[摘要]在19世紀中期，企業(yè)通過配置ERP系統(tǒng)，新的軟件產(chǎn)品讓互聯(lián)網(wǎng)的價值達到最大化并推向市場，代替了傳統(tǒng)的以單一職能為基礎(chǔ)的各種管理系統(tǒng)。企業(yè)開始配置相應的供應鏈管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)和其他完善的系統(tǒng)來優(yōu)化他們的終端對終端的企業(yè)操作，從而優(yōu)化了企業(yè)流程和簡化了商業(yè)交易，并非常成功地實現(xiàn)整個企業(yè)內(nèi)部流程和信息流的一體化。這樣，管理層在當月里面都可以隨時掌握到準確的包括財務和非財務的數(shù)據(jù)信息。但是當今企業(yè)所要面對一個新的挑戰(zhàn)，那就是，一個更復雜的信息環(huán)境迫使企業(yè)在整個價值鏈中應用新一層次的財務信息系統(tǒng)。本文通過論述企業(yè)財務管理信息失真的原因和危害以及如何推動財務管理信息化的建設，指出財務管理的重要性，加強財務管理，是企業(yè)發(fā)展的永恒主題。

[關(guān)鍵詞]企業(yè) 財務管理 信息化

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展演變以及企業(yè)問題的復雜化，相應的分析需要以更高層次的數(shù)據(jù)綜合和組織合作為基礎(chǔ)。但很長一段時間，財務部門通常是企業(yè)中唯一可以掌握到有關(guān)企業(yè)財務結(jié)果的正確的數(shù)據(jù)信息的地方。并且這種信息通常只是一個簡單的結(jié)束性的合計數(shù)據(jù)，并具有滯后性，通常在月末后幾天甚至幾個星期才能獲得。本文就企業(yè)財務管理存在的問題和加強信息管理的方法做初步分析和探討。

一、目前我國企業(yè)財務管理中存在的問題

國有企業(yè)三年改革與脫困目標已基本實現(xiàn)，但我們對國有企業(yè)的改革發(fā)展要有一個清醒的認識，隨著企業(yè)改革的不斷深化和企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度進一步加大，企業(yè)規(guī)模迅速擴張，集團公司大量涌現(xiàn)，使得企業(yè)內(nèi)部財務資金管理制度建設的相對滯后的問題突出起來，其突出表現(xiàn)在財務預算管理“虛”，資金結(jié)算管理“散”，監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面，這些都與企業(yè)改革和發(fā)展的要求不相適，具體表現(xiàn)在一下幾個方面：

1.預算制度形同虛設，監(jiān)督、控制、考核不力。相當多的企業(yè)尚未建立健全預算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改，使預算成為擺設。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足。有的企業(yè)預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據(jù)，成本費用約束軟弱，應攤不攤，該提不提，盈虧不實；有的企業(yè)年末帳面利潤看似不少，但應收帳款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛帳，資金運作極度困難，時常難以支付到期的債務。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴重，事前控制乏力，事后審計監(jiān)督走過場，缺乏可行的考核辦法。財務監(jiān)督乏力、滯后，資金跑冒滴漏依然嚴重。

2.資金分散占用，使用效率低下。我國的大企業(yè)多數(shù)實行的是多級法人制，每一級的公司往往都是一個獨立的法人。這種組織管理模式一方面劃小了核算單位，分散了投資風險，另一方面也由于財務管理制度跟不上，出現(xiàn)企業(yè)多頭開戶，資金占用分散，有預算無約束，資金沉淀嚴重，使用效率低下，管理失控的現(xiàn)象比較普遍。

3.會計信息失真，財務狀況不透明。在現(xiàn)行財務管理體制下，由于受內(nèi)部人為控制因素的影響，會計核算隨意性較大，造成財務報表不真實，合并報表往往掩蓋公司的實際經(jīng)營狀況。財務會計信息不透明，帳物不符，造假帳問題突出。

