摘 要：本文介紹了建設(shè)工程施工合同備案審核重點，針對施工合同備案審核中遇到的一些問題和難點，提出了相應(yīng)的對策。并對進一步開展建設(shè)工程施工合同備案進行了思考和探討。

關(guān)鍵詞：施工合同備案；合同審核；工程造價

中圖分類號：TU723.3

文獻標識碼：B

文章編號：1008-0422（2012）07-0127-02

1 引言

為加強建筑市場管理，維護建筑市場秩序，規(guī)范建設(shè)工程施工合同簽訂行為，保護建設(shè)工程施工合同當事人的合法權(quán)益，縣級以上人民政府建設(shè)行政主管部門按工程報建分級管理權(quán)限，對施工合同實行備案管理。備案時如發(fā)現(xiàn)合同中違背國家法律、法規(guī)及行政規(guī)章的條款、合同約定內(nèi)容不全或約定不明確、合同格式未采用標準示范文本的，備案機關(guān)應(yīng)當提出相應(yīng)的修改意見，承發(fā)包雙方應(yīng)當協(xié)商修改，修改滿足規(guī)定要求后再行備案。長沙市建設(shè)工程施工合同備案工作，市住建委委托我站負責。

我站從2006年4月1日開始辦理建設(shè)工程施工合同備案手續(xù)以來，歷經(jīng)了計價辦法的重大變革：隨著《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》在國內(nèi)的實施，工程計價模式由傳統(tǒng)的定額計價“控制量、指導價、競爭費”改革為工程量清單計價“企業(yè)自主報價、市場競爭形成價格”，工程計價模式的改革深刻影響了施工合同價格的形成。

實施建設(shè)工程施工合同備案，應(yīng)重點針對施工合同實質(zhì)性條款進行審核，從建設(shè)市場的經(jīng)濟活動來看，國家及省根據(jù)參與工程建設(shè)的各方在運用工程量清單計價模式進行計價時出現(xiàn)的一些問題，相繼出臺了與工程量清單計價模式相配套的合同示范文本；如何順應(yīng)計價模式的改革，進一步規(guī)范建設(shè)工程施工合同簽訂行為，維護建設(shè)工程發(fā)包人和承包人的合法權(quán)益，防止和減少合同糾紛，切實做好施工合同的審核，是建設(shè)工程施工合同備案工作面臨的新課題。

2 建設(shè)工程施工合同審核的重點

建設(shè)工程施工合同內(nèi)容包括工程承發(fā)包范圍、建設(shè)工期、工程質(zhì)量、工程造價、安全文明施工措施費的支付、技術(shù)資料交付時間、材料和設(shè)備供應(yīng)責任、變更的計價原則、價格調(diào)整、計價、計量與支付、竣工驗收、質(zhì)量保修范圍和質(zhì)量保證期、爭議的解決方式、雙方相互協(xié)作等條款。

要做好建設(shè)工程施工合同備案工作，必須要深刻理解、準確把握建設(shè)工程施工合同的實質(zhì)性內(nèi)容。施工合同實質(zhì)性內(nèi)容是指建設(shè)工程施工合同中確定雙方當事人基本權(quán)利與義務(wù)的條款。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，工程施工承包人的主要義務(wù)是按期保質(zhì)完成施工任務(wù)，并享有按合同約定得到工程款項的權(quán)利；工程施工發(fā)包人的主要義務(wù)是按時足額支付工程價款，并享有按合同約定期限接受符合合同約定質(zhì)量目標的工程產(chǎn)品。從中分析出工程價款、工程質(zhì)量和施工工期對簽訂施工合同雙方的利益影響最大，決定了雙方的基本權(quán)利與義務(wù)，屬于施工合同的實質(zhì)性內(nèi)容。因此對建設(shè)工程施工合同進行審核的重點必然是針對施工合同實質(zhì)性內(nèi)容，其中對工程價款的審核更是施工合同審核的重中之重，施工合同條款的審核重點主要有以下幾個方面：

2.1 審查施工合同的符合性及完備性首先要熟悉招標、投標文件，關(guān)注施工合同條款與招標文件、投標文件以及中標通知書的符合性，檢查是否存在背離條款；其次檢查對于在招投標過程中形成的補遺，修改、書面答疑、詢標紀要、各種協(xié)議等是否均已作為合同文件的組成部分，是否明確解釋順序。

