莫運(yùn)襟　王愛文

在信用證支付方式下，代理出口貿(mào)易存在著貨物風(fēng)險、貨款風(fēng)險、費(fèi)用風(fēng)險、員工風(fēng)險等。可采取多種措施，從信用證審核、貨物檢驗(yàn)、報關(guān)裝運(yùn)、制單交單、貨款監(jiān)管、費(fèi)用預(yù)收、款項(xiàng)預(yù)留等著手以規(guī)避這些風(fēng)險。本文基于一則實(shí)例來具體分析面臨的風(fēng)險以及規(guī)避風(fēng)險的方法。

一、100噸錫錠代理出口實(shí)例簡述

2010年初，神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司與當(dāng)?shù)氐牡裼钯Q(mào)易有限公司簽訂100噸一號錫錠代理出口協(xié)議。根據(jù)協(xié)議，神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司負(fù)責(zé)以自己名義對外洽談成交簽約和報關(guān)出口，提供出口100噸一號錫錠出口所用許可證，辦理核銷和退稅，外匯貨款回到神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司賬戶后立即轉(zhuǎn)給雕宇貿(mào)易有限公司。雕宇貿(mào)易有限公司負(fù)責(zé)組織資金，落實(shí)合格貨源，聯(lián)系國外客戶，憑即期不可撤銷信用證支付，于貨物出口前一個月支付給神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司許可證使用費(fèi)每噸850元，共85000元。

代理出口協(xié)議簽訂后，雕宇貿(mào)易有限公司業(yè)務(wù)經(jīng)理陳某和神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司業(yè)務(wù)經(jīng)理李某一起聯(lián)系到哈薩克斯坦伊斯巴特--卡爾梅特公司 （OJSC Ispat Karmet），并以神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司名義與哈方簽訂了100噸一號錫錠出口合同。雕宇貿(mào)易有限公司通過私人關(guān)系，于當(dāng)年2月與兩千多公里外的云南個舊市某錫錠生產(chǎn)廠家達(dá)成100噸一號錫錠購買意向。神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司派業(yè)務(wù)員李某與雕宇貿(mào)易有限公司業(yè)務(wù)經(jīng)理王某前往個舊市錫錠生產(chǎn)廠家聯(lián)系辦理抽樣報檢手續(xù)。一周后，商檢局出具的檢驗(yàn)結(jié)果單顯示貨物符合一號錫錠指標(biāo)。雕宇貿(mào)易有限公司支付了200萬元作為向廠方購買100噸一號錫錠的定金。

3月初，哈薩克斯坦伊斯巴特--卡爾梅特公司開來的即期不可撤銷信用證到達(dá)神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司。按照雕宇貿(mào)易有限公司要求，個舊市錫錠生產(chǎn)廠將100噸一號錫錠用汽車運(yùn)到200多公里外的昆明火車站集裝箱堆場。不久，神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司申領(lǐng)到了100噸一號錫錠出口許可證，派業(yè)務(wù)員李某與雕宇貿(mào)易有限公司業(yè)務(wù)經(jīng)理陳某到昆明辦理出口報關(guān)手續(xù)。半個月后，貨物在新疆阿拉山口海關(guān)轉(zhuǎn)關(guān)出口。3月底，在雕宇貿(mào)易有限公司業(yè)務(wù)經(jīng)理陳某一手操辦下，信用證所需的各個議付單證全部備妥，并在信用證規(guī)定的期限內(nèi)交單給銀行辦理結(jié)匯手續(xù)。四月初，100多萬美元貨款進(jìn)入神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司賬戶并很快被劃轉(zhuǎn)給雕宇貿(mào)易有限公司。受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司為此單代理出口貿(mào)易墊付了出口運(yùn)費(fèi)、國內(nèi)短途運(yùn)費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、信用證通知費(fèi)、議付費(fèi)、單證費(fèi)、郵件費(fèi)、碼頭費(fèi)、保險費(fèi)、倉租和旅差費(fèi)等，共6萬多元人民幣。

四月中旬，哈薩克斯坦伊斯巴特--卡爾梅特公司收到100噸貨物。經(jīng)檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)貨物與合同嚴(yán)重不符：這100噸貨物其實(shí)是焊錫，SN含量僅為90%，而不是合同規(guī)定的錫錠，SN含量應(yīng)為99.99%以上。哈薩克斯坦伊斯巴特--卡爾梅特公司立即向神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司致函去電表示抗議。神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司獲悉檢驗(yàn)結(jié)果后，一邊多次去函要求哈方提供權(quán)威公證檢驗(yàn)結(jié)果，一邊馬上要求雕宇貿(mào)易有限公司退款或補(bǔ)貨。雕宇貿(mào)易有限公司找出多種理由推諉不理，最后竟然玩起了失蹤。

