劉增學(xué)　劉亞麗　劉暢

【摘 要】河南省是全國(guó)擔(dān)保類企業(yè)最為集中的省份，目前千余家擔(dān)保類企業(yè)面臨企業(yè)風(fēng)控體系不健全等現(xiàn)象，這也使得河南省擔(dān)保類企業(yè)出現(xiàn)了自2011年底至2012年底的一次大洗牌。隨著河南省經(jīng)濟(jì)乃至中原經(jīng)濟(jì)區(qū)的快速發(fā)展，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起重要作用的中小企業(yè)的融資擔(dān)保需求也會(huì)隨之增多，擔(dān)保類企業(yè)在具有巨大發(fā)展?jié)摿Φ耐瑫r(shí)，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題也就日益突出。

【關(guān)鍵詞】擔(dān)保類企業(yè)；擔(dān)保公司；擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

1.河南省擔(dān)保類企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)

1.1擔(dān)保類企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象普遍

（1）貸款置換。即為企業(yè)向銀行進(jìn)行貸款“還舊借新”周轉(zhuǎn)提供融資。企業(yè)貸款到期，因無(wú)法按期還款，即向擔(dān)保類企業(yè)融資歸還銀行貸款，待貸款到位后，再劃回?fù)?dān)保類企業(yè)，收取高額傭金。

（2）墊資注冊(cè)。即為企業(yè)注冊(cè)資本驗(yàn)資或增加注冊(cè)資本提供融資。企業(yè)在銀行開(kāi)立一個(gè)驗(yàn)資賬戶，擔(dān)保類企業(yè)把驗(yàn)資所需資金轉(zhuǎn)入指定賬號(hào)，待企業(yè)注冊(cè)成立后，即抽回資金，根據(jù)融資額支付一定比例的手續(xù)費(fèi)。例如鄭州市金林財(cái)稅咨詢公司是一家“準(zhǔn)擔(dān)保類企業(yè)”，雖然他們平時(shí)以代理注冊(cè)公司為主業(yè)，但有時(shí)也向資金短缺的客戶提供短期拆借業(yè)務(wù)。在鄭州，類似金林財(cái)稅公司的“準(zhǔn)擔(dān)保類企業(yè)”比比皆是。

（3）變相吸存。為維持一定的資金運(yùn)作量，擔(dān)保類企業(yè)通過(guò)股東等以高于銀行存款利率的價(jià)格變相融資，使社會(huì)閑散資金和部分居民儲(chǔ)蓄存款流向擔(dān)保類企業(yè)，企業(yè)通過(guò)委托投資、擔(dān)保類企業(yè)間接參與資金運(yùn)作，按月收取高利分紅。個(gè)別投資擔(dān)保類企業(yè)則涉嫌以詐騙為目的，在高息攬儲(chǔ)的同時(shí)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。以河南某投資擔(dān)保有限公司為例，這家注冊(cè)資金只有3000萬(wàn)元的公司，通過(guò)刷卡吸儲(chǔ)公眾存款，兩個(gè)月內(nèi)刷卡金額5個(gè)億，目前仍有2.84億元沒(méi)有兌付，涉及客戶800余人。早在2009年年末，河南金邦投資擔(dān)保有限公司也發(fā)生過(guò)類似事件，其原因?yàn)椤安粌H違規(guī)經(jīng)營(yíng)，私自吸收公眾存款，還涉嫌非法經(jīng)營(yíng)，大量投資客戶的投資資金無(wú)法得到償還”。但是在此次河南省1640家擔(dān)保類企業(yè)整頓中可以看到，1069家基本符合規(guī)定說(shuō)明這些事件并沒(méi)有影響到社會(huì)各類游資對(duì)河南擔(dān)保業(yè)的熱情，相反，各種公司或個(gè)人的大量熱錢(qián)仍瘋狂進(jìn)入。目前，河南省擔(dān)保行業(yè)充斥著“正規(guī)軍”與大量的“雜牌軍”。一些擔(dān)保類企業(yè)在投融資方面根本沒(méi)有由公證處的工作人員做強(qiáng)行公證，這也造成目前的擔(dān)保行業(yè)險(xiǎn)象環(huán)生。

