文/解希文

關(guān)于建設(shè)世界一流財務(wù)的思考

文/解希文

中國石化依據(jù)國資委關(guān)于“建設(shè)世界一流財務(wù)”的安排部署，在分析論證的基礎(chǔ)上，集團公司提出把“建設(shè)世界一流財務(wù)”作為今后一個時期財務(wù)工作的奮斗目標(biāo)。這既是建設(shè)世界一流企業(yè)的迫切需要，也是貫徹落實國資委決策部署的具體行動。財務(wù)工作在現(xiàn)有基礎(chǔ)上再上新臺階，努力躋身國際先進水平，“建設(shè)世界一流財務(wù)”，是大勢所趨、勢在必行。作為油田企業(yè)來說，如何貫徹落實好集團公司工作要求，如何打造好世界一流財務(wù)，成為我們各級財務(wù)部門認真思考和研究的重要課題。

一、“建設(shè)世界一流財務(wù)”的指導(dǎo)思想及內(nèi)涵

中國石化集團公司財務(wù)工作會議上確定了“建設(shè)世界一流財務(wù)”的指導(dǎo)思想和內(nèi)涵，具體為：

1.“建設(shè)世界一流財務(wù)”的指導(dǎo)思想

緊緊圍繞建設(shè)世界一流能源化工公司的發(fā)展目標(biāo)，適應(yīng)國內(nèi)外理財環(huán)境新變化，借鑒國際先進財務(wù)管理經(jīng)驗，進一步解放思想、轉(zhuǎn)變觀念、開拓創(chuàng)新，推進國際化、集約化、精細化、信息化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，進一步完善財務(wù)管理體制機制，強化財務(wù)風(fēng)險管控，提高財務(wù)管理能力，建設(shè)世界一流財務(wù)，為公司戰(zhàn)略目標(biāo)的加快實現(xiàn)提供有力的財務(wù)支撐。

2.“建設(shè)世界一流財務(wù)”的內(nèi)涵

創(chuàng)造世界一流的財務(wù)績效，建成世界一流的財務(wù)管控體系，打造世界一流的財務(wù)管理水平。根據(jù)國資委公布的“世界一流企業(yè)”具體量化為主營業(yè)務(wù)突出、公司治理良好、自主知識產(chǎn)權(quán)、世界知名品牌和國際經(jīng)營能力等五大類、二十五個具體指標(biāo)。中國石化借鑒國資委的分類，把“一流財務(wù)”大致劃分為財務(wù)績效好、財務(wù)管理模式先進、財務(wù)管控水平高等幾個要素。其中，財務(wù)績效好可量化為收入、資產(chǎn)、凈利潤、ROCE、銷售凈利潤率、ROE、資產(chǎn)負債率和市值等八個數(shù)據(jù)指標(biāo)；財務(wù)管理模式先進定性表述為清晰的財務(wù)戰(zhàn)略、完善的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)、堅實的財務(wù)基礎(chǔ)管理；財務(wù)管控能力定性表述為形成集團化財務(wù)管控體系、高效的全球配置資源能力、有效的財務(wù)激勵機制、全面的財務(wù)風(fēng)險管控、公司財務(wù)健康等五個定性指標(biāo)。因此，“一流財務(wù)”總共有三個大類、十六個具體指標(biāo)。

二、與世界一流財務(wù)相比存在的差距

對于油田企業(yè)來說，雖然經(jīng)過多年發(fā)展，油田企業(yè)財務(wù)管理水平在同行業(yè)中處于領(lǐng)先水平，但與國內(nèi)先進企業(yè)、國際一流企業(yè)相比還存在一定差距?？v觀建設(shè)世界一流財務(wù)的發(fā)展目標(biāo)，我們可以從“建標(biāo)、對標(biāo)、追標(biāo)、創(chuàng)標(biāo)”工作開始，分析自身存在的差距與不足。