哈薩克斯坦伊斯巴特--卡爾梅特公司邀請SGS駐哈分公司為這100噸貨物做了公證檢驗(yàn)，結(jié)果證實(shí)這100噸貨物確實(shí)不是SN含量為99.99%以上的一號錫錠，而是SN含量僅為90%的焊錫，于是正式向神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司提起索賠。神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司本來是個空殼子公司，一無資金，二無產(chǎn)品，員工眾多，根本沒有賠償能力，只好選擇了報警。

警方調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在雕宇貿(mào)易有限公司與個舊市錫錠生產(chǎn)廠家簽訂的購貨合同中，商品名稱“錫錠”前面被人用鋼筆添加了一個手寫體 “焊”字，變成了“焊錫錠”。雕宇貿(mào)易有限公司付給個舊市錫錠生產(chǎn)廠家的貨款也是焊錫價格而非錫錠價格。那份合格的商檢證書和通關(guān)單是雕宇貿(mào)易有限公司勾結(jié)有關(guān)人員偽造的。真相終于大白天下：這是一起典型的以代理出口為幌子的合同詐騙案。

二、信用證支付方式下代理出口貿(mào)易風(fēng)險分析

（一）貨物風(fēng)險

在代理出口貿(mào)易中，受托方根據(jù)委托方的委托以自己名義對外洽談成交簽約，但貨物所有權(quán)自始至終都屬于委托方。這就存在貨物風(fēng)險：一是委托方無貨可交，二是委托方所交貨物與合同不符。如果受托方對外簽約了，委托方卻落實(shí)不到貨源，或落實(shí)的貨源與合同不符，受托方就要承擔(dān)不交貨、所交貨物與合同不符、延遲交貨等違約及賠償責(zé)任。

在本案例中，受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司根據(jù)委托方雕宇貿(mào)易有限公司的委托對外成交簽約，出口100噸一號錫錠。貨物到達(dá)哈薩克斯坦目的地后，經(jīng)檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量與合同嚴(yán)重不符，SN含量僅為90%，根本達(dá)不到合同要求的99.99%以上，所交之貨為90焊錫而不是一號錫錠。焊錫與錫錠是兩種根本不同的貨物，不僅它們的H.S.編碼不同，價值、屬性和用途也完全不同。

根據(jù)《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》第三十七條規(guī)定，買方伊斯巴特--卡爾梅特公司有權(quán)要求賣方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司退還貨款或退換貨物并賠償損失。賣方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司不擁有貨物所有權(quán)，本身就是一家頻臨倒閉破產(chǎn)的國有外貿(mào)公司，無力退貨換貨，也無力賠償損失。它必須先向代理出口的委托方雕宇貿(mào)易有限公司提起退貨換貨及損害賠償，獲賠后再賠償哈方公司的損失。雕宇貿(mào)易有限公司本來就不是做正規(guī)生意的公司，只不過是以代理出口之名，行合同詐騙之實(shí)罷了，當(dāng)然不會乖乖換貨退款和賠償損失。

（二）貨款風(fēng)險

貨款風(fēng)險一是指由于買方偽造信用證或設(shè)置信用證軟條款，致使賣方所提交單證與信用證嚴(yán)重不符，開證銀行拒付貨款；二是指代理出口委托方所提供的單證虛假，騙取外商貨款后逃之夭夭。

本案例中，代理出口受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司是外銷合同的真正賣方，是信用證受益人，既要對內(nèi)承擔(dān)因單證不符而收不回貨款須向委托方賠償損失的風(fēng)險，又要對外承擔(dān)因委托方提供劣質(zhì)貨物行騙導(dǎo)致外商索賠的風(fēng)險。

根據(jù)國際商會《UCP600》第二條，信用證是指一項(xiàng)約定，無論其如何命名或描述，該約定不可撤銷并因此構(gòu)成開證行對于相符交單予以兌付的確定性承諾。根據(jù)國際商會《UCP600》三十四條，銀行對任何單據(jù)的形式、充分性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、虛假性、法律效力概不負(fù)責(zé)。銀行對單證所代表的貨物、數(shù)量、品質(zhì)、重量、價值、狀況、包裝等也概不負(fù)責(zé)。在信用證付款方式下，只要受益人提交的單證與信用證嚴(yán)格相符，開證行就無條件付款。由于哈薩克斯坦伊斯巴特--卡爾梅特公司與雕宇貿(mào)易有限公司之間沒有買賣合同關(guān)系，即使所交貨物有質(zhì)量問題，哈方也不能直接向雕宇貿(mào)易有限公司索賠。神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司作為真正出口商，必須對哈方承擔(dān)違約損害賠償責(zé)任。雕宇貿(mào)易有限公司深諳這點(diǎn)并加以利用，貨款到手后就逃之夭夭，卻把賠償責(zé)任留給半死不活、頻臨倒閉的受托方。