2.2 審核施工合同協(xié)議書條款內(nèi)容的重點檢查合同是否明確規(guī)定工程概況，工程概況是否包括工程名稱、工程地點、工程內(nèi)容、工程立項批準文號、資金來源等；是否明確工程承發(fā)包范圍，其承包范圍與中標通知書及投標文件是否一致；檢查合同的工期和工程質(zhì)量標準是否與中標通知書一致；檢查合同價款與中標通知書及投標文件是否一致，安全文明施工措施費的支付是否按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2.3 審核施工合同專用條款內(nèi)容的重點檢查合同中列有的監(jiān)理人員與監(jiān)理合同備案表是否一致、承包人現(xiàn)場項目部人員是否與中標通知書一致；是否明確變更的計價原則：合同中有類似的變更工程的價格，可以約定參照類似價格變更合同價款給與差價補償原則，防止不平衡報價；尤其是對于清單中沒有涉及到的項目變更，其定價原則、方式要明確，建議可以采用參照消耗量標準組價的模式，即工程人機材耗量參考消耗量標準，人機材單價采用信息單價，取費參照投標報價；對于工程量變化綜合價格的調(diào)整，建議事前約定工程量變化超過規(guī)定幅度值時綜合單價的調(diào)整公式；對材料價格較大幅度變化等因素造成的價格調(diào)整，應(yīng)按相關(guān)文件約定分擔原則或調(diào)價公式；在施工過程中變更施工方案、采取趕工措施等是否增加費用，也應(yīng)加以明確。 檢查合同工程造價計算原則、計費標準及其確定辦法是否合理；檢查所規(guī)定的付款和結(jié)算方式是否合適；對合同中關(guān)于工程價款結(jié)算調(diào)整條件應(yīng)在合同專用條款部分針對招標文件作詳細約定，避免合同在執(zhí)行過程中在施工、竣工結(jié)算階段產(chǎn)生爭議；檢查合同是否明確規(guī)定設(shè)備和材料供應(yīng)的責任及其質(zhì)量標準、檢驗方法；檢查隱蔽工程的工程量的確認程序及有關(guān)內(nèi)部控制是否健全，有無防范價格風險的措施；檢查中間驗收的內(nèi)部控制是否健全，交工驗收是否以有關(guān)規(guī)定、施工圖紙、施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù)；檢查合同所規(guī)定的雙方權(quán)力和義務(wù)是否對等，有無明確的協(xié)作條款和違約責任；檢查合同是否明確爭議解決方式；檢查合同中是否有不拖欠民工工資承諾。

3 建設(shè)工程施工合同審核中常出現(xiàn)的一些問題及對策

3.1 工程變更及現(xiàn)場簽證的造價爭議由于建設(shè)工程項目的唯一性、一次性、固定性等特點，在工程施工過程中，工程變更及現(xiàn)場簽證是不可避免的，特別是在實際工作中常常遇到因為工程變更的費用問題，建設(shè)單位和施工單位互相扯皮，影響工期，甚至工程質(zhì)量。因此在合同審核時應(yīng)特別注重對工程變更索賠條款的審查，當事人對建設(shè)工程的計價標準或計價方式有約定的，按照約定結(jié)算。因設(shè)計變更導致建設(shè)工程的工程量或質(zhì)量標準發(fā)生變化的，當事人對該部分工程價款不能協(xié)商一致的，可以參照簽訂建設(shè)工程施工合同時當?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門發(fā)布的計價方法或計價標準結(jié)算工程價款。合同中明確規(guī)定雙方的責、權(quán)、利，各方各司其職，工程變更中扯皮現(xiàn)象將會大大減少，有利工程建設(shè)的順利進行。

3.2 工程投標中不平衡報價的應(yīng)對在工程量清單計價模式下，采用不平衡報價策略已成為施工單位的慣用策略，不平衡報價法是相對通常的正常報價而言的，是在建設(shè)工程項目的投標總價確定后，投標方根據(jù)招標文件的付款條件，合理地調(diào)整投標文件中子項目的報價，在不抬高總價以免影響中標的前提下，實施項目時能夠盡早、更多地結(jié)算工程款，并能夠贏得更多利潤的一種投標報價方法。由于建筑市場信息的不對稱，有經(jīng)驗的施工單位可能比建設(shè)單位更清楚工程量實際會發(fā)生的數(shù)量，當發(fā)現(xiàn)有缺項、漏項或兩者之間有較大差別時，大多會采用不平衡報價法。在進行施工合同審核時應(yīng)采取對施工單位此部分超額利潤的反索賠措施，當此部分超額利潤超過一定比率時，應(yīng)約定可以按實調(diào)整合同價格。

