郭申友，徐金玉

（1.鶴崗師范高等?？茖W(xué)校，黑龍江 鶴崗 154107；2.大海林林業(yè)局，黑龍江 海林 157125）

企業(yè)管理

我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理問題分析

郭申友1，徐金玉2

（1.鶴崗師范高等?？茖W(xué)校，黑龍江 鶴崗 154107；2.大海林林業(yè)局，黑龍江 海林 157125）

在金融危機(jī)背景下，以商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理為研究對象，借鑒銀行業(yè)缺乏嚴(yán)格有效的風(fēng)險管理的經(jīng)驗教訓(xùn)，結(jié)合我國商業(yè)銀行的實際情況，提出提高我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理水平的對策。

風(fēng)險管理；銀行體系；金融機(jī)構(gòu)

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)社會中扮演著越來越重要的角色。本文在金融危機(jī)背景下，以商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理為研究對象，探討提高我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理水平的對策。

1 我國商業(yè)銀行概述

我國銀行體系由中央銀行、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、自律性組織和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)組成。中央銀行，即中國人民銀行，在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險，維護(hù)金融穩(wěn)定。監(jiān)管機(jī)構(gòu)是中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，它負(fù)責(zé)對全國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動實施監(jiān)管。中國銀行業(yè)協(xié)會是在民政部注冊的全國性非營利社會團(tuán)體，是中國銀行業(yè)的自律組織。中國的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)包括三大政策性銀行（國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行）、大型商業(yè)銀行（中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行和交通銀行）、中小商業(yè)銀行（12家股份制商業(yè)銀行和100多家城市商業(yè)銀行）、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)（農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行與農(nóng)村資金互助社），以及中國郵政儲蓄銀行和外資銀行。

改革開放以來，中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行及中國建設(shè)銀行逐步得以建立、恢復(fù)和發(fā)展，曾被稱為“四大專業(yè)銀行”。隨著中國金融改革的不斷深入，四大銀行的“專業(yè)”色彩越來越淡，逐步演變?yōu)榫C合類的商業(yè)銀行。加之交通銀行的不斷發(fā)展壯大，從同質(zhì)同類機(jī)構(gòu)監(jiān)管角度，這五家銀行統(tǒng)一歸為“國有及國有控股大型商業(yè)銀行”，并稱為“大型商業(yè)銀行”。我國中小商業(yè)銀行包括12家股份制商業(yè)銀行（即中信銀行、招商銀行、深圳發(fā)展銀行、廣東發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、中國光大銀行、華夏銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中國民生銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行和136家城市商業(yè)銀行，如北京銀行、上海銀行杭州銀行、萊商銀行、南京銀行、寧波銀行、盛京銀行、大連銀行、哈爾濱銀行等。

股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行是按照股份制建立和運(yùn)行的，在經(jīng)營管理、金融服務(wù)方面等適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，不僅在很大程度上填補(bǔ)了國有商業(yè)銀行的市場空白，滿足了中小企業(yè)和居民的融資和儲蓄需求，豐富了對城鄉(xiāng)居民的金融服務(wù)，而且打破了計劃經(jīng)濟(jì)體制下國有銀行的壟斷局面，提高了商業(yè)銀行的整體競爭能力、服務(wù)水平和工作效率，大大推動了整個中國銀行業(yè)的改革與發(fā)展。以城市商業(yè)銀行為例，據(jù)城商行發(fā)展論壇第九次會議透露，全國136家城市商業(yè)銀行資產(chǎn)總額達(dá)41 320億元，存款余額達(dá)33 928億元，不良貸款余額485億元，不良貸款率2.33％。全年稅后利潤407億元，貸款損失準(zhǔn)備充足率162％，撥備覆蓋率114％。各項經(jīng)營指標(biāo)均實現(xiàn)歷史性突破，達(dá)到歷史最好水平。除此之外，城商行在跨區(qū)域經(jīng)營、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、結(jié)成區(qū)域聯(lián)盟等方面，也取得了很大的成效[1]。

