韋繼強

摘要：近年來，電子商務及支付產(chǎn)業(yè)快速增長，且呈現(xiàn)出參與主體紛繁復雜，應用領域不斷擴展，電子支付工具層出不窮，支付領域日益細分的態(tài)勢。本文對跨境電子商務涉外經(jīng)濟主體管理方式，及電子支付所引發(fā)的外匯資金流動問題與管理措施進行研究，探索構建跨境電子商務及支付業(yè)務外匯管理體系。

關鍵詞：電子商務；支付業(yè)務；外匯管理

一、我國跨境電子商務及支付交易現(xiàn)狀

1.跨境電子商務起步晚增速快

2011年在全球經(jīng)濟增長放緩背景下，我國跨境電子商務小額出口業(yè)務的總體規(guī)模超過100億美元，雖僅占2011年全國出口總額的0.5%，但同比增速超過100%。2011年全國電子商務用戶增至2.03億戶，若以2009年跨境電子商務用戶占全國電子商戶總數(shù)13%來計算，則2011年跨境電子商務用戶達2369萬戶，從電子商務發(fā)展速度上分析國內(nèi)跨境電子商務用戶實際增長額應遠高于上述測算額。

2.跨境電子商務及支付將成為企業(yè)新的盈利點

Capgemini（凱捷咨詢公司）、RBS（蘇格蘭皇家銀行）和Efma（歐洲金融市場協(xié)會）聯(lián)合發(fā)布的《2011年全球支付報告》顯示，2013年全球電子支付交易額預計將達到1.6萬億美元，是2010年交易金額的近兩倍。外貿(mào)電子商務發(fā)展的巨大空間及潛藏的盈利空間已引起國內(nèi)涉外經(jīng)濟主體的關注。據(jù)有關機構統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，自2008年開始國內(nèi)電子商務及支付傳統(tǒng)細分領域的占比不斷縮小，2011年網(wǎng)上支付在航空、電信等領域的總占比由2010年的72.9%下降為67.2%，經(jīng)測算到2014年這一比例將下降到為48%。同時，隨著2010-2011年各大電子商務平臺在教育、公共事業(yè)繳費和保險、股票、基金等金融產(chǎn)品的應用上的積極布局，電子商務的國內(nèi)支付領域格局將逐漸趨于穩(wěn)定。面對激烈的細分市場競爭和海外電子商務平臺的進入，跨境市場無疑是電子商務及支付的下一個爭奪點。

3.跨境電子支付結算方式多種多樣

跨境電子支付業(yè)務發(fā)生的外匯資金流動，必然涉及資金結售匯與收付匯。從目前支付業(yè)務發(fā)展情況看，我國跨境電子支付結算的方式主要有跨境支付購匯方式（含第三方購匯支付、境外電商接受人民幣支付、通過國內(nèi)銀行購匯匯出等）、跨境收入結匯方式（含第三方收結匯、通過國內(nèi)銀行匯款，以結匯或個人名義拆分結匯流入、通過地下錢莊實現(xiàn)資金跨境收結匯等）。

二、我國跨境電子商務與支付業(yè)務管理缺陷

雖然跨境電子商務及支付業(yè)務的迅猛發(fā)展給企業(yè)帶來了巨大的利潤空間，但是如果管理不當也可能給企業(yè)帶來巨大的風險，當前我國跨境電子商務與支付業(yè)務的管理缺陷主要體現(xiàn)在以下方面：

1.政策缺陷

（1）電子商務交易歸屬管理問題

從電子商務交易形式上分析，純粹的電子交易在很大程度上屬于服務貿(mào)易范疇，國際普遍認可歸入GATS 的規(guī)則中按服務貿(mào)易進行管理。對于只是通過電子商務方式完成定購、簽約等，但要通過傳統(tǒng)的運輸方式運送至購買人所在地，則歸入貨物貿(mào)易范疇，屬于GATT的管理范疇。此外，對于特殊的電子商務種類，既非明顯的服務貿(mào)易也非明顯貨物貿(mào)易，如通過電子商務手段提供電子類產(chǎn)品（如文化、軟件、娛樂產(chǎn)品等），國際上對此類電子商務交易歸屬服務貿(mào)易或貨物貿(mào)易仍存在較大分歧。因我國尚未出臺《服務貿(mào)易外匯管理辦法》及跨境電子商務外匯管理法規(guī)，對電子商務涉及到的外匯交易歸屬管理范疇更難以把握。