3.3 “陰陽合同”的危害及對策?！瓣庩柡贤保址Q“黑白合同”，其概念主要出現(xiàn)在《招標投標法》頒布之后，“陰合同”是建設(shè)雙方私下簽訂的合同，未經(jīng)合法的招投標程序且未在建設(shè)主管部門備案，反之是“陽合同”。“陰陽合同”區(qū)分針對的是招投標和備案程序?！瓣柡贤背绦蚝戏ǎ瑢ν夤_，但不實際履行，主要應(yīng)付政府監(jiān)管；“陰合同”私下簽訂，只為當事人所知但實際履行。雖然“陰陽合同”的標的完全一樣，但在具體的合同價款、工期、計價辦法、工程款撥付條件等實質(zhì)內(nèi)容方面則有較大差異。分析“陰陽合同”產(chǎn)生的原因，建設(shè)單位大多為追求成本最小化、逃避費用及監(jiān)管、仍采用老的計價辦法等，施工單位因為建設(shè)市場競爭激烈，大多屬于被動接受?！瓣庩柡贤辈粌H擾亂了建設(shè)市場公平競爭的秩序，而且使雙方的權(quán)責失去約束，極易產(chǎn)生爭議，影響工程進度，甚至工程的質(zhì)量安全。因此在合同備案時應(yīng)嚴格依照《招標投標法》第43條規(guī)定：在確定中標人前，招標人不得與投標人就投標價格、投標方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判；第46條規(guī)定：招標人和中標人應(yīng)在文件發(fā)出后30日后簽訂合同，雙方不得再簽訂違背原來合同實質(zhì)內(nèi)容的其他協(xié)議。告知甲乙雙方對“陰合同”的效力進行認定，盡管“陰合同”體現(xiàn)了雙方當事人的真實意思表示，但“陰合同”為私下協(xié)議，未按《招標投標法》進行招投標程序，違反了《招標投標法》等43條、第46條強制性規(guī)定，且該合同未在建設(shè)行政主管部門備案，按《合同法》第52條規(guī)定的情形，為無效合同。在合同履行過程中發(fā)生爭議時，以備案后的合同為準。當然合同備案只是一種防范手段，要從源頭上治理 “陰陽合同”，應(yīng)該建立行業(yè)誠信體系，制訂行業(yè)自律規(guī)范，促使各主體之間及內(nèi)部自覺維護建設(shè)市場正常秩序，自覺抵制“陰陽合同”，政府相關(guān)部門應(yīng)加強監(jiān)管、聯(lián)合管理，從制度上杜絕“陰陽合同”的出現(xiàn)。

4 建設(shè)工程施工合同備案的一些思考

當前對建設(shè)工程施工合同大多采用簽訂后施工前審核備案，但實際在施工合同履行過程中仍會出現(xiàn)不少合同違約現(xiàn)象：發(fā)包方未及時撥付工程進度款、中途停工、固定造價合同遇到主要材料漲價風險過大、工程提前交付、逾期交付、拒絕驗收、拖欠工程款、拒交工程等等，因此對施工合同的備案應(yīng)該是貫穿于工程建設(shè)的全過程。施工合同跟蹤備案事先必須有著非常明確的、恰當?shù)哪康幕蚰繕?，跟蹤備案模式很容易使備案人員偏離正確的定位而侵入項目管理者的職責范圍，備案監(jiān)督不能越位參與建設(shè)過程中的項目管理，因為介入了項目管理，反而使備案監(jiān)督的作用弱化，客觀性受損，備案風險加大。

5 結(jié)束語

進行建設(shè)工程施工合同全過程跟蹤備案應(yīng)準確把握跟蹤備案的控制點和介入深度，重點針對合同履行過程中對法律法規(guī)的執(zhí)行情況的監(jiān)督，同時應(yīng)在積極探索試點的基礎(chǔ)上總結(jié)已有的經(jīng)驗，建立健全施工合同備案程序和審核規(guī)范，使合同備案逐步進入程序化、規(guī)范化、制度化的軌道中。最大限度地提高備案工作質(zhì)量，防止和減少合同糾紛。

參考文獻：

[1]劉忠平，謝祎龍等.關(guān)于高校建設(shè)工程跟蹤審計的實踐思考[J].教育財會研究，2006.

[2]錢麗華.淺談工程量清單模式下的工程結(jié)算審計.江蘇省教育審計發(fā)展中的實踐與探索.東南大學出版社，2007.7.106-113.