隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展及對外開放程度的不斷深化，社會組織形式日益多樣，金融服務不斷推陳出新，整個社會對銀行結(jié)算賬戶的需求，也呈現(xiàn)出多元化的特點。賬戶管理實踐表明，賬戶管理制度和體制，應隨著社會、經(jīng)濟的不斷發(fā)展，進行及時變革，才能更好的滿足各類經(jīng)濟主體，對銀行結(jié)算賬戶的需求。我國的賬戶管理基本制度，經(jīng)過近十年的運行，與經(jīng)濟社會契合程度逐步下降，弊端和瓶頸不斷顯現(xiàn)，亟需對其進行全面深入的改革，以適應市場經(jīng)濟發(fā)展的需要。

一、銀行賬戶管理體制改革的必要性及重要意義

1、經(jīng)濟組織結(jié)構(gòu)的多元化、經(jīng)濟成份的復雜化，職能部門的管理需要，提出對賬戶管理體制進行大力改革的要求

經(jīng)過十年（2002-2011）經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值已經(jīng)從2002年的12.0萬億元，增長到47.2萬億元，在規(guī)模上成為僅次于美國的第二大經(jīng)濟體。經(jīng)濟總量的持續(xù)增長，不僅使政府財政實力大大增強，企業(yè)和居民的收入持續(xù)增加，社會經(jīng)濟組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟成份，也愈發(fā)多元化和復雜化。銀行賬戶是各類經(jīng)濟組織的資金管理工具，經(jīng)濟的發(fā)展必然帶來銀行賬戶數(shù)量的增加。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)統(tǒng)計，截至2011年底全國已有單位銀行結(jié)算賬戶2，824.22萬戶，個人銀行結(jié)算賬戶40.82億戶。多元化的經(jīng)濟組織必然帶來多元化的賬戶管理需求，但由于制度的滯后性及歷史局限性，現(xiàn)行銀行結(jié)算賬戶管理體制，逐漸顯露出越來越多的弊端。如企業(yè)單位開戶的實際需要與現(xiàn)行賬戶制度發(fā)生沖突；職能部門管理需要與現(xiàn)行賬戶規(guī)定存在瓶頸；司法部門賬戶查詢需要與現(xiàn)行賬戶制度設(shè)計存在缺陷等。在銀行結(jié)算賬戶管理過程中，出現(xiàn)的新情況、新問題，需要銀行賬戶管理部門，及時采取有效措施加以應對。

2、科學技術(shù)的應用，為賬戶管理提供新機遇

以計算機和網(wǎng)絡通信技術(shù)為代表的現(xiàn)代科技在金融領(lǐng)域的廣泛應用，為賬戶管理工作帶來了極大便利，同時也產(chǎn)生了新的挑戰(zhàn)。人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)的建立和推廣，為賬戶管理提供了有效的科技化管理手段，規(guī)范了銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，確保了存款人開立基本存款賬戶的唯一性。聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)的建成，為銀行機構(gòu)識別客戶身份，提供了快捷有效的技術(shù)手段，使得我國銀行賬戶實名制得以真正落實。網(wǎng)上銀行的推廣，一方面方便了客戶的業(yè)務辦理和資金匯劃，另一方面也增加了商業(yè)銀行客戶識別和客戶管理的難度，為洗錢、套現(xiàn)等違法犯罪活動提供了溫床。科學技術(shù)手段的廣泛應用，改變了賬戶管理和使用的方式，使得賬戶管理的重點發(fā)生變化。為了應對技術(shù)革新給賬戶管理工作帶來的風險，必須研究新的管理方式和技術(shù)手段，利用科學技術(shù)，創(chuàng)新管理手段，不斷提高管理水平。

3、金融監(jiān)管體制改革，對賬戶管理提出新挑戰(zhàn)

