□ 倪文琴

我國石油銷售企業(yè)必須認(rèn)清自身經(jīng)營(yíng)管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)，充分運(yùn)用現(xiàn)代的管理思想與先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，不斷提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

銷售企業(yè)管理過程中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

石油銷售企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)存在于銷售、存儲(chǔ)、購進(jìn)、投資和信息系統(tǒng)等各個(gè)環(huán)節(jié)。

銷售環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)是石油銷售企業(yè)面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)，包括零售環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)和直分銷風(fēng)險(xiǎn)。零售環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)主要有資金風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn)、加油卡管理風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)等。直分銷風(fēng)險(xiǎn)主要有：一是資金風(fēng)險(xiǎn)，如營(yíng)業(yè)款是否及時(shí)回收、賬戶套現(xiàn)、資金是否被挪用或貪污等；二是價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，如是否低價(jià)銷售、利用價(jià)差謀利、濫用價(jià)格優(yōu)惠、利用價(jià)格變化操作銷售等風(fēng)險(xiǎn)；三是信用管理風(fēng)險(xiǎn)，如是否履行流程審批程序、違規(guī)賒銷或超信用額度賒銷，信用評(píng)估和監(jiān)控是否到位、欠款能否定期函證和及時(shí)收回等風(fēng)險(xiǎn)；四是發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)，如虛開發(fā)票、尤其是增值稅專用發(fā)票、開票信息與真實(shí)交易不符等風(fēng)險(xiǎn)。

銷售企業(yè)存儲(chǔ)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)主要是油庫存儲(chǔ)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，即油品從煉廠購進(jìn)后直接存放在油庫，然后通過油罐車發(fā)到加油站的過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。一是收貨環(huán)節(jié)管理風(fēng)險(xiǎn)，二是發(fā)油環(huán)節(jié)管理風(fēng)險(xiǎn)，三是油庫賬務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，四是油品盤點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

購進(jìn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下內(nèi)容：一是購進(jìn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，如采購價(jià)格是否合理、是否取得批量詢價(jià)優(yōu)惠等風(fēng)險(xiǎn)；二是油品數(shù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，如采購油品數(shù)量、品種是否符合合同規(guī)定，質(zhì)量特別是自采油品質(zhì)量是否達(dá)到國家要求等風(fēng)險(xiǎn)；三是供應(yīng)商選擇風(fēng)險(xiǎn)，如供應(yīng)商的信譽(yù)、油品質(zhì)量的保證、供貨的及時(shí)等風(fēng)險(xiǎn)。

石油銷售企業(yè)的主要投資內(nèi)容是倉儲(chǔ)設(shè)施和銷售網(wǎng)點(diǎn)。油庫和油氣站網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)立，涉及規(guī)劃、土地、交通、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、建設(shè)等諸多環(huán)節(jié)。一是取得的難度大，二是取得投資大，三是回報(bào)不確定。投資環(huán)境和決策過程的綜合影響往往會(huì)使投資的回報(bào)具有較大的不確定性。一旦在某些環(huán)節(jié)發(fā)生問題，投資風(fēng)險(xiǎn)就不可避免。此外，投資過程中易出現(xiàn)腐敗及侵害企業(yè)利益等風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)前我國石油銷售企業(yè)雖然引進(jìn)了ERP系統(tǒng)、資金管理平臺(tái)、加油站零售管理系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，但各信息系統(tǒng)之間尚未有效集成，大多數(shù)系統(tǒng)仍處于孤島運(yùn)行的狀態(tài)，既不能有效發(fā)揮各系統(tǒng)的協(xié)同優(yōu)勢(shì)，又易出現(xiàn)各信息系統(tǒng)切換過程中的操作風(fēng)險(xiǎn)和人為風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)存在信息系統(tǒng)安全上的風(fēng)險(xiǎn)等。

構(gòu)建科學(xué)全面的企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)治理體系

建立全面的企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)治理體系，應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)受控最大而管理成本最低為目標(biāo)，從風(fēng)險(xiǎn)的源頭入手，構(gòu)建業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管并重、省公司、分公司和基層網(wǎng)點(diǎn)于一體的多層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)牽制為主要內(nèi)容的過程控制，使管理風(fēng)險(xiǎn)全面受控。

