張志芳

【摘 要】 文章立足實際，從人才培養(yǎng)、加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、構(gòu)建內(nèi)部控制、降本增效實行財務(wù)戰(zhàn)略等方面總結(jié)本單位財務(wù)工作的經(jīng)驗，以發(fā)揮財務(wù)的核心職能，為跨越發(fā)展作出貢獻。

【關(guān)鍵詞】 財會隊伍； 會計基礎(chǔ)； 降本增效； 財務(wù)戰(zhàn)略

開灤集團始建于1878年，已有130多年的開采歷史，被稱為中國煤炭工業(yè)的源頭和中國北方工業(yè)的搖籃。在改革開放的新形勢下，百年開灤得到了長足發(fā)展。2008年以來，開灤集團致力于加快企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展、科學(xué)發(fā)展，確定了“開放融入，調(diào)整轉(zhuǎn)型，科學(xué)發(fā)展，做大做強”的戰(zhàn)略方針，積極探索實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)格局多元化、發(fā)展高端化、發(fā)展集約化、資源整合全球化、融資渠道多元化，基本扭轉(zhuǎn)了單一采煤的格局，初步走出了一條資源型企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的新路子。2012年開灤集團進入美國《財富》雜志世界500強企業(yè)名單，位列500強第490位。開灤集團營業(yè)收入從2005年的108.94億元發(fā)展到2011年的1 455.88億元，實現(xiàn)了跨越式發(fā)展。這其中凝聚了集團千余名財會工作者的聰明才智，飽含著集團千余名財會工作者的辛勤和汗水。

一、創(chuàng)建學(xué)習(xí)型隊伍，形成會計人才輩出的局面

為培養(yǎng)造就一支業(yè)務(wù)過硬、素質(zhì)優(yōu)良的財會隊伍，不斷提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，開灤集團持續(xù)加強學(xué)習(xí)型隊伍建設(shè)。

（一）制定建設(shè)規(guī)劃

開灤集團創(chuàng)建學(xué)習(xí)型財會隊伍，是從制定規(guī)劃、明確目標開始的。一是2005年5月制定下發(fā)了《關(guān)于創(chuàng)建學(xué)習(xí)型財會隊伍的實施意見》，闡述了重要意義、明確了指導(dǎo)思想、確定了任務(wù)要求、提出了奮斗目標、規(guī)定了學(xué)習(xí)內(nèi)容、建立了學(xué)習(xí)制度、制定了激勵措施，為今后5年學(xué)習(xí)型財會隊伍建設(shè)奠定了基礎(chǔ)；二是2010年制定下發(fā)了《開灤集團公司2010—2012年財會人才隊伍建設(shè)規(guī)劃》，明確了指導(dǎo)思想、提出了規(guī)劃目標、制定了政策措施、規(guī)定了考核評價；三是集團公司財務(wù)部會同人力資源部按年度制定實施《關(guān)于“2010—2012年財會人才隊伍建設(shè)規(guī)劃”的年度落實意見》，保障政策措施的落實、規(guī)劃目標的實現(xiàn)。

