摘 要：對(duì)農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)管理體制、農(nóng)村信用社的潛在風(fēng)險(xiǎn)、農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、產(chǎn)權(quán)問(wèn)題、農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)環(huán)境等現(xiàn)狀進(jìn)行了闡述，并重點(diǎn)對(duì)人員隊(duì)伍素質(zhì)差、歷史包袱沉重、經(jīng)營(yíng)空間嚴(yán)重受擠、生存基礎(chǔ)被削弱、成本核算觀念淡薄，服務(wù)功能殘缺、內(nèi)控管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)的闡述。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；改革；政策；建議

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.341 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）19-0058-02

一、引言

中國(guó)的農(nóng)村信用社是經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立，有社員入股組成，實(shí)行社員民主管理，主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，它的本質(zhì)特征是：由社員入股組成，實(shí)行民主管理，主要為社員提供信用服務(wù)，合作制是農(nóng)村信用社的基本制度，以農(nóng)為本，為農(nóng)服務(wù)是農(nóng)村信用社的辦社宗旨。

改革開(kāi)放三十多年來(lái)，農(nóng)村信用社的發(fā)展大致分為三個(gè)發(fā)展階段。第一階段（1979—1996），農(nóng)村信用社初步形成，主要開(kāi)展存貸業(yè)務(wù)。第二階段（1996—2003），自1996年與農(nóng)業(yè)銀行“脫鉤”以來(lái)，農(nóng)村信用社逐步走上自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的道路，各項(xiàng)業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益不斷提高，明確農(nóng)村金融改革的目標(biāo)和思路，增強(qiáng)服務(wù)三農(nóng)功能。第三個(gè)階段（2003年至今），繼續(xù)深化農(nóng)村金融體制改革，擴(kuò)大改革試點(diǎn)范圍。2003年，在國(guó)務(wù)院深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知（國(guó)發(fā)[2003]15號(hào)）中提到，以服務(wù)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民為宗旨，按照“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制、增強(qiáng)服務(wù)功能、國(guó)家適當(dāng)支持、地方政府負(fù)責(zé)”的總體要求，加快農(nóng)村信用社管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革，把農(nóng)村信用社逐步辦成由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶(hù)和各類(lèi)經(jīng)濟(jì)組織入股，為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的社區(qū)性地方金融機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮信用社農(nóng)村金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶作用，更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，幫助農(nóng)民增加收入，促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

從以上三個(gè)階段不難看出，農(nóng)村信用社是計(jì)劃體制的產(chǎn)物，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律對(duì)其運(yùn)行和發(fā)展過(guò)程中的一些反市場(chǎng)行為的校正，客觀上暴露出農(nóng)村信用社存在亟待解決的問(wèn)題，必然需要進(jìn)行改革。

二、農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀

1.農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀及體制改革的著力點(diǎn)。（1）領(lǐng)導(dǎo)管理體制問(wèn)題。依靠農(nóng)村信用社自身或縣（市）聯(lián)社的民主管理去解決農(nóng)村信用社的自律、自控問(wèn)題是不現(xiàn)實(shí)的，也無(wú)法避免存在了幾十年積淀的風(fēng)險(xiǎn)。因此，為農(nóng)村信用社建立一個(gè)健全、有力的領(lǐng)導(dǎo)管理體制就顯得尤為重要。（2）農(nóng)村信用社的潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。從全國(guó)農(nóng)村信用社范圍看，不良資產(chǎn)占比高，虧損嚴(yán)重是全國(guó)農(nóng)村信用社的普遍性問(wèn)題，有的已經(jīng)到了難以為繼的地步。不對(duì)這些歷史上形成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行恰當(dāng)處置，選擇一個(gè)妥善的解決辦法，農(nóng)村信用社體制改革將很難取得成功。（3）農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)問(wèn)題。農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)近幾年來(lái)都沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的、明確的表述，搞合作制規(guī)范時(shí)強(qiáng)調(diào)主要為入股社員服務(wù)；作為政策工具又要求為農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)；作為具有法人資格的金融企業(yè)，又必須努力完成上級(jí)行業(yè)管理組織的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。農(nóng)村信用社是作為經(jīng)營(yíng)存貸款等業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，首先應(yīng)考慮其安全性、流動(dòng)性和盈利性的統(tǒng)一，確保自身經(jīng)營(yíng)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。（4）產(chǎn)權(quán)問(wèn)題。產(chǎn)權(quán)關(guān)系是農(nóng)村信用社改革的核心和基礎(chǔ)。實(shí)踐已經(jīng)證明，農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)不明晰，就不可能完善法人治理結(jié)構(gòu)，農(nóng)村信用社其他體制改革也不可能取得實(shí)質(zhì)性成效。長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)表面上是明確的，由社員入股組成，但在實(shí)際操作中卻很模糊。一是所有權(quán)不清晰;二是出資者并不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);三是農(nóng)村信用社作為法人，主要是服從縣聯(lián)社的行業(yè)指令，沒(méi)有真正的財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)。

