●本刊編輯部

2013年1月16日，財政部在上海召開全國會計監(jiān)督工作總結(jié)交流會，會議首先回顧總結(jié)了2012年全國會計監(jiān)督工作：按照財政部統(tǒng)一部署，2012年全國會計監(jiān)督工作取得新進展；專員辦充分發(fā)揮集團作戰(zhàn)優(yōu)勢，聯(lián)合聯(lián)動、突出重點，強化了對關(guān)系國計民生的重要領(lǐng)域、重點行業(yè)的監(jiān)管；地方財政部門充分發(fā)揮就地監(jiān)管優(yōu)勢，上下聯(lián)動、全面推開，會計監(jiān)督檢查的規(guī)模效應(yīng)顯著；財政部監(jiān)督檢查局注重會計監(jiān)督頂層設(shè)計，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、整體推進，會計監(jiān)督機制更加完善。為深入貫徹黨的十八大精神、使會計監(jiān)督工作更好地服務(wù)于經(jīng)濟社會發(fā)展大局，會議還全面總結(jié)了十七大以來會計監(jiān)督工作的成效和經(jīng)驗，對會計監(jiān)督面臨的形勢和任務(wù)進行了分析，并對下一步工作進行謀劃部署。

與往年不同的是，此次參會者不僅包括財政部監(jiān)督檢查局、條法司、企業(yè)司、會計司、中注協(xié)以及財政部駐各地專員辦、各省市財政廳（局）等財政部門負(fù)責(zé)人，審計署、國資委、證監(jiān)會等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，部分中央企業(yè)、上市公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，全國百強會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人也參加了會議，其中部分代表在會上進行交流發(fā)言，紛紛為進一步做好會計監(jiān)督工作、夯實“三位一體”的會計監(jiān)督體系建言獻策。會議收效良好，為推進會計監(jiān)督工作再上新臺階奠定基礎(chǔ)、指明方向。

回望：總結(jié)經(jīng)驗鋪新路

會計監(jiān)督是財政監(jiān)督機構(gòu)依法履職的重要內(nèi)容。自1999年以來，會計監(jiān)督工作歷經(jīng)十幾年的發(fā)展取得了長足進步，成績有目共睹。十七大以來，會計監(jiān)督工作更是走出一條開拓創(chuàng)新、科學(xué)發(fā)展的新路。財政部作為全國會計工作和注冊會計師行業(yè)主管部門，帶領(lǐng)全行業(yè)自覺落實科學(xué)發(fā)展觀，在加強行業(yè)管理和服務(wù)的同時，堅持寓監(jiān)督于服務(wù)，構(gòu)建和完善單位內(nèi)部監(jiān)督、注冊會計師審計監(jiān)督和政府會計監(jiān)督 “三位一體”的會計監(jiān)督體系，在提升會計信息質(zhì)量、服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。五年來，財政部組織各地專員辦和各級財政部門共檢查98214 戶企事業(yè)單位和5421 家會計師事務(wù)所，查補稅款627 億元，收繳罰款2.09 億元，處理處罰責(zé)任人859 人，移送公安、稅務(wù)等部門處理企業(yè)1020 戶，處罰事務(wù)所435 家，處罰注冊會計師857 人，查處了一批重大典型案件，得到了國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和社會公眾的廣泛支持。成績的取得離不開五年來會計監(jiān)督工作正確的方向把握、離不開實踐探索積累的寶貴經(jīng)驗。此次會議總結(jié)出十七大以來會計監(jiān)督工作五條行之有效的經(jīng)驗做法：一是堅持服務(wù)大局、突出重點，會計監(jiān)督檢查成效更加顯著；二是堅持解放思想、開拓創(chuàng)新，會計監(jiān)督機制制度日趨完善； 三是堅持依法行政、公開透明，會計監(jiān)督社會影響不斷擴大；四是堅持強化素質(zhì)、鍛煉隊伍，會計監(jiān)督能力水平持續(xù)提升；五是堅持相互尊重、平等互利，會計監(jiān)督國際合作取得突破。