近年來，我國金融監(jiān)管體制改革不斷推進和完善。金融監(jiān)管體制的改革，對賬戶管理產(chǎn)生了多方面的影響。首先是銀行監(jiān)管機構(gòu)與中央銀行職能的分設(shè)，使得銀行業(yè)務的資質(zhì)審批與賬戶監(jiān)管權(quán)限相分離。賬戶是商業(yè)銀行與客戶建立業(yè)務關(guān)系，并提供金融服務的基礎(chǔ)工具，也是賬戶管理部門和銀行監(jiān)管部門管理的重點。銀行監(jiān)管職能從人民銀行劃分以后，人民銀行在賬戶管理中，就無法繼續(xù)采取吊銷金融業(yè)務許可證的方式對違反賬戶管理制度的銀行機構(gòu)進行處罰，對商業(yè)銀行賬戶業(yè)務的約束力度受到一定影響。第二，反洗錢工作機制的建立和完善，對賬戶管理工作起到了明顯的促進作用。自2006年《反洗錢法》頒布以來，我國反洗錢工作機制不斷完善?？蛻羯矸葑R別和客戶身份資料保存制度的建立，細化了銀行賬戶實名制的具體內(nèi)容，為商業(yè)銀行識別存款人身份工作提供了明確的依據(jù)。大額交易和可疑交易報告制度，建立了對賬戶資金交易情況的監(jiān)控網(wǎng)絡，在很大程度上能夠?qū)Σ环ǚ肿永勉y行賬戶實施犯罪起到威懾作用。金融監(jiān)管體制改革對賬戶管理工作有著潛移默化的影響，需要適時對賬戶管理制度進行必要的改革，以更好的適應不斷變化的金融監(jiān)管體制。

4、對外開放程度的深化，對賬戶管理提出新課題

隨著改革開放戰(zhàn)略的不斷推進，我國經(jīng)濟的開放程度顯著提高。2001年中國加入世界貿(mào)易組織以來，中國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟的融合程度大大增強，國外的機構(gòu)和個人開始大量進入中國進行旅游、學習、投資、經(jīng)商等各項活動。特別是2009年我國啟動跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算以來，國外機構(gòu)和個人在中國境內(nèi)開立人民幣銀行結(jié)算賬戶的需要越來越強烈。面對這種情況，如何科學有效規(guī)范境外機構(gòu)和個人開立人民幣銀行結(jié)算賬戶，是對賬戶管理工作提出的新課題。尤其是境外機構(gòu)設(shè)立的合法性及境外個人身份的真實性如何核實問題，已成為當前境外機構(gòu)和個人開戶業(yè)務中最大的風險點，亟需相關(guān)管理部門探索出新的管理方式，既能滿足人民幣國際化進程中的賬戶管理需求，又能實現(xiàn)防范跨境資金流動風險、預防打擊跨境資金犯罪的目的。

5、賬戶管理工作的強化，對賬戶管理系統(tǒng)提出新要求

人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)是人民銀行利用網(wǎng)絡信息技術(shù)建設(shè)的賬戶業(yè)務管理系統(tǒng)。賬戶管理系統(tǒng)在規(guī)范賬戶業(yè)務辦理，控制賬戶業(yè)務風險，提高賬戶業(yè)務辦理效率等方面發(fā)揮了重要作用。但賬戶管理系統(tǒng)仍然存在許多需要改進和完善的地方。首先，由于賬戶管理系統(tǒng)沒有實現(xiàn)與商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務系統(tǒng)的連接，導致商業(yè)銀行不能自動將開戶信息從其行內(nèi)業(yè)務系統(tǒng)中，發(fā)送到賬戶管理系統(tǒng)中，在一定程度上，影響了賬戶管理工作的效率和賬戶信息的準確性。其次，賬戶管理系統(tǒng)作為一個全國統(tǒng)一的賬戶信息管理系統(tǒng)，并沒有在賬號標準化方面發(fā)揮其應有的作用。第三，賬戶管理系統(tǒng)的年檢功能，沒有得到充分開發(fā)，目前僅有賬戶年檢的登記和查詢功能，年檢工作的具體操作，仍需要商業(yè)銀行手工完成，自動化程度底。賬戶管理系統(tǒng)的功能，需要進一步開發(fā)和完善，以最大限度的發(fā)揮其支持賬戶管理工作的作用。

