趙建寧

（陜西通信信息技術(shù)有限公司 陜西 西安 710075）

伴隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷完善和發(fā)展，流動資金在企業(yè)生存和發(fā)展中的重要作用日益顯現(xiàn)，常常被稱之為企業(yè)的“血液”。在激烈的市場競爭中，企業(yè)要想獲得較強的競爭力、提高經(jīng)濟效益，必須要對當(dāng)前企業(yè)流動資金管理過程中存在的主要問題入手，采取切實措施提高企業(yè)流動資金的管理水平。

一、當(dāng)前企業(yè)在流動資金運營過程中存在的主要問題

第一，企業(yè)流動資金運營在現(xiàn)金管理層面存在的主要問題?，F(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，然而在企業(yè)財務(wù)實物管理過程中，有很多企業(yè)沒有建立切實可行的內(nèi)部管理制度和內(nèi)部約束機制，往往在現(xiàn)金管理過程中呈現(xiàn)出較大混亂性和不規(guī)范性。例如，一些企業(yè)對資金的時間值管理方面欠缺，在現(xiàn)金支付方式和支付效率上不能做到很好等等。

第二，企業(yè)流動資金運營在應(yīng)收賬管理層面存在的主要問題。應(yīng)收賬款是企業(yè)現(xiàn)金的重要來源，應(yīng)收賬款到期能否收回，對企業(yè)資金管理有很大影響?！艾F(xiàn)實生活中，一些企業(yè)對應(yīng)收賬款管理不嚴，一些領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，沒能建立很好的激勵機制，造成企業(yè)產(chǎn)生許多呆壞賬，從而降低了企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)速度，阻礙了企業(yè)發(fā)展的速度?！?/p>

第三，企業(yè)流動資金運營在企業(yè)存貨管理層面存在的主要問題。企業(yè)存貨管理模式中存在以下問題，具體體現(xiàn)在以下三個方面：“一是存貨管理缺乏系統(tǒng)性，造成檢查時，賬不符實。二是管理不到位，毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備在每年一次的清產(chǎn)核資中都要作為重點問題進行上報，但每年都是只上報，沒有上級主管部門的批示，沒有處理結(jié)果，沒有從根本上解決問題，流動資金占用額高。三是因庫存量大，導(dǎo)致流動資金占用額高?！?/p>

二、加強企業(yè)流動資金運營管理應(yīng)當(dāng)堅持的基本原則

第一，加強企業(yè)流動資金運營管理應(yīng)當(dāng)堅持穩(wěn)健的資金運籌原則。在當(dāng)前社會主義市場經(jīng)濟條件下，提高企業(yè)資金運營管理必須要高度重視資金運籌的穩(wěn)健性，要從當(dāng)前企業(yè)資金運行管理結(jié)構(gòu)存在的主要問題和主要矛盾入手，要對流動資金予以及時的補充，當(dāng)然對企業(yè)擴大規(guī)模或技術(shù)改造要予以一定的資金傾斜，但是在比例上要予以全面衡量；同時要對資金運籌實施合理的補償運營方式，不斷健全企業(yè)新上項目、新擴大規(guī)模、新引進技術(shù)與相關(guān)配套流動資金相配套的原則機制。企業(yè)要對流動資金對企業(yè)生存發(fā)展所起到的重要作用予以高度重視，從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的實際情況出發(fā)，合理擴大自由流動資金在總資金中的所占比例。

第二，加強企業(yè)流動資金運營管理應(yīng)當(dāng)堅持防止現(xiàn)金過度沉淀原則。在企業(yè)進行資金運營管理過程中，提高運營效率需要堅持防止資金沉淀的原則。一般來講，堅持這一原則需要完善與資金管理相配套的制度和措施，不斷規(guī)范和完善企業(yè)應(yīng)收賬制度、企業(yè)存貨款資金控制管理辦法以及財務(wù)財產(chǎn)資金清查制度。防止企業(yè)現(xiàn)金過度沉淀，還需要企業(yè)不斷增強自身的信用級別，通過實施科學(xué)有效的信用政策提高在金融企業(yè)中的資金存貸活動能力和市場競爭能力，有效減少企業(yè)由于壞賬而造成的經(jīng)濟損失。

第三，加強企業(yè)流動資金運營管理應(yīng)當(dāng)堅持強化企業(yè)財務(wù)管理的原則。市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)贏得市場主體競爭主動、提高市場占有份額等一些外在因素固然重要，但是對于企業(yè)來講，要不斷增強企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理，從自身做起，不斷強化企業(yè)財務(wù)抗擊風(fēng)險的能力，增強企業(yè)內(nèi)部資金管理運行的效率。強化企業(yè)財務(wù)管理的原則，必須要高度重視企業(yè)財務(wù)管理過程中存貨以及應(yīng)收賬項目的管理，不斷引進新技術(shù)、強化管理創(chuàng)新、挖掘管理潛力，提升企業(yè)資金的整體利用效果。同時，企業(yè)要充分認識到產(chǎn)品市場營銷的重要性，因為產(chǎn)品市場營銷能夠加速企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)和回籠的效率，提高資金整體流動能力?！捌髽I(yè)必須建立起積累、補充、管理流動資金的長效穩(wěn)定機制，不斷嘗試新的補充流動資金的渠道，樹立籌集、使用、管理流動資金的全新觀念。強化財務(wù)管理，加強風(fēng)險控制。”

