摘 要：隨著中國擔(dān)保行業(yè)的蓬勃發(fā)展，其風(fēng)險也隨之劇增，如何能幫助擔(dān)保企業(yè)盡早預(yù)測風(fēng)險、盡早化解風(fēng)險，成為當前擔(dān)保類企業(yè)的首要難題。若能從風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等一系列程序去詳細探討擔(dān)保類企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的根源以及其項目的風(fēng)險的影響因素，同時對擔(dān)保項目風(fēng)險進行模糊綜合評價，以便于擔(dān)保機構(gòu)將擔(dān)保項目風(fēng)險進行準確定位，并制定相關(guān)的風(fēng)險防范措施，包括風(fēng)險控制策略——內(nèi)控的相互牽制制度的建立、風(fēng)險規(guī)避策略——反擔(dān)保的管理、風(fēng)險分割策略——擔(dān)保保證金制度建立等等，可為擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展提供可行性風(fēng)險預(yù)警方案。

關(guān)鍵詞：擔(dān)保企業(yè)；風(fēng)險；預(yù)警

中圖分類號：F272.35 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）29-0026-03

隨著全國擔(dān)保行業(yè)的蓬勃發(fā)展，擔(dān)保機構(gòu)在規(guī)模擴張的同時，數(shù)量也開始增多，涉及到的業(yè)務(wù)領(lǐng)域也更廣泛，在經(jīng)濟發(fā)展中也開始發(fā)揮著越來越重要的作用?？墒菗?dān)保企業(yè)本身從事的就是具有很高風(fēng)險性的商業(yè)行為。整個擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險的增大，伴隨而來的是銀行資金風(fēng)險增大和民間資金風(fēng)險增大的雙重風(fēng)險。在這樣的大環(huán)境下，擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險管理就顯得更加重要。只有越來越多的擔(dān)保公司抗風(fēng)險能力增強，整個擔(dān)保行業(yè)才能真正做到穩(wěn)定發(fā)展。因此，在一定程度上說，擔(dān)保行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展關(guān)系到社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟的發(fā)展，鑒于此本文嘗試性地從擔(dān)保類企業(yè)的風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等一系列程序上去研究擔(dān)保類行業(yè)的風(fēng)險控制，針對中國對擔(dān)保類行業(yè)的需求，探討適合中國擔(dān)保類行業(yè)的風(fēng)險控制措施和風(fēng)險預(yù)警方案，促使中國的擔(dān)保類行業(yè)主動響應(yīng)、主動融入、主動對接中國金融業(yè)建設(shè)，為中國擔(dān)保類行業(yè)服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展提供依據(jù)。

一、擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險預(yù)警流程圖

COSO委員會（The Committee of Sponsoring Organizations，COSO）2001年正式對外公布的企業(yè)風(fēng)險管理機制框架《Enterprise Risk Management Framework》（ERM）指出：“企業(yè)風(fēng)險管理機制框架是一個在戰(zhàn)略決策以及在整個企業(yè)中貫穿實施的過程，用于識別影響企業(yè)的潛在事件，將風(fēng)險控制在企業(yè)風(fēng)險偏好的范圍內(nèi)，并為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證?！盓RM由內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事件設(shè)別、風(fēng)險評價、風(fēng)險回應(yīng)、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等八個基本要素共同作用，構(gòu)成了風(fēng)險管理機制。它的終極目標是增加利益相關(guān)者的價值。

鑒于此，中國擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機制也可借鑒企業(yè)風(fēng)險管理機制的部分相關(guān)原理，為擔(dān)保企業(yè)減少風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)價值的增值。根據(jù)ERM的部分相關(guān)原理，本文將中國擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險管理機制劃分為以下幾個流程（見圖1）。

