王豐

摘 要 本文以西藏商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制作為研究對(duì)象，結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)當(dāng)前西藏商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題，并從內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)、提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)外部信息的交流與反饋、完善內(nèi)部控制活動(dòng)等五個(gè)方面提出了完善的對(duì)策。

關(guān)鍵詞 西藏商業(yè)銀行 內(nèi)控機(jī)制 問(wèn)題 對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：F832. 33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

20世紀(jì)80年代以來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)逐步對(duì)外開(kāi)放，金融市場(chǎng)的開(kāi)放度和關(guān)聯(lián)度也在逐步提高。近年來(lái)頻繁發(fā)生的國(guó)際金融業(yè)動(dòng)蕩和不斷出現(xiàn)的銀行惡性事件，使我國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局意識(shí)到商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性，并著手加強(qiáng)了商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面的監(jiān)管。目前，西藏商業(yè)銀行在改善自身管理方面做了大量的工作，并取得了一定的成效。然而，受客觀因素限制，其管理工作與內(nèi)地其它銀行及監(jiān)管當(dāng)局的要求相比，還存在相當(dāng)大的差距。例如2005年發(fā)生的西藏某銀行窩案，涉案人員多達(dá)13人，案件持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)達(dá)5年，這表明西藏銀行業(yè)內(nèi)部控制仍存在嚴(yán)重缺陷。因此建立和強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制是西藏商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)全面管理規(guī)范化，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，提高管理規(guī)范程度和提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平的必由之路。

一、西藏商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控機(jī)制起步較晚，合規(guī)文化缺失。

以西藏某家商業(yè)銀行為例，曾經(jīng)連續(xù)三年內(nèi)控評(píng)級(jí)在全國(guó)系統(tǒng)內(nèi)排名倒數(shù)幾位，內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)主要存在三個(gè)方面的問(wèn)題：一是合規(guī)中“規(guī)”的合格性有差距，近幾年被外部監(jiān)管檢查或?qū)徲?jì)，甚至包括內(nèi)部的專(zhuān)項(xiàng)治理檢查，都會(huì)發(fā)現(xiàn)不少的問(wèn)題、失誤和差錯(cuò)；二是“規(guī)”的嚴(yán)肅性被玷污，有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮；三是主動(dòng)合規(guī)的文化氛圍缺失，“規(guī)”的觀念淡化，執(zhí)行“規(guī)”的自覺(jué)性不強(qiáng)，一方面對(duì)自覺(jué)守“規(guī)”的典型弘揚(yáng)得不夠，另一方面出臺(tái)的一些懲戒或者規(guī)范措施執(zhí)行不是很到位，使主動(dòng)合規(guī)的文化氛圍難以形成。該行從2009年起才初步意識(shí)到內(nèi)控機(jī)制的重要性，并采取了多項(xiàng)措施夯實(shí)基礎(chǔ)工作，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理。

（二）管理控制不到位，流程遵循性缺陷。

銀行內(nèi)部部分機(jī)構(gòu)和員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，管理和控制不到位，有章不循、違章操作的情況時(shí)有發(fā)生，一是員工違反行業(yè)禁止性行為規(guī)范，代客辦理業(yè)務(wù)、違規(guī)辦理業(yè)務(wù)等行為屢見(jiàn)不鮮，存在較大操作風(fēng)險(xiǎn)，二是自助設(shè)備管理缺陷較為突出，自助設(shè)備管理薄弱，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不充分，面臨著一定的管理風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和資金安全風(fēng)險(xiǎn)，三是對(duì)企業(yè)的上門(mén)收款業(yè)務(wù)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，崗位制約失控，不相容崗位未進(jìn)行有效分離等問(wèn)題。

（三）基礎(chǔ)管理資產(chǎn)安全存在隱患。

區(qū)內(nèi)各家商業(yè)銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查、貸中審核、貸后管理方面均存在不足，風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和措施未能及時(shí)跟上業(yè)務(wù)發(fā)展需要，導(dǎo)致銀行資產(chǎn)安全隱患問(wèn)題較為突出，部分資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)安全性較差。主要表現(xiàn)為貸前調(diào)查、貸中審核把關(guān)不嚴(yán)，崗位制約未能有效發(fā)揮作用；貸后管理不充分，資金用途監(jiān)管不到位，抵質(zhì)押管理跟進(jìn)不及時(shí)，潛在風(fēng)險(xiǎn)敞口較大，資產(chǎn)安全隱患亟需關(guān)注。

（四）員工風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)。

由于受地理環(huán)境的影響，西藏信息相對(duì)閉塞，知識(shí)更新遲滯等原因，導(dǎo)致區(qū)內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制有待健全，控制效果較差。存在銀行內(nèi)部崗位設(shè)置和人員配備不合理；員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，系統(tǒng)性整改意識(shí)不足；IT管理控制不足，事故隱患猶存；管理信息更新維護(hù)不及時(shí)，信息真實(shí)性完整性問(wèn)題突出；崗位定期輪換制度未能得到有效實(shí)施等問(wèn)題。

（五）控制措施與效果不匹配。

近年來(lái)，區(qū)內(nèi)各家商業(yè)銀行已認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理重要性，逐步加大了內(nèi)控機(jī)制制度建設(shè)力度，但效果并不理想，其原因主要有：未能把內(nèi)控機(jī)制與業(yè)務(wù)發(fā)展有機(jī)地結(jié)合起來(lái)；控制分散，未能建立關(guān)鍵性的控制結(jié)構(gòu)和措施；銀行內(nèi)部之間內(nèi)控機(jī)制措施牽制乏力；考慮不充分甚至無(wú)效的審計(jì)規(guī)劃。

