近年來，中國人民銀行的職能逐步轉(zhuǎn)換，增加金融穩(wěn)定、反洗錢、征信管理等職能，新的職能對人民銀行的內(nèi)部控制建設(shè)提出了更新、更高的要求。如何進一步完善內(nèi)控制度，強化內(nèi)部管理，建立權(quán)責(zé)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制體系，有待于基層人民銀行進行的探索和實踐。

一、基層行內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問題

（一）內(nèi)控制度建設(shè)滯后。2003年修訂后的《中國人民銀行法》賦予人民銀行金融穩(wěn)定、反洗錢、征信管理等新職能。為切實履行好這些新職能，人民銀行加大了新業(yè)務(wù)的推廣和新系統(tǒng)的開發(fā)，基層行的業(yè)務(wù)流程、管理要求和內(nèi)容等都發(fā)生了很大的變化，電子化水平也快速提高。在新業(yè)務(wù)的推廣運用和新系統(tǒng)的上線運行中，新情況、新問題不斷涌現(xiàn)，老的內(nèi)控制度不能覆蓋所有的風(fēng)險點，而新的制度又未能及時完善充實，致使內(nèi)部控制出現(xiàn)盲點。少數(shù)行內(nèi)控制度建設(shè)進展慢，沒有形成有效的風(fēng)險識別、分析和應(yīng)對機制，存在一定的風(fēng)險隱患。

（二）認(rèn)識上存在偏差。少數(shù)員工內(nèi)控理念落后，將內(nèi)部控制這種長期、動態(tài)、科學(xué)的管理機制，當(dāng)作一種短期、靜態(tài)、簡單的管理措施，把內(nèi)控建設(shè)理解為各種規(guī)章制度的制定和匯總，認(rèn)為建立了內(nèi)控制度就等于建立了內(nèi)控機制，在工作中只注重內(nèi)控制度的建設(shè)，而忽略內(nèi)控制度的落實和執(zhí)行以及根據(jù)內(nèi)控環(huán)境變化對其持續(xù)改進的要求。少數(shù)行在內(nèi)控機制建設(shè)中追求簡單，應(yīng)付了事，如沒有按上級行規(guī)定的內(nèi)容、程序，在認(rèn)真自查、檢查、抽查及分析評估的基礎(chǔ)上，形成內(nèi)控報告，更沒有把內(nèi)控報告制度作為一種落實內(nèi)控責(zé)任的有效手段。對內(nèi)控制度設(shè)計的合理性及執(zhí)行的效果上往往缺乏前瞻性的估量和有效的評價。

（三）內(nèi)控隊伍配備不足。人民銀行和銀監(jiān)會分設(shè)后，基層行人力資源不足，尤其是縣支行人員“負(fù)增長”，有限的人力資源只能滿足一線營業(yè)部門或業(yè)務(wù)部門運轉(zhuǎn)，監(jiān)督人員難以配足。部分縣支行內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等掛靠在辦公室，監(jiān)督人員僅配備一人，有的還是兼職人員，由于要忙于一些具體的事務(wù)性工作，所開展的內(nèi)部監(jiān)督只能局限在專項檢查和操作層面上，檢查方式單一，覆蓋面不廣，檢查頻度和質(zhì)量不高，監(jiān)督水平和深度有限，監(jiān)督達不到效果。

（四）缺乏有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險評估。2006年總行出臺了《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》，基層行開始推行內(nèi)控評審系統(tǒng)，對開展內(nèi)部控制和風(fēng)險評估發(fā)揮了積極作用。但是由于基層行缺乏專業(yè)化的技術(shù)人員和足夠的數(shù)據(jù)信息支撐，難以建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險評估，對風(fēng)險無法做出準(zhǔn)確的識別和分析。如基層行內(nèi)控人員都是由科（股）室負(fù)責(zé)人或崗位人員兼任，難以做到專人專崗；有的內(nèi)控人員不注重有關(guān)內(nèi)部控制、風(fēng)險評估資料的收集和整理，在內(nèi)控評審系統(tǒng)中錄入的數(shù)據(jù)只是一些零碎的規(guī)章制度，沒有涵蓋整個部門所有業(yè)務(wù)；評審過程中缺乏預(yù)見性，只能就風(fēng)險談風(fēng)險，不能為部門業(yè)務(wù)工作提供參考和借鑒。

二、幾點建議

（一）加強內(nèi)控制度建設(shè)?；鶎有腥耸?、內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督部門要根據(jù)總行內(nèi)部控制指引規(guī)定，對現(xiàn)行各種規(guī)章制度、操作規(guī)程進行認(rèn)真研究和梳理，以內(nèi)控評審系統(tǒng)為平臺，強化內(nèi)部控制和風(fēng)險評估，使單位和部門內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程規(guī)范化。同時狠抓各項內(nèi)控制度的貫徹落實，建立一套切實可行的制度執(zhí)行監(jiān)督機制。會計、國庫、發(fā)行、外匯、營業(yè)室等重要業(yè)務(wù)部門要堅持“制度立行、內(nèi)控優(yōu)先”的原則，在推廣新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)過程中，制定科學(xué)有效、相互制衡的業(yè)務(wù)管理制度和辦法，并在工作實踐中加以修訂和完善。

（二）提高內(nèi)部控制意識?；鶎有性趶娀瘍?nèi)控建設(shè)的過程中，要切實加強各項內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，提高員工自覺遵守和執(zhí)行內(nèi)控制度的意識。使各項業(yè)務(wù)工作做到有法可依、有制可循。一是增強員工查錯糾弊的自覺性，使內(nèi)控制度建設(shè)良性循環(huán)，不斷完善和健全。二是增強風(fēng)險防范能力，督促員工認(rèn)真履職，防止有章不循、違規(guī)操作和各類經(jīng)濟案件的發(fā)生。

（三）整合內(nèi)部監(jiān)督資源?；鶎有幸⒈O(jiān)督信息共享、監(jiān)督工作聯(lián)動的機制，彌補監(jiān)督力量不足的困難。加強內(nèi)審、人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的橫向聯(lián)系，既有分工又有合作，除定期監(jiān)管之外，還要進行不定期的動態(tài)監(jiān)督，堅持將內(nèi)部控制貫穿于各項工作的始終，形成大監(jiān)管的合力。

（四）建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險評估機制?；鶎有幸鶕?jù)人民銀行業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險控制需要，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，如授權(quán)管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、人事教育控制系統(tǒng)、計算機風(fēng)險控制系統(tǒng)和清算風(fēng)險控制系統(tǒng)等，突出對關(guān)鍵人（基層行部門負(fù)責(zé)人、要害崗位人員）、關(guān)鍵部門（會計財務(wù)、國庫、貨幣金銀、保衛(wèi)等部門）、關(guān)鍵物件（現(xiàn)金、槍支、印章、重要空白憑證）、關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)（交接手續(xù)、審批程序、操作口令、票據(jù)清算環(huán)節(jié)等）的控制。同時建立各崗位風(fēng)險監(jiān)控一覽表，將各個崗位的風(fēng)險點進行歸納和量化，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)控，并定期或不定期進行風(fēng)險評估，有效防范各類風(fēng)險的發(fā)生。