近年來，在分行內(nèi)審處和中支黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，張家界市中支全體內(nèi)審人員采取多項(xiàng)措施，提升內(nèi)審工作質(zhì)量和水平，有效推動(dòng)了內(nèi)審工作的穩(wěn)步發(fā)展。自2009年以來開展審計(jì)項(xiàng)目24個(gè)，其中領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)和離任審計(jì)13個(gè)，專項(xiàng)審計(jì)7個(gè)，審計(jì)調(diào)查和審計(jì)試點(diǎn)4個(gè)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題40個(gè)，提出整改意見和建議49條。通過開展審計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化了中支機(jī)關(guān)和轄內(nèi)縣支行內(nèi)部控制和內(nèi)部管理，有效防范了資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)審計(jì)工作質(zhì)量逐步提高，連續(xù)三年被分行評為內(nèi)審工作績效考評A檔，連續(xù)兩年進(jìn)入湖南省內(nèi)審工作績效考評前四。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提供有力組織保障

（一）納入黨委議程。為加強(qiáng)黨委對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，中支實(shí)行了內(nèi)審工作“行黨委集體領(lǐng)導(dǎo)，行長主管，紀(jì)委書記分管，其他行級領(lǐng)導(dǎo)協(xié)管”的管理體制，并把內(nèi)審工作的重大事項(xiàng)列入黨委的議事日程。紀(jì)委書記褚鴻飛同志多次對內(nèi)審工作給予充分肯定，提出更高的要求，內(nèi)審工作中遇到的新情況、新問題都能得到及時(shí)關(guān)注和解決。黨委書記、行長周志平同志多次召開行務(wù)會(huì)、行長辦公會(huì)議以及內(nèi)審專題會(huì)議，聽取內(nèi)審工作匯報(bào)，研究部署內(nèi)審工作；還主動(dòng)參加內(nèi)審科黨支部會(huì)議，和支部其他黨員交流思想心得，要求黨員在內(nèi)審工作中發(fā)揮先鋒模范作用，積極開展內(nèi)審監(jiān)督和服務(wù)。行領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的高度重視，為內(nèi)審部門創(chuàng)造了寬松和諧的內(nèi)審環(huán)境，充分調(diào)動(dòng)了內(nèi)審人員的工作積極性。

（二）健全組織機(jī)構(gòu)。中支設(shè)立了內(nèi)審科，配備4名專職內(nèi)審人員，并通過考試擇優(yōu)從縣支行調(diào)入1名業(yè)務(wù)干部，全體內(nèi)審人員具有長期業(yè)務(wù)工作背景。轄內(nèi)縣支行未單獨(dú)設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，專門配備1-2名內(nèi)審聯(lián)絡(luò)人員。中支還建立了內(nèi)審人才庫，把機(jī)關(guān)各科室部分業(yè)務(wù)骨干充實(shí)到人才庫中，在審計(jì)項(xiàng)目中根據(jù)各自業(yè)務(wù)特長，臨時(shí)抽調(diào)到審計(jì)組參與審計(jì)，以此提高審計(jì)質(zhì)量。

（三）創(chuàng)造有利條件。中支非常注重內(nèi)審人員素質(zhì)培養(yǎng)和提高，近三年來先后6次組織內(nèi)審人員參加省、市內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，還組織內(nèi)審人才庫成員參加注冊會(huì)計(jì)師和國際注冊內(nèi)部審計(jì)師等考試，為開展審計(jì)儲(chǔ)備了人才。還召開黨委會(huì)議，研究通過對內(nèi)審人員和其他員工參加國際注冊內(nèi)部審計(jì)師、注冊會(huì)計(jì)師、注冊審計(jì)師“三師”資格考試合格的獎(jiǎng)勵(lì)政策，同時(shí)為內(nèi)審部門提供必要的辦公設(shè)備、電子設(shè)備和經(jīng)費(fèi)保障。

