□文/曹志曉

（石家莊日報(bào)社 河北·石家莊）

信息技術(shù)正在深刻影響和改變著我們的生產(chǎn)和生活，其影響力已經(jīng)滲透到社會的各個角落。在此大背景下，借力信息技術(shù)，近年來許多報(bào)業(yè)集團(tuán)也開始進(jìn)行新聞采編、出版發(fā)行等環(huán)節(jié)的變革和創(chuàng)新。作為報(bào)業(yè)集團(tuán)重要的運(yùn)營管理部門之一，財(cái)務(wù)部門當(dāng)然也不能例外。

近年來，隨著報(bào)業(yè)經(jīng)營規(guī)?；?、多元化發(fā)展，報(bào)業(yè)集團(tuán)經(jīng)營的現(xiàn)金流量迅速增大，投資范疇也不斷擴(kuò)大，如何將大量資金迅速歸集、有效配置，成為報(bào)業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。對于報(bào)業(yè)集團(tuán)資金管理而言，信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用不僅表現(xiàn)在管理硬件設(shè)施方面的鳥槍換炮，更重要的是管理手段的不斷豐富和管理理念的不斷完善。

一、報(bào)業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金管理的意義

報(bào)業(yè)集團(tuán)是我國報(bào)業(yè)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，它擔(dān)負(fù)著鞏固擴(kuò)大輿論主陣地、發(fā)展文化事業(yè)產(chǎn)業(yè)的重任。報(bào)業(yè)集團(tuán)一般是以黨報(bào)為母體，對內(nèi)通過創(chuàng)辦子報(bào)（刊）、剝離經(jīng)營性資產(chǎn)成立公司，對外通過投資、兼并等手段成立的以報(bào)業(yè)為主業(yè)、多元化經(jīng)營的傳媒集團(tuán)，是通過編輯出版各類報(bào)刊雜志以及開展跨業(yè)經(jīng)營而獲得收益的經(jīng)營單位，在追求社會效益的同時，追求價(jià)值最大化已成為報(bào)業(yè)集團(tuán)發(fā)展的一個重要目標(biāo)。

隨著報(bào)業(yè)集團(tuán)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)也趨于多樣化，日益呈現(xiàn)出跨地區(qū)、跨行業(yè)的經(jīng)營特征。面對這種新形勢，對各報(bào)社、經(jīng)營單位相對獨(dú)立的資金流的集中管控就成為報(bào)業(yè)集團(tuán)管理中迫切需要解決的問題。

報(bào)業(yè)與一般工業(yè)企業(yè)一樣，一方面付出貨幣，從市場上取得所需的新聞紙、油墨等原輔材料以及服務(wù)；另一方面通過編輯、印刷和經(jīng)營，提供讀者需要的商品和服務(wù)，從市場上換回貨幣。資金是報(bào)業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營等一系列經(jīng)濟(jì)活動中最基本的要素，資金運(yùn)動貫穿于報(bào)業(yè)采編、出版、發(fā)行整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末。由于影響資金活動的因素很多，涉及面很廣、不確定性很強(qiáng)，報(bào)業(yè)集團(tuán)對資金活動的管控面臨的困難較大，容易成為報(bào)業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)。因此，只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高報(bào)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的經(jīng)營目標(biāo)。

加強(qiáng)資金管理還有利于報(bào)業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展。通過有效的資金管理，報(bào)業(yè)集團(tuán)可以及時發(fā)現(xiàn)運(yùn)營中的某些問題，防范并化解有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。通過對集團(tuán)下屬各單位經(jīng)營中的資金余缺進(jìn)行合理調(diào)劑，有利于整個報(bào)業(yè)集團(tuán)資金均衡流動，提高資金的使用效率，獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。

二、利用信息技術(shù)加強(qiáng)報(bào)業(yè)集團(tuán)資金管理的途徑

設(shè)立資金結(jié)算中心是強(qiáng)化現(xiàn)金流入流出管理，實(shí)現(xiàn)報(bào)業(yè)集團(tuán)資金有效控制和高效運(yùn)轉(zhuǎn)的主要手段和措施。資金結(jié)算中心是在集團(tuán)財(cái)務(wù)部門內(nèi)設(shè)置的資金管理機(jī)構(gòu)，集團(tuán)各單位包括法人、非法人單位，凡有資金收支業(yè)務(wù)的，必須在資金結(jié)算中心辦理開戶。一個單位只能在資金結(jié)算中心開設(shè)一個賬戶。資金結(jié)算中心在銀行統(tǒng)一開立賬戶，各單位的收入、支出都通過該銀行賬戶，實(shí)行收支兩條線管理。