6、在賬戶管理實踐中，賬戶管理制度的弊端、瓶頸和局限性不斷顯現(xiàn)

任何制度都不是完美的。隨著業(yè)務的不斷發(fā)展，存在一些與管理工作不相適應的內(nèi)容。這種制度缺陷，需要通過修改和完善制度加以解決。《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》作為賬戶管理的核心制度，經(jīng)過近十年的實行，一些弊端和缺陷也逐步顯現(xiàn)出來。為了彌補現(xiàn)行制度的缺陷和空白，人民銀行先后下發(fā)了一系列規(guī)范性文件，對實際操作中的賬戶管理問題進行補充和明確。但盡管如此，仍然有一些核心問題沒有得到解決，主要體現(xiàn)在：（1）賬戶審批制與備案制并存，給監(jiān)管工作帶來難度；（2）賬戶制度安排不到位，沒有很好的解決廢棄賬戶的退出問題；（3）嚴進寬管，賬戶年檢工作機制未建立，年檢程序不統(tǒng)一，標準不明確，賬戶違規(guī)使用問題不能得到及時解決；（4）沒有考慮存款人對資金單獨核算的需求，限制過多；（5）四類單位賬戶的劃分不夠科學合理；（6）銀行賬號不標準，不統(tǒng)一，管理難度加大；（7）制度和規(guī)定過于雜亂，需要梳理整合等等。為了盡快解決這些問題，需要對賬戶管理基本制度進行修訂和完善，及時改進已發(fā)現(xiàn)的制度漏洞和缺陷，提高賬戶管理的有效性和針對性。

二、改革銀行賬戶管理體制的主要思路

總結(jié)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實施以來的賬戶管理經(jīng)驗，結(jié)合我國現(xiàn)階段社會經(jīng)濟發(fā)展狀況，建議我國銀行賬戶管理制度改革的主要方向為：建立銀行賬戶登記制度，強化基本存款賬戶管理，簡化單位賬戶分類體系，堅持預算單位開戶審批制度，加強銀行賬戶大額現(xiàn)金交易管理，完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)各項功能，擴大銀行賬戶監(jiān)控范圍，推進銀行結(jié)算賬戶開銷戶資料電子化，統(tǒng)一銀行賬戶編碼規(guī)則。形成以銀行結(jié)算賬戶制度管理為主線，銀行賬戶管理系統(tǒng)為輔助的新型銀行結(jié)算賬戶管理體系，以適應市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求。

1、探索建立銀行賬戶登記制度

現(xiàn)行的銀行結(jié)算賬戶核準制度，具有很強的行政管理色彩，隨著我國經(jīng)濟市場化改革的深入，經(jīng)濟管理領(lǐng)域，使用行政手段的情況，將會逐步減少。建立銀行賬戶登記制度，取消賬戶行政審批制，是市場經(jīng)濟環(huán)境下，賬戶管理工作的發(fā)展方向?？梢越梃b工商營業(yè)執(zhí)照管理方式，建立銀行賬戶登記管理制度，探索使用經(jīng)濟手段，開展銀行賬戶管理工作，以適應我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展進程。

2、強化基本存款賬戶管理

基本存款賬戶是單位的龍頭賬戶，單位開立其他存款賬戶需要以基本存款賬戶為前提。對基本存款賬戶的管理，實際上，是要把好進入銀行結(jié)算的大門，確保進入銀行金融服務體系的機構(gòu)，都是經(jīng)過國家相關(guān)管理部門批準或登記設(shè)立的合法機構(gòu)。人民銀行作為銀行結(jié)算賬戶管理部門，要制定更詳細、更透明、更嚴格的制度，既要滿足各類機構(gòu)合理的開戶需求，又要確?；敬婵钯~戶開戶單位具有合法的資質(zhì)，防范非法機構(gòu)進入銀行服務體系。