（2）交易主體市場準入問題

跨境電子商務及支付業(yè)務能夠突破時空限制，將商務輻射到世界的每個角落，使經(jīng)濟金融信息和資金鏈日益集中在數(shù)據(jù)平臺。一旦交易主體缺乏足夠的資金實力或出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營、信用危機、系統(tǒng)故障、信息泄露等問題，便會引發(fā)客戶外匯資金風險。因此，對跨境電子商務及支付業(yè)務參與主體進行市場準入規(guī)范管理極其重要與迫切。

（3）支付機構外匯管理與監(jiān)管職責問題

首先，支付機構在跨境外匯收支管理中承擔了部份外匯政策執(zhí)行及管理職責，其與外匯指定銀行類似，既是外匯管理政策的執(zhí)行者與監(jiān)督者；其次，支付機構主要為電子商務交易主體提供貨幣資金支付清算服務，屬于支付清算組織的一種，又不同于金融機構。如何對此類非金融機構所提供的跨境外匯收支服務進行管理與職能定位，急需外匯管理局在法規(guī)中加以明確，制度上規(guī)范操作。

2.操作瓶頸

（1）交易真實性難以審核

電子商務的虛擬性，直接導致外匯監(jiān)管部門對跨境電子商務交易的真實性、支付資金的合法性難以審核，為境內(nèi)外異常資金通過跨境電子商務辦理收支提供了途徑。

（2）國際收支申報存在困難

一方面，通過電子支付平臺，境內(nèi)外電商的銀行賬戶并不直接發(fā)生跨境資金流動，且支付平臺完成實質(zhì)交易資金清算常需要7至10天，因此由交易主體辦理對外收付款申報的規(guī)定較難實施。另一方，不同的交易方式下對國際收支申報主體也產(chǎn)生一定的影響。如代理購匯支付方式實際購匯人為交易主體，應由交易主體進行國際收支申報，但依前所述較難實施；線下統(tǒng)一購匯支付方式實際購匯人為支付機構，可以支付機構為主體進行國際收支申報，但此種申報方式難以體現(xiàn)每筆交易資金實質(zhì)，增加外匯監(jiān)管難度。

（3）外匯備付金賬戶管理缺失

隨著跨境電子商務的發(fā)展，外匯備付金管理問題日益突顯，而國內(nèi)當前對外匯備付金管理仍未有明確規(guī)定，如外匯備付金是歸屬經(jīng)常項目范疇或資本項目范疇（按貿(mào)易信貸管理）；外匯備付金賬戶開立、收支范圍、收支數(shù)據(jù)報送；同一機構本外幣備付金是否可以軋差結算等無統(tǒng)一管理標準，易使外匯備付金游離于外匯監(jiān)管體系外。

三、我國跨境電子商務及支付業(yè)務管理體系構建建議

1.管理政策層面

（1）明確跨境電子商務交易的業(yè)務范圍和開放順序

結合我國外匯管理體制現(xiàn)狀，建議我國跨境電子商務及支付遵循先經(jīng)常性項目后資本性項目，先貨物貿(mào)易后服務貿(mào)易再至虛擬交易，先出口后進口的順序逐步推進。提供跨境支付服務的電子支付機構應遵循先開放境內(nèi)機構，慎重開放境外機構的管理原則，限制貨物貿(mào)易和服務貿(mào)易跨境外匯收支范圍，暫時禁止經(jīng)常轉(zhuǎn)移項目和資本項目外匯通過電子支付渠道跨境流動，做好對支付機構的監(jiān)督管理工作。