4.管理方式和手段落后。許多企業(yè)集團內(nèi)部各子公司還是沿用過去的靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務狀況，由于會計核算隨意性大，財務報表編制不實，加上受不規(guī)范的人為因素影響等，有時會計報表還掩蓋了公司的實際經(jīng)營狀況和突出問題，財務會計信息失真。特別是許多集團尚未建立必要的電子計算機財務信息傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)，集團公司或出資人很難及時了解掌握各子公司的財務動態(tài)，信息滯后、效率低下的問題十分突出。

綜上所述，企業(yè)財務管理中的問題已嚴重影響和制約著企業(yè)的健康發(fā)展。資金占用分散，使用效率低下，必然制約企業(yè)主業(yè)的發(fā)展，影響企業(yè)核心競爭力的提高，同時也會降低企業(yè)信譽度，增加財務和資金風險；企業(yè)本部財務狀況不透明，就很難對公司進行有效的監(jiān)督管理。不解決這些問題，企業(yè)就難以建立起規(guī)范的現(xiàn)代管理制度，難以真正轉(zhuǎn)換機制，難以實現(xiàn)持續(xù)快速健康的發(fā)展。

二、建立財務信息化系統(tǒng)的重要性

國務院領(lǐng)導同志對國有企業(yè)的資產(chǎn)和財務管理狀況非常關(guān)注。溫總理多次強調(diào)，政府要加強對國有企業(yè)的監(jiān)管，要管好一班人，看好一本帳。但要真正把財務管理作為整個管理的核心，并始終貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，多數(shù)企業(yè)都還沒有做到。隨著經(jīng)濟全球化、信息化的發(fā)展，在新的國際競爭中，企業(yè)的競爭力將很大程度體現(xiàn)在資金運作機制和現(xiàn)代化手段上。只有具備高效的資金運作機制和先進技術(shù)手段，才能保證具有持續(xù)不竭的技術(shù)創(chuàng)新能力，促進企業(yè)快速發(fā)展。

三、財務管理信息化系統(tǒng)的建立手段

近些年來，由于信息技術(shù)、網(wǎng)絡技術(shù)和計算機軟件技術(shù)的迅猛發(fā)展，使大企業(yè)、大公司通過建立集中統(tǒng)一的財務管理體制，加強對企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)控成為可能。企業(yè)可以運用先進的信息技術(shù)手段，將各種制度規(guī)范盡可能地體現(xiàn)在計算機程序中，使其硬化，用計算機程序來約束管理者行為，實現(xiàn)對資金的實時管理與監(jiān)控。這種集中的過程同時也是監(jiān)控的過程，它能夠最大限度地消除制度執(zhí)行中的人為因素，從而有效地實現(xiàn)對資金的集中統(tǒng)一管理，增強企業(yè)財務信息的真實性和資金運作的透明度，提高企業(yè)資金使用效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務?？鐕局阅軌蛉〉贸晒?，發(fā)展迅速，在于他們擁有一套現(xiàn)代企業(yè)管理制度，特別是財務資金的管理制度。公司集團總部能夠做到對遍布世界各地的分公司帳戶實行“零余額管理”，即當日帳戶清零，資金集中統(tǒng)一調(diào)度，這既保證了企業(yè)資金在全球范圍內(nèi)的快速流動，同時也增強了企業(yè)支付能力，減少各種風險?？鐕緦崿F(xiàn)內(nèi)部資金集中管理的主要支撐手段就是便捷、高效、統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)，企業(yè)采用一套統(tǒng)一的財務管理軟件、規(guī)范的程序和先進的信息網(wǎng)絡技術(shù)。實踐告訴我們，搞管理，僅憑覺悟是不夠的，必須有現(xiàn)代化的手段作保證。

