近期發(fā)生的陜西“表哥”、福建“表叔”等腐敗事件的曝光引人關注。其實，有更多的貪腐資金通過很多手段洗白后不為人所知。

在金融管制、監(jiān)控網絡日益嚴密的今天，通過常規(guī)的洗錢手段已經困難重重。因此，越來越多的洗錢活動與投融資融為一體，甚至會嫁接在各種新興的商業(yè)模式中?！锻顿Y者報》記者就此問題采訪了盈科律師事務所的唐春林律師，他向記者介紹了四種常見的投資洗錢犯罪方式。

企業(yè)并購“洗黑金”

第一種方式是通過企業(yè)并購 “暗度陳倉”。

唐春林以其所掌握的案例解釋說，洗錢者甲控制的A公司通過各種渠道，在全國范圍內尋找瀕臨破產的B企業(yè)，其選擇標準是股權結構單一（易于操縱企業(yè)事務），主營業(yè)務附加值高（易于虛構交易金額），且嚴重資不抵債的企業(yè)（容易被并購）。

經過運作，在A公司控制B公司后，由洗錢者甲擔任公司法定代表人，并將黑金注入該公司。洗錢者通過一些虛假交易，將黑金轉為B企業(yè)營業(yè)收入，并使其盈利。這樣洗錢者以股東紅利形式將這筆利潤合法轉入自己名下，同時還操縱企業(yè)個人支付高額薪酬。

在以類似的方式經營兩三年后，甲再對企業(yè)進行破產清算，以清除企業(yè)所有的檔案和各種交易記錄，防止被追查，這樣不但黑金可以按清算后的剩余資產分配所得漂白，還可以清除企業(yè)洗錢的有關證據。

整個過程都是在洗錢者的精心設計下巧妙進行。通過企業(yè)名義進行的資金結算和資產轉移活動，能有效規(guī)避《反洗錢法》所確立的大額交易報告制度、客戶身份識別制度等監(jiān)管措施，而且涉及財務、會計、稅務清查等諸多環(huán)節(jié)，監(jiān)管成本高，管制較為困難。

“該洗錢者甲最后是因一起并購中，因侵害中小股東利益而產生爭議，法院在審理爭議過程中發(fā)現大量涉嫌洗錢的行為而建議有關部門查處，這才成功揭開其洗錢的本質。”唐春林說。

影視行業(yè)內幕多

影視圈不僅是追逐名利的戰(zhàn)場，同時也是洗錢的黃金樂園。當你看到一部影視劇拍攝得荒謬至極忍不住大罵制片人員腦袋“進水”時，可能做夢也沒想到這部片子只是洗錢的工具。

舉例說明：比如A煤礦企業(yè)成立了攝制組，籌拍一部電視連續(xù)劇，準備邀請大量知名演職人員參與，并計劃在央視黃金時段播出，因此每集預算為300萬元，共40集，總預算高達1.2億元。由A企業(yè)出資30%，其余資金尋找投資者加盟。參與相關工作的公司皆為洗錢者所控制，所有演職人員和前期制作由B經紀公司負責，占用費用為6000萬元，特效、場景、道具等由C公司負責，占有經費3000萬元，后期制作、發(fā)行等費用3000萬元。

由于上述費用都難以核算，參與公司很容易做賬，一場特效可能僅花5萬元成本，但能虛構成30萬元，一名演員的片酬為20萬元，可以虛構成50萬元，通過各種環(huán)節(jié)的操縱最后將拍攝費用轉成公司利潤，再合法轉移到洗錢者手中。最后再以涉及敏感問題，發(fā)行審核失敗，無法在指定電視臺上映而將整個項目流產，由于沒正常公映，外界便難以查知其中的種種貓膩。

利用新型理財產品洗錢

隨著我國金融市場的逐漸開放，一些境外金融機構進入境內開展理財業(yè)務，這些境外機構在中國境內推出的新型理財產品，往往與銀行、信托公司、投資基金等金融機構聯系在一起，并適用國外法律，規(guī)避中國法律的諸多限制，同時資金較為安全，保密性強。

以香港某保險公司為例，該公司在境內推出一款保險理財產品，客戶與保險公司的合同適用馬恩島法律（英國屬地，著名避稅地），并由馬恩島政府提供擔保，保障客戶的收益?？蛻糁恍杳磕臧雌诶U納少部分費用就可以取得收益額達1000萬元的保單。憑借這張保單，可以申請香港當地銀行抵押貸款，可以取得保單金額70%以上，即700萬元以上的貸款。

再由投資公司負責將這筆貸款用于購買外匯、證券等投資行為，取得投資回報。投資公司以客戶名義，以投資回報再行辦理擔保，繼續(xù)取得大額貸款，進行投資套利活動。整個過程都由保險公司協(xié)同銀行、投資公司等眾多金融機構負責操作。這些復雜的交易，漫長的投資鏈，受到洗錢者喜愛，他們以開據保單為名，通過各種中間環(huán)節(jié)將黑金包裝成投資回報，成功漂白。由于涉及金融機構多，地域廣，法律適用復雜，監(jiān)管難度極大。

藝術品市場洗“黑錢”

《反洗錢法》主要是監(jiān)控金融機構的大額交易和可疑交易，但不涉及對可疑的藝術品交易進行調查，故而留下了監(jiān)管空白地帶。同時國內《拍賣法》規(guī)定，拍賣公司有權利對買賣雙方的真實資料保密，更加成為洗錢者的樂園。

據唐春林介紹，投資藝術品進行的洗錢手法，通常有以下幾種：

一是黑錢洗白。例如，甲需要將數億元黑金變成合法收入，那么就可以在市場上以10萬元每張的價格購入藝術家乙的作品，再肆意炒作，將這批畫作的價值炒成天價，并將畫送拍，通過洗錢組織在不同的拍賣場安排不同的人用1000萬元甚至更高的天價拍走，這些錢由甲的黑金來支付，這樣黑金就以藝術投資的名義被洗白了。

二是貪污式洗錢。假設甲手中可以操控100億元公有資產，就可以成立藝術投資機構或美術館。接下來，甲就找到乙聯手做局，將乙送拍的價值1000萬元的藝術品炒至1億元，那么多出來的9000萬元就可以化公為私，由甲和乙協(xié)商分享。

三是關聯洗錢。有些天價交易并非買賣雙方獲益，而是為與之沒有任何社會關系的關聯方洗錢。甲提前一兩年大量吃進藝術家乙的畫，把黑金變成藝術品，然后由洗錢組織安排丙和丁聯手為乙炒出一波上漲行情，接下來甲可以隨時在拍賣場或畫廊出售乙的作品，并將收益轉移給關聯方，達到洗錢的目的。