田宇 呂煜佳

摘 要 我國(guó)著名學(xué)者鄭秉文針對(duì)我國(guó)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在半數(shù)省份收不抵支的問(wèn)題，提出了現(xiàn)收現(xiàn)付制的混合型統(tǒng)賬結(jié)合制，以用來(lái)解決在現(xiàn)行統(tǒng)籌層次下，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)簡(jiǎn)單相加的部分累計(jì)制形成的“死結(jié)”問(wèn)題。本文將從養(yǎng)老保險(xiǎn)制度收入在分配效應(yīng)的視角下，對(duì)這一理想化的制度效果進(jìn)行一定的考察。

關(guān)鍵詞 收入在分配效應(yīng) 名義賬戶(hù)制 統(tǒng)籌層次

一、相關(guān)概念解釋

本文將從養(yǎng)老保險(xiǎn)制度收入在分配效應(yīng)視角出發(fā)，對(duì)學(xué)者提出的“混合型統(tǒng)賬結(jié)合制”圍繞“公平性”問(wèn)題進(jìn)行考察。其中涉及到新近提出的相關(guān)概念，再次將對(duì)其進(jìn)行解釋。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)收入再分配效應(yīng)

國(guó)民財(cái)富分配的原則要處理好國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者之間的利益關(guān)系，進(jìn)行合理分配。相對(duì)于初次分配，再分配更加注重公平。作為再分配中重要的調(diào)節(jié)手段，養(yǎng)老保險(xiǎn)一直以來(lái)被認(rèn)為是育有重要的收入再分配功能。其核心價(jià)值是公平、平等。養(yǎng)老保險(xiǎn)收入再分配效應(yīng)意即指養(yǎng)老保險(xiǎn)在收入再分配過(guò)程中對(duì)收入差距的“磨平”現(xiàn)象。該效應(yīng)一直是學(xué)術(shù)研究者關(guān)注的重點(diǎn)，也是政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的理由之一。

（二）混合型統(tǒng)賬結(jié)合制

該概念是由著名學(xué)者鄭秉文針對(duì)我國(guó)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在半數(shù)省份收不抵支的問(wèn)題，尋求解決辦法時(shí)提出。他將“名義賬戶(hù)”（NDC）的基本原理應(yīng)用與現(xiàn)行統(tǒng)帳結(jié)合的制度框架之中，建議將目前社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)簡(jiǎn)單相加的統(tǒng)帳結(jié)合改造成為“混合型”統(tǒng)賬結(jié)合，以用來(lái)解決在現(xiàn)行統(tǒng)籌層次下，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)簡(jiǎn)單相加的部分累計(jì)制形成的“死結(jié)”問(wèn)題。其具體政策含義如下：

1、將個(gè)人繳費(fèi)8%和單位繳費(fèi)20%全部劃入個(gè)人賬戶(hù)，歸個(gè)人所有，從而可使資金上解渠道一步到位，直接從目前的縣、市統(tǒng)籌提高到全國(guó)統(tǒng)籌水平。

2、雇主和雇員雙發(fā)繳費(fèi)全部劃入個(gè)人賬戶(hù)并實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌后，在待遇給付上，采取的是DC型積累制的記發(fā)公式，個(gè)人賬戶(hù)將成為養(yǎng)老金記發(fā)的唯一依據(jù)。

3、在融資方式上實(shí)行的是現(xiàn)收現(xiàn)付制即名義賬戶(hù)制（NDC）。

4、中央政府對(duì)養(yǎng)老基金實(shí)行多元化、市場(chǎng)化和國(guó)際化的集中投資管理體制，賬戶(hù)利率采取的是全國(guó)統(tǒng)一的、固定的8%的“公布利率”。

5、參保人在退休之前實(shí)行的是模擬的DC型積累制；在退休后則換算成一個(gè)終身的年金產(chǎn)品，資金來(lái)自現(xiàn)收現(xiàn)付的參保人繳費(fèi)。

此種“混合型統(tǒng)賬結(jié)合制”在其政策含義內(nèi)反映出了四大好處。首先，該制度可以有效地提升養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次，將其由市縣級(jí)統(tǒng)籌上升到國(guó)家級(jí)統(tǒng)籌，有利于實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的有效管理；其次，在該制度下基金累計(jì)規(guī)模適中在相當(dāng)于工資總額的8%以上，意味著8%的個(gè)人賬戶(hù)可以被“做實(shí)”，部分積累制可以實(shí)現(xiàn)，從而促進(jìn)資金的積累；再次，該制度是一種有效的投保激勵(lì)制度，一方面繳費(fèi)與收益緊密相連，保證了個(gè)人的保險(xiǎn)收益，另一方面采取8%的利率對(duì)基金進(jìn)行保值增值也能有效地激勵(lì)公民投保；最后，由于精算中性的制度設(shè)計(jì)跨越了空間上呈現(xiàn)二元結(jié)構(gòu)的差別，所以，城鎮(zhèn)和農(nóng)村、企業(yè)和公務(wù)員事業(yè)單位均可實(shí)行統(tǒng)一個(gè)制度，從而達(dá)到統(tǒng)籌城鄉(xiāng)的目的。