（二）采取務(wù)實措施

為落實《關(guān)于創(chuàng)建學(xué)習(xí)型財會隊伍的實施意見》及《開灤集團公司2010—2012年財會人才隊伍建設(shè)規(guī)劃》，我們持之以恒地采取多種有效措施，提升隊伍素質(zhì)。一是學(xué)習(xí)培訓(xùn)求效果。每年除參加省財政廳、省國資委及煤炭工業(yè)協(xié)會舉辦的會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)外，開灤集團還結(jié)合工作需要組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，安排自學(xué)、集中培訓(xùn)、全員考試、電視大賽、表彰優(yōu)勝。如2005年舉辦的《開灤集團公司會計制度實施細則》知識競賽、2006年舉辦的《開灤集團公司內(nèi)部會計控制制度》知識競賽、2008年舉辦的《開灤（集團）有限責(zé)任公司財務(wù)戰(zhàn)略》知識競賽、2010年舉辦的《開灤集團公司內(nèi)部控制制度》知識競賽，都使大家受益匪淺。二是學(xué)歷教育結(jié)碩果。集團與院校聯(lián)合辦學(xué)，2006年以來，已從在職會計人員中培養(yǎng)畢業(yè)研究生38人、本科生202人、?？粕?6人。三是調(diào)查研究出成果。2005年5月制定下發(fā)了《關(guān)于在財務(wù)系統(tǒng)開展“搞好調(diào)查研究，推動管理升級”活動的通知》，此后每年下達政策研究課題并組建課題組進行研究，已經(jīng)連續(xù)7年編輯出版《開灤集團財會系統(tǒng)政策研究成果報告》。四是財稅信息搭平臺。2005年6月創(chuàng)辦了《開灤財稅信息》，給廣大財會人員搭建了一個學(xué)習(xí)財稅知識、掌握財經(jīng)政策、交流思想和工作的平臺，創(chuàng)辦至今已刊發(fā)了419期。五是崗位輪換提素質(zhì)。2005年5月制定下發(fā)了《開灤集團公司財務(wù)會計人員崗位輪換辦法》，當(dāng)年集團公司財務(wù)部的輪崗人數(shù)達33人，占人員總數(shù)的61%。六是職稱考試助提升。制定實施會計專業(yè)技術(shù)職稱與工資掛鉤政策；報銷職稱考試的相關(guān)費用；調(diào)整不具備會計師任職資格而擔(dān)任財務(wù)副科級及以上職務(wù)人員到其他崗位；舉辦會計專業(yè)技術(shù)任職資格申報的組卷培訓(xùn)、考前輔導(dǎo)等，組織符合條件的會計人員踴躍參加職稱考評：2011年有2人考試合格并獲評正高級會計師、41人考試合格并獲評高級會計師、17人考取會計師任職資格，開灤集團應(yīng)邀在財政部會計資格評價中心會議上介紹“讓會計資格考試培養(yǎng)人才”的經(jīng)驗。七是征文比賽促工作。為發(fā)揮廣大財會人員的聰明才智、促進集團閑置資產(chǎn)盤活利用工作，2012年5月制定下發(fā)了《關(guān)于開展“假如我負責(zé)盤活閑置資產(chǎn)工作”征文比賽的通知》，共收到征文110篇；2012年6月，在財會系統(tǒng)組織了“我為會計人驕傲”主題征文比賽活動，共收到征文148篇，講述了會計工作的酸甜苦辣，展現(xiàn)了會計人的風(fēng)采。八是廉潔從業(yè)警鐘長鳴。2006年9月制定下發(fā)了《開灤集團公司財務(wù)系統(tǒng)廉潔從業(yè)規(guī)范》，舉辦“開灤集團公司財務(wù)系統(tǒng)廉政教育報告會”，組織收看《預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育片》；2011年8月編印《財會人員廉政教育警示錄》，組織二三級單位財務(wù)負責(zé)人和財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人到唐山監(jiān)獄進行警示教育活動。

（三）強化工作執(zhí)行

繼承開灤工人階級“特別能戰(zhàn)斗”的光榮傳統(tǒng)，狠抓責(zé)任落實，強化工作執(zhí)行力。一是從2005年3月開始，以后是每年1月1日，制定下發(fā)《開灤集團公司年度財會工作指導(dǎo)意見》：確立指導(dǎo)思想、明確工作任務(wù)、制定工作措施；二是在每年1月中旬，召開“開灤集團公司年度財務(wù)會計工作會議”：總結(jié)上年工作、部署當(dāng)年任務(wù)、表彰獎勵先進、聽取集團主要領(lǐng)導(dǎo)指示；三是每年1月下旬，根據(jù)《開灤集團公司年度財會工作指導(dǎo)意見》、“開灤集團公司年度財務(wù)會計工作會議”精神，制定下發(fā)《〈開灤集團公司年度財會工作指導(dǎo)意見〉的落實計劃》：細化工作措施、規(guī)定完成時間、責(zé)任落實到人；四是2005年5月制定實施《關(guān)于印發(fā)開灤集團公司財務(wù)會計工作例會制度的通知》，每月初召開“月度財會工作例會”，聽取二級公司總會計師工作匯報：總結(jié)上月工作、解決存在問題、部署當(dāng)月任務(wù)并形成會議紀要；五是集團公司財務(wù)部根據(jù)《〈開灤集團公司年度財會工作指導(dǎo)意見〉的落實計劃》，按月編制“月份財會工作計劃調(diào)度表”，確保年度工作計劃的完成。

（四）開展創(chuàng)優(yōu)爭先

為激勵廣大財會人員在集團公司又好又快發(fā)展中建功立業(yè)，營造“比學(xué)趕幫超”的工作氛圍，創(chuàng)先爭優(yōu)活動在全集團廣泛展開。一是2005年5月印發(fā)了《關(guān)于在財務(wù)會計系統(tǒng)開展創(chuàng)優(yōu)爭先評比表彰活動的通知》、《關(guān)于印發(fā)開灤集團公司財務(wù)會計報告考核評比辦法的通知》、《關(guān)于印發(fā)全面預(yù)算管理考核評比辦法的通知》，明確了創(chuàng)優(yōu)爭先的導(dǎo)向，制定了激勵先進的措施，并年年評比表彰先進；二是制定《開灤集團公司財會系統(tǒng)創(chuàng)優(yōu)爭先考核辦法》，明確了工作目標、確定了評比原則、規(guī)定了內(nèi)容比例、制定了條件標準、出臺了評比程序、提出了表彰獎勵，使財會系統(tǒng)創(chuàng)優(yōu)爭先更加規(guī)范有序。在2011年集團財會工作考核評比中，有4名同志榮獲“優(yōu)秀總會計師”、18個單位榮獲“財會工作先進集體”、18名同志榮獲“優(yōu)秀財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人”、52名同志榮獲“先進財會工作者”稱號；另外，還有1人獲“河北省先進財會工作者”稱號、10人獲“省國資委系統(tǒng)先進會計工作者”稱號；三是制定實施《開灤集團公司會計人員業(yè)績檔案管理辦法》，滾動記錄每一名在崗會計人員的基本信息、工作經(jīng)歷、工作業(yè)績等，以求培養(yǎng)造就高素質(zhì)的會計隊伍，提高會計人員專業(yè)勝任能力。