2 我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

近年來，我國商業(yè)銀行發(fā)展迅速，資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，盈利能力不斷增強(qiáng)。截至到2008年年底，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額62.39萬億元，同比增長18.62％；負(fù)債總額58.61萬億元，同比增長18.22％；本外幣存款余額47.84萬億元，增長19.3％；本外幣貸款余額32.01萬億元，增長17.9％；實現(xiàn)稅后凈利潤5 834億元，比上年增長30.6％；平均資本利潤率和資產(chǎn)利潤率分別達(dá)到17.09％和1％[2]。與此同時，我國的商業(yè)銀行在產(chǎn)品創(chuàng)新、跨區(qū)域經(jīng)營、金融服務(wù)、上市融資等方面取得了重大突破，為國民經(jīng)濟(jì)做出了重要貢獻(xiàn)。但是，我國商業(yè)銀行在其業(yè)務(wù)經(jīng)營與公司治理等方面也存在一些問題，導(dǎo)致商業(yè)銀行抵御財務(wù)風(fēng)險的能力不足。

2.1 財務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄

近些年來，由于外部金融環(huán)境的不斷變化，財務(wù)風(fēng)險管理對我國商業(yè)銀行在抵御風(fēng)險方面起到了至關(guān)重要的作用。但是從總體上看，財務(wù)風(fēng)險管理在銀行的治理層中并沒有引起足夠的重視，沒有形成自上而下的財務(wù)風(fēng)險管理理念，不能從財務(wù)活動的全過程、財務(wù)的總體效益出發(fā)去認(rèn)識和管理財務(wù)風(fēng)險。很多商業(yè)銀行對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識存在片面性，缺乏全面的財務(wù)管理風(fēng)險意識，對財務(wù)風(fēng)險管理認(rèn)識很大程度上還停留在控制風(fēng)險和規(guī)避風(fēng)險的階段，僅僅把財務(wù)風(fēng)險管理看成是控制和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的工具，而沒有認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理廣泛存在于商業(yè)銀行經(jīng)營活動的各個方面。一些商業(yè)銀行甚至錯誤的認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險管理和銀行價值創(chuàng)造、盈利能力是對立的，認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險管理會阻礙銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，銀行要想發(fā)展業(yè)務(wù)，必須放松財務(wù)風(fēng)險管理。在金融危機(jī)的背景下，商業(yè)銀行面臨的金融市場震蕩、信用風(fēng)險迅速夸大，因此商業(yè)銀行應(yīng)努力提高其財務(wù)風(fēng)險管理意識。只有把財務(wù)風(fēng)險管理重視起來，才能在實際工作中嚴(yán)格執(zhí)行，更好的實現(xiàn)商業(yè)銀行抵御風(fēng)險、安全經(jīng)營、價值提升的整體經(jīng)營目標(biāo)。

2.2 財務(wù)風(fēng)險管理體系不健全

盡管一些商業(yè)銀行逐步認(rèn)識到了財務(wù)風(fēng)險管理對其經(jīng)營發(fā)展的重要性，但是沒有從銀行整體的角度出發(fā)形成有系統(tǒng)的、全面的財務(wù)風(fēng)險管理體系，以至于商業(yè)銀行防范和化解財務(wù)風(fēng)險的效率和質(zhì)量大為降低。在金融市場不斷對外開放的條件下，我國商業(yè)銀行將面臨更加復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境，經(jīng)濟(jì)因素、政治因素、法律因素、市場因素等因素都對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理產(chǎn)生重要影響。宏觀環(huán)境和外部環(huán)境的復(fù)雜多變要求商業(yè)銀行建立一個靈活的、彈性的財務(wù)風(fēng)險管理體系以應(yīng)對環(huán)境變化給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險，但是由于我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險意識匱乏，無法形成一個健全、完善、能夠靈活應(yīng)對各種風(fēng)險的財務(wù)風(fēng)險管理體系，而只能采取一些零星的措施解決財務(wù)風(fēng)險問題。這樣的財務(wù)風(fēng)險管理活動往往是瞬時的或者是間斷性的，往往只針對單一部門或工作中單一業(yè)務(wù)的風(fēng)險機(jī)械地采取一定對策，而沒有做到系統(tǒng)化、規(guī)范化與制度化。財務(wù)風(fēng)險管理體系的不健全，直接導(dǎo)致商業(yè)銀行抵御財務(wù)風(fēng)險能力的不足。因此，為充分發(fā)揮商業(yè)銀行抵抗財務(wù)風(fēng)險、獲取規(guī)模效益的作用，我國商業(yè)銀行應(yīng)該也必須建立一套行之有效的全面的財務(wù)風(fēng)險管理體系，這對銀行的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效地管理具有重要意義[3]。