二、混合型統(tǒng)賬結(jié)合制的收入再分配效應(yīng)

如上文中所提及的，“混合統(tǒng)賬結(jié)合制”具有提升統(tǒng)籌層次、促進(jìn)基金積累、激勵(lì)投保和統(tǒng)籌城鄉(xiāng)的好處。以下將圍繞這4大優(yōu)點(diǎn)對(duì)“混合型統(tǒng)賬結(jié)合制”的收入再分配效應(yīng)進(jìn)行考察。

（一）提升統(tǒng)籌層次

較低的統(tǒng)籌層次使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的記發(fā)受到地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響，從而顯現(xiàn)出較大的地區(qū)差異。尤其是在我國(guó)正處于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革時(shí)期，制度轉(zhuǎn)軌帶來(lái)的待遇付給更加容易受到地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，使得地區(qū)差異可能進(jìn)一步拉大。

從理論上來(lái)說(shuō)，統(tǒng)籌層次的提高有利于基金的統(tǒng)一管理和發(fā)放，方便在宏觀層面實(shí)現(xiàn)資金的調(diào)轉(zhuǎn)和調(diào)配，使得地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異不至于反映在制度的制定層面上，將其影響降低，從而加強(qiáng)收入再分配功能，減小地區(qū)差異，達(dá)到縮小分配差距的目的。

從實(shí)證的方面來(lái)說(shuō)，眾多學(xué)者通過(guò)對(duì)某地的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次提升的收入再分配效應(yīng)研究都印證了“提升統(tǒng)籌層次具有正的收入在分配效應(yīng)”這一觀點(diǎn)。例如，在閆琳琳和穆懷中對(duì)遼寧省的統(tǒng)籌研究中，省級(jí)的統(tǒng)籌層次縮小了地區(qū)間的新增退休人員初次分配差異；而周明對(duì)陜西省的養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌前后對(duì)比后發(fā)現(xiàn)，實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌后，各地市間退休職工實(shí)際生活水平差異明顯縮小。以上兩者都說(shuō)明省級(jí)同酬制度的實(shí)施，對(duì)于縮小各地區(qū)間養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的差異起到了重要作用。由以上實(shí)證研究我們可以看出，提升統(tǒng)籌層次確實(shí)可以縮小地區(qū)差異，發(fā)揮其收入再分配的功能。

混合制統(tǒng)賬結(jié)合制可以使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金達(dá)到國(guó)家級(jí)的統(tǒng)籌層次，即可以進(jìn)一步縮小省級(jí)范圍的差距，從而更好地發(fā)揮其收入再分配功能。

（二）促進(jìn)基金積累

由于我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障制度的斷裂性，使得我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在數(shù)額巨大的隱形債務(wù)問(wèn)題。為了減少和降低這種債務(wù)問(wèn)題爆發(fā)的可能性及烈度，我國(guó)開(kāi)始實(shí)行“統(tǒng)賬結(jié)合制”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，旨在實(shí)現(xiàn)基金的積累，促進(jìn)代際間的收入再分配，保證社會(huì)保障的連續(xù)性。

現(xiàn)行的統(tǒng)賬結(jié)合制只是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)的簡(jiǎn)單相加的部分積累制，面對(duì)現(xiàn)實(shí)的隱性債務(wù)問(wèn)題，部分個(gè)人賬戶(hù)中的基金被轉(zhuǎn)移去補(bǔ)償債務(wù)，造成個(gè)人賬戶(hù)無(wú)法“做實(shí)”，基金積累無(wú)法實(shí)現(xiàn)。這種個(gè)人賬戶(hù)積累的名義化使得制度改革效率降低，并使養(yǎng)老保險(xiǎn)的代際間的收入再分配效果降低。

而混合型統(tǒng)賬結(jié)合制度不僅使得部分積累制得以實(shí)現(xiàn)，同時(shí)可以進(jìn)一步不斷擴(kuò)大基金的積累。一方面使得隱性債務(wù)得到較為有效地解決，降低宏觀層面上的代際斷裂程度；另一方面，保證個(gè)人的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的付給，從而實(shí)現(xiàn)個(gè)人的代內(nèi)基金轉(zhuǎn)移。由此，我們可以看出，從基金積累的角度來(lái)說(shuō)，混合型統(tǒng)賬結(jié)合制度可使代內(nèi)和代際間的收入再分配功能均得到發(fā)揮。