上述工作的開展，有效地推動了學(xué)習(xí)型財會隊伍建設(shè)工作，截至2011年底，集團公司在崗財會人員中，本科以上學(xué)歷的占在崗會計人員總數(shù)的76%，比2004年底的19.98%提高了56.02個百分點；會計師以上職稱人數(shù)占在崗會計人員總數(shù)的39%，比2004年底的23.18%提高了15.82個百分點，其中高級會計師以上職稱179人，比2004年底的31人增加了148人。

二、加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化，提高會計基礎(chǔ)工作水平

開灤集團在其漫長的發(fā)展歷程中，雖然財務(wù)管理模式隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷變化與更新，但加強會計基礎(chǔ)工作卻始終如一。

（一）制定會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化標準

適應(yīng)集團公司多元化經(jīng)營、多區(qū)域生產(chǎn)、多股東控制的實際需要，建立全集團統(tǒng)一的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化標準，對于鞏固提高會計基礎(chǔ)工作整體水平非常必要。一是修訂《會計制度實施細則》。為落實集團財務(wù)集中管控的要求，適應(yīng)財務(wù)管理體制的調(diào)整、會計核算體制的變動、資金結(jié)算中心的成立、財務(wù)集中管控制度的制定、業(yè)務(wù)流程和工作職責(zé)的明晰，2006年6月，修訂完成了包括會計基礎(chǔ)工作在內(nèi)、33章、50萬字的《開灤集團公司會計制度實施細則》，使之成為指導(dǎo)全集團會計核算工作可遵循的標準。二是制定《會計準則實施細則》。為貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，2008年6月，完成了包含38章內(nèi)容、58.5萬字的《開灤集團公司會計準則實施細則》制定工作，并從2009年1月1日起在全集團統(tǒng)一實施，為規(guī)范會計核算、提高會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化水平提供了制度保證。三是制定《財會崗位作業(yè)手冊》，2008年6月，組織制定了以財會科為單位、覆蓋全集團所有財會人員的《財會崗位作業(yè)手冊》：明確了各崗位的任職條件、工作職責(zé)、工作標準、作業(yè)流程、操作規(guī)范并裝訂成冊，作為財會人員上崗培訓(xùn)、工作考核驗收的標準，實現(xiàn)了所有財會崗位工作由經(jīng)驗型向制度規(guī)范型的轉(zhuǎn)變。四是制定《防范會計信息失真管理辦法》。2010年9月，制定下發(fā)了《開灤集團公司防范會計信息失真管理辦法》，明確了指導(dǎo)思想、列示了失真情形、提出了防范要求、規(guī)定了監(jiān)督檢查、制定了處罰辦法。

（二）組織專項檢查并整改存在問題

在制定規(guī)范化標準、開展全員化培訓(xùn)、推進普遍性實施的基礎(chǔ)上，通過組織專項檢查并整改存在問題，促進了集團公司會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化。一是開展年度會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查。集團公司每年都組織開展不同形式的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查，不斷強化會計基礎(chǔ)工作及會計人員的責(zé)任意識。如2005年9月下發(fā)《關(guān)于開展財務(wù)工作大檢查的通知》，將獨立稽核、執(zhí)行《會計制度實施細則》、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化、信息披露、崗位輪換、內(nèi)控制度落實等11項列為檢查內(nèi)容；2005年12月下發(fā)《開灤集團公司財務(wù)工作大檢查情況的通報》：肯定了5方面經(jīng)驗、指出了6方面問題、制定了6方面整改意見、下達了針對每個被檢查單位的“整改意見書”；2011年7月制定下發(fā)《關(guān)于開展2011年會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知》，撰寫專項檢查報告，強化會計基礎(chǔ)工作。二是組織審計整改月活動。2009年7月，針對2008年度的集團公司內(nèi)部審計、監(jiān)事會專項檢查、會計師事務(wù)所年報審計提交的“管理建議書”等所發(fā)現(xiàn)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化方面的問題進行集中整改。三是開展會計信息真實性檢查整頓。2010年10月，為推動《開灤集團公司防范會計信息失真管理辦法》的貫徹實施，集團財務(wù)部組織開展了財務(wù)狀況和經(jīng)營成果真實性檢查工作。