（4）變相放貸。一些擔(dān)保類企業(yè)實(shí)際并不從事投資、擔(dān)保業(yè)務(wù)，而以高利息向企業(yè)或社會(huì)個(gè)人、個(gè)體工商戶放高利貸款或開(kāi)展典當(dāng)業(yè)務(wù)，變相開(kāi)展銀行業(yè)務(wù)和特許經(jīng)營(yíng)，有的擔(dān)保機(jī)構(gòu)還明目張膽地做廣告，業(yè)務(wù)談妥后再以個(gè)人名義進(jìn)行高息借貸活動(dòng)，以規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。而這些在經(jīng)營(yíng)操作手法上通常比較隱蔽，擔(dān)保類企業(yè)往往都是以股東個(gè)人名義出面與借款單位和個(gè)人簽訂借貸合同，并以現(xiàn)金收付方式操作，資金并不能通過(guò)銀行基本賬戶。在銀行信貸收緊背景下，更多的中小企業(yè)找到擔(dān)保類企業(yè)借款。雖然借款利率高，但擔(dān)保類企業(yè)手續(xù)簡(jiǎn)單，借款方式與周期靈活。目前，投資擔(dān)保機(jī)構(gòu)月息一分五還是月利率最低的，其他利率還有一分八、兩分三等，有的月息甚至高達(dá)七到八分，高于基準(zhǔn)利率4倍以上利息，明顯屬于高利貸行為，使面臨困境的中小企業(yè)雪上加霜，有違政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的初衷。

（5）挪用客戶資金或保證金。一些擔(dān)保類企業(yè)故意將客戶資金挪為它用，如有一家投資擔(dān)保類企業(yè)通過(guò)融資客戶在與公司簽訂協(xié)議時(shí)簽訂了全權(quán)委托書(shū)，將抵押房產(chǎn)出售，取走資金。還有一些投資擔(dān)保類企業(yè)在商業(yè)銀行沒(méi)要求貸款客戶繳存保證金時(shí)要求融資客戶必須繳存5%一10%的保證金，甚至用各種理由侵占保證金不歸還。擔(dān)保類企業(yè)將這些資金用來(lái)投資房地產(chǎn)、股票等領(lǐng)域，一旦虧損，就拒絕歸還投資者的資金。

1.2擔(dān)保類企業(yè)的財(cái)務(wù)制度尚不完善

目前多數(shù)擔(dān)保類企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)制度，沒(méi)有完全按照《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金以及風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，而且準(zhǔn)備金沒(méi)有實(shí)行專戶管理，有的企業(yè)還把責(zé)任準(zhǔn)備金挪為他用，參與企業(yè)的資金運(yùn)作等，財(cái)務(wù)報(bào)表上的只是數(shù)字的體現(xiàn)，沒(méi)有能真正起到保障風(fēng)險(xiǎn)的作用。

2.河南省擔(dān)保類企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)控制策略

2.1項(xiàng)目申請(qǐng)

項(xiàng)目申請(qǐng)階段是篩選優(yōu)質(zhì)擔(dān)保對(duì)象的開(kāi)始，要對(duì)所有提出擔(dān)保要求的公司或個(gè)人進(jìn)行資格審查。在這個(gè)環(huán)節(jié)，擔(dān)保類企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)主要體現(xiàn)以下幾方面：

（1）建立健全擔(dān)保業(yè)務(wù)管理制度，明確擔(dān)保的對(duì)象、范圍、方式、條件、程序、擔(dān)保限額以及禁止擔(dān)保的有關(guān)事項(xiàng)，嚴(yán)格按照擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)進(jìn)行篩選，從而避免因?yàn)閾?dān)保政策和制度等的不健全而未對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)進(jìn)行有效的審核和初評(píng)。

（2）項(xiàng)目申請(qǐng)受理人員如果與申請(qǐng)人之間存在一定的關(guān)聯(lián)關(guān)系，形成利益沖突時(shí)，擔(dān)保企業(yè)的相關(guān)人員應(yīng)予以回避，從而確保擔(dān)保審核的獨(dú)立性與公正性。

（3）選擇有一定擔(dān)保從業(yè)背景或良好業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)的人員進(jìn)行業(yè)務(wù)的審核，以避免在初始環(huán)節(jié)就出現(xiàn)業(yè)務(wù)和道德方面的紕漏。

