[摘 要]資金管理是企業(yè)做大做強的最重要的保證，針對目前，企業(yè)中存在的一些問題，該文從在加強資金管理的一些具體途徑中做了比較祥細的闡述。

[關鍵詞]企業(yè)， 資金管理

隨著我國市場經(jīng)濟體制改革的進一步深化，企業(yè)將被全方位地推向市場，已逐步建立起較為完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)之間的競爭的關鍵在于財務資金管理。

一、加強企業(yè)資金管理的意義

資金管理是企業(yè)的管理戰(zhàn)略，通過管理使資金統(tǒng)一結算、統(tǒng)籌安排、合理使用，避免了資金體外循環(huán)帶來的風險。在企業(yè)的財務活動中，資金始終是一項值得重視的流動資產(chǎn)，資金管理就是企業(yè)財務管理的核心。

二、企業(yè)資金管理方面存在的問題

1.缺乏嚴格的監(jiān)控。有些企業(yè)內(nèi)部存在著監(jiān)控不到位的情況，資金管理制度形同虛設。單位主要領導雖然是所在單位資金安全監(jiān)督管理的第一責任人，但并沒有按規(guī)定程序批準單位預算及籌資、投資方案，監(jiān)督資金使用情況，沒有組織建立健全資金管理的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督執(zhí)行不到位。

2.預算制度落實不到位，不能合理控制資金的使用。企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的基礎上，應當及時追蹤和分析企業(yè)成本，收益的來源。很多企業(yè)還沒有建立和健全預算管理制度，有些企業(yè)就算是有了預算管理制度，卻沒有成為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動所依據(jù)的制度，預算的科學性、剛度、執(zhí)行層面的重視度、方法和考核都存在一定問題。

3.貨幣資金管理混亂。貨幣資金是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。而有些企業(yè)存在貨幣資金管理制度不完善，沒有實行不相容職務相分離，從組織機構設置上沒有確保資金流通的安全。原始單據(jù)管理混亂，沒有認真履行定期對賬、報賬的制度，不能明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序等。

三、對于加強資金管理所提出的幾點建議

1.加強各類貨幣資金的管理。(1)貨幣資金是生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。各企業(yè)單位應該按照有關要求開立管理銀行賬戶，不應當多頭開戶，規(guī)范銀行賬戶管理，對各銀行賬戶進行及時清理。對于賬戶的開立、變更、撤銷等工作，實行審批、備案制度。積極建立結算中心，各類賬戶都應由結算中心集中管理。(2)執(zhí)行大額資金使用聯(lián)簽制度，單位主要負責人、總會計師、財務負責人必須對本單位大額資金使用共同簽字批準。大額聯(lián)簽的具體體現(xiàn)形式應由統(tǒng)一的規(guī)范文本。需要具備的基本項目和要素應包括：名稱、事由、部門、責任人、資金的性質、規(guī)模、各責任人的意見等。大額資金使用的財務經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門財務負責人應當對合法合規(guī)手續(xù)的完備性負責。凡不符合規(guī)范手續(xù)的應當拒絕辦理。(3)各企業(yè)單位應當遵循財會部門歸口集中管理、滿足經(jīng)營需要、確保資金安全的原則，實行審批、備案管理制度。企業(yè)各車間、班組等不能開設銀行賬戶，需要支付的各項資金都應當由財務部門支付。各企業(yè)單位應不定期對本單位的賬戶進行全面清理。(4)在辦理資金業(yè)務時，不得一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務，嚴禁交辦理資金業(yè)務相關的印章和票據(jù)集中一人保管，印章與空白票據(jù)要分別管理，財務專用章與企業(yè)法人章要分開管理。

2.嚴格執(zhí)行預算管理。資金是每個企業(yè)的血液，全面預算管理則是資金管理的必要手段。企業(yè)全面預算包括財務預算、生產(chǎn)預算、固定資產(chǎn)投資預算、人力資源和勞動工資預算等等。各方面的預算都離不開資金管理。各企業(yè)要樹立精細化管理的理念。各方面資金的預算指標與執(zhí)行過程、信息反饋要精細化。于此同時加強預算支出定額管理。目前，有些企業(yè)對預算定額管理不夠重視，這樣會導致資金管理計劃性不強，加大了資金成本。各企業(yè)每年初應當對全年資金的需求量進行預測。各企業(yè)結合實際情況，確定出最佳的資金量，編制年度資金預算。在年度資金預算的基礎上，根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務進度和各相關預算、計劃調整情況，編制月度滾動預算。各部門在運營過程中確需增加資金投入時，應當提出申請追加預算。

3.建立和完善內(nèi)部控制制度。建立和完善貨幣資金內(nèi)控制度，規(guī)范會計行為，依據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定及要求，完善單位內(nèi)部貨幣資金控制制度，建立健全監(jiān)督機制。單位的主要負責人對本單位實施內(nèi)部會計控制的有效性負總責，并且明確各級管理部門各職能部門在預算安排、計劃管理、固定資產(chǎn)、對外投資、項目招標等經(jīng)濟活動中的管理權限，制定嚴格可行的審批制度，明確審批的權限、方式、程序、責任以及相關的內(nèi)部控制制度。企業(yè)對于重大的業(yè)務及事項，應該實行集體決策審批或聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自更改集體決策。

企業(yè)在籌資活動中應當由財務部門根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略、預算情況與資金現(xiàn)狀等因素，提出籌資方案。組織相關專家進行可行性研究論證，經(jīng)過審批，確定方案。建立健全對外投資管理制度，所有對外投資項目必須做到先對項目進行調查研究和論證，然后進行集體決策。

企業(yè)在對外投資活動中應當根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟環(huán)境等確守投資項目。項目立項申請批準后，投資單位應當組織有關部門人員或者委托具有相應資質的中介機構對其進行科學、深入、細致的可行性研究，確保對外投資得到合理的回報。

企業(yè)應該加強資金營運的過程管理，統(tǒng)籌協(xié)調內(nèi)部各機構的資金需求，切實做好資金在采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)的平衡，比較全面地提升資金營運效率。要嚴格按照預算要求，組織協(xié)調資金的調度，確保資金及時收付，來實現(xiàn)資金的合理占用及營運的良性循環(huán)。定期召開資金調度會議或者資金安全檢查，以便于對資金預算執(zhí)行情況進行綜合的分析。一但發(fā)現(xiàn)異常情況，要及時采取措施，妥善處理，一定要避免資金冗余或者資金鏈的斷裂。

總之，貨幣資金對于企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行起著決定性作用，如果一個企業(yè)沒有資金或是資金不足，再好的計劃、項目，都是一紙空文，沒有任何意義。通過本文對企業(yè)資金管理中相關問題以及采取的相應措施的分析中可以看到，有效的資金管理可以優(yōu)化資金的結構，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金的使用效率，使企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。

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