（三）加強薄弱環(huán)節(jié)的會計基礎(chǔ)工作

開灤集團為適應(yīng)跨越式發(fā)展的新要求，面對外埠單位日益增多、新興產(chǎn)業(yè)陸續(xù)進入等新形勢，切實加強了薄弱環(huán)節(jié)的會計基礎(chǔ)工作。一是切實加強外埠公司的會計工作。截至2010年4月，開灤集團總部區(qū)域外的所屬外埠公司達到40個。為切實強化會計基礎(chǔ)工作、防范財務(wù)風(fēng)險，2010年5月制定了《關(guān)于加強外埠公司財務(wù)管理工作的指導(dǎo)意見》，召開了“開灤集團加強外埠公司財務(wù)會計工作會議”，印發(fā)了《關(guān)于開展外埠公司財務(wù)大檢查工作的通知》，下發(fā)了《開灤集團外埠公司財務(wù)大檢查情況通報》。二是開展新建單位、小單位、各級公司本部的會計基礎(chǔ)工作的檢查。從2011年4月開始，針對新建單位有可能會計基礎(chǔ)工作薄弱、小單位有可能會計基礎(chǔ)工作被忽視、各級公司本部有可能會計基礎(chǔ)工作“燈下黑”的問題，組織開展新建單位、小單位、各級公司本部會計基礎(chǔ)工作的檢查，使加強會計基礎(chǔ)工作的觸角延伸到集團所屬的各個角落。三是2011年在多種經(jīng)營系統(tǒng)組織開展了“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范提高年活動”，專項部署、開展培訓(xùn)、建立模板、自查聯(lián)查、整改提高、逐戶驗收、健全制度、強化執(zhí)行，提升了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化水平。

三、構(gòu)建內(nèi)控制度，保障集團又好又快發(fā)展

立足于促進集團跨越式發(fā)展、適應(yīng)多元化經(jīng)營需要、應(yīng)對激烈的市場競爭、提升內(nèi)部會計控制效果，開灤集團從2008年3月至2011年12月開展了內(nèi)部控制體制建設(shè)的實踐。

（一）搭建內(nèi)控體制基本框架

開灤集團內(nèi)部控制體制的基本框架包括組織體系、制度體系和責(zé)任體系。一是建立內(nèi)控體制的組織體系。在董事會下設(shè)立審計監(jiān)督委員會，具體負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；在審計監(jiān)督委員會下設(shè)內(nèi)控管理辦公室和內(nèi)控審計監(jiān)督辦公室負責(zé)內(nèi)控制度的執(zhí)行及監(jiān)督。二是建立內(nèi)控體制的制度體系。堅持遵循法規(guī)、融入流程、突出重點、全面覆蓋的原則，制定完成了包括《開灤集團公司內(nèi)部控制管理體制》、《開灤集團公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《開灤集團公司內(nèi)部控制具體規(guī)范》、《開灤集團公司內(nèi)部控制手冊》四部分內(nèi)容，共計37.5萬字的《開灤集團公司內(nèi)部控制制度》。三是建立內(nèi)控體制的責(zé)任體系。包括董事會的主導(dǎo)責(zé)任、經(jīng)理層的實施責(zé)任、內(nèi)控管理辦公室和內(nèi)控審計監(jiān)督辦公室的執(zhí)行與監(jiān)督檢查責(zé)任、審計監(jiān)督委員會的執(zhí)行評價責(zé)任。

（二）確保內(nèi)控體制實施到位

《開灤集團公司內(nèi)部控制制度》從2010年1月起在全集團全面實施。一是制定實施方案。對內(nèi)部控制制度的實施主體、部門責(zé)任分工、實施步驟及要求等作出了規(guī)劃安排。二是開展宣傳培訓(xùn)。編發(fā)“內(nèi)控制度學(xué)習(xí)輔導(dǎo)”、舉辦“集團高管內(nèi)控制度講座”；組織全體財會人員及集團總部相關(guān)部門人員參加“內(nèi)部控制制度培訓(xùn)班”；進行了全體在崗財會人員參加內(nèi)控制度全員考試并在此基礎(chǔ)上舉辦了知識大賽。三是落實實施分工。制定印發(fā)了《關(guān)于〈內(nèi)部控制具體規(guī)范〉及〈內(nèi)部控制手冊〉實施責(zé)任分工的通知》，將18項具體規(guī)范及內(nèi)控手冊的實施責(zé)任落實到10個牽頭部門、21個配合部門，并要求各部門進一步分解落實到科室及崗位。四是按月調(diào)度督導(dǎo)。針對內(nèi)控制度實施情況，總結(jié)經(jīng)驗、解決問題、推動工作，并及時印發(fā)會議紀要，推動所屬二三級單位的內(nèi)控實施工作。五是組織專項檢查。集團組成兩個檢查組，開展內(nèi)控制度實施情況專項檢查，并針對存在的問題專門組織整改工作。六是開展實施評價。制定下發(fā)了《關(guān)于開展2010年度內(nèi)部控制有效性評價的通知》，94個會計單位開展自我評價并提交自評報告、北京利安達會計師事務(wù)所提交了《關(guān)于開灤集團2010年度內(nèi)部控制執(zhí)行情況的評價報告》，認為：“被評價單位具備比較合理和有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對實現(xiàn)公司內(nèi)部控制目標提供了合理的保障，滿足和適應(yīng)了企業(yè)發(fā)展的需要”。七是進行問題整改。2011年7月，審計監(jiān)督辦公室下達“關(guān)于《開灤集團2010年度內(nèi)部控制執(zhí)行情況評價報告》的整改意見”；集團內(nèi)控管理辦公室組織開展了內(nèi)控評價報告揭示問題的整改，并于8月底向?qū)徲嫳O(jiān)督辦公室提交了整改報告。八是報告整改結(jié)果。2011年12月，集團內(nèi)控審計監(jiān)督辦公室組成審計組，對整改落實結(jié)果進行核查，認為：“內(nèi)控管理辦公室及各單位對審計意見及建議比較重視，整改工作及時，整改效果較好”，并向集團公司董事會提交了《關(guān)于對開灤集團公司2010年度內(nèi)控評價揭示問題整改落實情況的核查報告》。