二、擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險模糊評價步驟

第一步，根據(jù)被研究的擔(dān)保企業(yè)實際情況，識別風(fēng)險評價內(nèi)容，選定評價因素，構(gòu)造遞階層次結(jié)構(gòu)。本文共分為四層：第一層：決策目標（A），以擔(dān)保類企業(yè)終極風(fēng)險的控制為總目標。第二層：目標層（B），根據(jù)擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險模型=內(nèi)部風(fēng)險B2×外部風(fēng)險B1。第三層：子目標（C），根據(jù)擔(dān)保內(nèi)部風(fēng)險=人的風(fēng)險C1×管理風(fēng)險C2。第四層：指標層（D），根據(jù)擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營實踐中的實際情況分解出影響B(tài)2、C3、C1的多個因素。第二步，根據(jù)各風(fēng)險因素在導(dǎo)致風(fēng)險事物中影響程度不同，確定權(quán)重，構(gòu)造判斷矩陣。

具體辦法是：首先，結(jié)合被研究的擔(dān)保類企業(yè)的實際情況，采用德爾菲法對擔(dān)保類企業(yè)部分項目經(jīng)理進行調(diào)查問卷，請各位被抽取的專家根據(jù)自身的經(jīng)驗并按照（圖2）所列的判斷矩陣標度說明，運用兩兩比較法，逐層分析指標之間相對重要性，得出成對比較矩陣。其次，再對各要素的重要性進行打分，將各要素對整體評價所起的作用的不同作為權(quán)重分配到各項目上。最后，綜合各專家的意見和結(jié)果，形成權(quán)重Wi，得出判斷矩陣。

第三步，進行層次單排序。根據(jù)判斷矩陣運用數(shù)理統(tǒng)計和Excel軟件計算出各層單排序。

第四步，進行一致性檢驗。運用AHP來測量所作的成對比較的一致性。

第五步，根據(jù)評價的要求，設(shè)置等級評語，如低、較低、中、較高、高等，進行模糊綜合評價，根據(jù)風(fēng)險因素分析法確定企業(yè)風(fēng)險的等級評分評語集：[ 1—2為低度風(fēng)險，3—1為較低度風(fēng)險，5—6為中度風(fēng)險，7—8為較高度風(fēng)險，9—10為高度風(fēng)險]。

風(fēng)險管理部門可以對每次擔(dān)保項目、以及擔(dān)保機構(gòu)的所有擔(dān)保項目的進度如何、合作銀行目前的政策和額度等因素按照本文提供的這種綜合評分規(guī)則進行綜合評定。如果認為可以對該項目進行擔(dān)保，則將結(jié)果上報項目評估委員會。這樣的逐級上報的制度，不僅能夠從擔(dān)保項目本身來衡量風(fēng)險，也能夠根據(jù)擔(dān)保公司的當時實際狀況來進行綜合評定，作出最有利于擔(dān)保機構(gòu)的決定。

三、擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險控制策略

風(fēng)險控制是指根據(jù)風(fēng)險評價的結(jié)果，按各類風(fēng)險的重要性分別采取不同的風(fēng)險控制方法，選擇適應(yīng)的風(fēng)險管理機制策略，通過縮小損失程度，將可能的風(fēng)險損失降低到最低點。

1.風(fēng)險回避策略，建立反擔(dān)保機制。風(fēng)險回避策略指在擔(dān)保作業(yè)過程中，經(jīng)過預(yù)測，內(nèi)部人員認為所面臨的風(fēng)險無法控制，或控制成本太高沒有必要進行控制而采取的有意識的回避策略。中國企業(yè)人員要客觀評價自身的風(fēng)險承受能力與風(fēng)險管理機制能力，慎重選擇擔(dān)保項目，盡力規(guī)避缺乏人力資源支持、行業(yè)跨度大、技術(shù)難度大的項目?？梢栽O(shè)置反擔(dān)保機制，如，擔(dān)保機構(gòu)在設(shè)置反擔(dān)保物時，一般要求其具有以下條件：（1）中小企業(yè)在抵押或質(zhì)押式，擁有經(jīng)過有關(guān)法定機構(gòu)批準的實際所有權(quán)；（2）反擔(dān)保物加上其他一些反擔(dān)保措施的金額總和大于擔(dān)保機構(gòu)的項目擔(dān)保額；（3）不存在其他的而一些違反法律或是容易引起爭議的情況出現(xiàn)。