從石化行業(yè)看，中國石化自1983年成立截至2011年末，中國石化集團公司已成為亞洲第一、世界第二大煉油公司，是亞洲第一、世界第四大石化公司，也是國內(nèi)最大的成品油、石化產(chǎn)品營銷商、進口原有貿(mào)易商和國內(nèi)第二大原有生產(chǎn)商。中國石化集團公司在《財富》2011年度全球500強企業(yè)中排名上升至第5位。公司財務(wù)管理水平經(jīng)過多年堅持不懈的建設(shè)和強化管理有了明顯提升，許多方面已經(jīng)達到或正在接近世界一流水平，但與世界“三超”、“三大”石油公司相比仍存在一些差距和不足，突出表現(xiàn)在財務(wù)績效不顯著、財務(wù)管理技術(shù)創(chuàng)新手段不足、財會人員和財會組織參與企業(yè)決策和價值創(chuàng)造的力度不夠、高端財會人員緊缺；各分（子）公司財會管理水平參差不齊、國際化、市場化理念不強。

從油田本身看，油田經(jīng)過多年的勘探開發(fā)，財務(wù)管理水平處于中國石化行業(yè)領(lǐng)先水平，但與世界一流財務(wù)要求相比，財務(wù)管控能力有待提高，財務(wù)融入生產(chǎn)經(jīng)營解決問題的能力有待增強，財務(wù)精細化程度還有空間，財會隊伍素質(zhì)能力需要提高。

三、建設(shè)世界一流財務(wù)的幾點思考

集團公司明確提出“建設(shè)世界一流財務(wù)”，財務(wù)系統(tǒng)既是管理系統(tǒng)，又是價值創(chuàng)造系統(tǒng)，更是對企業(yè)的導(dǎo)向系統(tǒng)。油田企業(yè)財務(wù)要更加重視在“打造世界一流，實現(xiàn)率先發(fā)展”中的地位和作用，進一步提升管理內(nèi)涵、風(fēng)險防控、精細程度、保障水平的軟實力，以一流的業(yè)績、一流的收益、一流的管理支撐油田發(fā)展。

1.創(chuàng)新管理模式，提高預(yù)算執(zhí)行水平

一是開展戰(zhàn)略導(dǎo)向的全面預(yù)算管理。圍繞油田打造上游長板和實現(xiàn)率先發(fā)展的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃，做長預(yù)算周期，做寬預(yù)算領(lǐng)域，細分業(yè)務(wù)類型，細化預(yù)算層級，以產(chǎn)量、工作量結(jié)構(gòu)優(yōu)化為突破口，以經(jīng)濟效益評價為核心，以單井效益評價為手段，形成依據(jù)效益配產(chǎn)量、配資金投入的技術(shù)體系。二是完善一體化運行機制。圍繞轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、提質(zhì)量、重效益的發(fā)展要求，加強投資成本一體化預(yù)算安排，統(tǒng)籌考慮油田的穩(wěn)產(chǎn)基礎(chǔ)和長效發(fā)展，有效整合資源，通過合理的政策引導(dǎo)、配套的體制機制，規(guī)范運作，努力提高關(guān)聯(lián)交易的經(jīng)濟總量，增強各板塊的造血功能，實現(xiàn)共同發(fā)展。三是強化激勵約束機制。按照“多掙錢才能多花錢、才能增加工資”的思路，引導(dǎo)各單位自我加壓、自樹目標(biāo)，加強獎勵的及時性、激勵性和公正性，鼓勵先進、鞭策后進。預(yù)算安排時對重點工作量和費用分別確定成本指標(biāo)和奮斗目標(biāo)，充分調(diào)動單位精細管理、挖潛增效的積極性和創(chuàng)造性。