（三）激勵(lì)投保

混合型統(tǒng)賬結(jié)合制度中的相關(guān)政策內(nèi)容反映出了該制度強(qiáng)大的激勵(lì)性。一方面表現(xiàn)在繳費(fèi)與收益緊密相連，保證了投保人的利益；另一方面表現(xiàn)在保險(xiǎn)的利率為公開(kāi)利率8%，可以有效實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)的保值增值，這可以有效鼓勵(lì)他人參與投保。無(wú)論從哪個(gè)方面來(lái)說(shuō)，這種激勵(lì)性都有利于人們參與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)個(gè)人代內(nèi)的收入再分配，緩解不同人生階段的矛盾，解決個(gè)人代內(nèi)發(fā)展問(wèn)題。

然而，由于該制度將社會(huì)和個(gè)人的部分全部統(tǒng)一于個(gè)人賬戶(hù)之內(nèi)，繳費(fèi)與收益緊密相關(guān)相關(guān)，在這種效率性原則下，養(yǎng)老保險(xiǎn)可能依舊維持“富人多繳多得、窮人少繳少得”的局面。激勵(lì)投?？赡軣o(wú)法對(duì)社會(huì)的橫斷層面上的貧富差距產(chǎn)生較大影響。

（四）統(tǒng)籌城鄉(xiāng)

混合型統(tǒng)賬結(jié)合制的政策設(shè)定使得城鄉(xiāng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可以在二元結(jié)構(gòu)的現(xiàn)實(shí)狀況下實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。從基金管理的層面上來(lái)說(shuō)，這種統(tǒng)一為資金的管理與發(fā)放產(chǎn)生了極大的便利。同時(shí)，從代內(nèi)的收入在分配效應(yīng)角度來(lái)說(shuō)，這種統(tǒng)一可能使得城鎮(zhèn)居民和農(nóng)民在一定程度上獲得較好的資金均衡。

然而，從城鄉(xiāng)收入分配差距的角度來(lái)說(shuō)，由于混合型統(tǒng)賬結(jié)合制可能維護(hù)“多繳多得”這一效率原則，無(wú)法對(duì)橫截面上的社會(huì)貧富差距產(chǎn)生較大影響。因此，由于城鄉(xiāng)巨大的經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距的存在，該制度是否能夠幫助縮小這一差距，還是一個(gè)值得探討的問(wèn)題。同時(shí)，這種城鄉(xiāng)制度的統(tǒng)籌，會(huì)否如同收入初次分配一樣，主要遵照效率原則加大城鄉(xiāng)之間的差距，也是一個(gè)值得商討的問(wèn)題。

三、制度的收入再分配效應(yīng)權(quán)衡

通過(guò)以上的討論我們可以發(fā)現(xiàn)，混合型統(tǒng)賬結(jié)合制度可以有效地促進(jìn)基金的積累與增值保值，同時(shí)實(shí)現(xiàn)國(guó)家的制度統(tǒng)一和統(tǒng)籌層次的提高。其中，基金的積累與增值保值代表了該制度的效率性方面，而統(tǒng)籌層次提升則代表了制度的公平性方面?；诖朔N特點(diǎn)，該制度存在一個(gè)效率與公平的利益權(quán)衡點(diǎn)。

一方面，該制度可以極大地激勵(lì)公民參與投保，并實(shí)現(xiàn)基金的積累和保值增值。從這種效率性功能上說(shuō)，該制度更加鼓勵(lì)高收入者參與投保，更容易通過(guò)“多繳多得”的效率性原則維持“強(qiáng)勢(shì)強(qiáng)保，弱勢(shì)弱保”的社會(huì)不公局面。而另一方面，國(guó)家層次的統(tǒng)籌會(huì)進(jìn)一步縮小地區(qū)間以及城鄉(xiāng)間的養(yǎng)老保險(xiǎn)付給差距。相關(guān)實(shí)證研究表明，統(tǒng)籌層次的提高可能會(huì)損害高收入地區(qū)高物價(jià)水平地區(qū)新增退休人員基礎(chǔ)養(yǎng)老金福利。這種“公平性”效應(yīng)又會(huì)對(duì)效率性效應(yīng)進(jìn)行一定的削弱。在這兩者的作用下，該制度出現(xiàn)了一個(gè)利益權(quán)衡點(diǎn)，即在多大程度上維持效率以保證投保率和資金的不斷積累，維持全國(guó)性的統(tǒng)籌局面又在多大程度上會(huì)對(duì)“富人”的積極性進(jìn)行削弱。由于缺少對(duì)于在實(shí)際情況中的制度實(shí)施效果的考察，因此這種權(quán)衡仍然有待考量?；旌闲徒y(tǒng)賬結(jié)合制度也需要對(duì)其具體的政策內(nèi)容進(jìn)行更清晰和細(xì)節(jié)的考量。

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（作者單位：華中師范大學(xué)社會(huì)學(xué)院）