開灤集團內(nèi)部控制體制建設(shè)收到了預(yù)期效果：一是領(lǐng)導(dǎo)安心。通過內(nèi)部控制制度的制定實施，內(nèi)部控制重要性和必要性的認識空前提高，全集團內(nèi)控環(huán)境進一步優(yōu)化；針對外埠公司大量增加并遠離集團總部的情況，召開“加強外埠公司財務(wù)會計工作會議”，防范財務(wù)風(fēng)險。二是企業(yè)安定。內(nèi)部控制制度的實施，進一步提高了全集團科學(xué)管理、規(guī)范運營水平；針對《開灤集團公司2010年四季度財務(wù)風(fēng)險評估報告》，集團公司審計部組織開展了防范化解情況的審計調(diào)查并出具了專題報告。三是資產(chǎn)安全。如隨著《對外投資》具體規(guī)范的實施，集團成立了技術(shù)論證組、經(jīng)濟論證組和法律論證組，對新上投資項目進行可行性分析論證并出具報告，作為董事會決策的必要依據(jù)。

開灤集團內(nèi)部控制體制建設(shè)，榮獲“2011年度集團公司管理創(chuàng)新一等獎”；榮獲財政部“2011年中國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)有獎?wù)魑娜泉劇薄?/p>

四、降本增效，發(fā)揮會計人員的積極作用

百年開采導(dǎo)致開灤礦區(qū)井深巷遠，社會責(zé)任致使開灤集團負擔(dān)沉重，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、提高經(jīng)濟運行質(zhì)量、促進又好又快發(fā)展，必須做好降本增效工作。

（一）構(gòu)建全面成本管理模式

2008年四季度以來，深入開展了全面成本管理工作，構(gòu)建了具有開灤特色的全面成本管理工作模式：一是理念深入人心。組織開展了兩次“全面成本管理宣傳月”活動、《開灤日報》開辟全面成本管理專欄、集團局域網(wǎng)突出成本管理報道、召開“開灤集團全面成本管理工作會議”，使全面成本管理理念深入人心。二是健全管理制度。集團公司圍繞開展全面成本管理工作先后制定下發(fā)了5個制度性文件、集團總部有關(guān)部門制定下發(fā)了10個本系統(tǒng)的落實方案，各二級公司及三級單位制定了實施辦法，形成了相對完善、縱橫交錯的成本管理制度體系。三是條塊合力推動。建立了集團公司、二級公司、三級單位的“塊塊負責(zé)”與集團公司總部各部門本系統(tǒng)的“條條齊抓”相結(jié)合的全面成本管理工作機制，一級抓一級、層層抓落實。四是對標整改差距。建立“全面成本管理對標指標體系”，通過對標找差距，分析原因謀改進，借鑒“標桿”好經(jīng)驗，提高成本管理水平。五是聯(lián)責(zé)考核計酬。制定實施《開灤集團公司全面成本管理專項考核辦法》，建立全面成本管理考核體系，加大成本指標的績效考核權(quán)重，直接掛鉤員工收入。六是總結(jié)推廣經(jīng)驗。層層選樹典型，逐級表彰推廣，集團每年評比，通過典型引路來推進全面成本管理工作深入開展。

得益于全面成本管理工作的深入開展，開灤集團2009年原煤制造成本同比降低11.16元/噸，節(jié)支35 913萬元；坑木單耗同比下降8.94立方米/萬噸，鋼材單耗同比下降0.79噸/萬噸，電力單耗同比下降1.34度/噸；2010年原煤制造成本比預(yù)算降低7.05元/噸；坑木單耗比預(yù)算降低3.59立方米/萬噸，鋼材單耗比預(yù)算降低0.39噸/萬噸，電力單耗比預(yù)算下降1.44度/噸。

