亚洲免费av电影一区二区三区,日韩爱爱视频,51精品视频一区二区三区,91视频爱爱,日韩欧美在线播放视频,中文字幕少妇AV,亚洲电影中文字幕,久久久久亚洲av成人网址,久久综合视频网站,国产在线不卡免费播放

        ?

        保險公司償付能力及風(fēng)險管理淺析

        2013-02-01 03:40:32劉建東
        商情 2013年2期
        關(guān)鍵詞:償付能力保險公司風(fēng)險管理

        劉建東

        【摘要】近年來,中國保險業(yè)一直保持著超常規(guī)的發(fā)展速度。隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的急速擴張,我國保險公司的償付能力不足問題并且由之帶來的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險日益受到保險公司和政府監(jiān)管部門的重視,中國保監(jiān)會也將其作為近年來的工作重點來解決。筆者就保險公司償付能力及風(fēng)險管理談?wù)勛约旱睦斫狻?/p>

        【關(guān)鍵詞】保險公司,償付能力,風(fēng)險管理

        一、保險市場高速發(fā)展及開放環(huán)境下的激烈競爭導(dǎo)致償付能力不足。

        中國保險市場的開放引發(fā)了市場的激烈競爭,并推動保險業(yè)的高速發(fā)展。在此過程中,償付能力不足的問題日漸暴露。資本額的高低代表公司的償付能力的大小,資本額愈高表示其經(jīng)營穩(wěn)定性愈高,承擔(dān)風(fēng)險的能力就較大,從而公司就可以提高保費的自留比例,擴充業(yè)務(wù),增加收入。相反,一旦資本額不足,經(jīng)營不當(dāng),極易損害其償付能力。在激烈競爭的環(huán)境中,降低保險費率是原始的、也是行之有效的手段之一,降費的直接后果是導(dǎo)致承保利潤減少,而由此導(dǎo)致的損失如不能由其他收益來彌補,則導(dǎo)致企業(yè)虧損,侵蝕其償付能力。雖然,我國《保險法》第69 條規(guī)定“設(shè)立保險公司,其注冊資本的最低限額為人民幣2 億元”,《保險管理暫行規(guī)定》第3 條第1 款又進一步為預(yù)防保險公司失去償付能力而對保險業(yè)資本額作了規(guī)定。我國《保險法》第136 條對“保險價格”即保險費率作出規(guī)定,但目前沒有有效的監(jiān)管措施,造成有法不依,變相降費現(xiàn)象屢有發(fā)生,大大提高了保險公司的經(jīng)營風(fēng)險。

        針對以上情況,首先應(yīng)根據(jù)目前情況對相關(guān)法規(guī)的部分條款作出修改。其次,應(yīng)加大監(jiān)管力度,對保險業(yè)的費率進行嚴(yán)格監(jiān)督,通過加強監(jiān)管提供給保險人公平競爭的環(huán)境,建立良好的保險市場秩序。另外,隨著外資保險公司紛紛涌入,我國與國際保險市場逐步接軌。保險監(jiān)管部門在加大監(jiān)管力度的同時也就客觀上要求必須擁有一套完善的與現(xiàn)有的保險監(jiān)管水平和做法相適應(yīng)的,操作性強的保險行業(yè)法定會計準(zhǔn)則與之配合,這才能管好外資保險公司,也才能使我國保險業(yè)穩(wěn)步地與國際接軌。上市公司的財務(wù)報表必須根據(jù)公認(rèn)會計準(zhǔn)則編制,這樣有利于不同投資者相互比較。但是保險公司應(yīng)具備不同于一般行業(yè)的償付能力,而有一部分償付能力則是股東權(quán)益,這就存在分配經(jīng)營利潤與保證保險公司償付能力之間的矛盾。為了保證保險公司利潤不被過度分配以維護償付能力,就有必要制定保險法定會計準(zhǔn)則。