總結(jié)是為了更好地前行，牢牢把握經(jīng)驗、準(zhǔn)確分析當(dāng)前是為了鋪就新路、開啟新局面。會計信息與經(jīng)濟社會發(fā)展緊密相關(guān)，十八大的勝利召開為我國未來一個時期的經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃了藍圖，全面建成小康社會和全面深化改革開放的部署也為會計監(jiān)督工作的科學(xué)發(fā)展提供了更加廣闊的舞臺。財政部黨組成員、紀(jì)檢組長劉建華在此次會議深刻分析道：“我國的經(jīng)濟發(fā)展已進入穩(wěn)定增長階段，調(diào)結(jié)構(gòu)、增效益的任務(wù)更重，宏觀調(diào)控更加強調(diào)預(yù)調(diào)、微調(diào)，這就對會計信息的真實性、及時性提出了更高的要求，會計監(jiān)督責(zé)任更加重大?！睉?yīng)如何緊密圍繞經(jīng)濟財政中心工作，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢和職能作用成為新的歷史時期會計監(jiān)督工作面臨的新命題。此次會議在總結(jié)五年經(jīng)驗和成效的基礎(chǔ)上，對會計監(jiān)督面臨的形勢和任務(wù)也作出準(zhǔn)確分析，并重點強調(diào)了如下方面：會計監(jiān)督工作要服務(wù)于推動財政管理改革、確保財稅政策有效執(zhí)行； 服務(wù)于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、推動經(jīng)濟持續(xù)健康增長；服務(wù)于保障改善民生、推動全面建成小康社會；服務(wù)于源頭上治理腐敗、維護社會公平正義；服務(wù)于深化對外開放、維護國家經(jīng)濟安全。這既是對會計監(jiān)督工作貫徹落實十八大精神提出的具體要求，更是對新形勢下會計監(jiān)督科學(xué)發(fā)展的方向判斷。

國資委評價局副局長鄔紅兵

證監(jiān)會會計部副巡視員夏志良

中國交通建設(shè)股份有限公司執(zhí)行董事、財務(wù)總監(jiān)傅俊元

上海立信會計師事務(wù)所首席合伙人朱建弟

共識：合力監(jiān)管布新局

強化會計監(jiān)督、治理會計信息失真是一項長期而艱巨的任務(wù)，財政部門作為主管部門，在履行好《會計法》、《注冊會計師法》 賦予的會計監(jiān)管職責(zé)的同時，也要充分調(diào)動各方積極性，不斷完善單位內(nèi)部會計監(jiān)督、注冊會計師審計監(jiān)督和有關(guān)職能部門政府監(jiān)督“三位一體”的會計監(jiān)督體系，進一步樹立財政部門會計監(jiān)督的主導(dǎo)地位。審計署、國資委、證監(jiān)會等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，部分中央企業(yè)、上市公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，全國百強會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人參加了會議，就共同做好會計監(jiān)督工作進行了深入交流。

國資委評價局副局長鄔紅兵在會上介紹道：“國資委自成立以來，始終將會計監(jiān)督作為財務(wù)監(jiān)管工作的重要抓手，通過會計監(jiān)督促進規(guī)范管理，取得了進步?！蓖瑫r他從中央企業(yè)率先執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則、規(guī)范央企選聘審計機構(gòu)、建立與財政部、審計署、證監(jiān)會等部門的審計質(zhì)量聯(lián)合監(jiān)管機制、開展出資人審計監(jiān)督等方面具體介紹了中央企業(yè)不斷深入推進會計監(jiān)督工作的有效做法。證監(jiān)會會計部副巡視員夏志良則從加強對上市公司財務(wù)信息披露的監(jiān)管、推進上市公司內(nèi)部監(jiān)督控制體系建設(shè)、加強對證券資格會計師事務(wù)所的監(jiān)管、穩(wěn)中推進審計監(jiān)管和會計合作等方面介紹了證監(jiān)會會計部在提高資本市場會計信息質(zhì)量、扎實推進監(jiān)管工作方面的多項舉措，并就圍繞資本市場改革發(fā)展方向加強和改進會計監(jiān)管的多項部署與參會者進行交流。

談及對會計監(jiān)督工作的認(rèn)識時，國資委評價局副局長鄔紅兵說道：“國資委評價局將與財政部監(jiān)督局及駐各地專員辦、各省級財政部門，進一步地加強協(xié)同配合；在各中央企業(yè)的共同努力下，及在座會計師事務(wù)所的大力幫助下，促進中央企業(yè)會計信息質(zhì)量的不斷提升，管理不斷規(guī)范。”