運(yùn)用現(xiàn)代化的信息技術(shù)和管理手段，資金結(jié)算中心可以對報(bào)業(yè)集團(tuán)各成員單位的資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一保管各成員單位銀行賬戶預(yù)留印鑒，并對其資金行使集中、調(diào)度、使用、監(jiān)管職能。資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)對外辦理集團(tuán)信貸業(yè)務(wù)；承擔(dān)內(nèi)部結(jié)算職能，負(fù)責(zé)辦理各開戶單位結(jié)算業(yè)務(wù)；用各開戶單位在資金結(jié)算中心暫時閑置的資金，開展資金有償融通，充分發(fā)揮資金的使用效率，提高經(jīng)濟(jì)效益；執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，在提供優(yōu)質(zhì)、高效服務(wù)的同時加強(qiáng)對開戶單位資金使用的管理和監(jiān)督。

在信息技術(shù)條件下，資金結(jié)算中心還成為報(bào)業(yè)集團(tuán)借力商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的有效平臺和通道。網(wǎng)上銀行是傳統(tǒng)金融服務(wù)隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的進(jìn)步而變革的產(chǎn)物，具有“一點(diǎn)接入，全轄服務(wù)，實(shí)時到賬”等優(yōu)勢?？蛻敉ㄟ^互聯(lián)網(wǎng)登陸網(wǎng)上銀行，可以隨時進(jìn)行開戶、銷戶、查詢、對賬、行內(nèi)轉(zhuǎn)賬、跨行轉(zhuǎn)賬等操作。目前，各家商業(yè)銀行都推出了網(wǎng)上銀行“銀企互聯(lián)”模式，這種新的業(yè)務(wù)模式可以將報(bào)業(yè)集團(tuán)的資金管理系統(tǒng)與商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進(jìn)行有機(jī)集成，從而達(dá)到利用網(wǎng)上銀行實(shí)現(xiàn)對資金集中管控、實(shí)時管控的目的，財(cái)務(wù)管理也由靜態(tài)走向動態(tài)。

三、利用網(wǎng)上銀行加強(qiáng)資金集中管控的基本做法

網(wǎng)上銀行可以提供集團(tuán)及下屬單位賬戶余額、歷史交易查詢、網(wǎng)上交易流水查詢、下載對賬單、集團(tuán)對外轉(zhuǎn)賬、集團(tuán)內(nèi)部資金劃撥、留言等功能。報(bào)業(yè)集團(tuán)可以通過網(wǎng)上銀行隨時掌握、運(yùn)用和管理集團(tuán)賬戶和各下屬單位的授權(quán)賬戶，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管控、統(tǒng)一調(diào)度。

1、報(bào)賬中心模式。集團(tuán)總部在合作承辦銀行設(shè)立統(tǒng)一存款結(jié)算賬戶，用于與下屬單位及外部結(jié)算，同時設(shè)立協(xié)定存款賬戶，用于隔夜投資。另外，為下屬單位分別設(shè)立收入專戶和支出賬戶，收款時，合作銀行定期主動將子公司收入專戶資金上劃至集團(tuán)總部結(jié)算賬戶；付款時，集團(tuán)總部從結(jié)算賬戶統(tǒng)一向下屬單位支出賬戶撥付資金；對集團(tuán)集中后的資金，每日終了銀行將超過留存額度的資金轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款賬戶，進(jìn)行隔夜投資，次日營業(yè)開始再全部轉(zhuǎn)回，提高存款收益。在這種模式下，報(bào)業(yè)集團(tuán)總部通過網(wǎng)上銀行的資金集中管理系統(tǒng)對集團(tuán)下屬單位資金實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支，使資金管理高度集中，即一切現(xiàn)金收付活動都集中在集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，所屬分支機(jī)構(gòu)無資金經(jīng)營權(quán)。該模式可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部對下屬子公司有效的財(cái)務(wù)控制。

2、財(cái)務(wù)結(jié)算中心模式。集團(tuán)總部在合作承辦銀行設(shè)立一個集合賬戶，各下屬單位設(shè)零余額的基本賬戶，并均具有透支功能。銀行在每個營業(yè)日終了將各成員單位賬戶資金全部歸集至集團(tuán)總部的集合賬戶。次日營業(yè)開始將各成員單位的資金由集合賬戶全部劃回，不影響成員單位日間的正常使用；每日營業(yè)終了，當(dāng)集合賬戶資金不足時，可在額度內(nèi)提供透支。如集合賬戶資金富余，日終則轉(zhuǎn)作投資；日間可在額度內(nèi)對各成員單位提供賬戶透支，日終仍有透支的便與集團(tuán)總部的集合賬戶進(jìn)行清算。這種網(wǎng)上銀行應(yīng)用模式可以協(xié)助報(bào)業(yè)集團(tuán)對內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，減少資金冗余，降低資金成本，提高資金使用效益。

[1] 雷曉萍.加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理的思考.山西財(cái)稅，2010.11.