（三）費(fèi)用風(fēng)險

在本案例中，代理出口貿(mào)易委托方和受托方同在一個城市，100噸錫錠卻是兩千多公里之外的云南個舊市錫錠生產(chǎn)廠家生產(chǎn)的。出口商必須出具報檢委托書，委托個舊市錫錠生產(chǎn)廠以自己名義向個舊市商檢局申請貨物出口檢驗(yàn)。貨物檢驗(yàn)合格后，須用汽車將貨物運(yùn)到200多公里外的昆明市報關(guān)，再用火車運(yùn)到2000多公里之外的新疆阿拉山口轉(zhuǎn)關(guān)。貨物最終出口后，出口商須回到出口商所在地保險公司和中國銀行辦理出口貨物保險和貨款議付手續(xù)。

神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司以信用證支付方式代理出口100噸一號錫錠所發(fā)生的信用證通知費(fèi)、議付費(fèi)、商檢費(fèi)、單證費(fèi)、保險費(fèi)、倉租、碼頭費(fèi)、出口運(yùn)費(fèi)、國內(nèi)短途運(yùn)費(fèi)、旅差費(fèi)、郵件費(fèi)、口岸費(fèi)等，共計6萬多元。這些實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用均以受托方名義預(yù)先墊支，打算待業(yè)務(wù)完結(jié)后再向委托方托收。由于代理出口委托方雕宇貿(mào)易有限公司涉嫌合同詐騙罪，人員被抓，賬戶被封，這些費(fèi)用根本無法收回來。

（四）員工風(fēng)險

人才是第一資源，員工是利潤的源泉，也是風(fēng)險的源泉。沒有員工，任何一個公司難以發(fā)展壯大。不法員工會給公司帶來損失，甚至帶來滅頂之災(zāi)。員工素質(zhì)、能力固然重要，員工的忠誠度、信任度和守法意識尤為重要。有的員工開展業(yè)務(wù)講究潛規(guī)則：公私兼顧，公司賺大頭，個人賺小頭。有的員工內(nèi)外勾結(jié)，損公肥私，巧借公司之名，從事私人生意，把責(zé)任和損失留給公司承擔(dān)。

在這100噸錫錠代理出口過程中，神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司業(yè)務(wù)員李某與雕宇貿(mào)易有限公司業(yè)務(wù)經(jīng)理陳某在與個舊市錫錠生產(chǎn)廠家簽訂購銷合同時，在“錫錠”前添加“焊”以混淆試聽，在外銷合同中銷售錫錠以求外商開來錫錠的信用證，在商品檢驗(yàn)中抽取錫錠樣品以得到合格錫錠品質(zhì)商檢證書，在出口報關(guān)單貨物名稱欄填報錫錠以得到錫錠出口報關(guān)單退稅聯(lián)，但在工廠裝運(yùn)時故意裝運(yùn)焊錫。在議付單證制作、貨款轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)內(nèi)外勾結(jié)，利用信用證支付方式漏洞，把賠償風(fēng)險和法律責(zé)任全部推給神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司。本案例就是代理出口委托方員工與受托方員工內(nèi)外勾結(jié)，利用信用證合伙詐騙外商巨額貨款的“杰作”。

三、信用證支付方式下代理出口貿(mào)易風(fēng)險規(guī)避做法

第一，掌控出口貨物。 不見貨物不簽約，牢牢控制出口貨物。在與委托方雕宇貿(mào)易有限公司簽訂100噸錫錠代理出口協(xié)議前，受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司要查看其與工廠簽訂的購銷合同，核對貨物，要求其將100噸合格錫錠以神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司名義放進(jìn)昆明的公共倉庫，并取得進(jìn)倉單以牢牢控制貨物，防止雕宇貿(mào)易有限公司搞冒牌頂替，以次沖好，以劣沖優(yōu)，偷換貨物。