建立財務管理信息系統(tǒng)，應用統(tǒng)一的計算機財務軟件，實現(xiàn)財務信息與業(yè)務流程一體化，不僅對財務管理本身是必須的，而且這也是整個企業(yè)信息化建設的一個重要部分。目前，全國企業(yè)信息化建設的發(fā)展情況不平衡，有的企業(yè)已投入巨資，建立了一套比較先進的系統(tǒng)，一些企業(yè)雖然也運用計算機管理財務，但多數(shù)只是會計電算化，將計算機用于錄入和報表處理，還不能做到整合企業(yè)內(nèi)外部資源，為管理決策服務。一些基礎(chǔ)好的企業(yè)建立了個別子系統(tǒng)，但子系統(tǒng)之間不對接，企業(yè)內(nèi)部各部門之間、生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)之間往往各自為政，形成信息孤島。所以企業(yè)一定要樹立以財務管理信息化為核心的管理理念，堅持財務管理和業(yè)務管理一體化，通過建立統(tǒng)一的計算機平臺，采用統(tǒng)一的財務軟件，實現(xiàn)財務系統(tǒng)與產(chǎn)供銷存等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，真正為決策服務。財務管理信息化是企業(yè)管理信息化的重要基礎(chǔ)。推進財務管理信息化，就是在推進企業(yè)管理的信息化。我們搞信息化系統(tǒng)本身不是目的，目的是通過這一現(xiàn)代化手段，把企業(yè)財務資金真正管起來，把企業(yè)的整個管理水平提高上去。

四、如何推動財務管理信息化建設

推進財務管理信息化，建立一個規(guī)范、高效、先進的財務管理信息系統(tǒng)，對所有企業(yè)來說，都是一項全新的工作。

1.企業(yè)財務管理信息化建設的主體是企業(yè)，這項工作不能簡單地理解為用用計算機，搞搞網(wǎng)絡，說到底是企業(yè)的一項重大管理工程，是對建立新型財務管理體制的探索，是財務管理方式和手段的創(chuàng)新。因此，實施起來必然涉及到企業(yè)經(jīng)營理念、管理模式、資產(chǎn)運作方式、生產(chǎn)組織形式等諸多方面的變革。搞成功了，等于是企業(yè)的一個再造。我們設想，將來國家審批企業(yè)的重大投資和技改項目，對建立財務管理信息化系統(tǒng)也應提出硬的要求，否則，國家的投資能否用好很難做到心中有數(shù)。此外，也可以考慮研究，國家對企業(yè)信息化建設涉及到的的國外技術(shù)及軟件的引進給予一定的政策支持。作為企業(yè)來講，要認識到位、措施到位，認真研究解決推進財務管理信息化過程中的一些重要問題。比如：整個集成系統(tǒng)與財務管理系統(tǒng)的銜接，如何統(tǒng)一規(guī)劃；適合本企業(yè)管理流程的軟件開發(fā)與推廣應用；人才隊伍的建設和培養(yǎng)，等等。

2.充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的組織和協(xié)調(diào)作用。隨著政企分開、國家行政機構(gòu)的改革不斷展開，行業(yè)協(xié)會的角色和作用將越來越重要。我國鋼鐵工業(yè)協(xié)會工作很有特色，有許多經(jīng)驗豐富的專家，要充分利用我們的優(yōu)勢，在推動鋼鐵企業(yè)財務管理信息化建設中發(fā)揮更大的作用。比如說，組織有關(guān)專家進行專題調(diào)研、開展各種交流活動，在企業(yè)管理流程、行業(yè)編碼等基礎(chǔ)性工作方面，盡快拿出統(tǒng)一的行業(yè)規(guī)范和標準，制訂指導性意見和方案，加強對企業(yè)的咨詢和診斷，推廣先進典型經(jīng)驗等。

3.各方積極配合通力合作，共同推動財務管理信息化建設。財務管理信息化建設是一項非常復雜的系統(tǒng)工程，政府有關(guān)部門要積極引導和大力推動。今年初，企改司已派人到部分重點企業(yè)及國外著名大公司在京機構(gòu)進行了調(diào)研。前不久，又在京召開了企業(yè)財務管理信息化建設座談會，邀請部分國有企業(yè)和軟件公司、咨詢公司一起探討企業(yè)財務管理信息化推廣應用過程中存在的困難和問題。下一步，我們還要在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，與有關(guān)部門共同研究制定有關(guān)國家重點企業(yè)建立財務管理信息化系統(tǒng)的具體指導意見，同時組織好對典型、案例的宣傳，以及加強對國家重點企業(yè)經(jīng)營者信息化知識的培訓。