3 加強(qiáng)我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的對策

財務(wù)風(fēng)險管理是商業(yè)銀行發(fā)展的有效保證，為了更好的發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險管理職能，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全以財務(wù)風(fēng)險管理為核心的商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系與全員的風(fēng)險管理文化。金融危機(jī)啟示我們，任何無視風(fēng)險，弱化風(fēng)險管理的銀行在經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化的時候必將付出慘重的代價。因此，在金融危機(jī)背景下，健全以財務(wù)風(fēng)險管理為核心的商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系與全員的風(fēng)險管理文化是我國商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急。

3.1 培育全員的財務(wù)風(fēng)險管理文化

財務(wù)風(fēng)險管理文化是商業(yè)銀行在其持續(xù)的經(jīng)營管理活動中逐步形成的共同的財務(wù)風(fēng)險管理理念和價值觀，它符合商業(yè)銀行的整體風(fēng)險管理戰(zhàn)略，是通過相應(yīng)的風(fēng)險管理制度以及銀行人員的風(fēng)險管理行為表現(xiàn)出來的一種企業(yè)文化。這種共同的文化理念是商業(yè)銀行的一種無形的人文軟實力，當(dāng)這種文化理念滲透到每一位員工的內(nèi)心并產(chǎn)生共鳴的時候就會自然而然的表現(xiàn)在其工作行為當(dāng)中，這樣商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理就會真正落實到每一筆業(yè)務(wù)、每一位員工的實際工作當(dāng)中，而不會流于形式。全員的財務(wù)風(fēng)險管理文化是新形勢下商業(yè)銀行競爭力的另一種體現(xiàn)。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身風(fēng)險管理文化戰(zhàn)略和管理目標(biāo)，大力倡導(dǎo)和強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險意識，樹立全員的財務(wù)風(fēng)險管理文化，使財務(wù)風(fēng)險管理理念成為商業(yè)銀行及其員工的共同的價值觀，真正成為促進(jìn)銀行發(fā)展的內(nèi)在動力。

在金融危機(jī)的背景下，全球的銀行業(yè)遭受沉痛打擊，給商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。在我國，盡管由于金融危機(jī)的爆發(fā)給實體產(chǎn)業(yè)造成了不同程度上的沖擊，由此引發(fā)的信用等危機(jī)給商業(yè)銀行帶來一定的影響，但是由于我國經(jīng)濟(jì)總體形勢依然向好，銀行業(yè)相對其他國家來講受到的影響相對較??；相反，隨著實體產(chǎn)業(yè)的不斷恢復(fù)，以及國家寬松的貨幣政策，銀行業(yè)反而呈現(xiàn)出相對活躍的氛圍。但是，我國商業(yè)銀行決不能為了追逐短期高額利益、擴(kuò)大市場份額而放松對財務(wù)風(fēng)險管理的重視程度，應(yīng)該抓住機(jī)遇培植財務(wù)風(fēng)險管理文化。