開灤集團全面成本管理模式的構(gòu)建，榮獲“開灤2010年度十大管理創(chuàng)新獎”、“河北省煤炭行業(yè)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新應(yīng)用成果一等獎”、2011年度“煤炭工業(yè)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)級）二等獎”。

（二）深入開展扭虧增盈工作

為進一步提高經(jīng)濟運行質(zhì)量和效益、解決生產(chǎn)經(jīng)營中的突出問題、全面開創(chuàng)成本管理工作新局面，開灤集團從2010年下半年開始，深入開展了扭虧增盈工作。一是全面安排部署。2010年7月，制定下發(fā)《關(guān)于開展扭虧增盈活動的意見》，決定“在2010—2011年利用兩年時間，在全集團公司范圍內(nèi)，深入開展扭虧增盈活動”；組織各二級公司和三級單位全部制定了“扭虧增盈工作方案”：明確了奮斗目標、建立了工作體系、細化了工作措施、落實了工作責(zé)任、規(guī)定了工作考核；2012年4月，又制定了《關(guān)于下發(fā)2012年至2015年扭虧增盈工作的指導(dǎo)意見》，召開“開灤集團扭虧增盈工作會議”。二是開展調(diào)度督導(dǎo)。集團公司董事長親自帶隊，深入基層先后召開九場重點扭虧增盈單位現(xiàn)場辦公會；集團主管領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)工作組對重點虧損單位逐個進行調(diào)度督導(dǎo)；集團公司按季度調(diào)度扭虧增盈任務(wù)完成情況，督導(dǎo)二級公司對下屬虧損單位扭虧工作的調(diào)度督導(dǎo)。三是推廣工作經(jīng)驗。集團公司和各二級公司及部分三級單位先后召開了扭虧增盈工作經(jīng)驗交流會，進一步營造扭虧增盈工作的良好氛圍。四是編輯推廣《降本增效金點子》。截止到2012年8月底，全集團《降本增效金點子》推廣實施已累計創(chuàng)效益1.74億元。五是開展成本對標。按季通報原煤制造成本完成情況，提交“季度成本專項分析報告”，積極開展內(nèi)外部對標。六是嚴格考核獎懲。制定《關(guān)于下發(fā)開灤集團公司扭虧增盈工作專項考核辦法的通知》并進行扭虧增盈工作專項考核、下發(fā)《關(guān)于2011年扭虧增盈工作考核結(jié)果的通報》；2012年5月，制定《關(guān)于下發(fā)開灤集團公司2012年扭虧增盈工作專項考核辦法的通知》，明確了考核范圍、確定了考核目標、規(guī)定了獎罰標準、細化了考核程序，為扭虧增盈工作考核奠定了基礎(chǔ)。七是工作效果顯著。2011年，集團所屬二級公司全部完成了扭虧增盈任務(wù)，全集團減虧增盈額實際完成59 402萬元，比扭虧增盈奮斗目標增盈38 946萬元。八是盤活閑置資產(chǎn)。作為應(yīng)對煤炭價格持續(xù)下降的措施之一，開灤集團從2012年4月開始組織開展了閑置資產(chǎn)盤活利用工作。通過下發(fā)工作通知、專題會議部署、舉辦征文比賽、全面清查上報、制定利用方案五個階段性工作，現(xiàn)已對總額29 743萬元的閑置設(shè)備、土地房屋、材料物資、礦井水的4個“閑置資產(chǎn)盤活利用方案”，以集團公司正式文件批復(fù)下達到各二級公司及集團總部相關(guān)部門，預(yù)期年底前的全面實施將會取得應(yīng)有的經(jīng)濟效益。

五、實行財務(wù)戰(zhàn)略管理，提升財務(wù)工作水平

為貫徹落實國務(wù)院《關(guān)于促進煤炭工業(yè)健康發(fā)展的若干意見》，支撐和保障《開灤（集團）有限責(zé)任公司發(fā)展戰(zhàn)略》的實施，從戰(zhàn)略角度審視和謀劃財務(wù)管理活動，提升財務(wù)管理工作水平，2006年11月，開灤集團啟動了財務(wù)戰(zhàn)略的研究制定工作，至2007年12月正式完成并經(jīng)董事會審核批準緝印成書。

《開灤（集團）有限責(zé)任公司財務(wù)戰(zhàn)略》確定了一個總體目標即“健全體系、積極轉(zhuǎn)型、提升價值、支撐戰(zhàn)略”；四大總體思路即“搭建開放融資平臺、積極獲取和管理現(xiàn)金資源，探索多元管控模式、加強集團對子分公司的財務(wù)治理，強化財務(wù)控制力度、充分發(fā)揮財務(wù)管理功能，構(gòu)建戰(zhàn)略保障體系、支撐財務(wù)管理戰(zhàn)略實施”；十二大具體戰(zhàn)略即“融資戰(zhàn)略、投資管理戰(zhàn)略、收益分配戰(zhàn)略、稅收籌劃戰(zhàn)略、財務(wù)治理戰(zhàn)略、預(yù)算管理戰(zhàn)略、成本管理戰(zhàn)略、財務(wù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略、會計組織戰(zhàn)略、財務(wù)人才戰(zhàn)略、財務(wù)信息化戰(zhàn)略和財務(wù)文化戰(zhàn)略”。

