摘 要：風險管理是一門新興學科，但發(fā)展很快，已成為一種國際性的運動，受到了世界各國經濟界的重視，在企業(yè)管理中得到了廣泛而迅速地運用。作為系統(tǒng)性的科學，企業(yè)風險管理產生于本世紀初發(fā)達的西方工業(yè)化國家。風險管理之所以能夠發(fā)展成為一門獨立的學科，是與企業(yè)面臨的風險在逐漸增加分不開的。分析了現(xiàn)代企業(yè)風險管理發(fā)展的背景，對風險管理的概念、分類進行了詳細的闡述。

關鍵詞：風險管理；現(xiàn)代企業(yè)；企業(yè)風險

中圖分類號：F272 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）10-0038-02

現(xiàn)代企業(yè)面臨一系列風險，從企業(yè)的內部管理來看，存在的風險包括生產風險、環(huán)境風險、技術風險、人員風險、財務風險、經營風險、品牌風險等等。從企業(yè)所處的外部環(huán)境來看，存在的風險有：民族矛盾、局部戰(zhàn)爭、政治對抗、行業(yè)不正當競爭、行業(yè)相關的法律法規(guī)不健全等。任何一個項目重要風險的處理失當都可能導致企業(yè)經營的失敗，造成巨大的經濟損失。

一、管理發(fā)展的背景分析

分析風險管理的起源，可以從兩個角度來看。其一，在第一次世界大戰(zhàn)之后，戰(zhàn)敗的德國發(fā)生了嚴重的通貨膨脹，造成的經濟衰竭是前所未有的，因此提出了包括風險管理在內的企業(yè)經營管理問題。因此我們通常將德國看做是風險管理的起源地。其二，美國于1929—1933年卷入了20世紀最嚴重的世界性經濟危機，經濟危機造成的損失促使管理者開始注意采取某種措施來消除風險、控制風險、處置風險，以減少風險給生產帶來的影響。1931年，由美國管理協(xié)會保險部首先提出風險管理的概念，在以后的若干年里，以學術會議及研究班等多種形式集中探討和研究風險管理問題。20世紀50年代，美國企業(yè)界發(fā)生了兩件大事，其一為美國通用汽車公司的自動變速器裝置引發(fā)火災，造成巨額經濟損失；其二為美國鋼鐵行業(yè)因團體人身保險福利問題及退休金問題誘發(fā)長達半年的工人罷工，給國民經濟帶來難以估量的損失。這兩件大事促進了風險管理在企業(yè)界的推廣，風險管理從此得到了蓬勃發(fā)展。此后，對風險管理的研究逐步趨向系統(tǒng)化、專門化，風險管理也成了企業(yè)管理科學中一門獨立學科。在現(xiàn)代西方發(fā)達國家，風險管理已成為企業(yè)中專業(yè)性、技術性較強的經濟管理部門，風險管理人員不僅是一個安全顧問，同時也負擔其他管理職責，通過他們的工作識別風險，為企業(yè)最高領導層提供決策依據(jù)。

“101條風險管理準則”的產生是風險管理發(fā)展史上最重要事件之一。在1983年美國風險與保險管理協(xié)會年會上，云集紐約的各國專家學者，討論并通過了“101條風險管理準則”，作為各國風險管理的一般原則。準則共分12個部分：風險管理的一般準則；風險的識別與衡量；風險控制；風險財務管理；職國際風險管理；保險單條款安排技巧；管理哲學等。各國視自身的經濟情況和風險環(huán)境可對準則予以修正，用于指導本國的風險管理及其實務?！?01條風險管理準則”的誕生，標志著風險管理水平達到一個新的水平。1986年10月在新加坡召開的風險管理國際學術討論會表明，風險管理運動已經走向全球，成為一種國際性運動。

二、管理的概念

（一）概念

威廉姆斯等在《風險管理與保險》一書中，把風險定義為，“在給定的情況下和特定的時間內，那些可能發(fā)生的結果間的差異。如果肯定只有一個結果發(fā)生，則差異為零，風險為零；如果有多種可能結果，則有風險，且差異越大，風險越大。”從事物的不確定性出發(fā)，事物的結果可能是壞的，也有可能是好的，風險與機會并存。其實，風險簡單而明確，它排除了損失不可能存在和損失必然發(fā)生的情況。也就是說，如果損失的概率是0或1，就不存在不確定性，也就沒有風險。