二、完善西藏商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的對(duì)策

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力。

完善內(nèi)部控制，就必須加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)，要在管理層和員工思想認(rèn)識(shí)上清除內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展相互對(duì)立的錯(cuò)誤觀點(diǎn)和認(rèn)識(shí)，需全面、牢固樹(shù)立內(nèi)控優(yōu)先思想，形成內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。全力培育內(nèi)控合規(guī)文化，樹(shù)立合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，使“內(nèi)控合規(guī)人人有責(zé)”觀念深入人心，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)有機(jī)結(jié)合在一起。

（二）全面提升員工風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和能力。

首先要牢固樹(shù)立合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從領(lǐng)導(dǎo)到一般員工，都要從思想上理解內(nèi)部控制的重要性，認(rèn)識(shí)到“內(nèi)控?zé)o小事”，形成共識(shí)，全行合力；其次要重視內(nèi)控體系建設(shè)和制度執(zhí)行力的提高，把內(nèi)控合規(guī)制度建設(shè)放在突出位置，注重用制度規(guī)范員工日常行為，防止有章不循，防止執(zhí)行力的逐級(jí)衰減；三是要加強(qiáng)對(duì)員工風(fēng)險(xiǎn)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)的力度，培育主動(dòng)學(xué)習(xí)的良好風(fēng)氣，不斷提高銀行員工工作責(zé)任心和業(yè)務(wù)素質(zhì)，把內(nèi)控理念貫徹到員工的工作學(xué)習(xí)生活中，形成全方位融合態(tài)勢(shì)，從而保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康有序的發(fā)展。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與識(shí)別，建立風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。

區(qū)內(nèi)商業(yè)銀行面臨著一系列來(lái)自內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，有效的管理這些風(fēng)險(xiǎn)的前提就是建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制。一是完善金融市場(chǎng)交易業(yè)務(wù)關(guān)鍵內(nèi)部控制，建立制度重檢與業(yè)務(wù)督導(dǎo)機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入業(yè)務(wù)全流程實(shí)施；二是完善信用卡欺詐風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制，加強(qiáng)信用卡客戶和業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入管理，完善業(yè)務(wù)管理制度；三是完善部分柜面交易業(yè)務(wù)或關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制流程，利用稽核系統(tǒng)、業(yè)務(wù)檢查加強(qiáng)業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)治理“柜面操作流程不規(guī)范”等問(wèn)題；四是完善授信業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵內(nèi)部控制，完善貸前環(huán)節(jié)關(guān)鍵內(nèi)部控制情況，完善貸款審批與發(fā)放環(huán)節(jié)、貸后管理的關(guān)鍵內(nèi)部控制；五是完善信息技術(shù)關(guān)鍵流程內(nèi)部控制，有效加強(qiáng)信息技術(shù)關(guān)鍵流程內(nèi)部控制，構(gòu)建內(nèi)外部自查、檢查和審計(jì)相結(jié)合的信息技術(shù)安全檢查與操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控信息溝通與反饋。

加強(qiáng)信息交流和反饋是商業(yè)銀行內(nèi)部控制必不可少的一項(xiàng)重要內(nèi)容，首先是內(nèi)部信息交流，內(nèi)部信息主要包括上級(jí)發(fā)布的信息和下級(jí)反饋的信息，區(qū)內(nèi)各家銀行可以通過(guò)建立統(tǒng)一的信息平臺(tái)，拓寬信息收集渠道，尤其是基層反饋信息的收集渠道， 除了保證信息的收集，還要進(jìn)行及時(shí)有效的信息交流；其次是外部信息交流，區(qū)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)積極推進(jìn)客戶關(guān)系的制度建設(shè)，通過(guò)多元渠道和方式與投資者保持密切交流，同時(shí)還要與監(jiān)管機(jī)構(gòu)充分溝通。

（五）完善銀行內(nèi)部控制活動(dòng)。

西藏商業(yè)銀行要加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制、把握關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，保障經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一是建立和推進(jìn)科學(xué)合理的內(nèi)控機(jī)制體系，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高、規(guī)章制度的完善、業(yè)務(wù)流程的規(guī)范，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)設(shè)置內(nèi)控流程；二是加強(qiáng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷識(shí)別，從內(nèi)部控制目標(biāo)出發(fā)，識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別和風(fēng)險(xiǎn)事件，并采取措施對(duì)內(nèi)控流程進(jìn)行修正和改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效性；三是規(guī)范內(nèi)控機(jī)制的技術(shù)手段。內(nèi)控管理越來(lái)越多的依賴(lài)信息技術(shù)，所以除了要制定完善的控制制度，還要通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行權(quán)限的控制，將風(fēng)險(xiǎn)控制由人工管控為主向流程、系統(tǒng)、管理共同控制轉(zhuǎn)變；四是加強(qiáng)內(nèi)外部審計(jì)問(wèn)題的整改。建立整改工作長(zhǎng)效機(jī)制，同時(shí)充分利用審計(jì)檢查成果，根據(jù)審計(jì)檢查揭示出來(lái)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患和管理缺陷，促使相關(guān)部門(mén)完善制度、改進(jìn)流程，從源頭上抑制違規(guī)違章屢查屢犯現(xiàn)象。

三、結(jié)論

從以上分析可以看出，導(dǎo)致西藏商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制問(wèn)題的成因主要有內(nèi)控合規(guī)意識(shí)淡薄、有章不循、管理控制不到位等。西藏商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的完善很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)仍處于探索和淺層實(shí)踐的過(guò)程，要有效化解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，仍然需要更進(jìn)一步地豐富和完善內(nèi)控機(jī)制，從內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、授權(quán)管理以及內(nèi)部監(jiān)督等方面著手，強(qiáng)化內(nèi)部控制，促進(jìn)西藏商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平的不斷提高?！?/p>

（作者單位：中國(guó)建設(shè)銀行西藏分行）

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