        二、責(zé)任準(zhǔn)備金的提存不足或不實

        保險公司在經(jīng)營中,所有者權(quán)益與各種責(zé)任準(zhǔn)備金已成為保險業(yè)償付能力的兩大支柱。保險業(yè)的經(jīng)營特點是先收取固定金額的保險費,一旦事故發(fā)生,再依據(jù)合同承擔(dān)給付保險金責(zé)任。故保險公司在收取保險費時就應(yīng)該依據(jù)規(guī)定提存足額責(zé)任準(zhǔn)備金,以備發(fā)生保險責(zé)任事故時償付保險責(zé)任,因此,它是保險公司最大的負(fù)債。如果責(zé)任準(zhǔn)備金的提存不足或不實,會導(dǎo)致:(1) 資產(chǎn)負(fù)債表顯示財務(wù)狀況失真。(2) 對公司償付能力造成影響。(3) 粉飾公司經(jīng)營成果。

        《保險法》第98 條第一款規(guī)定: “保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保障被保險人利益、保證償付能力的原則,提取各項責(zé)任準(zhǔn)備金?!钡kU會計核算對象的保費收入、保險成本、責(zé)任準(zhǔn)備金以及利潤等,都與保險精算密切相關(guān)。尤其是責(zé)任準(zhǔn)備金,其大小將直接影響公司的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果,而這最具技術(shù)性也最為關(guān)鍵的部分依靠精算。無論采取哪種計算方法,未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及未決賠款準(zhǔn)備金的提取比例均是估算的結(jié)果,很難判斷是否提足,尤其是未決賠款準(zhǔn)備金提取很可能因公司經(jīng)營者為達到某種目的作為利潤調(diào)節(jié)器被“靈活運用”。準(zhǔn)備金不足是保險業(yè)失去償付能力的重要原因之一,因此,保險公司在經(jīng)營中應(yīng)重視精算在保險會計中的地位與作用,同時監(jiān)管部門應(yīng)嚴(yán)格檢查,以防準(zhǔn)備金提存不足而導(dǎo)致保險公司喪失償付能力。

        三、資金的運用在保險經(jīng)營中的作用及風(fēng)險

        保險公司通過承擔(dān)保險責(zé)任而積累起來的資金,其給付是以保險事故的發(fā)生為條件的,這就使保險資金的形成與賠償給付之間形成時間差,也就給保險公司提供了運用這部分閑置資金來獲得投資收益的可能。通過保險資金的運用可增加收入,增強償付能力,使保險資金進入良性循環(huán)。但在重視收益性的同時,應(yīng)保證資金的安全性及流動性?!侗kU法》明確規(guī)定保險資金運用的幾種形式,這就使保險公司在激烈競爭的環(huán)境下通過投資使保險資金增值的迫切要求愈顯突出。但我國目前資本市場并不是十分成熟,投機味道較濃,再加之國內(nèi)保險公司缺乏專業(yè)投資人才的實際情況,簡單地改變或放松保險投資的監(jiān)管規(guī)定,又可能使保險公司面臨巨大的資產(chǎn)風(fēng)險,從而導(dǎo)致保險公司面臨喪失償付能力的風(fēng)險。因此,如何拓寬保險公司資金運營渠道,就成為保險監(jiān)管部門面臨的一項重大課題。

        四、業(yè)務(wù)持續(xù)高速增長造成的負(fù)面影響

        保險公司為爭取顧客投?;蜃非髽I(yè)務(wù)發(fā)展速度時往往會對投保人采取延緩收費或收取遠(yuǎn)期票據(jù)的優(yōu)惠,這樣會形成保險公司大量的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù),容易導(dǎo)致大量壞賬,降低收益。另外業(yè)務(wù)高速發(fā)展的要求會使保險公司降低核保的謹(jǐn)慎性,造成業(yè)務(wù)質(zhì)量良莠不齊,也會造成理賠中的“以賠促?!奔捌渌璞仔袨榈陌l(fā)生。