可見，應用先進的計算機信息技術(shù)，推進企業(yè)財務與業(yè)務一體化管理工作，為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風險提供可靠保障，實現(xiàn)企業(yè)管理信息化。應用統(tǒng)一的計算機財務軟件，實現(xiàn)財務信息與業(yè)務流程一體化，是企業(yè)信息化建設的必然趨勢，也是許多成功企業(yè)的經(jīng)驗所在。企業(yè)要找準切入點，從亟待解決的實際問題著手，以財務管理為依托，針對當前企業(yè)財務資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，大力促進企業(yè)廣泛采用計算機財務軟件，實現(xiàn)財務與業(yè)務一體化，進而達到強化監(jiān)督與控制，規(guī)避財務風險，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率的目的。要遵循企業(yè)應用計算機信息技術(shù)的進程和規(guī)律，統(tǒng)籌規(guī)劃，研究制定切實可行的企業(yè)管理信息化工作的實施方案。這項工作具有很強的緊迫性，它表現(xiàn)在：

（1）是企業(yè)應當選擇使用國家認可的財務軟件，全面實行會計電算化，并將其作為企業(yè)會計基礎(chǔ)規(guī)范工作的重要內(nèi)容。

（2）是企業(yè)應積極推進財務與業(yè)務一體化工作，建立統(tǒng)一的計算機平臺，采用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的軟件，把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現(xiàn)到計算機的應用管理程序上來予以固化，實現(xiàn)財務系統(tǒng)與銷售、供應、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使預算、結(jié)算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化，保證資金流、物流、信息流置于嚴密監(jiān)控之下。

（3）是逐步引進開發(fā)使用先進的ERP軟件。要吸收消化國外先進的管理思想，變革企業(yè)內(nèi)部管理模式，調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)，將用戶需求、企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)活動及供應商的資源有機地結(jié)合起來，合理配置企業(yè)各項資源，全面實現(xiàn)企業(yè)管理的信息化。

五、結(jié)束語

財務管理者的思路必須從傳統(tǒng)的帳本式的財務信息里走出來，去思考怎么樣才能最好的提供一些全面而且能夠容易被接受、容易被理解的手段、和分析性的方法，以此來帶動和幫助決策層在復雜的動態(tài)的企業(yè)環(huán)境中作出決策。企業(yè)信息化建設不僅僅是計算機技術(shù)應用的問題，更重要的是涉及到企業(yè)管理的理念、模式、內(nèi)部財務管理體制、監(jiān)督機制、資金運作方式、生產(chǎn)組織形式等諸多方面的問題，有些問題是企業(yè)自身一時難以解決的，需要政府部門的大力支持和一定的社會氛圍，要為企業(yè)創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，指導開發(fā)出適應我國當前企業(yè)實際的財務業(yè)務一體化管理軟件，并推廣使用，防止在引進、開發(fā)、推銷軟件過程中的盲目性和短期行為給企業(yè)帶來巨大浪費。政府及有關(guān)行業(yè)部門可選擇、培育一批有管理基礎(chǔ)的企業(yè)，通過培訓，更新觀念，增強緊迫感，扎實做好基礎(chǔ)工作，力爭通過3～5年的時間，使國有企業(yè)在計算機管理軟件的應用方面邁出較大步伐，跟上世界發(fā)展的潮流，使財務資金管理水平適應于現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，財務狀況步人良性發(fā)展軌道。

參考文獻

[1] 尹云嵐.信息時代中的信息管理問題.中國電子商務.2001.12；

[2] 劉軍.網(wǎng)絡經(jīng)濟下的財務管理創(chuàng)新.世界經(jīng)理人周刊.2003.12.17；

[3] 董世敏.論網(wǎng)絡時代財務創(chuàng)新.四川會計.2001.01