2.加強成本精細管理，增強成本管控能力

一是持續(xù)推進全員成本目標(biāo)管理。根據(jù)油田各行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)成本消耗定額，建立全系統(tǒng)、全過程、全要素對標(biāo)管理機制，以系統(tǒng)節(jié)點精細管理為抓手，以經(jīng)濟活動分析為平臺，對各生產(chǎn)系統(tǒng)、全生產(chǎn)過程和全成本要素的主要成本目標(biāo)、管理指標(biāo)進行對標(biāo)，在業(yè)務(wù)部門、二級單位和單元（區(qū)塊）三個緯度，對比指標(biāo)差距，查找存在問題，不斷改善成本管理指標(biāo)。深化重點成本項目組管理，加強參與重點成本項目的預(yù)算核定、分解落實、過程管理、分析考核的全過程，及時反映業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的差異、生產(chǎn)與經(jīng)營矛盾，尋找化解預(yù)算風(fēng)險的途徑和措施。二是深入開展單元（區(qū)塊）目標(biāo)管理。將成本管理的決策主體落實到油藏區(qū)塊、開發(fā)單元和成本管理單元，重點費用的成本控制延伸到單井。分層級建立健全成本管理單元目標(biāo)體系、責(zé)任體系和考核體系，分別設(shè)立基本目標(biāo)和提升目標(biāo)，充分發(fā)揮單元的管理潛力，將成本控制責(zé)任真正落實到單元。三是建立成本預(yù)警管控體系。根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，建立起經(jīng)營風(fēng)險與成本風(fēng)險同步運行的預(yù)警機制，關(guān)注產(chǎn)量結(jié)構(gòu)變化、市場變化、工作量變化，在油田、二級單位不同層面構(gòu)建一體化、分層級、全方位的成本管理網(wǎng)絡(luò)。圍繞全年的預(yù)算目標(biāo)，油田上下要正視壓力，按照總部提出的“厲行節(jié)約，弘揚艱苦樸素作風(fēng)”、“經(jīng)營一元錢，節(jié)約一分錢”的要求，采取優(yōu)化運行、一體化結(jié)合、精細管理和信息化提升等降本減費，深入挖掘潛力，強化責(zé)任落實，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

3.加快資金周轉(zhuǎn)和運營效率，保障生產(chǎn)經(jīng)營需要

一是優(yōu)化資金配置。堅持統(tǒng)一籌劃、統(tǒng)一安排、統(tǒng)一管理的原則，充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，重點做好集團內(nèi)部企業(yè)間結(jié)算、油田關(guān)聯(lián)交易結(jié)算和資金清算，保障重點資金需求。二是加強資金的安全監(jiān)管。樹立安全防范意識，從經(jīng)濟業(yè)務(wù)、核算、稽核、支付各環(huán)節(jié)分解落實資金安全責(zé)任，加強銀行賬戶和資金的安全監(jiān)管，及時優(yōu)化資金的存量、流量和流向，做到物流、資金流的信息對稱，確保資金安全。三是加大應(yīng)收款項、存貨清理力度。全面推行責(zé)任落實、預(yù)警控制、兌現(xiàn)考核的應(yīng)收款項管理機制，從明確責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任人、責(zé)任部門、回收時間、回收金額等入手，嚴(yán)格落實清收責(zé)任，按結(jié)算期限建立應(yīng)收款項清理四級預(yù)警機制。采取定期盤點，重點監(jiān)控的方式加強存貨管理，將長期待攤資產(chǎn)納入流動資產(chǎn)管理范圍，實現(xiàn)購置、使用、攤銷、退出各環(huán)節(jié)全過程管理，并逐步實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理。

4.實施資產(chǎn)全生命周期管理，提升資產(chǎn)運營質(zhì)量

理順計劃、投資和資產(chǎn)管理職能，構(gòu)建橫向上由財務(wù)部門管理資產(chǎn)價值、職能部門管理資產(chǎn)實物，縱向上逐級落實管理責(zé)任到班組、崗位的資產(chǎn)管理組織網(wǎng)絡(luò)體系。在資產(chǎn)轉(zhuǎn)資、使用、清查、調(diào)劑、處置等方面建立資產(chǎn)管理的激勵和約束機制，將管資產(chǎn)、管人、管事相結(jié)合。在資產(chǎn)處置方面，嚴(yán)格執(zhí)行報廢固定資產(chǎn)集中處置的管理模式，加大審批力度，從制度上和管理流程上保證資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的廉潔自律，防范資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求和投資購置計劃，在全油田范圍內(nèi)優(yōu)先平衡使用閑置資產(chǎn)，規(guī)范租賃業(yè)務(wù)管理，完善投入與管理機制，減少重復(fù)投資，盤活閑置資產(chǎn)，更好的發(fā)揮資產(chǎn)創(chuàng)造價值的能力。