建議采用以基本存款賬戶，為年檢對象的年檢制度。將基本存款賬戶年檢，作為管理單位銀行全部賬戶的抓手，通過年檢，約束和糾正存款人的違規(guī)使用賬戶行為?；敬婵钯~戶年檢工作，主要審查存款人的開戶資格是否失效，賬戶名稱、法人代表、注冊資本等信息是否變更、是否存在長期不動賬戶等。改造賬戶管理系統(tǒng)，使存款人的所有開戶行，都可以查詢基本存款賬戶年檢信息。對于在規(guī)定時間，已完成基本存款賬戶年檢的單位，非基本戶開戶行，可以檢查存款人信息是否發(fā)生變更，以確定是否需要存款人提供資料變更行內(nèi)系統(tǒng)中的相關(guān)信息；對于在規(guī)定時間內(nèi)，未進行賬戶年檢的存款人，商業(yè)銀行要按照有關(guān)制度，采取措施，限制賬戶的使用，以促使存款人及時辦理年檢。為確保年檢標準的統(tǒng)一，保障商業(yè)銀行公平競爭的環(huán)境，可以考慮將年檢工作由當?shù)厝嗣胥y行進行審核。

3、簡化單位銀行結(jié)算賬戶分類體系

目前的賬戶管理制度將單位結(jié)算賬戶按照用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。但在賬戶管理實踐中，各類賬戶之間用途的界限已經(jīng)比較模糊。存款人對其賬戶資金具有支配權(quán)利，商業(yè)銀行作為一個服務性企業(yè)很難約束存款人的資金用途。再加上現(xiàn)行制度對一般存款賬戶和專用存款賬戶的用途都留有“兜底條款”（即其他結(jié)算需要或其他需要專項管理的資金），這些因素綜合起來，導致各類賬戶在用途上的區(qū)別已經(jīng)不大。

建議將基本存款賬戶之外的其他單位結(jié)算賬戶，統(tǒng)一歸于“一般結(jié)算賬戶”，一般結(jié)算賬戶如需辦理現(xiàn)金業(yè)務，需經(jīng)過一定的審批或登記備案手續(xù)。臨時存款賬戶不再設(shè)定有效期，而是通過賬戶年檢的方式，審查其開戶證明文件，以確定其是否具有開戶資格或資格失效。

4、堅持預算單位開戶審批制度

預算單位的資金主要來源于財政，其開立銀行結(jié)算賬戶，要經(jīng)過財政部門審批，納入財政部門監(jiān)管范圍。對預算單位開立基本存款賬戶以外的賬戶，可以在堅持財政審批手續(xù)的前提下，簡化相關(guān)開戶手續(xù)。建議人民銀行聯(lián)合財政部門，制定全國統(tǒng)一的審批手續(xù)和憑證，人民銀行依據(jù)財政部門出具的審批手續(xù)，核準預算單位的開戶申請。由于非基本存款賬戶開戶許可證對外不具有證明作用，對預算單位開立基本存款賬戶以外的賬戶，不再頒發(fā)開戶許可證，僅通過賬戶管理系統(tǒng)對開戶申請，進行核準或反饋不予核準的原因。

5、加強銀行賬戶大額現(xiàn)金交易管理

現(xiàn)金由于在日常交易中不留交易記錄，無法進行追蹤和審查，往往是很多違法犯罪活動常用的支付工具。隨著我國支付體系的不斷完善，電子資金匯劃渠道，已十分順暢。正常交易中，需要使用現(xiàn)金進行大額交易的情況已經(jīng)越來越少。因此，應該對存款賬戶大額存取現(xiàn)行為，進行嚴厲的控制和審查?？梢钥紤]對存款人規(guī)定一個常規(guī)的存取現(xiàn)金額上限。超過限額取現(xiàn)，則采取更為嚴格身份審查和合理性評估程序，防范銀行賬戶成為非法集資、洗錢等違法活動的交易工具。考慮對現(xiàn)金管理制度和賬戶管理制度進行修訂和整合，并結(jié)合反洗錢大額與可疑交易監(jiān)測制度，制定切實可行的大額現(xiàn)金業(yè)務審批或登記備案制度，最大限度發(fā)揮金融監(jiān)管體系在預防腐敗、預防犯罪方面的作用。