二、完善機(jī)制，不斷規(guī)范內(nèi)審工作

（一）建立內(nèi)審機(jī)制。一是建立內(nèi)審人員激勵(lì)機(jī)制。制訂了《中支內(nèi)審工作業(yè)績評價(jià)辦法》，實(shí)行內(nèi)審工作業(yè)績考評“黨委評價(jià)為主，民主評價(jià)為輔”的辦法，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)審人員的積極性，使內(nèi)審人員拋棄怕得罪人、怕丟“選票”的思想包袱，認(rèn)真履職，依法審計(jì)。二是建立內(nèi)審工作考核機(jī)制。制訂了《中支內(nèi)審工作績效考評辦法》、《中支內(nèi)審人員績效考核辦法》，對內(nèi)審人員的審計(jì)項(xiàng)目、基礎(chǔ)工作和創(chuàng)新工作進(jìn)行量化，依照考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行績效評價(jià)，促使內(nèi)審人員提高內(nèi)審工作水平。三是建立制度約束機(jī)制。制訂了《中支內(nèi)審科崗位職責(zé)》、《中支內(nèi)審人員工作職責(zé)、工作紀(jì)律》、《中支內(nèi)部審計(jì)操作流程》、《中支內(nèi)審人員職業(yè)道德規(guī)范》，進(jìn)一步規(guī)范了內(nèi)審人員工作行為。

（二）完善規(guī)章制度。一是建立內(nèi)審法規(guī)庫。收錄國家相關(guān)財(cái)經(jīng)、審計(jì)等法律法規(guī)，以及總行、分行、省會(huì)中支下發(fā)的相關(guān)內(nèi)審制度、辦法和操作規(guī)程，加掛在中支內(nèi)網(wǎng)上，供內(nèi)審人員學(xué)習(xí)和應(yīng)用，提高內(nèi)審人員的政策法規(guī)水平和依法審計(jì)的能力。二是完善相關(guān)制度匯編。本著方便、實(shí)用的原則，編制《中支內(nèi)部管理制度匯編》、《中支內(nèi)審工作制度匯編》，分別收錄中支內(nèi)部管理制度11類70項(xiàng)、中支內(nèi)審工作制度、辦法和規(guī)程3類17項(xiàng)，作為內(nèi)審人員現(xiàn)場審計(jì)的工具書，幫助內(nèi)審人員熟悉和掌握內(nèi)審法規(guī)和制度。三是開展制度清理。內(nèi)審部門組織機(jī)關(guān)各部門和縣支行對1999年以來的所有本級制訂的內(nèi)部管理制度、規(guī)程進(jìn)行清理和排查，共清理本級各項(xiàng)內(nèi)部管理制度、規(guī)程210個(gè)，其中保留本級制度162個(gè)，建議修訂本級制度29個(gè)，建議廢止本級制度19個(gè)，建議新建本級制度1個(gè)，并圍繞制度數(shù)量、效益和缺陷等方面進(jìn)行調(diào)查分析，提出具有針對性、實(shí)效性的改進(jìn)建議，進(jìn)一步促進(jìn)了中支制度長效機(jī)制建設(shè)。

（三）規(guī)范審計(jì)程序。一是內(nèi)審部門根據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，制訂了中支領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)操作規(guī)程及操作流程圖。二是內(nèi)審部門制訂了國庫業(yè)務(wù)、貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以及縣支行行長履職績效審計(jì)方案，量化和完善了評估指標(biāo)，進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評級。三是完成了審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)定程序，做到了有計(jì)劃、有通知、有方案、有底稿、有報(bào)告、有評價(jià)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化、操作程序化和管理科學(xué)化。

三、強(qiáng)化整改，有效轉(zhuǎn)化內(nèi)審成果

（一）成立監(jiān)督組織。為促使被審單位(部門)有效落實(shí)內(nèi)審整改意見，中支制訂了《內(nèi)審整改領(lǐng)導(dǎo)、督辦和責(zé)任追究辦法》，成立了內(nèi)審整改監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由行長擔(dān)任、副組長由分管內(nèi)審的行領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員由內(nèi)審、人事、紀(jì)檢監(jiān)察三個(gè)部門主要負(fù)責(zé)人組成，辦公室設(shè)在內(nèi)審科，負(fù)責(zé)內(nèi)審整改監(jiān)督及落實(shí)工作。

（二）建立整改臺(tái)賬。項(xiàng)目主審人在審計(jì)報(bào)告中，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題分別明確相關(guān)人員的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并向?qū)徲?jì)組成員做好匯報(bào)。審計(jì)組長在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)召開審計(jì)聯(lián)席會(huì)，通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，明確整改責(zé)任人和整改期限。主審人按時(shí)登記內(nèi)審整改臺(tái)賬，及時(shí)監(jiān)督整改情況和整改進(jìn)度，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題全部整改到位。