2.當(dāng)前農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。（1）日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。按照農(nóng)村金融體制改革的要求，農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)取向應(yīng)當(dāng)定位在服務(wù)三農(nóng)上。然而，就現(xiàn)實(shí)情況看，農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)，除信用社外，還有郵政儲(chǔ)蓄、農(nóng)行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)和農(nóng)村合作基金會(huì)等，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)還有中國(guó)銀行、工商銀行和建設(shè)銀行的辦事處，對(duì)信用社形成一種合圍趨勢(shì)，多頭制約、僧多粥少的局面難以打破。（2）脆弱的信貸環(huán)境。農(nóng)村信用社的信貸對(duì)象主要是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、個(gè)體私營(yíng)企業(yè)和農(nóng)戶(hù)等，這些對(duì)象具有資金貧乏、經(jīng)營(yíng)分散、設(shè)備落后等特點(diǎn)。從總體情況看，農(nóng)村信用社一般都是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的最大債權(quán)人，再加上目前的信貸機(jī)制對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的約束力極為脆弱，潛在風(fēng)險(xiǎn)最終不可避免地要通過(guò)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁到農(nóng)村信用社頭上，導(dǎo)致信用社不良資產(chǎn)居高不下。（3）基礎(chǔ)薄弱的管理環(huán)境。農(nóng)村信用社各項(xiàng)管理基礎(chǔ)目前仍然較為脆弱，主要表現(xiàn)在：一是結(jié)算渠道狹窄，服務(wù)手段、服務(wù)品種單一；二是基礎(chǔ)設(shè)施落后。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，給信用社的辦公場(chǎng)所、網(wǎng)點(diǎn)裝潢、形象設(shè)計(jì)等都提出了更高的要求，可是信用社設(shè)施簡(jiǎn)陋，似不在少數(shù)；三是電子化進(jìn)程緩慢。與其他金融機(jī)構(gòu)比，信用社的電子化程度相對(duì)較低，給組織資金、匯兌結(jié)算帶來(lái)了麻煩；四是隊(duì)伍的素質(zhì)低。從總體上看，農(nóng)村信用合作隊(duì)伍的素質(zhì)偏低，社際之間不平衡性較大。