加強協(xié)同配合、形成會計監(jiān)督合力已經(jīng)成為政府行政監(jiān)管層面各監(jiān)管方的默契與共識，證監(jiān)會會計部副巡視員夏志良在會上也表示近年來與財政部、監(jiān)督檢查局之間，在會計監(jiān)管、合作，推進會計行業(yè)健康發(fā)展，提高資本市場會計信息質(zhì)量等方面保持了密切良好的合作關(guān)系?！柏斦块T將進一步加強與審計、證券監(jiān)管、國有資產(chǎn)管理等部門的協(xié)作配合，形成齊抓共管、綜合治理的良好工作局面,”劉建華組長在會上對于強化政府監(jiān)管合力作出明確部署。

與此同時，落實企業(yè)責(zé)任，完善內(nèi)部監(jiān)督也是做好會計監(jiān)督工作題中應(yīng)有之義。單位內(nèi)部會計監(jiān)督是遏制會計信息失真的第一道防線。建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度，強化單位內(nèi)部會計監(jiān)督，為提高會計信息質(zhì)量奠定堅實基礎(chǔ)既是企業(yè)提升經(jīng)營管理水平的重要抓手，也是作為會計監(jiān)督工作中被監(jiān)管方的職責(zé)所在。與會央企代表、上市公司財務(wù)負(fù)責(zé)人代表在發(fā)言中都系統(tǒng)介紹了單位內(nèi)部財務(wù)管理、資金集中管控、風(fēng)險管理體系建設(shè)、內(nèi)部控制監(jiān)督機制等企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督各項工作，并表示在加強內(nèi)部監(jiān)督的同時，主動接受、積極配合、高度重視外部財務(wù)監(jiān)督與檢查工作，充分利用檢查成果、改進自身企業(yè)管理和財務(wù)管理。

中國交通建設(shè)股份有限公司執(zhí)行董事、財務(wù)總監(jiān)傅俊元在交流發(fā)言中表示，中交集團對財政部、國資委、審計署、國家稅務(wù)總局組織的各項檢查均作為公司的重大事項，對集團下屬各單位、各部門配合檢查工作提出明確和具體要求，并舉例說明：2012年財政部監(jiān)督檢查局組織7 個專員辦對中交集團開展了聯(lián)合檢查。集團董事長、總裁及各部門負(fù)責(zé)人、各二級分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人全部參加了檢查進點會，并在全系統(tǒng)召開了視頻會議。集團明確要求所有單位必須積極主動，認(rèn)真做好各項支持配合工作，各單位、各部門“一把手”要親自抓；要成立相關(guān)聯(lián)絡(luò)機構(gòu)，做到組織保證、責(zé)任落實、分工明確。同時，充分利用檢查成果，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，分析原因、改正問題、克服不足，找準(zhǔn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營管理中存在的問題，增強企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展的后勁，促進企業(yè)又好又快發(fā)展。

“樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)钠放茍?zhí)業(yè)文化和專業(yè)管理理念，配合好財政會計監(jiān)管部門工作”，上海立信會計師事務(wù)所首席合伙人朱建弟談及對會計監(jiān)督管理工作的體會時斬釘截鐵地說道，“執(zhí)業(yè)質(zhì)量為事務(wù)所生命，無論在品牌建設(shè)、選拔培養(yǎng)人才、吸收合并同行、市場業(yè)務(wù)拓展以及合伙人考核等各方面都以嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)業(yè)作為首要條件，寧可犧牲經(jīng)濟利益不愿犧牲品牌質(zhì)量。我所將以專業(yè)管理理念和實際行動配合財政監(jiān)管部門做好會計執(zhí)法檢查以及行業(yè)監(jiān)管等工作?！蓖瑸楸槐O(jiān)管方的注冊會計師行業(yè)也是市場經(jīng)濟條件下會計監(jiān)督體系中的重要一環(huán)，如何提高執(zhí)業(yè)水平，建立良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境，對會計師行業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，也對健全完善“三位一體”的會計監(jiān)督體系意義重大。上海立信會計師事務(wù)所首席合伙人朱建弟在會上明確表示，財政部門的會計監(jiān)督管理工作，在督促事務(wù)所強化內(nèi)部治理，健全事務(wù)所質(zhì)量控制體系和內(nèi)部管理機制，不斷提高事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進事務(wù)所良性健康發(fā)展中，起到不可取代的重要作用?！凹訌娦姓O(jiān)督是注冊會計師行業(yè)發(fā)展的重要保障。財政監(jiān)督部門和各地專員辦，自上而下，堅持服務(wù)理念，嚴(yán)格依法行政，對事務(wù)所的做強做大給予了真正的關(guān)心、指導(dǎo)和支持。通過座談、調(diào)研、行政檢查、溝通協(xié)調(diào)等多種形式，認(rèn)真聽取事務(wù)所的呼聲，加強與其他部門的溝通，不斷改善事務(wù)所行業(yè)的執(zhí)業(yè)環(huán)境，并積極推動國際合作，推動事務(wù)所走出去，逐步在國際上樹立中國的專業(yè)服務(wù)品牌”，朱建弟如是說。