《開灤（集團）有限責(zé)任公司財務(wù)戰(zhàn)略》從2008年1月開始全面貫徹實施。一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視。集團公司董事長親自對財務(wù)戰(zhàn)略的實施進行專題部署，總經(jīng)理親自做動員報告，成立由總經(jīng)理任組長的財務(wù)戰(zhàn)略實施領(lǐng)導(dǎo)小組并下設(shè)辦公室具體組織全面實施工作。二是開展宣傳培訓(xùn)。集團公司黨委理論中心組進行專題學(xué)習(xí)、舉辦領(lǐng)導(dǎo)干部培訓(xùn)班、邀請專家進行專題培訓(xùn)；全體財會人員集中培訓(xùn)、全員考試并舉辦電視大賽；充分利用報刊、電視、簡報、會議、網(wǎng)絡(luò)等多種形式廣泛宣傳財務(wù)戰(zhàn)略知識。三是搞好規(guī)劃分解。每年制定實施規(guī)劃、確定實施重點、逐級制定落實方案，保證戰(zhàn)略實施工作的有序開展。四是實現(xiàn)部門聯(lián)動。謀實施集思廣益、抓重點密切配合、促落實融入工作。五是定期督導(dǎo)落實。實施辦公室按月調(diào)度、領(lǐng)導(dǎo)小組半年督導(dǎo)、重點實施措施納入總經(jīng)理辦公會調(diào)度日程、及時編發(fā)財務(wù)戰(zhàn)略實施簡報。

財務(wù)戰(zhàn)略的實施取得了顯著效果：一是財務(wù)戰(zhàn)略必要性的認識空前提高，實施財務(wù)戰(zhàn)略的主動性進一步增強；二是財務(wù)管理的中心地位進一步強化，財務(wù)會計工作的內(nèi)部環(huán)境得到進一步優(yōu)化；三是重點問題解決取得實質(zhì)性進展。通過集團公司財務(wù)戰(zhàn)略實施規(guī)劃確定的37項戰(zhàn)略舉措、2008年重點實施措施28項和2009年重點實施措施19項的積極推動落實，使集團公司生產(chǎn)經(jīng)營中重點問題的解決取得了實質(zhì)性進展：籌融資方式獲得突破，短期融資券20億元和企業(yè)債券20億元以及14億元中期票據(jù)均成功發(fā)行；稅收籌劃效果顯著，政策性破產(chǎn)壞賬獲批稅前抵扣，利用技術(shù)改造項目國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅獲得批準；確立了現(xiàn)金預(yù)算在全面預(yù)算體系中的核心地位，有力地推動了集團公司有關(guān)部門的管理創(chuàng)新。

《開灤（集團）有限責(zé)任公司財務(wù)戰(zhàn)略》的制定實施，榮獲“開灤2008年十大創(chuàng)新獎”、中國國際財務(wù)戰(zhàn)略管理研究會頒發(fā)的“2007年度財務(wù)戰(zhàn)略管理成果”、“省級一等企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果”、2009年度“煤炭工業(yè)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)級）二等獎”。

六、積極進行總會計師隊伍建設(shè)，落實財務(wù)集中管控

為滿足集團規(guī)模不斷擴大的需要，應(yīng)對日益激烈的市場競爭，構(gòu)筑防范財務(wù)風(fēng)險的體制基礎(chǔ)，汲取因財務(wù)管控失敗而毀于一旦的反面典型的教訓(xùn)，推動開灤集團財務(wù)管理創(chuàng)新，2005年3月28日，集團公司黨政會議決定：“用二到三年時間，建成以管資金為核心、管人與管事相結(jié)合、程序合理、運轉(zhuǎn)科學(xué)的集團公司財務(wù)集中管控模式”。到2007年底，包括八個有機組成部分的集團財務(wù)集中管控體系構(gòu)建完成：資金集中是核心、人員統(tǒng)管是手段、全面預(yù)算是平臺、防范風(fēng)險是關(guān)鍵、政策統(tǒng)一是根本、財務(wù)監(jiān)督是保障、會計信息是基礎(chǔ)、考核評價是支撐。

開灤集團財務(wù)集中管控得以成功實施，關(guān)鍵是把總會計師隊伍建成了財務(wù)集中管控的抓手，只有有效行使對總會計師隊伍的管理，才能保障其強化控制和監(jiān)督職能、落實反饋報告責(zé)任、維護獨立性和專業(yè)性，進而將財務(wù)集中管控落實到位。