三、加強企業(yè)流動資金運營管理的主要對策

第一，必須要高度重視對貨幣資金的管理力度，不斷提高資金利用水平和利用效率。對于企業(yè)來講，必須要高度重視對貨幣資金的管理工作，通過提高資金利用水平和利用效率提高企業(yè)資金運行效果。具體來講，企業(yè)可以通過以下措施進行：首先，企業(yè)要不斷規(guī)范和完善財務(wù)制度和資金管理機制，通過完善的制度來提高資金運行和管理效果。企業(yè)要在生產(chǎn)經(jīng)營過程中切實將財務(wù)資金使用、管理和運行等各個細節(jié)問題都要通過制度和機制的形式予以明確，做到企業(yè)資金財務(wù)管理責(zé)任到人、層層監(jiān)督，堅決避免在資金使用管理過程中因為制度不健全而出現(xiàn)的開支不規(guī)范和企業(yè)資金違規(guī)現(xiàn)象。其次，企業(yè)要加強生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)資金的使用效率和管理水平。對于企業(yè)來講，在資金安排使用上首要的前提就是滿足最基本的生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)需求，在此基礎(chǔ)上再對企業(yè)擴大規(guī)模、引進先進生產(chǎn)技術(shù)、完成固定資產(chǎn)投資等其他項目，不能使企業(yè)超負荷的肩負巨大經(jīng)濟壓力進行運轉(zhuǎn)。再次，企業(yè)要建立健全完善的內(nèi)部資金管理運轉(zhuǎn)控制機制，有效提高資金的調(diào)度科學(xué)、規(guī)范使用水平。在這一過程中，企業(yè)可以根據(jù)自己生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況對實際資金狀況通過編制現(xiàn)金流的方式去綜合反映資產(chǎn)在償還債務(wù)以及資金的變現(xiàn)能力狀況。最后，企業(yè)要加快推動資金預(yù)算編制管理工作。這種方法是解決企業(yè)對自身閑置資金以及資金不足等問題的現(xiàn)實有效途徑。在實際操作過程中，盡管一些企業(yè)也能夠意識到企業(yè)預(yù)算資金編制工作的重要性，也制定了年度、季度和月度的資金預(yù)算，但是在預(yù)算編制過程中依然存在著對其可行性和有效性實現(xiàn)的諸多問題。因此，在預(yù)算編制時，一定要從企業(yè)自身現(xiàn)有的生產(chǎn)計劃和生產(chǎn)經(jīng)營水平出發(fā)，盡力做到由財務(wù)部門牽頭，其他各個生產(chǎn)經(jīng)營部門全員參與，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和規(guī)范性。

第二，企業(yè)在日常工作中必須要強化對應(yīng)收賬的管理。加強企業(yè)應(yīng)收賬管理來提高企業(yè)資金運營效果，首先要對企業(yè)應(yīng)收賬建立完善和規(guī)范的內(nèi)部控制制度，做到對企業(yè)應(yīng)收賬事前、事中和事后的有效控制；其次要對企業(yè)進行合作的外部市場客戶建立規(guī)范的信用管理機制，提高企業(yè)在資金回籠、建設(shè)壞賬、客戶資金追蹤等方面的管理效率，提高應(yīng)收賬的回收水平；再次企業(yè)財務(wù)部門要建立健全應(yīng)收賬預(yù)警機制，對于有可能出現(xiàn)的應(yīng)收賬風(fēng)險及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層作出匯報，在出現(xiàn)應(yīng)收賬風(fēng)險之前事先作出應(yīng)對方案。

第三，全面提高企業(yè)對存貨成本的控制力度和控制水平。從一定程度上講，企業(yè)存貨管理狀況對企業(yè)的先進收支起到至關(guān)重要的影響。如果企業(yè)存貨過多，那么無疑會占去企業(yè)大量的資金，加大企業(yè)在資金流轉(zhuǎn)方面的壓力，增加了企業(yè)在倉儲方面的成本；由此導(dǎo)致的因為現(xiàn)金流流動頻率下降而出現(xiàn)的影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)濟效益，因此企業(yè)應(yīng)該重視存貨的管理，合理安排存貨的購進，采用合理的方法使企業(yè)獲得最大的盈利。除此之外，企業(yè)還需要建立健全企業(yè)流動資金管理制度和機制，通過提高企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)的辦法不斷強化經(jīng)濟責(zé)任制等途徑來提高資金運營效果。

四、結(jié)語

總之，企業(yè)加強資金運營效率是一項綜合工作，會涉及到企業(yè)現(xiàn)金管理層面、應(yīng)收賬管理層面和業(yè)存貨管理層面等諸多方面。作為企業(yè)賴以生存發(fā)展的“血液”，當(dāng)前多數(shù)企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中由于流動資金的管理與使用不當(dāng)，造成流動資金占壓比較嚴重，從而影響企業(yè)的長遠發(fā)展。流動資金未能充分發(fā)揮作用，進而影響企業(yè)的經(jīng)濟效益的提高，同時還對企業(yè)提高市場競爭力、提高經(jīng)濟效益產(chǎn)生著重要的影響。因此，企業(yè)在進行資金管理過程中，一定要從當(dāng)前資金管理過程中存在的主要問題出發(fā)，切實堅持強化企業(yè)財務(wù)管理、防止現(xiàn)金過度沉淀和穩(wěn)健的資金運籌原則，著重做好以下幾方面的工作：必須要高度重視對貨幣資金的管理力度，不斷提高資金利用水平和利用效率、企業(yè)在日常工作中必須要強化對應(yīng)收賬的管理、全面提高企業(yè)對存貨成本的控制力度和控制水平，只有這樣，企業(yè)資金管理運營效果才能更好地予以實現(xiàn)。

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