摘 要：公司具有獨立的法人地位和獨立的人格，股東承擔有限的責任，形成股東有限責任制度。該制度存在缺陷，公司法設(shè)置法人格否認制度來對公司法人制度予以彌補與完善。本文對公司法人格否認制度的必要性、內(nèi)涵、淵源、本質(zhì)特征、認適用的條件、適用的程序以及以適用的情形予以闡述。關(guān)注公司法人格否認制度適用過程中出現(xiàn)的一些問題，持著謹慎的態(tài)度予以思考并對相應(yīng)問題進行闡明。

關(guān)鍵詞：公司獨立人格 股東有限責任 公司人格否認

法人、人格、公司三者合為一體，形成公司法人制度。法人格獨立和股東有限責任是公司制度基本特征。股東責任限制在一定范圍內(nèi)，股東可能濫用其有限責任損害債權(quán)人利益或社會利益，公司法人格否認制度應(yīng)運而生。我國公司法明確公司法人格否認制度，但條文規(guī)定籠統(tǒng)，制度具體運用闡述粗略，操作性不強，且未涉及社會公共利益損害問題。

一、公司法人格否認之內(nèi)涵

張漢槎認為特定情況下，法律不顧公司的特性，追溯公司法律特性后面的經(jīng)濟實情，從而責令特定的公司成員直接承擔公司義務(wù)與責任，稱為揭開法人團體面紗。森本滋教授稱法人格否認的法理，是指按照法人制度的目的，當認為某公司所保持的形式上的獨立性違反了正義、衡平的理念時，或者公司所具有的法的形式超越了法人格的目的，非法地加以利用時，并不全面否認公司的存在，而是認定它作為法人的存在的同時，針對特定事例，否定其法人格的機能，以保障公司與股東在法律上一視同仁的地位。王利明稱揭開公司面紗指司法審判人員在特殊情況下對公司的股東特別是董事在管理公司的事物中，從事各種不正當行為造成公司債權(quán)人的損害，應(yīng)不考慮公司的獨立人格，而要求公司的股東向債權(quán)人直接承擔責任。朱慈蘊認為法人格否認是為阻止公司法人人格的濫用和保護公司債權(quán)人利益以及社會公共利益，就具體法律關(guān)系中的特定事實，否認公司與其背后股東各自獨立的人格和股東有限責任，責令公司的股東（包括自然人股東和法人股東）對公司債權(quán)人或公共利益直接負責，以實現(xiàn)公平正義之要求而設(shè)置的一項法律措施。雖然內(nèi)涵爭鳴百家，但學界的主流理論沒有反應(yīng)制度全部內(nèi)涵，應(yīng)以更開放的視野進行界定。

二、 公司法人格否認之特征

承認公司具有獨立人格，需公司法人格否認制度作為該原則必要而有益的補充。其原理是公司股東的某些行為，使公司人格喪失了獨立性，公司人格已經(jīng)異化。法律上對已形成的事實進行揭示、認定，適用法人格否認制度。在特定法律事實消失后，公司法人格恢復(fù)獨立性。對公司法人格制度進行修補、維護，完善法人制度。公司法人格否認遵循誠實信用和禁止權(quán)利濫用的法理，具有以下特點：

1、公司須有獨立法人人格。制度的適用具有否認公司人格的功能，針對已經(jīng)合法取得公司法人資格。

2、針對特定個案中的公司人格，不是對公司人格的全面、徹底、永久否認。效力不涉及該公司的其他法律關(guān)系，并且不影響該公司作為一個獨立實體合法地繼續(xù)存在，是對公司法人格具體的否定，不具有對世效力。

3、公司法人格否認的適用是利益關(guān)系的再調(diào)整。保護債權(quán)人的利益，分配不正義時，將利益和責任公平、合理地分配于當事人之間，實現(xiàn)矯正的正義。

4、制度以公司人格被人為濫用并導致債權(quán)人利益損害為前提。是公司獨立人格的例外，不能普遍適用。公司獨立人格被用于掩蓋股東謀取不法利益行為時，才能揭開公司面紗。

三、公司法人格否認適用條件及程序

（一）適用條件

公司人格獨立與股東有限責任具有普適性，人格否認制度適用應(yīng)審慎。法人否認多是通過司法審判進行事后救濟。英美法系將維護實現(xiàn)公平、正義作為適用的一般法理依據(jù)，不局限于任何固有的理由和范圍，大陸法系以禁止權(quán)利濫用、誠實信用等一條款為法律依據(jù)，盡量限定和縮小適用范圍。我國公司法人格否認制度適用條件：

1、前提條件：公司已設(shè)立登記。包括公司形式上已經(jīng)設(shè)立但不符合法律的某些實質(zhì)要件，股東也要承擔相應(yīng)的責任，實施相應(yīng)的補救行為。

2、主體條件：適格的原告和被告。被告是濫用公司人格的股東（這里限于控股股東和積極股東，有濫用公司人格的能力和條件）；原告是因公司人格濫用而受損害的債權(quán)人，包括公司的自愿債權(quán)人和非自愿債權(quán)人。

3、行為條件：公司法人格否認適用于股東濫用公司獨立人格謀利于他人的行為。

4、結(jié)果條件：公司法人格否認適用要求必須有損害事實存在。濫用行為造成了逃避債務(wù)、嚴重損害公司債權(quán)人利益的后果。損害必須是股東濫用行為造成的，損害的發(fā)生與股東濫用行為之間存在因果關(guān)系。