（一）人員集中統(tǒng)管

2005年5月制定下發(fā)了《關(guān)于開灤集團公司治理與管控模式財務(wù)集中管控模式的落實意見》，2005年7月制定下發(fā)了《開灤（集團）有限責(zé)任公司財務(wù)負責(zé)人管理暫行辦法》，2008年1月制定下發(fā)了《開灤集團公司財務(wù)負責(zé)人管理實施細則》，確立了總會計師及財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人的集中統(tǒng)一管理體制；規(guī)定了集團公司和各二級公司配備符合任職資格的總會計師，相對控股以上的多元投資企業(yè)由集團公司派出財務(wù)總監(jiān)，三級公司中資產(chǎn)規(guī)模較大的控股及全資子公司配備總會計師；完成了二三級單位財務(wù)機構(gòu)單設(shè)工作，形成了集團公司及所屬二三級單位財務(wù)機構(gòu)的完整體系；對財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人實行下管一級辦法。

2011年5月，制定下發(fā)的《關(guān)于進一步加強總會計師工作的決定》，要求“集團公司投資的第二大股東企業(yè)，一般應(yīng)由集團公司推薦并配備總會計師”。截至目前，開灤集團專職總會計師已達41人，其中12個二級公司中已經(jīng)配備11名專職總會計師。

（二）確保權(quán)責(zé)到位

總會計師發(fā)揮職能作用的前提和基礎(chǔ)是明確職責(zé)、落實權(quán)力。一是《開灤集團公司財務(wù)負責(zé)人管理實施細則》，明確了集團公司及各二三級單位總會計師的工作職責(zé)、工作權(quán)限；規(guī)定了集團公司財務(wù)部負責(zé)人以及各二三級單位財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人的職責(zé)權(quán)限。二是2007年6月制定下發(fā)了《開灤集團公司重大財務(wù)事項報告制度》：規(guī)定了總會計師是重大財務(wù)事項報告的責(zé)任人，明確了10項事前報告（審批）的重大財務(wù)事項、5項事后報告的重大財務(wù)事項、5項事后備案的重大財務(wù)事項，并提出了報告要求。三是開展總會計師權(quán)責(zé)落實情況專項檢查：宣傳集團規(guī)定、促進權(quán)責(zé)落實、解決存在問題、支持總會工作。四是《關(guān)于進一步加強總會計師工作的決定》明確了總會計師的七項履職重點：確保全面預(yù)算實施、確保資金鏈安全、強化財務(wù)風(fēng)險防范、抓好全面成本管理、確保內(nèi)控科學(xué)有效、為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支撐、切實抓好隊伍建設(shè)。五是進行年度總會計師履職評估。下發(fā)《開灤集團總會計師履職評估暫行辦法》、制定履職評估方案、組建集團評估小組、定性與定量相結(jié)合、確定履職評估結(jié)果、組織評估問題整改。

（三）實行考核評價

對總會計師工作進行考核評價，有利于促進其職能作用的充分發(fā)揮。一是2005年8月制定下發(fā)的《開灤集團公司財務(wù)負責(zé)人考核辦法（試行）》，初步建立了業(yè)績考核評價制度。二是2007年4月制定下發(fā)了《關(guān)于開展二級子分公司總會計師述職工作的通知》，開始實施半年一次的二級子分公司總會計師述職工作。三是2008年1月制定下發(fā)的《開灤集團公司財務(wù)負責(zé)人管理實施細則》，細化了總會計師工作的考核評價制度：確定了總會計師年度業(yè)績考核辦法及百分制分值，明確了五項“一票否決”事項，規(guī)定了各級財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人的業(yè)績考核評價辦法。四是《關(guān)于進一步加強總會計師工作的決定》進一步完善了總會計師工作的考核評價制度：實行定期述職制度、實施年度考核機制、開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動、規(guī)定一票否決事項、考核評價結(jié)果與獎懲及使用緊密掛鉤。

開灤集團財務(wù)集中管控工作成效顯著：一是提高了資金管理效益。如在2005年10月資金結(jié)算中心全面試運轉(zhuǎn)之際，53個單位156個賬戶中的存款歸集到資金結(jié)算中心的數(shù)額就達2.65億元，資金結(jié)算中心在2006年、2007年累計集中資金73.2億元，減少流動資金貸款3.7億元、節(jié)約財務(wù)費用2 187萬元、爭取到利率下浮貸款節(jié)約利息及利用協(xié)定存款增加收益3 177萬元；2012年1月1日正式營業(yè)的開灤集團財務(wù)公司，開創(chuàng)了資金管理的新局面。二是提高了運營掌控能力。確立了資金預(yù)算在全面預(yù)算管理中的中心地位，突出了預(yù)算的編制時效，按季提交企業(yè)運營分析報告確保集團公司生產(chǎn)經(jīng)營的平穩(wěn)運行。三是提高了決策支持水平，就集團公司重大決策提出建設(shè)性意見和建議，按季向決策層提交企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析報告。

開灤集團財務(wù)集中管控體系建設(shè)榮獲“開灤2006年十大創(chuàng)新獎”、“省級一等企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果獎”、2007年度“煤炭工業(yè)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)級）二等獎”。