風險管理作為一門新興的學科，主要研究如何對企業(yè)的人員、財產和自然、財務資源進行適當?shù)谋Ｗo。人們在一切社會經濟活動中，面臨著種種風險。從總體上看，風險是一種客觀存在，是不可避免的。因此，人們只能把風險縮減到最小的程度，而不可能將其完全消除。這就要求社會經濟各部門、各行業(yè)主動地認識風險，積極管理風險，有效地控制風險，把風險減至最小的程度，以保證社會生產和人民生活的正常運行。所謂風險管理，是指經濟單位對風險進行識別、衡量、分析，并在此基礎上有效地處置風險，以最低成本實現(xiàn)最大安全保障的科學管理方法。

風險管理的作用通常體現(xiàn)在兩個方面，一方面作用發(fā)揮在損失前，另一方面則是損失后。損失前的管理作用是避免或減少損失的發(fā)生，其管理的目標主要是節(jié)約成本、履行相關義務等；損失后的管理作用是盡快恢復到損失前的狀態(tài)，其管理目標是維持經濟實體的生存與發(fā)展、確保持續(xù)性的生產與服務的發(fā)展等。這里我們重點介紹損失發(fā)生前的風險管理。

（二）分類

為了有效地進行風險管理，對各種風險進行分類是必要的，只有這樣才能對不同的風險采取不同的處置措施，實現(xiàn)風險管理目標的要求。按照不同的分類基礎，風險有以下幾種劃分方法：按風險產生的原因劃分，可分為：自然風險、社會風險、經濟風險和技術風險；按對風險的承受能力劃分，可分為：可接受的風險和不可接受的風險；按對風險信息量的了解程度劃分，可分為可視風險和真正風險；按風險的性質劃分，風險也可以分為靜態(tài)風險與動態(tài)風險。靜態(tài)風險是指由于自然力量的非常變動或人類行為的錯誤導致?lián)p失發(fā)生的風險。例如水災、旱災、地震、瘟疫、雷電等自然原因發(fā)生的風險；火災、爆炸、員工傷害、破產等由于某些人疏忽大意或故意行為而發(fā)生的風險；放火、破壞、欺詐等由于某些人不道德、違法違紀行為造成的風險。靜態(tài)風險是導致企業(yè)成敗安危的主要風險，風險管理的重心應是對靜態(tài)風險的管理。動態(tài)風險是指以社會經濟結構變動為直接原因的風險，如由于人類需要的改變，機器或制度的改造等。動態(tài)風險大致分為管理上的風險、政治上的風險、創(chuàng)新的風險三類。

其實對任何企業(yè)而言，他們所面臨的全部風險都可以劃分為財務風險和非財務風險。非財務風險往往是指非財務因素所引起的風險，主要包括經營風險、管制風險、法律風險和事件風險等。

而財務風險往往是指與利率，匯率或商品價格有關的一類風險。

我們平時所說的企業(yè)風險，主要指經營風險和財務風險。經營風險是指企業(yè)因經營環(huán)境的變化而導致的企業(yè)利潤或財務狀況的不確定性。經營風險廣泛的存在于企業(yè)的各種商業(yè)活動中，因此也被稱為商業(yè)風險。影響它的因素主要有：（1）市場銷售。諸如，市場需求和價格的變化會使企業(yè)生產水平波動，產供銷情況變得不穩(wěn)定，這就會加大企業(yè)的風險。（2）生產成本的變化。不管是變動成本變化還是固定成本變化，都會加大企業(yè)的風險，其不確定因素包括原材料的供應和價格。（3）管理的水平。公司經營管理水平的高低直接關系到企業(yè)的經營，只有具備了高水平管理的企業(yè)才能在風險中求得生存。（4）其他因素。指的是內外部條件的變化，外部的，如天災、通貨膨脹等；內部的，如質量問題、設備事故、產品質量問題等。

財務風險是指由于企業(yè)財務方面因素不確定性而導致企業(yè)利潤的波動或使企業(yè)面臨財務危機的風險。它包括五個方面：負債風險、利率風險、貨幣風險、信用風險、現(xiàn)金流風險。一般是指企業(yè)采用負債融資后，普通股股東所需負擔的額外風險。我們都知道，負債融資是要付出一定的債務成本的，例如：利率手續(xù)費等。當債務資本在全部資本中所占的比重較高時，投資者將負擔較多的債務成本，并要經受較多的負債作用引起的收益變動的沖擊，從而加大財務風險；反之，投資者就會經受較少的收益變動沖擊，減少了財務風險。

參考文獻：

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[2] 吳金星.如何進行風險管理[M].北京:北京大學出版社，2004，(5).

[責任編輯 吳高君]