3.當(dāng)前農(nóng)村信用社面臨的主要問(wèn)題。（1）隊(duì)伍素質(zhì)差。農(nóng)村信用社普遍存在人員本地化、年齡老化、知識(shí)層次低、綜合素質(zhì)差、近親繁殖嚴(yán)重等現(xiàn)象。干部素質(zhì)低，嚴(yán)重影響了農(nóng)村信用社的可持續(xù)發(fā)展，導(dǎo)致農(nóng)村信用社管理落后，內(nèi)控軟化，對(duì)人、財(cái)、物管理缺乏有力約束，會(huì)計(jì)核算隨意性大，信貸管理不落實(shí)，規(guī)章制度形同虛設(shè)，違章違紀(jì)現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，經(jīng)濟(jì)案件居高不下。（2）歷史包袱沉重。農(nóng)村信用社歷史包袱包括四部分：農(nóng)行和信用社脫鉤時(shí)從農(nóng)行劃過(guò)來(lái)的不良貸款；國(guó)家實(shí)施保值儲(chǔ)蓄期間本應(yīng)由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)的保值儲(chǔ)蓄的利息貼補(bǔ)支出；合并農(nóng)村合作基金會(huì)時(shí)帶進(jìn)來(lái)的呆賬；信用社自身經(jīng)營(yíng)不善所造成的不良貸款，許多農(nóng)村信用社的不良貸款率較高。（3）經(jīng)營(yíng)空間嚴(yán)重受擠，生存基礎(chǔ)被削弱。一是城鄉(xiāng)資金倒流現(xiàn)象嚴(yán)重。由于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相當(dāng)激烈，造成農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)空間嚴(yán)重受擠，農(nóng)村資金的大量流出，嚴(yán)重削弱了農(nóng)村信用社的生存發(fā)展。二是農(nóng)村信用社信譽(yù)受損。近年來(lái)，由于城市信用社大面積出現(xiàn)的支付危機(jī)，給農(nóng)村信用社帶來(lái)很大的沖擊，不少社會(huì)團(tuán)體和公眾對(duì)農(nóng)村信用社的支付能力產(chǎn)生疑慮，使農(nóng)村信用社失去了一定的市場(chǎng)份額。（4）成本核算觀念淡薄，服務(wù)功能殘缺。一是網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置不合理，經(jīng)營(yíng)上低效運(yùn)作，市場(chǎng)敏感性差，阻礙了業(yè)務(wù)發(fā)展。二是技術(shù)裝備滯后，服務(wù)功能單一，在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)地位。（5）內(nèi)控管理存在的主要問(wèn)題。1）對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)致使強(qiáng)化管理力度不夠。內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)自我協(xié)調(diào)和自我制約的一種機(jī)制。但是，各基層社對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在以下誤區(qū)：一是混淆了內(nèi)部控制與規(guī)章制度的概念，把內(nèi)部控制等同于內(nèi)部稽核。認(rèn)為只要加大稽核檢查力度，就是完善內(nèi)控機(jī)制，就可以防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)。二是錯(cuò)誤地理解加強(qiáng)內(nèi)控管理與發(fā)展業(yè)務(wù)、提高效益的關(guān)系，把加強(qiáng)內(nèi)部與發(fā)展業(yè)務(wù)，提高效益對(duì)立起來(lái)。認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)致使一些基層信用社在強(qiáng)化內(nèi)控管理上出現(xiàn)了注重抓規(guī)章制度建設(shè)，忽視內(nèi)控組織體系建設(shè)；注重抓審計(jì)稽核等間接的、事后的查處性控制，忽視抓內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制等直接的、事前的預(yù)防性控制；忽視風(fēng)險(xiǎn)防范，放松內(nèi)部控制等種種偏差行為，致使強(qiáng)化內(nèi)部控制管理的力度削弱，職能作用發(fā)揮不暢。2）內(nèi)控組織體系不盡嚴(yán)密直接影響和削弱了內(nèi)控機(jī)制的功效。存在的主要問(wèn)題有：一是重視對(duì)具體業(yè)務(wù)流程的制約控制，忽視對(duì)決策行為的監(jiān)督約束。二是作為控制的主體和被控制對(duì)象在信用社內(nèi)部控制中的作用未得到積極發(fā)揮。三是作為內(nèi)控重要手段之一的計(jì)算機(jī)在農(nóng)村信用社雖已廣泛應(yīng)用，但存在著網(wǎng)絡(luò)化程度低、兼容性差、應(yīng)用程序雜等問(wèn)題。3）內(nèi)控制度建設(shè)的不完善和滯后性導(dǎo)致內(nèi)控管理滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。內(nèi)控制度是滲透存在于各種管理制度中的一種制度，要求必須具備完整性、系統(tǒng)性、超前性和有效性的特點(diǎn)。但現(xiàn)行內(nèi)控制度，一是不健全、不完善。二是制度建設(shè)明顯滯后，與業(yè)務(wù)發(fā)展不協(xié)調(diào)。農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度沒(méi)有隨業(yè)務(wù)發(fā)展逐步完善，也沒(méi)有體現(xiàn)“及時(shí)性”的原則。如對(duì)新設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)或新開(kāi)辦的業(yè)務(wù)種類(lèi)，往往是先開(kāi)辦，再建制，而不是樹(shù)立“內(nèi)控優(yōu)先”的思想，形成新的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，直接影響到新業(yè)務(wù)的發(fā)展。（6）現(xiàn)行聯(lián)社和基層農(nóng)村信用社二級(jí)法人體制存在的弊端。1）現(xiàn)行模式使基層農(nóng)村信用社“四自”方針難于體現(xiàn)。a.獨(dú)立核算的職能難于體現(xiàn)?，F(xiàn)行基層農(nóng)村信用社無(wú)論是工作規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)策略、發(fā)展目標(biāo)，還是業(yè)績(jī)考核、財(cái)務(wù)核算等都由聯(lián)社包辦，基層農(nóng)村信用社根本就沒(méi)有企業(yè)法人應(yīng)有的權(quán)利。b.基層農(nóng)村信用社法人代表對(duì)人、財(cái)、物的管理無(wú)權(quán)無(wú)責(zé)，聯(lián)社說(shuō)了算。具體表現(xiàn)在：在用人上，缺少寬松的用人環(huán)境；在財(cái)和物管理上，管理、使用與購(gòu)置使用脫節(jié)。c.信貸權(quán)限管理在聯(lián)社，基層農(nóng)村信用社沒(méi)有獨(dú)立的“自主”權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)難控制。d.機(jī)構(gòu)分布松散，管理被動(dòng)，經(jīng)濟(jì)案件時(shí)有發(fā)生，社會(huì)形象受損。2）現(xiàn)行模式造成更大的人力和財(cái)力資源的浪費(fèi)。由于農(nóng)村信用社點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)，管理費(fèi)用高，加上員工整體素質(zhì)較低，而基層法人代表又是從“矮子里面挑高佬”出來(lái)的，從而造成了經(jīng)營(yíng)管理的無(wú)能，業(yè)務(wù)乏力，有的只是靠“關(guān)系”吃“金飯碗”，加上農(nóng)村信用社由于長(zhǎng)期受農(nóng)行代管，很多制度和管理辦法沒(méi)有一個(gè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和管理，沒(méi)有根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理。

三、小結(jié)

通過(guò)農(nóng)村信用社目前的現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題的分析可知，有些是屬于改革進(jìn)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，有些是農(nóng)村信用社發(fā)展進(jìn)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，這些問(wèn)題的解決，必須需要深化農(nóng)村金融改革。

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