        針對業(yè)務(wù)高速發(fā)展帶來的不良后果,保險公司應(yīng)首先合理安排再保險。其次通過加強內(nèi)部管理制度的建設(shè)來提高組織機構(gòu)的有效經(jīng)營,防止舞弊行為的發(fā)生。另外應(yīng)建立保險風(fēng)險的識別、評價與預(yù)警系統(tǒng),通過使用與保險業(yè)相適應(yīng)的科學(xué)的財務(wù)比率分析方法來判斷保險公司的財務(wù)狀況,為監(jiān)管部門出臺監(jiān)管政策提供理論依據(jù)。自《保險公司償付能力管理規(guī)定》實施以來,償付能力不足的保險公司確實比2008 年底減少了,仔細(xì)分析一下不難看出,大多保險公司都是通過增加資本金這種治標(biāo)不治本的方式來解決其償付能力不足的問題,而只有當(dāng)保險公司內(nèi)控管理能力大幅改善、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)充分、合理進行調(diào)整,同時監(jiān)管部門也應(yīng)不斷完善保險法規(guī)體系,建立健全保險監(jiān)管指標(biāo)體系和風(fēng)險警報系統(tǒng),保險業(yè)償付能力不足的問題才能獲得根本改變,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險才能不斷降低,從而促進保險業(yè)正常健康發(fā)展。

        參考文獻:

        [1]李維安,李慧聰,郝臣,保險公司治理、償付能力與利益相關(guān)者保護[J]. 中國軟科學(xué).2012年第8 期

        [2]尚穎,賈士彬,我國壽險業(yè)償付能力不足原因及對策分析[J].上海保險.2012年第7期

        猜你喜歡
        償付能力保險公司風(fēng)險管理
        探討風(fēng)險管理在呼吸機維護與維修中的應(yīng)用
        保險公司和再保險公司之間的停止損失再保險策略選擇博弈
        平安養(yǎng)老保險股份有限公司償付能力風(fēng)險管理制度
        不慎撞死親生兒 保險公司也應(yīng)賠
        公民與法治(2020年5期)2020-05-30 12:33:46
        保險公司中報持股統(tǒng)計
        房地產(chǎn)合作開發(fā)項目的風(fēng)險管理
        商周刊(2018年23期)2018-11-26 01:22:28
        保險公司預(yù)算控制分析
        基于保險賠付模型的財險業(yè)海洋災(zāi)害償付能力測算
        護理風(fēng)險管理在冠狀動脈介入治療中的應(yīng)用
        保險:“償二代”首份季度報告發(fā)布
        91精品全国免费观看青青| 一本一道av无码中文字幕| 论理视频二区三区四区在线观看 | 亚洲一区二区三区日韩在线观看 | 国产做无码视频在线观看 | 成年人视频在线观看麻豆| 曰日本一级二级三级人人| 欧美熟妇另类久久久久久不卡| 国产激情视频一区二区三区| 国产精品免费观看久久| 亚洲一区av无码少妇电影 | 久久久久人妻一区精品色欧美| 精品久久久噜噜噜久久久| 国产成人免费a在线视频| 日本亚洲欧美在线观看| 日本色偷偷| 青青草视频国产在线观看| 亚洲国产精品天堂久久久| 亚洲第一女人的天堂av| 人妻体内射精一区二区三区 | 无码人妻精品丰满熟妇区| 国产真人无遮挡作爱免费视频| 超碰性爱| 国产一区二区三区av观看 | 人妻中文字幕乱人伦在线| 日韩人妻无码一区二区三区久久 | 丰满少妇愉情中文字幕18禁片| 国产福利免费看| 国产亚洲第一精品| 亚洲av乱码国产精品色| 蜜桃视频永久免费在线观看| 一区二区三区激情免费视频| 欧美牲交a欧美牲交aⅴ免费下载| 少妇被粗大的猛烈进出69影院一 | 少妇bbwbbw高潮| 天天综合色中文字幕在线视频| 少妇又骚又多水的视频| 欧洲美熟女乱av亚洲一区| 强奷乱码中文字幕| 欧产日产国产精品精品| 无码免费午夜福利片在线|