)代的變化協(xié)會(huì)的性質(zhì)早已經(jīng)在發(fā)生變化。

據(jù)我們對(duì)船東互保協(xié)會(huì)歷史的了解，之所以出現(xiàn)船東互保協(xié)會(huì)，是由于商業(yè)保險(xiǎn)公司不愿意承保船舶對(duì)第三者責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，于是船東們組織起來(lái)成立以全體入會(huì)船東共同的、互助性的和非盈利性的協(xié)會(huì)，稱之為“船東互保協(xié)會(huì)”，來(lái)承擔(dān)船東的第三者風(fēng)險(xiǎn)。

但是經(jīng)過(guò)200多年的變遷，目前國(guó)際間的保賠協(xié)會(huì)早已經(jīng)蛻變?yōu)橛缮贁?shù)人和少數(shù)船東掌控的協(xié)會(huì)，對(duì)大多數(shù)船東來(lái)說(shuō)他們的船舶入會(huì)與加入商業(yè)保險(xiǎn)公司幾乎沒(méi)有多大的區(qū)別，部分商業(yè)保險(xiǎn)公司也開(kāi)始承保船東的保賠險(xiǎn)業(yè)務(wù)，或單獨(dú)承保油污、沉船打撈和船員人身意外等的風(fēng)險(xiǎn)。

二是，收取固定費(fèi)率的真實(shí)意圖。

由于入會(huì)的大部分船東特別是外國(guó)船東和中小船東，他們對(duì)協(xié)會(huì)的經(jīng)營(yíng)和管理并不清楚，也無(wú)法干預(yù)，縱然協(xié)會(huì)的賠付基金一直在增加，船舶的賠付率并不高，船東們還是不得不承受每年費(fèi)率的增加Rate Increase和支付年終普遍增加的”追加保費(fèi)” Supplement Call，還有如果離開(kāi)協(xié)會(huì)需要支付的“離會(huì)費(fèi)”Release Call。

現(xiàn)在，協(xié)會(huì)美其名曰為減少船東支付年終追加保費(fèi)和支付離會(huì)的費(fèi)用，而收取固定保費(fèi)，為船東帶來(lái)利益。但是筆者認(rèn)為協(xié)會(huì)不以船舶賠付率的高低來(lái)調(diào)整下一年度的保費(fèi)，而采用固定費(fèi)率的做法，其真實(shí)目的還是為了賺取更多的利潤(rùn)。

這種變化所帶來(lái)的后果，將對(duì)幾百年來(lái)船東們?yōu)榭购馍虡I(yè)保險(xiǎn)公司的努力付之東流，徹底違背了船東互保協(xié)會(huì)的互助性和非盈利性的根本原則，使協(xié)會(huì)演變?yōu)榕c商議保險(xiǎn)公司無(wú)異，最終使保賠協(xié)會(huì)日趨衰亡。

二、國(guó)際保賠協(xié)會(huì)積累的巨額賠付基金究竟是歸屬于誰(shuí)據(jù)有關(guān)人員提供的統(tǒng)計(jì)資料顯示：國(guó)際保賠集團(tuán)2008年保費(fèi)收入2 573 400 000美元，保險(xiǎn)索賠2 216 100 000美元，協(xié)會(huì)儲(chǔ)備基金2 222 400 000美元，集團(tuán)總資產(chǎn)9 524 400 000美元。

按傳統(tǒng)，協(xié)會(huì)的性質(zhì)是互助性的不以盈利為目的的社團(tuán)組織，其積累的賠付基金屬于全體入會(huì)船東所有，如果賠付基金不足時(shí)，就要向所有會(huì)員追加保費(fèi)。但是，協(xié)會(huì)的賠付基金究竟是足還是不足，一般船東是很難了解到的。還有，協(xié)會(huì)為了提高最高賠償額，如現(xiàn)今按不同險(xiǎn)種能達(dá)到5億-10億美元不等，從而把賠付基金搞得越來(lái)越大。

這巨額的賠付基金究竟是應(yīng)該被看作是屬于所有入會(huì)船東的，還是屬于部分船東、有關(guān)經(jīng)營(yíng)人和其他有關(guān)單位（如發(fā)起單位）的？還有，究竟協(xié)會(huì)是如何經(jīng)營(yíng)管理的，有關(guān)方是如何從協(xié)會(huì)的賠付基金中獲得收益的，這更是重大的商業(yè)秘密。就拿我國(guó)“中國(guó)船東保賠協(xié)會(huì)”來(lái)說(shuō)，協(xié)會(huì)多年來(lái)積累的巨額賠付基金究竟是屬于全體入會(huì)船東的呢，還是中遠(yuǎn)和幾家發(fā)起單位的呢？還是他們每年在分取紅利？這恐怕是所有的局外人都無(wú)法搞得清楚的。

