鄭蕊蕊

摘 要 現(xiàn)金在是管理階層關注的重點，也是許多人向往或追逐的目標。在現(xiàn)金管理中經(jīng)常存在著白條抵庫、現(xiàn)金管理不善、賬目不規(guī)范、財務人員變更頻繁等一些問題。企業(yè)應該加強公司的現(xiàn)金管理、完善公司對資金方面的規(guī)定，健全監(jiān)督體系等一系列管理對策。

關鍵詞 現(xiàn)金 市場經(jīng)濟 現(xiàn)金流通

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

一、現(xiàn)金管理中存在的問題

（一）隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁。

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算，但目前情況是公司使用現(xiàn)金結算極為隨意。頤康老年公寓的收支主要通過現(xiàn)金，甚至一些大額的業(yè)務也都用現(xiàn)金收取，這樣使得現(xiàn)金流通量較大，不便于管理。

（二）白條抵庫嚴重。

頤康老年公寓的白條抵庫現(xiàn)象可謂家常便飯，這些白條多為領導臨時應酬，內部職工和業(yè)務員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時間長，而且有些款額較高，筆數(shù)也很多。會計利用時間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)造成很多損失。

（三）無庫存現(xiàn)金限額。

按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應以一家開戶行核定的限額為準?？涩F(xiàn)在所謂限額核定名存實完。頤康老年公寓就在多家銀行開戶，會計因嫌麻煩而不愿主動執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，我們公司多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠遠超過限額，對于多出的部分從不主動，及時地交送銀行。會計也不對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期盤點。目前，我們公司庫存現(xiàn)金超過限額的的幾倍，有時甚至現(xiàn)金庫存多達幾十萬。造成了現(xiàn)金管理的混亂。

（四）大額支現(xiàn)放任化。

銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對大額提現(xiàn)進行審查和控制，而采取放任的辦法。頤康的業(yè)務不是很多，但有時候一些大額的支現(xiàn)情況銀行也不過問，公司領導也隨意放任。

二、加強企業(yè)現(xiàn)金管理的對策

（一）完善公司法規(guī)，盡快修改公司關于現(xiàn)金這方面的規(guī)定。

公司應對于現(xiàn)金的使用制定明確的規(guī)定，適當放寬現(xiàn)金使用范圍，如因采購地點不固定、交通不便利、生產(chǎn)或者市場急需、以及其他特殊情況和必須使用現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金。調整增加結算起點金額，建立與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結算起點的調整機制，實行彈性結算起點金額制，或實行固定結算起點金額制，如可將原結算起點1000元放寬到5000—10000元。

（二）杜絕白條抵庫現(xiàn)象，規(guī)范各項費用報銷。

建議以下非生產(chǎn)性開支必須經(jīng)部門報出計劃，經(jīng)董事長審批后辦理，非生產(chǎn)性開支由財務會計審核、財務負責人復核后1000元以下的由董事長審批，1000元以上的由總經(jīng)理、董事長審批。各項報銷費用具體如下：

1、招待費：包括餐飲、禮品、煙酒等項目，招待費用的支出必須與經(jīng)營業(yè)務相結合。報銷時填寫招待費用審批單，按費用報銷審批程序及公司招待費有關規(guī)定簽批后到財務報銷。

2、差旅費：由出差人填寫差旅費報銷單，按差旅費報銷有關規(guī)定，經(jīng)財務部會計審核后在填寫費用報賬單，按費用審批程序審批報銷。

3、公雜費：包括辦公用品、郵電通訊費、書報雜志、復印等。由責任部門提供清單，按費用基本程序進行報銷，其中辦公文具統(tǒng)一購買，開具增值稅專用發(fā)票。

4、辦公樓維修、水電、取暖費、有關車輛費用，由辦公室按基本程序辦理報銷，其中有關車輛的過路費、汽油費、停車費、審驗費等由辦公室按車輛管理辦法統(tǒng)一管理，按費用審批程序統(tǒng)一報銷。

5、會務費：經(jīng)辦人員須提供會議各項清單，包括：會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準等，有會議通知的報銷時提供會議通知。

（三）加強公司現(xiàn)金管理。

政府應加強對企業(yè)大額支現(xiàn)的柜臺監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞。對除工資、產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費，使企業(yè)用現(xiàn)比轉賬付出更大的代價，迫使企業(yè)自動放棄使用現(xiàn)金，主動采取轉賬結算方式。加強庫存現(xiàn)金限額管理，要堅持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準。把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴大消費支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點。嚴格開戶管理，堅決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。

（四）健全監(jiān)督體系。

健全金融與社會兩套監(jiān)督體系。（1）應著重加強中央銀行對金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點是強化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結合的方式，處罰應高金額，能起到罰一警十的效果。（2）對企業(yè)的社會監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關系，其監(jiān)督權應主要由財政、審計、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯(lián)合社會審計機構去從嚴執(zhí)行，對企業(yè)違犯現(xiàn)金管理規(guī)定也應處以重罰。同時，在企業(yè)內部應從建立健全現(xiàn)金內部控制制度。對于違犯現(xiàn)金管理規(guī)定建立舉報制度，對舉報有功者給予獎勵。（3）統(tǒng)一管理，相互配合。由人民銀行統(tǒng)一現(xiàn)金管理，商業(yè)銀行、工商、稅務、財政、審計、監(jiān)察、企業(yè)主管等部門配合管理，相互協(xié)調，做好現(xiàn)金管理工作?！?/p>

（作者單位： 東營職業(yè)學院）

參考文獻：

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