財務(wù)風(fēng)險管理文化的培植不是階段性工作，而是商業(yè)銀行公司治理中的一項長期任務(wù)，因此培育商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理文化應(yīng)貫穿銀行的整個生命周期。商業(yè)銀行應(yīng)向全體員工廣泛宣講正確的財務(wù)風(fēng)險管理理念、知識、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，大力倡導(dǎo)和強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險意識，使財務(wù)風(fēng)險管理理念成為銀行和員工的一致價值觀，真正使財務(wù)風(fēng)險文化成為促進(jìn)我國商業(yè)銀行發(fā)展的原動力。另外，商業(yè)銀行應(yīng)建立管理制度和實施績效考核，將財務(wù)風(fēng)險管理文化融入到每一位員工的日常行為之中。只有對財務(wù)風(fēng)險管理理念引起足夠重視并形成自上而下的財務(wù)風(fēng)險管理意識，將財務(wù)風(fēng)險管理理念固化到每一條規(guī)章制度之中，要求員工嚴(yán)格遵守，并輔之以合規(guī)和績效考核，才會形成良好的財務(wù)風(fēng)險文化環(huán)境和氛圍。

3.2 構(gòu)建以財務(wù)風(fēng)險管理為核心的全面風(fēng)險管理體系

在金融危機(jī)背景下，商業(yè)銀行面臨更加復(fù)雜、激烈的競爭環(huán)境，因此只有建全以財務(wù)風(fēng)險管理為核心的商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系，才能在環(huán)境中取得穩(wěn)健的發(fā)展。我國商業(yè)銀行健全的公司治理結(jié)構(gòu)包括股東大會、董事會及其專門委員會、監(jiān)事會和高級管理層。健全的以財務(wù)風(fēng)險管理為核心的商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系應(yīng)該包括：規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理部門、法律合規(guī)部門、內(nèi)部審計部門、財務(wù)部門、其它相關(guān)部門以及各業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)等。

在建立健全商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系的過程中，要始終以財務(wù)風(fēng)險管理為核心，將財務(wù)風(fēng)險管理范圍覆蓋到信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等范圍，以財務(wù)風(fēng)險管理部門及其人員為依托，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制、財務(wù)風(fēng)險信息反饋系統(tǒng)，運(yùn)用統(tǒng)一的風(fēng)險控制和風(fēng)險管理方法，形成事前、事中、事后的全面風(fēng)險評價體系，將其財務(wù)風(fēng)險狀況及時向董事會及其專門委員會和管理層匯報。這樣，董事會及其專門委員會和管理層就可以及時了解銀行正在面臨的風(fēng)險，形成董事會對管理層的有效監(jiān)督，從而避免了管理層為追逐短期高額利益而采用激進(jìn)式的經(jīng)營方式。金融危機(jī)背景下，商業(yè)銀行面臨的各種不確定風(fēng)險復(fù)雜多樣，因此商業(yè)銀行應(yīng)充分結(jié)合自身財務(wù)風(fēng)險管理的實際狀況，健全以財務(wù)風(fēng)險管理為核心的商業(yè)銀行全面的風(fēng)險管理體系，不斷增強(qiáng)其抵御風(fēng)險能力。只有健全了以財務(wù)風(fēng)險管理為核心的商業(yè)銀行全面的風(fēng)險管理體系，才能為商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營提供保障，從而為商業(yè)銀行帶來持續(xù)的高額利潤。

[1]徐曉萌.我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理改進(jìn)探索[D].北京：財政部財政科學(xué)研究所，2009.

[2]王昕.關(guān)于加強(qiáng)商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的思考[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2012（11）:106.

[3]魯榮.黑龍江省銀行匯率避險產(chǎn)品發(fā)展現(xiàn)狀及對策[J].中國林業(yè)經(jīng)濟(jì)，2011（6）：53-56.

［責(zé)任編輯：鄭德勝］

The Analysis of Financial Risk Management Problem of China Commercial Banking

GUOShen-you1，XUJin-yu2
(1.Hegang Teachers College,Heilongjiang Hegang 154107,China;2.Dahailin Forestry Bureau,Hailin Heilongjiang157125,China)

Under the background of financial crisis,the commercial bank financial risk management as the research object,based on the experience of the banking industry lack of strict and effective risk management,combined with the actual situation of our country commercial bank,put forward to countermeasures ofimprovingour countrycommercial bank financial risk management level.

risk management;the bankingsystem;financial institutions

F830.33

A

1673-5919（2013）03-0054-03

2013-03-26

郭申友（1964-），男，安徽蕪湖市人，高級會計師，從事財務(wù)會計方面研究。