5.理順經(jīng)濟關(guān)系，強化內(nèi)部控制，做好財務(wù)風(fēng)險防范

建設(shè)世界一流企業(yè)，需要有一流的治理規(guī)范，在穩(wěn)定的經(jīng)濟秩序下和良性發(fā)展軌道上實現(xiàn)一流的管理。一是理順各種經(jīng)濟關(guān)系。在一體化的目標(biāo)下，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好油田之間各種經(jīng)濟關(guān)系；在合作共贏的基礎(chǔ)上，規(guī)劃好油田與地方利益、規(guī)劃好改制企業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造良好有序的市場環(huán)境，促進改制企業(yè)健康發(fā)展。二是加強規(guī)范化治理。按照國家法律法規(guī)和現(xiàn)代企業(yè)制度要求，用制度規(guī)范和指導(dǎo)油田生產(chǎn)經(jīng)營活動，始終把風(fēng)險防范放在首位，將內(nèi)控制度作為依法經(jīng)營、誠信經(jīng)營的利器，將內(nèi)控管理向基層延伸，增強員工合規(guī)管理意識，為企業(yè)健康發(fā)展提供堅強制度保障。三是從戰(zhàn)略高度重視風(fēng)險管理。不斷加強風(fēng)險管理意識和體系建設(shè)，持續(xù)改進風(fēng)險管理方法，積極開展經(jīng)營風(fēng)險評估、識別、預(yù)警、監(jiān)測工作，建立投資、稅務(wù)、資金、匯率等風(fēng)險量化分析和風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機制，切實有效化解財務(wù)風(fēng)險。

6.打造一流財務(wù)管理團隊，推動財務(wù)健康發(fā)展

一流財務(wù)就要有一流財會團隊做基礎(chǔ)。財會人員要增強責(zé)任意識，立足提升自身職業(yè)操守和職業(yè)素養(yǎng)，堅守規(guī)范經(jīng)營的防線，堅持“每一筆賬都是承諾”，不斷完善財務(wù)制度，規(guī)范經(jīng)營行為，防止效益流失。立足油田發(fā)展戰(zhàn)略，增強主動意識，注重價值管理，熟悉生產(chǎn)知識，了解生產(chǎn)運行，把財務(wù)工作融入企業(yè)管理全過程。要變事后算賬為超前預(yù)算和過程控制，積極參與經(jīng)濟運行過程的管理與監(jiān)督，幫助指導(dǎo)服務(wù)對象加強財務(wù)管理、經(jīng)濟核算和經(jīng)濟活動分析，為生產(chǎn)經(jīng)營提供財務(wù)技術(shù)支持，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息參考，勇當(dāng)經(jīng)營管理的排頭兵。財會人員要樹立市場經(jīng)營理念，熟悉市場規(guī)則，把握行業(yè)發(fā)展趨勢，以國際化的視野、國際化的標(biāo)準(zhǔn)來審視和改進財務(wù)管理工作，從經(jīng)營理念、管理方式和人員培養(yǎng)機制等方面入手，盡快與國際接軌，支持油田健康快速發(fā)展。強化財會人員培訓(xùn)，努力打造一支適應(yīng)油田發(fā)展需要、具有國際化視野和戰(zhàn)略思維的復(fù)合型財會人才隊伍。

7.全面防范控制企業(yè)風(fēng)險，提高駕馭風(fēng)險能力

風(fēng)險可控、受控是企業(yè)健康的內(nèi)在體現(xiàn)，倡導(dǎo)推進企業(yè)全面風(fēng)險管理，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以現(xiàn)金流量為切入點，做好籌資籌劃、投資規(guī)劃，優(yōu)化結(jié)構(gòu)、謹慎投資，保持合理的資產(chǎn)負債水平。加強內(nèi)部控制管理，強化責(zé)任落實，提高信息識別查找能力，完善風(fēng)險評價方法，改進防范控制措施，致力于風(fēng)險管理長效機制、風(fēng)險管理文化建設(shè)、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)，營造健康良好的發(fā)展環(huán)境。

“財務(wù)管理處于企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，是打造世界一流公司的重要保障和有力支撐”。 一流財務(wù)的構(gòu)建過程是一個動態(tài)的不斷探索、實踐的過程，也是一個長期性、持續(xù)性的系統(tǒng)工程。 油田企業(yè)財務(wù)工作要緊緊圍繞“建設(shè)世界一流財務(wù)”這一目標(biāo)，強化責(zé)任意識，進一步提升財務(wù)管理水平，須以“銘記責(zé)任、創(chuàng)新管理、追求一流”為核心價值觀，奮發(fā)努力打造中國石化一流財務(wù)。

（作者單位：勝利油田孤東采油廠）