（2）建立跨境電子商務主體資格登記及支付機構結售匯市場準入制度

一方面，對從事跨境電子商務的境內(nèi)主體（除個人外）要求其必需在外匯局辦理相關信息登記后，方可進行跨境電子商務交易，建立跨境電子商務主體資格登記制度。另一方面，對支付機構的外匯業(yè)務經(jīng)營資格、業(yè)務范圍、外匯業(yè)務監(jiān)督等方面參照外匯指定銀行辦理結售匯業(yè)務市場準入標準，建立跨境支付業(yè)務準入機制，對具備一定條件的支付機構，給予結售匯市場準入資格。外匯局可在一定范圍內(nèi)賦予支付機構部份代位監(jiān)管職能，并建立銀行與支付機構責任共擔機制，形成多方監(jiān)管、互為監(jiān)督的監(jiān)管格局。

（3）適時出臺跨境電子商務及支付外匯管理辦法

將跨境電子外匯業(yè)務納入監(jiān)管體系，在人民銀行《非金融機構支付服務管理辦法》的基礎上，適時出臺《跨境電子商務及電子支付外匯管理辦法》，對跨境電子商務主體資格、真實性審核職責、外匯資金交易性質(zhì)、外匯數(shù)據(jù)管理、外匯收支統(tǒng)計等方面做出統(tǒng)一明確的管理規(guī)定。

2.業(yè)務操作層面

（1）將跨境電子商務及支付主體納入外匯主體監(jiān)管體系

結合當前國家外匯管理局監(jiān)管理念由行為監(jiān)管向主體監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，建議將跨境電子商務及支付交易主體納入外匯主體監(jiān)管范疇，充分利用現(xiàn)有主體監(jiān)管結果實行分類管理。一是跨境電子商務中境內(nèi)交易主體為法人機構時，外匯局應依據(jù)已公布的機構考核分類結果，有區(qū)別的開放跨境電子商務范疇。電子支付機構在為電商客戶辦理跨境收支業(yè)務時，應先查詢機構所屬類別，再提供相應跨境電子支付服務。二是境內(nèi)交易主體為個人時，除執(zhí)行個人年度購結匯限額管理規(guī)定外，支付機構還要健全客戶認證機制，對屬“關注名單”內(nèi)的個人應拒絕辦理跨境電子收支業(yè)務。三是將支付機構納入外匯主體監(jiān)管范疇，實行考核分類管理。

（2）有效統(tǒng)計與監(jiān)測跨境電子商務外匯收支數(shù)據(jù)

建議要求開辦電子商務貿(mào)易的境內(nèi)機構無論是否通過第三方支付平臺，均需開立經(jīng)常項目外匯賬戶辦理跨境外匯收支業(yè)務，對辦理跨境電子商務的人民幣、外匯收支數(shù)據(jù)需標注特殊標識，便于對跨境電子商務收支數(shù)據(jù)開展統(tǒng)計與監(jiān)測。同時，在個人結售匯系統(tǒng)未向電子支付機構提供接口的情況下，同意支付機構采取先購結匯再由補錄結售匯信息的模式。外匯局要加強對跨境電子商務外匯收支數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、監(jiān)測、管理，定期進行現(xiàn)場檢查，以達到現(xiàn)場與非現(xiàn)場檢查相結合的管理目標，增強監(jiān)管力度。

（3）明確規(guī)范國際收支統(tǒng)計申報主體和申報方式

一是境內(nèi)交易主體為法人機構的方式下，國際收支統(tǒng)計申報主體應規(guī)定為法人機構，申報時間為發(fā)生跨境資金收付日，申報方式由法人機構主動到外匯指定銀行進行國際收支申報；二是境內(nèi)交易主體為個人的方式下，建議申報主體為支付機構，由其將當日辦理的個人項下跨境外匯收支數(shù)據(jù)匯總后到銀行辦理國際收支申報，并留存交易清單等相關資料備查。

（4）規(guī)范外匯備付金管理

明確規(guī)定電子支付機構通過外匯備付金專戶存取外匯備付金。外匯局要規(guī)范外匯備付金專戶外匯收支范圍，將專戶發(fā)生的外匯收支數(shù)據(jù)納入外匯賬戶非現(xiàn)場監(jiān)管體系進行監(jiān)測。建議將外匯備付金按資本項下進行管理，收取外匯備付金的支付機構需定時向外匯局報送備付金收支情況，并將其納入外匯指定銀行外債指標范圍。

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