樊金鳳 孫元新 夏志瓊

生態(tài)文明建設(shè)涵蓋經(jīng)濟(jì)、政策、文化、社會(huì)等各個(gè)領(lǐng)域。涉及政府、企業(yè)、社會(huì)的各個(gè)方面，他們相互依賴又相互作用。那么，財(cái)政金融如何支持生態(tài)文明建設(shè)呢？

有針對(duì)性地加強(qiáng)政策指導(dǎo)。國(guó)家宏觀調(diào)控和金融監(jiān)管部門應(yīng)有針對(duì)性地加強(qiáng)政策指導(dǎo)和監(jiān)管約束，倡導(dǎo)綠色財(cái)政金融理念，健全綠色財(cái)政金融運(yùn)行機(jī)制及相關(guān)配套政策，推動(dòng)建立符合國(guó)情的綠色投融資機(jī)制、綠色財(cái)稅、綠色證券和綠色保險(xiǎn)制度等，為發(fā)展綠色財(cái)政金融創(chuàng)造良好的宏觀政策環(huán)境和制度保障體系。

國(guó)家財(cái)政已開始增加對(duì)環(huán)境保護(hù)的資金投入，強(qiáng)調(diào)中央政府和地方政府在生態(tài)文明建設(shè)中的職責(zé)分工。加強(qiáng)了對(duì)資源的征稅力度，不斷完善了對(duì)生態(tài)文明建設(shè)的稅收優(yōu)惠政策。比如財(cái)政部會(huì)同發(fā)改委推進(jìn)園區(qū)綠色低碳循環(huán)發(fā)展，提升產(chǎn)業(yè)園區(qū)綜合競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。到2015年，50%以上的國(guó)家級(jí)園區(qū)和30%以上的省級(jí)園區(qū)將實(shí)施循環(huán)化改造。財(cái)政部和住建部聯(lián)合發(fā)文，宣布將通過補(bǔ)貼等方式，力爭(zhēng)到2020年綠色建筑占新建建筑比重超過30%。

2007年，中國(guó)人民銀行出臺(tái)了《關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)節(jié)能環(huán)保領(lǐng)域金融服務(wù)的指導(dǎo)意見》，并與環(huán)保部、銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于落實(shí)環(huán)保政策法規(guī)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的通知》等文件，加強(qiáng)宏觀信貸政策指導(dǎo)，積極發(fā)展“綠色信貸”。

截至2011年底，國(guó)內(nèi)已有13家規(guī)模較大的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)布了綠色信貸規(guī)范文件，全國(guó)19家主要銀行“兩高一?！毙袠I(yè)貸款增速比全部貸款平均增速低3.3個(gè)百分點(diǎn)。

加快綠色財(cái)政金融體系建設(shè)。要建立健全財(cái)政金融支持生態(tài)文明建設(shè)的體制機(jī)制，為生態(tài)文明建設(shè)提供長(zhǎng)效的財(cái)政金融制度保障。在包括財(cái)稅、銀行、證券、保險(xiǎn)在內(nèi)的整個(gè)體系中，綜合運(yùn)用政府采購(gòu)、稅收、貨幣、信貸、債券、利率、匯率等工具和杠桿，構(gòu)建調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、調(diào)控產(chǎn)業(yè)布局、引導(dǎo)合理消費(fèi)、服務(wù)生態(tài)文明建設(shè)的財(cái)政金融支持體系。

要建立環(huán)保財(cái)政資金穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制，完善關(guān)于環(huán)保的財(cái)政橫向和縱向轉(zhuǎn)移支付力度，通過《環(huán)保法》確定一定時(shí)期內(nèi)環(huán)保財(cái)政資金占財(cái)政支出的比例，以及增長(zhǎng)幅度，從而得以改善環(huán)境促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。

生態(tài)補(bǔ)償運(yùn)行機(jī)制需要將法制建設(shè)、財(cái)政扶持、稅收調(diào)節(jié)和保障措施等系統(tǒng)化，推進(jìn)《生態(tài)補(bǔ)償法》的制定，完善并建立中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政轉(zhuǎn)移制度縱向化、“環(huán)境財(cái)政”等制度，構(gòu)建完備的生態(tài)補(bǔ)償評(píng)估、考核、監(jiān)督管理體系。

應(yīng)完善綠色產(chǎn)品政府采購(gòu)制度，逐步拓寬綠色產(chǎn)品政府采購(gòu)的范圍，加快對(duì)綠色產(chǎn)品政府采購(gòu)的立法進(jìn)程，同時(shí)也要完善對(duì)環(huán)保產(chǎn)品的認(rèn)證。

當(dāng)前我國(guó)綠色金融發(fā)展仍然處于初期階段，主要參與金融機(jī)構(gòu)是商業(yè)銀行，因此，應(yīng)以“綠色信貸”作為綠色金融的落實(shí)抓手和突破口。要健全綠色金融的運(yùn)行機(jī)制，堅(jiān)定實(shí)施“有保有壓”的信貸政策，限制“兩高一?！钡男刨J投放；要加大對(duì)綠色金融的政策支持，加快研究出臺(tái)貸款貼息、稅費(fèi)減免等政策，加快生態(tài)環(huán)境保護(hù)的法制化進(jìn)程，為發(fā)展綠色金融創(chuàng)造良好的宏觀政策環(huán)境。