首先要將管理體制延伸至油（氣）站、油庫和營(yíng)業(yè)室，建立起業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管并重，省公司、分公司和基層網(wǎng)點(diǎn)于一體的多層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，即各經(jīng)營(yíng)部門在從事業(yè)務(wù)的同時(shí)，要強(qiáng)化對(duì)流程和環(huán)節(jié)的管理，風(fēng)險(xiǎn)管理部門在事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)預(yù)警的基礎(chǔ)上實(shí)行橫向到邊的專業(yè)管理和監(jiān)管；同時(shí)實(shí)行對(duì)省公司、分公司、網(wǎng)點(diǎn)各層面縱向到底的多層級(jí)管理，從而形成一個(gè)完整的管理鏈，在體制上保證了風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。

□ 工作人員正在認(rèn)真填寫油品進(jìn)油核對(duì)單據(jù)。孫德榮 攝

其次，實(shí)行崗位牽制。一是強(qiáng)化基層網(wǎng)點(diǎn)崗位牽制。在加油（氣）站、油庫設(shè)置記賬員崗位，實(shí)行與站長(zhǎng)、主任的崗位牽制；在營(yíng)業(yè)室設(shè)置開票員收款員崗位，實(shí)行與客戶經(jīng)理的崗位牽制；二是明確不相容崗位的職責(zé)，確保工作執(zhí)行到位。三是理順管理關(guān)系，將加油（氣）站記賬員崗位、營(yíng)業(yè)室的開票員收款員崗位劃歸財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理，形成加油站網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩條專業(yè)線不相容管理的相互牽制和相互監(jiān)督，從源頭上防范企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

最后，設(shè)置由網(wǎng)點(diǎn)記賬員、片區(qū)財(cái)務(wù)、省分公司稽核組成的三道風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管防線，形成一個(gè)完整的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，從機(jī)制上實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的全面管控。

強(qiáng)化全方位過程監(jiān)控

要建立有效的管理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與衡量機(jī)制、科學(xué)的預(yù)測(cè)與預(yù)警機(jī)制。利用監(jiān)管工具和科學(xué)的方法明確預(yù)警的對(duì)象和內(nèi)外部警源。構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，即明確預(yù)警指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警臨界值以判斷風(fēng)險(xiǎn)的大小及其對(duì)企業(yè)的影響程度。建立健全的預(yù)警監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，并及時(shí)監(jiān)控與處理可能發(fā)生的不利因素，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍之內(nèi)。

規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，強(qiáng)化制度牽制。對(duì)容易出現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行規(guī)范，如規(guī)范現(xiàn)金交易行為，信用銷售、價(jià)格優(yōu)惠行為，已售未提、已提未售行為，庫存盤點(diǎn)行為，應(yīng)收款項(xiàng)函證行為等。在規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)行為的基礎(chǔ)上，形成相應(yīng)的企業(yè)制度體系。

注重“關(guān)鍵控制點(diǎn)”，強(qiáng)化重點(diǎn)監(jiān)控。資金、商品、發(fā)票管理是日常運(yùn)營(yíng)管理中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，要強(qiáng)化對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵控制點(diǎn)的日常監(jiān)控和重點(diǎn)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)前移。

運(yùn)用信息化技術(shù)強(qiáng)化系統(tǒng)監(jiān)控。建立以ERP系統(tǒng)為核心的管理風(fēng)險(xiǎn)綜合信息管控和治理平臺(tái)，將各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)自動(dòng)集成到ERP系統(tǒng)平臺(tái)中，發(fā)揮各子系統(tǒng)的協(xié)同優(yōu)勢(shì)，信息交互，提高業(yè)務(wù)處理效率和復(fù)雜環(huán)境下企業(yè)的自動(dòng)調(diào)整能力。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大或工作量較大的環(huán)節(jié)實(shí)行有針對(duì)性的系統(tǒng)控制。