深化：建機立制譜新篇

分析形勢、明確思路、充分謀劃下一階段會計監(jiān)督工作是歷次會計監(jiān)督工作總結(jié)交流會議的重要內(nèi)容。與往年相比，此次會議在部署工作時更加強調(diào)創(chuàng)新，更加突出重點，深化建機立制成為推進會計監(jiān)督工作再上新臺階的更為重要的抓手。

在2012年的全國會計監(jiān)督工作中，會計監(jiān)督機制建設(shè)已經(jīng)取得顯著成效：一方面，探索完善聯(lián)合聯(lián)動檢查的組織形式和工作方法，實現(xiàn)了從方案制定、檢查實施、問題認(rèn)定、處罰公告等八個方面的統(tǒng)一，充分發(fā)揮了會計監(jiān)督的協(xié)同效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)，提升了對大型企業(yè)和事務(wù)所的綜合監(jiān)管能力； 另一方面，信息化建設(shè)不斷取得進展，加強了檢查軟件的保障能力，為近百個檢查組提供現(xiàn)場及遠(yuǎn)程技術(shù)支持，同時注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管信息系統(tǒng)二期成功上線，業(yè)務(wù)報備系統(tǒng)功能更加完善，為下一步財務(wù)報表單一來源奠定技術(shù)基礎(chǔ)。

此次會議在建立和完善懲防結(jié)合的會計監(jiān)督長效機制建設(shè)上則更為明確地提出要充分發(fā)揮信息化監(jiān)管手段的作用，大力推動建立會計報表單一來源制度，通過與稅務(wù)、工商、人民銀行共享事務(wù)所業(yè)務(wù)報備信息，從源頭上杜絕企業(yè)編制多套報表的問題，從根本上綜合治理會計信息失真問題。此外，在機制建設(shè)方面會議對繼續(xù)堅持將會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相結(jié)合、強化企業(yè)和事務(wù)所“雙向延伸”的檢查模式，完善證券資格會計師事務(wù)所點對點監(jiān)管機制，研究建立事務(wù)所綜合評價、分類監(jiān)管體系等亦作出部署安排。

“各級財政部門在會計監(jiān)督工作中，要認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會十八大精神，立足長遠(yuǎn)、服務(wù)大局，圍繞經(jīng)濟財政工作的中心任務(wù)和頂層設(shè)計，統(tǒng)籌謀劃、整體推進，努力做到‘三個創(chuàng)新’”，財政部監(jiān)督檢查局局長吳奇修在會上對新一階段會計監(jiān)督工作明確有力地部署道。“三個創(chuàng)新”，即創(chuàng)新檢查思路，準(zhǔn)確把握工作重點；創(chuàng)新組織方式，有效形成監(jiān)管合力；創(chuàng)新工作機制，提升規(guī)范化水平：針對監(jiān)管對象點多面廣的現(xiàn)實，要集中力量有所取舍，在檢查對象、內(nèi)容、方式等方面不斷創(chuàng)新思路，切實提升監(jiān)督成效；根據(jù)專員辦與地方財政部門不同的職責(zé)分工以及財政部門內(nèi)外監(jiān)管力量的統(tǒng)籌配合，要不斷創(chuàng)新改進檢查組織方式，著力完善會計監(jiān)督格局； 按照財政監(jiān)督頂層設(shè)計和風(fēng)險防控的要求，要不斷創(chuàng)新完善檢查選戶、現(xiàn)場檢查、查后審理、處罰公告等工作方法和機制，進一步提高會計監(jiān)督工作的質(zhì)量和規(guī)范化水平?！?/p>