要將環(huán)境與社會(huì)責(zé)任融入信貸政策、信貸管理流程、信貸文化之中，建立包括項(xiàng)目評(píng)審、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管控、激勵(lì)約束、信息披露在內(nèi)的綠色信貸機(jī)制，把企業(yè)環(huán)保情況作為信貸營(yíng)銷調(diào)查、審批的重要內(nèi)容。

深化綠色財(cái)稅金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新。完善有利于生態(tài)文明建設(shè)的財(cái)政政策，政府在財(cái)政預(yù)算中應(yīng)安排一定資金，采用補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)等方式，支持節(jié)能減排重點(diǎn)工程、高效節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能新機(jī)制推廣、節(jié)能管理能力建設(shè)等。適時(shí)開征生態(tài)稅即環(huán)境保護(hù)稅，對(duì)破壞生態(tài)環(huán)境的生產(chǎn)行為和消費(fèi)行為征收相應(yīng)數(shù)量的稅收。如將對(duì)二氧化硫、水資源的收費(fèi)納入生態(tài)稅的征稅范圍可以加強(qiáng)對(duì)污染行為的調(diào)節(jié)和限制。目前理論界對(duì)生態(tài)稅的呼吁聲越來越高，開征生態(tài)稅已經(jīng)是一種必然趨勢(shì)。對(duì)現(xiàn)行與環(huán)保相關(guān)的間接稅種的調(diào)整和完善也是十分必要的。如對(duì)消費(fèi)稅而言還應(yīng)該擴(kuò)大其征稅范圍將更多的資源納入范圍以加強(qiáng)其環(huán)保功能。

參考國(guó)際綠色金融的經(jīng)驗(yàn)，在充分把握我國(guó)生態(tài)文明內(nèi)涵與經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型方向的基礎(chǔ)上，開發(fā)綠色理財(cái)、綠色擔(dān)保、綠色信托、綠色保險(xiǎn)、綠色債券、綠色產(chǎn)業(yè)基金等多種金融工具，探索發(fā)展碳資產(chǎn)證券化、碳交易CDS、排污權(quán)交易和生態(tài)補(bǔ)償?shù)冉Y(jié)構(gòu)性金融工具，創(chuàng)新綠色金融的直接和間接融資工具，推動(dòng)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

發(fā)揮征信的激勵(lì)約束作用。近幾年來，中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)與環(huán)保部先后聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于落實(shí)環(huán)境保護(hù)政策法規(guī)，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的意見。中國(guó)人民銀行還與環(huán)保部聯(lián)合印發(fā)了關(guān)于中小企業(yè)環(huán)保信息聯(lián)網(wǎng)政策，將六萬八千家企業(yè)環(huán)境信息納入到銀行征信系統(tǒng)。2007年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)又發(fā)文，要求違法嚴(yán)重的企業(yè)提供貸款，2008年以來，環(huán)保部向中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)提供了數(shù)萬條的企業(yè)環(huán)保違法信息，并向商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)提供查詢服務(wù)，不少銀行對(duì)違法企業(yè)采取停貸等措施。此外，環(huán)境保護(hù)部和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)新建首個(gè)環(huán)保經(jīng)濟(jì)部門信息，環(huán)保部還與國(guó)際金融機(jī)構(gòu)合作，研究了63個(gè)行業(yè)的環(huán)保情況，引導(dǎo)商業(yè)銀行、投資機(jī)構(gòu)加強(qiáng)投資項(xiàng)目的環(huán)境保護(hù)工作。這些舉措的出臺(tái)和具體實(shí)施，在推動(dòng)我國(guó)生態(tài)文明建設(shè)和保護(hù)生態(tài)文明，發(fā)揮了非常重要的作用。

商業(yè)銀行因此要定期對(duì)有融資余額的公司客戶展開環(huán)保檢查，對(duì)客戶環(huán)保信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，按照所面臨的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)將客戶

進(jìn)行分類，并在業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)中添加客戶環(huán)保信息標(biāo)識(shí)；對(duì)新建立信貸管理的企業(yè)，發(fā)放首筆融資前錄入“客戶綠色信貸分類”標(biāo)識(shí)，同時(shí)將企業(yè)環(huán)保信息逐戶錄入，建立客戶環(huán)保信息的識(shí)別、監(jiān)控、反饋和處置機(jī)制。

此外，提升對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持服務(wù)能力，既要參與國(guó)際綠色金融規(guī)則的制定，更要制定符合中國(guó)現(xiàn)階段實(shí)際的綠色金融標(biāo)準(zhǔn)，爭(zhēng)取在全球綠色金融體系中擁有更大的話語(yǔ)權(quán)、參與權(quán)和主動(dòng)權(quán)。借鑒國(guó)際成功經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)大現(xiàn)有交易平臺(tái)的交易類型和逐步建立全國(guó)性的排放權(quán)交易平臺(tái)、鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)開發(fā)更多的碳金融產(chǎn)品，不但可為企業(yè)提供低成本的節(jié)能減排途徑，也可為商業(yè)銀行的綠色信貸產(chǎn)品創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)管理提供更廣闊的空間。國(guó)際金融公司、世界銀行等國(guó)際金融組織積極開展或協(xié)助東道國(guó)金融機(jī)構(gòu)開展低碳金融業(yè)務(wù)。目前一些實(shí)力雄厚的國(guó)際銀行已經(jīng)在綠色信貸方面積累了較多經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)與它們的合作，一方面可因其提供的資金資助或風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制而獲得業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)、降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也可以學(xué)習(xí)其在環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理、碳金融市場(chǎng)的成功經(jīng)驗(yàn)。