對于適用條件，有學者主張制度適用前提應(yīng)是公司債權(quán)人的損害不能通過公司財產(chǎn)和努力得到補償?；蛑鲝堅谶m用了法人格否認后，應(yīng)該先執(zhí)行公司的財產(chǎn)，如不能彌補債權(quán)人損害，再要求股東承擔責任。即實際責任人承擔有限補充責任，這樣才與公司獨立法人地位和股東有限責任制度相適應(yīng)。此幾種觀點有待商榷。首先，這種主張只顧及了大股東的利益，置中小股東的利益于不顧，放縱大股東的濫用行為。中小股東承擔的風險不應(yīng)包括大股東濫用公司人格和股東有限責任而引發(fā)的風險。這種風險是非正當?shù)?。法律將股東中出資或持股占多數(shù)的股東意思推定為公司意思，大股東利用控制權(quán)圖利中小股東。其次，適用了法人格否認后，債權(quán)人應(yīng)先向主債務(wù)公司主張債權(quán)，公司面紗后的實際責任人承擔有限補充責任的主張，與公司法人格否認法理相?！囟ǚ申P(guān)系中無視公司人格的獨立性，將公司與其背后的責任人視為同一體。

（二）程序規(guī)制

1、執(zhí)行主體。由法院裁決決定，其他任何機構(gòu)，包括行政機關(guān)、仲裁機構(gòu)，都無權(quán)裁決適用。避免公司法人人格面臨不同機關(guān)的審查，狀態(tài)極不穩(wěn)定，影響公司正常運營。法院審判可以保障當事人充分參與舉證、辯論、質(zhì)證，作出更加適當?shù)牟脹Q，降低制度濫用幾率。

2、對舉證責任的分配。公司法人格否認之訴，若適用誰主張誰舉證，要求原告對被告的濫用行為提供證據(jù)，需對公司內(nèi)部運作情況、財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)往來進行舉證，責任過于重大。如果免除原告的舉證責任，由被告證明自己沒有實施濫用行為，又極易導致原告濫訴。舉證責任的分擔，可以借鑒國外的做法，由原告對濫用事實提供初步的、基本的證據(jù)，再由被告對原告的證據(jù)作出補充說明或加以反駁。

四、公司法人格否認適用情形

公司債權(quán)人利益受損害的個案中適用公司人格否認，法律未對具體情形作出規(guī)定。結(jié)合法律理論與司法實踐，公司法人格否認制度適用情形主要有：

1、公司資本顯著不足。公司資本不足并非指公司資本不符合法定最低資本額，而指公司成立時股東實際投入公司的資本額與公司經(jīng)營隱含的風險明顯不符。其判斷依據(jù)是經(jīng)營需求而非法律規(guī)定。對于公司騙取登記或在公司成立后抽逃出資使注冊資本低于法定最低資本額，是公司法明令禁止的行為，無需通過公司法人格否認來追究其責任。此情形的判斷標準較模糊，應(yīng)謹慎適用。在司法實踐中多將公司資本顯著不足與其他因素結(jié)合起來考慮。

2、利用公司回避合同義務(wù)。公司設(shè)立目的在于獨立從事經(jīng)營活動。如果股東設(shè)立公司僅為了格逃避合同義務(wù)，公司人格獨立之價值就值得懷疑，這種場合，公司法人人格通常也被否認。

3、利用公司規(guī)避法律義務(wù)。利用公司規(guī)避法律規(guī)定的強制性義務(wù)，如設(shè)立公司或利用舊公司人為地改變強行法適用前提條件規(guī)避稅收，致使強制性法律目的落空，損害社會公共利益，有違法人制度的根本宗旨，缺乏存在的合法性和正當性。為確保法律之尊嚴和實效性，有必要揭開公司面紗，讓公司背后的股東承擔規(guī)避法律的責任。

4、公司人格形骸化。公司人格形骸化實質(zhì)是公司與股東完全混同，主要表現(xiàn)在公司被股東不當控制及公司與股東之財產(chǎn)、業(yè)務(wù)與組織機構(gòu)的混同。

五、公司法人格否認后果

公司面紗被揭開的最直接的后果是使公司的獨立人格被否認。公司獨立人格在特定的法律關(guān)系中被否認，公司不再能將股東的責任限制在一定的范圍內(nèi)。當特定情形消失，公司仍然具有獨立的人格。公司法人人格被否認后，股東對公司之債務(wù)便要承擔連帶責任。股東出于不法目的濫用公司人格損害債權(quán)人利益或社會利益時，當無視公司的獨立人格，將公司與濫用股東視為一體，股東與公司承擔連帶責任。公司法人格在特定法律關(guān)系中被否認，債權(quán)人就其受損利益，可以向公司追償，也可以直接向濫用股東追償，并可以要求補償在提出公司法人格否認之訴的額外費用。如果濫用股東本身也是該公司的債權(quán)人，當公司人格被否認后，該債權(quán)當被否定，此時公司和濫用股東被視為一體，沒有人能向自己主張權(quán)利。

結(jié)語

公司運行局限性使債權(quán)人的利益受到損害。公司法人否認制度是該局限的克服手段之一。它保障債權(quán)人利益，防止公司法人獨立人格和股東有限責任的價值目標被異化，彌補公司法人制度的固有缺陷，降低交易風險，維護市場交易秩序。我國成文法對法人格否認作出規(guī)范，不能滿足實際生活需求。在密切關(guān)注跟蹤司法實踐的同時，制度深入的研究與探討，注重配套制度構(gòu)建，防止“濫用法人格否認”對于公司股東有限責任原則造成沖擊。（作者單位：四川大學法學院）