6、完善賬戶管理系統(tǒng)功能

人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)是賬戶管理工作的重要支撐和有效手段。為更加有效和規(guī)范賬戶管理工作，必須深入挖掘賬戶管理系統(tǒng)潛能，不斷完善賬戶管理系統(tǒng)各項功能，利用科學技術(shù)手段，加強賬戶管理工作。首先要探索商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務系統(tǒng)與賬戶管理系統(tǒng)直接連接的方式，提高賬戶核準和備案工作的自動化程度。其次要盡快實現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與同城交換系統(tǒng)、支付系統(tǒng)的連接，更便捷的實現(xiàn)人民銀行對銀行業(yè)金融機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶的非現(xiàn)場監(jiān)管。第三要研究實現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)向工商、稅務、技術(shù)監(jiān)督等部門的聯(lián)網(wǎng)，依法查詢各類開戶證明材料的可行性，有效預防利用虛假資料，開立單位銀行結(jié)算賬戶行為。第四要繼續(xù)完善賬戶年檢的登記查詢功能，強化對賬戶日常使用中的管理。建立賬戶退出機制，提高賬戶使用效率。

7、擴大銀行存款賬戶監(jiān)管范圍

完善賬戶備案制度，將包括儲蓄賬戶、定期存款賬戶在內(nèi)的各類存款賬戶的開立、變更和撤銷信息，都納入到賬戶管理系統(tǒng)中，使賬戶管理系統(tǒng)能夠查詢到所有單位和個人在銀行系統(tǒng)中的開戶情況，為司法執(zhí)行、案件偵察、稅務稽查、審計調(diào)查等工作的順利開展，提供真實、完整的信息資料。加強驗資類賬戶的管理，納入賬戶管理系統(tǒng)對其進行監(jiān)控，防范和打擊企業(yè)的虛假出資行為。

8、推進銀行結(jié)算賬戶開銷戶檔案電子化管理模式

對于銀行結(jié)算賬戶資料的管理，目前制度要求納入會計檔案管理。需要保存的時限：銀行結(jié)算賬戶撤銷后十年。在實際操作中，各商業(yè)銀行對單位存款賬戶的資料，基本采用專夾保管，專人負責。對于個人賬戶的資料，由于數(shù)量龐大，各行基本將開戶資料和當日辦理業(yè)務的傳票裝訂在一起，按照日期放入檔案庫。上述管理方式，不僅保存成本高，時限較長，而且日后查找起來，也非常不便。現(xiàn)行檔案管理模式傳統(tǒng)而落后，增加了檔案管理工作的難度。建議修訂賬戶檔案管理制度，規(guī)范和鼓勵商業(yè)銀行，通過電子化方式，保存檔案資料，提高賬戶檔案管理的效能和水平。

9、統(tǒng)一銀行賬號編碼規(guī)則

銀行賬號是銀行賬戶信息的重要內(nèi)容，也是收付款人進行支付結(jié)算的基本依據(jù)。統(tǒng)一的銀行賬號編碼規(guī)則有利于規(guī)范銀行賬戶信息內(nèi)容，有利于快速識別存款人身份，也有利于預防各類金融詐騙行為。可以借鑒各類銀行卡的編碼規(guī)則，依托人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)，建立全國統(tǒng)一的銀行賬號編碼規(guī)則。認真研究銀行賬號中可納入的各類信息代碼，比較各類信息要素的重要性，達到賬號位數(shù)統(tǒng)一，涵蓋要素統(tǒng)一，結(jié)構(gòu)含義統(tǒng)一，使用標準統(tǒng)一，構(gòu)建簡潔明了、統(tǒng)一實用的銀行賬號編制規(guī)則。