第二，弄清信用證真?zhèn)渭皸l款可行性。 出口商和通知行要嚴(yán)格審核信用證的真實(shí)性和條款的可行性。在本案例中，受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司可通過信用證通知行駐哈分行查實(shí)這份100噸錫錠信用證是由哈方哪家銀行開出，何時開出，號碼是什么，由哪家銀行通知，TEST KEY是否正確，嚴(yán)防假冒偽造信用證。出口商和通知行還要共同審核信用證條款的可行性，預(yù)防軟條款陷阱。一旦發(fā)現(xiàn)可疑條款，出口商可要求國外進(jìn)口商通過其開證銀行修改信用證。修改書來到前，不辦理出口報關(guān)。

第三，實(shí)時監(jiān)控出口環(huán)節(jié)。 對于代理出口貿(mào)易，特別像本案例異地檢驗(yàn)和異地報關(guān)代理出口貿(mào)易，雕宇貿(mào)易有限公司作為委托方，真正擁有100噸錫錠所有權(quán)，但不直接對外洽談成交簽約，對外不承擔(dān)任何法律責(zé)任。受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司不擁有100噸錫錠所有權(quán)，卻直接對外洽談成交簽約，對100噸錫錠代理出口貿(mào)易負(fù)完全法律責(zé)任。因此，受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司要派出可靠人員實(shí)時跟蹤這100噸錫錠動向，監(jiān)控購貨、檢驗(yàn)、出倉、進(jìn)倉、配船、報關(guān)、裝柜、提（運(yùn)）單領(lǐng)取等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴(yán)格核對錫錠批號、批次、嘜頭、包裝、件數(shù)。

第四，受托方制單和交單。 信用證付款是純單證交易。單證質(zhì)量決定貨款命運(yùn)。對于信用證支付方式下代理出口貿(mào)易，所有議付單證都用受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司名義制作和提交。為杜絕虛假偽造單證，確保發(fā)票、商檢證書、提單等單證的真實(shí)性，受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司可指定經(jīng)驗(yàn)豐富的業(yè)務(wù)員制單和交單。在本案例中，100噸錫錠出口后，全套議付單證是由委托方雕宇貿(mào)易有限公司業(yè)務(wù)經(jīng)理陳某一手操辦，受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司難以保證商檢證書等單證的真實(shí)性，不能有效預(yù)防委托方用虛假單證行騙。

第五，加強(qiáng)款項(xiàng)監(jiān)控。 對于這100噸錫錠代理出口貿(mào)易，100多萬美元貨款的所有權(quán)屬于委托方，但結(jié)匯后卻由國外銀行電匯到受托方賬戶。只要單證相符，這100多萬美元貨款交單后一般10天內(nèi)就可回到受托方賬戶。代理出口貿(mào)易的退稅款也是歸委托方所有。按當(dāng)年出口退稅政策，錫錠出口退稅率為7%，出廠價約為每噸11萬人民幣，應(yīng)有65萬元左右退稅款。100噸錫錠出口后，由受托方備妥全部合格退稅單據(jù)，提交給國稅局辦理出口退稅事宜。退稅后款項(xiàng)由國稅局轉(zhuǎn)賬到受托方賬戶，受托方再將退稅款轉(zhuǎn)給委托方。受托方應(yīng)按代理出口協(xié)議，嚴(yán)格監(jiān)控款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

本案例中，為了預(yù)防委托方提供偽劣出口貨物，也為了預(yù)防委托方拖欠出口過程中受托人墊付的6萬多元費(fèi)用，可在代理出口協(xié)議中訂立條款，規(guī)定受托方可預(yù)留一定比例貨款或退稅款作為風(fēng)險抵押，等貨物達(dá)到目的地并經(jīng)檢驗(yàn)合格，所有墊付費(fèi)用收回后，再將余款結(jié)清。對于代理出口各環(huán)節(jié)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，最好向委托方先收后付或讓委托方隨收隨付，不搞事后托收。

第六，慎選貿(mào)易伙伴，加強(qiáng)普法教育。 要選擇資信好、有實(shí)力、守法經(jīng)營的貿(mào)易伙伴。在本案例中，受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司可通過中國銀行駐哈分支行、商務(wù)部駐哈商務(wù)參贊處了解伊斯巴特--卡爾梅特公司的資信和實(shí)力。還可通過委托方當(dāng)?shù)毓ど叹?、稅局、銀行、外經(jīng)貿(mào)委了解雕宇貿(mào)易有限公司經(jīng)營范圍、資信和實(shí)力。神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司還要加強(qiáng)對員工監(jiān)管，建立人盯人制度，廣泛開展普法教育，學(xué)習(xí)《刑法》、《合同法》等法律法規(guī)，建立員工普法考核制度，并與利益掛鉤。