三、對(duì)我國(guó)保賠協(xié)會(huì)營(yíng)運(yùn)和管理方式的探討

在我國(guó)《民法》、《公司法》、《保險(xiǎn)法》和《海商法》等有關(guān)法規(guī)中，基本上未提及保賠協(xié)會(huì)的事，也沒(méi)有一個(gè)法規(guī)就我國(guó)船東互保協(xié)會(huì)的法律地位和經(jīng)營(yíng)原則有過(guò)任何規(guī)定，因此“中國(guó)船東互保協(xié)會(huì)”（中船保）參照國(guó)際船東互保協(xié)會(huì)成立初期的原則，同樣自稱為不以盈利為目的的社會(huì)團(tuán)體組織。

1. 筆者認(rèn)為我國(guó)保賠協(xié)會(huì)可以有以下幾種營(yíng)運(yùn)方式

（1）保持協(xié)會(huì)的互助性

我國(guó)現(xiàn)有的也是唯一的一家“中國(guó)船東互保協(xié)會(huì)”是享受民間組織待遇的。為積極發(fā)展我國(guó)的航運(yùn)業(yè)和大力支持民營(yíng)船東的發(fā)展和壯大，新組建的協(xié)會(huì)應(yīng)該繼續(xù)走互助和非營(yíng)利的模式來(lái)經(jīng)營(yíng)管理。

（2） 收取固定費(fèi)率

隨同國(guó)際間協(xié)會(huì)的變化，協(xié)會(huì)可以參照商業(yè)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)模式收取固定費(fèi)率，但協(xié)會(huì)一定要嚴(yán)格掌握以入會(huì)船舶前五年的賠付率，來(lái)調(diào)整下一年度船舶保險(xiǎn)費(fèi)的原則，以利于協(xié)會(huì)和船東的雙贏。

2. 我國(guó)的稅收問(wèn)題

由于國(guó)際間大型保賠協(xié)會(huì)都在避稅天堂注冊(cè)登記，從來(lái)不支付任何稅收，因此他們可以采取任何一種經(jīng)營(yíng)管理方式。然而，在我國(guó)，如果協(xié)會(huì)以互助和非營(yíng)利方式來(lái)經(jīng)營(yíng)協(xié)會(huì)，則可以等同于一般的民間組織，不用繳納任何稅收。為積極支持協(xié)會(huì)的成長(zhǎng)和發(fā)展，與其他民間組織一樣免除政府的一切稅賦與國(guó)際保賠協(xié)會(huì)處于同等地位。

3. 對(duì)協(xié)會(huì)賠付率的要求

無(wú)論協(xié)會(huì)采用何種經(jīng)營(yíng)模式，規(guī)定協(xié)會(huì)的總體賠付率保持在55%～60%，年盈余和賠付基金的積累不得低于10%的保費(fèi)收入。

4. 對(duì)入會(huì)船東和協(xié)會(huì)創(chuàng)始人的回報(bào)

協(xié)會(huì)對(duì)保費(fèi)收入、自有資金和賠付基金，通過(guò)妥善安排資金的運(yùn)用，以獲得合理的收益。到年底時(shí)，協(xié)會(huì)核算出凈利潤(rùn)之后，對(duì)當(dāng)年的保費(fèi)收入，按每一船東繳納保費(fèi)所占有的比例進(jìn)行分配，返還給船東，而且不受當(dāng)年賠付率的影響。 對(duì)協(xié)會(huì)的自有資金和歷年積累賠付基金的投資收入，仍然計(jì)入賠付基金之內(nèi)，使協(xié)會(huì)的賠付基金能不斷地保值和增值，使發(fā)起單位從中獲益。

如果新成立的協(xié)會(huì)能得到健康的發(fā)展，在沒(méi)有發(fā)生重大海事賠償?shù)哪攴?，在不影響協(xié)會(huì)留有足夠賠付基金的情況下，從第六年的財(cái)務(wù)結(jié)算開(kāi)始，允許協(xié)會(huì)的發(fā)起單位每年從協(xié)會(huì)積累的資金中提取5%左右作為利潤(rùn)分配。