（三）實(shí)行責(zé)任追究。中支將被審計(jì)單位（部門）內(nèi)審整改落實(shí)情況列入年度目標(biāo)考核，并與整改責(zé)任人績效考核掛鉤。對拒不整改、拒絕和阻撓內(nèi)審部門監(jiān)督整改的，給予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰；對屢查屢犯，問題較嚴(yán)重的，除給予經(jīng)濟(jì)處罰外，還采取對被審計(jì)單位（部門）主要負(fù)責(zé)人約見談話、誡免談話、行政處罰，督促被審計(jì)單位（部門）落實(shí)內(nèi)審整改。通過強(qiáng)化內(nèi)審整改領(lǐng)導(dǎo)、督辦和責(zé)任追究，促使審計(jì)成果有效轉(zhuǎn)化。

四、精心組織，深化轉(zhuǎn)型工作實(shí)踐

（一）突出轉(zhuǎn)型重點(diǎn)。圍繞總行、分行內(nèi)審工作要求和中支黨委中心工作，以“先行先試、試點(diǎn)突破、全面轉(zhuǎn)型”為主導(dǎo)思想，在轄內(nèi)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域嘗試轉(zhuǎn)型實(shí)踐。一是進(jìn)一步推進(jìn)縣支行領(lǐng)導(dǎo)干部履職績效審計(jì)。按照分行《縣市支行行長履職績效審計(jì)方案》，在兼顧周期循環(huán)審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對轄內(nèi)縣支行進(jìn)行了履職績效審計(jì)。二是拓寬績效審計(jì)在管理領(lǐng)域的應(yīng)用范疇。根據(jù)總行、分行工作思路，在預(yù)算管理、勞動(dòng)用工、制度績效、重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)等領(lǐng)域，分層開展了績效審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。三是建立風(fēng)險(xiǎn)量化評估方法體系。按照“風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”理念，開展風(fēng)險(xiǎn)量化評估，將評估結(jié)果應(yīng)用于各類審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案，確定審計(jì)重點(diǎn)，引導(dǎo)資源配置，提升了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式效果。

（二）注重審計(jì)方法。2011年選擇了國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為突破口，采取“外引內(nèi)聯(lián)、集中攻關(guān)”的形式，由中支內(nèi)審部門、業(yè)務(wù)部門骨干和縣支行內(nèi)審聯(lián)絡(luò)人員組成審計(jì)組，依照分行評價(jià)指標(biāo)體系、評價(jià)準(zhǔn)則和具體方法，形成了高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告和調(diào)研報(bào)告，在省市內(nèi)審協(xié)會(huì)參評中獲得一等獎(jiǎng)。二是將轉(zhuǎn)型工作向重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域延伸，統(tǒng)籌安排、分類實(shí)施，涉足基建、財(cái)務(wù)、發(fā)行、信息系統(tǒng)等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，逐步鋪開風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和績效審計(jì)模式。三是在轉(zhuǎn)型中突出抓好“兩個(gè)利用”、“三級復(fù)核”、“四個(gè)結(jié)合”，即：利用內(nèi)、外部審計(jì)成果作為基礎(chǔ)，利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)作為技術(shù)支撐；實(shí)行審計(jì)人員、主審人、審計(jì)組長三級復(fù)核制；將常規(guī)審計(jì)的“查錯(cuò)糾弊”與轉(zhuǎn)型審計(jì)的“風(fēng)險(xiǎn)管理”、“效益管理”相結(jié)合、審計(jì)監(jiān)督與被審計(jì)單位（人員）自查相結(jié)合、審計(jì)監(jiān)督與整改落實(shí)相結(jié)合、審計(jì)報(bào)告與調(diào)研報(bào)告相結(jié)合。

（三）形成審計(jì)合力。積極與相關(guān)單位（部門）溝通協(xié)調(diào)，形成內(nèi)審工作齊抓共管的工作格局，做到了三個(gè)配合：一是建立內(nèi)審、人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門聯(lián)合開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，形成三部門會(huì)審制，實(shí)現(xiàn)各職能部門的配合。二是充分聽取被審計(jì)人員及其所在單位（部門）的意見，堅(jiān)持審計(jì)承諾制，注意現(xiàn)場解決問題，形成內(nèi)審部門與被審計(jì)單位、人員的配合。三是積極接受省、市內(nèi)審協(xié)會(huì)的監(jiān)督和指導(dǎo)，注重外部審計(jì)報(bào)告成果的利用，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審與外審的配合。