2.2分層審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

分層審計(jì)是指對(duì)擔(dān)保對(duì)象進(jìn)行三個(gè)層次的審查，分別是調(diào)查、再審查和后稽查。在調(diào)查階段需要了解和關(guān)注經(jīng)營(yíng)者的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及道德素質(zhì)和企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。為了避免有關(guān)中小企業(yè)故意制造虛假經(jīng)營(yíng)狀況以掩蓋企業(yè)真實(shí)情況的風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)查應(yīng)該多角度多方面進(jìn)行，而且對(duì)同一個(gè)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查時(shí)，要分析中小企業(yè)內(nèi)部不同類型員工的評(píng)價(jià)，還要積極聽(tīng)取外部相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)該企業(yè)的評(píng)價(jià)。在審查時(shí)，擔(dān)保企業(yè)要重點(diǎn)核實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。中小企業(yè)在財(cái)務(wù)方面發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患大遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他方面，因此擔(dān)保企業(yè)在審查時(shí)，要核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，報(bào)表要與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，可以聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)識(shí)別真假財(cái)務(wù)報(bào)表?；殡A段是對(duì)前面工作的再監(jiān)督，以確保企業(yè)的真實(shí)性。通過(guò)對(duì)企業(yè)的分層審計(jì)，擔(dān)保類企業(yè)要能對(duì)擔(dān)保對(duì)象進(jìn)行初步且合理的預(yù)測(cè)擔(dān)保項(xiàng)目前景和盈利能力，并撰寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

2.3項(xiàng)目終審

在對(duì)擔(dān)保對(duì)象做出一番全面的調(diào)查和審核后，決策層需要對(duì)前期資料進(jìn)行整合和分析，得出為該企業(yè)擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)類別和風(fēng)險(xiǎn)大小，并做出最后決策。在這一環(huán)節(jié)上擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該注意以下方面：

（1）建立擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的預(yù)算模型，科學(xué)的分析和衡量擔(dān)保對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)大小。

（2）建立專業(yè)的決策隊(duì)伍，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保對(duì)象的全面認(rèn)識(shí)和判斷。行業(yè)不同，風(fēng)險(xiǎn)也不同，如果僅靠單一的評(píng)估人員是很難對(duì)擔(dān)保對(duì)象做出專業(yè)合理的認(rèn)識(shí)，也很容易與擔(dān)保對(duì)象相勾結(jié)來(lái)騙保，因此組織擁有不同專業(yè)優(yōu)勢(shì)的人才共同決策就很必要。

2.4簽訂擔(dān)保合同階段

擔(dān)保企業(yè)與擔(dān)保對(duì)象之間需要簽訂擔(dān)保協(xié)議與反擔(dān)保協(xié)議，這一環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)主要是檢查簽約人與擔(dān)保責(zé)任人的一致性，以及反擔(dān)保協(xié)議的有效性和抵押資產(chǎn)的安全性。簽訂擔(dān)保合同，要明確規(guī)定其擔(dān)保范圍和期限、被擔(dān)保人權(quán)利和義務(wù)及違約責(zé)任等內(nèi)容，并要求擔(dān)保對(duì)象定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)資料，及時(shí)通報(bào)擔(dān)保項(xiàng)目的實(shí)施情況。這些都對(duì)以后如果發(fā)生代償，擔(dān)保類企業(yè)能及時(shí)挽回?fù)p失起到重要的保障作用。

3.結(jié)語(yǔ)

擔(dān)保對(duì)象大部分都是中小企業(yè)，而中小企業(yè)又最容易受到政策等突發(fā)事件的波動(dòng)，從而發(fā)生違約情況，因此擔(dān)保企業(yè)的保后監(jiān)管尤為重要。這一階段擔(dān)保企業(yè)要保持對(duì)擔(dān)保對(duì)象的及時(shí)跟蹤，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況獲得真實(shí)信息，一旦發(fā)生可能誘發(fā)違約風(fēng)險(xiǎn)的情況，擔(dān)保類企業(yè)要及時(shí)做好追償措施來(lái)彌補(bǔ)損失。 [科]

【參考文獻(xiàn)】

[1]孔祥俊.擔(dān)保法理解和適用.人民法院出版社，2011.

[2]徐曉松.擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)案例.知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社，2012.