擔(dān)保機構(gòu)也可以通過讓申請擔(dān)保企業(yè)提供保證人的方式作為反擔(dān)保。一般來說，在這種情況下，擔(dān)保機構(gòu)需要詳細審查這個保證人。但由于保證人方式的反擔(dān)保存在著一些其他問題，在實際業(yè)務(wù)中，擔(dān)保機構(gòu)都是反擔(dān)保物方式跟保證人方式結(jié)合使用的。

2.風(fēng)險分割策略，設(shè)置保證金制度。風(fēng)險分割策略指擔(dān)保人員根據(jù)擔(dān)保項目的風(fēng)險特性進行分割，按照風(fēng)險的依存狀態(tài)不同將擔(dān)保項目分割為不同的風(fēng)險等級。對那些風(fēng)險程度較高的項目，更加謹慎行事，適當時可請專家和技術(shù)人員幫助。隨著擔(dān)保行業(yè)的競爭激烈，以及行業(yè)風(fēng)險的加大，為了降低在保項目的履約風(fēng)險，擔(dān)保機構(gòu)也應(yīng)該建立保證金制度。通過對每個項目的履約保證金設(shè)置，在一定程度上約束被擔(dān)保機構(gòu)的經(jīng)營行為，提高其還款意識。保證金主要是一旦借款企業(yè)沒有按時全額償還銀行貸款，擔(dān)保機構(gòu)發(fā)生代償行為，則擔(dān)保機構(gòu)可以自行先將保證金償還銀行貸款，彌補其損失。防止貸款風(fēng)險的擴大化。

3.風(fēng)險控制策略，建立相互牽制制度。風(fēng)險控制策略指擔(dān)保企業(yè)通過一定的措施和手段來限定與控制風(fēng)險。它可分為組織內(nèi)部控制和外部控制。內(nèi)部控制涉及建立強有力的內(nèi)部控制管理制度，加強內(nèi)部人員的技能和知識，實行工作職責(zé)分工與牽制等，如：可以針對擔(dān)保項目根據(jù)重要程度分別由不同的級別的領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，部門經(jīng)理、主管項目經(jīng)理、項目執(zhí)行者等進行相互牽制。而且因為擔(dān)保機構(gòu)在同一時期會有許多不同的擔(dān)保項目，風(fēng)險管理部門可以對此次擔(dān)保項目以及擔(dān)保機構(gòu)的所有擔(dān)保項目的進度如何、合作銀行目前的政策和額度等因素進行綜合評定。如果認為可以對該項目進行擔(dān)保，則將結(jié)果上報項目評估委員會。這樣的逐級上報的制度，不僅能夠從擔(dān)保項目本身來衡量風(fēng)險，也能夠根據(jù)擔(dān)保公司的當時實際狀況來進行綜合評定，作出最有利于擔(dān)保機構(gòu)的決定。外部控制涉及國家法令、行政監(jiān)察控制等。

通過本研究可以看出：中國擔(dān)保類企業(yè)是有風(fēng)險的，但是我們可以用科學(xué)的方法從風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等一系列程序去詳細分析和控制擔(dān)保類企業(yè)風(fēng)險。同時，對擔(dān)保項目風(fēng)險進行模糊綜合評價，便可以使擔(dān)保機構(gòu)將擔(dān)保項目風(fēng)險進行準確定位，并制定相關(guān)的風(fēng)險防范措施，包括風(fēng)險控制策略——內(nèi)控的相互牽制制度的建立、風(fēng)險規(guī)避策略——反擔(dān)保的管理、風(fēng)險分割策略——擔(dān)保保證金制度建立等等，這樣，可以幫助擔(dān)保企業(yè)管理層在實際工作中變不利因素為有利因素，改善外部環(huán)境，理順內(nèi)部關(guān)系，使企業(yè)風(fēng)險降低到最小化，促進企業(yè)不斷健康、快速、完善發(fā)展。

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[責(zé)任編輯 仲 琪]