文/吳克利

發(fā)票上的蛛絲馬跡

文/吳克利

檢察官辦案手記 》》

一張看似普通的發(fā)票，其實(shí)有三大疑點(diǎn)。經(jīng)過訊問，不但發(fā)現(xiàn)了黨員干部違反禁令進(jìn)入色情場所的違法行為，而且發(fā)現(xiàn)了地方官員和開發(fā)商勾結(jié)利用開發(fā)項(xiàng)目圈占國有土地、轉(zhuǎn)手加價倒賣的線索，從而發(fā)現(xiàn)了一起涉嫌收受巨額賄賂的貪腐大案。

一張發(fā)票

一天，某市檢察機(jī)關(guān)接到群眾舉報(bào)：市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)賬目混亂，利用收入不入賬，設(shè)“小金庫”私分公款，請檢察機(jī)關(guān)嚴(yán)肅查處。

檢察機(jī)關(guān)隨即組織辦案人員對舉報(bào)信涉及的內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)查。在財(cái)務(wù)的記賬憑證中辦案人員發(fā)現(xiàn)了一張澳門娛樂場所的“發(fā)票”非?？梢??！鞍l(fā)票”的項(xiàng)目欄里注明了“三人一天住宿費(fèi)及其他服務(wù)費(fèi)”，金額8000元澳幣。在財(cái)務(wù)的記賬憑證上“開發(fā)項(xiàng)目支出”人民幣8000元。

這張“發(fā)票”有三個疑點(diǎn)：

一是在澳門的星級賓館一個標(biāo)準(zhǔn)房間的價格大多在每天1000元澳幣左右，即便是包括30%的服務(wù)費(fèi)三個人一天的住宿費(fèi)怎么也用不了8000元澳幣？這里的“其他服務(wù)費(fèi)”指的是什么？是本身住宿應(yīng)該加的服務(wù)費(fèi)？還是另外的什么項(xiàng)目的服務(wù)費(fèi)？

二是三人同行去澳門怎么只有住宿費(fèi)沒有其他的費(fèi)用？車票、機(jī)票哪去了？

三是該“發(fā)票”只有批報(bào)人沒有經(jīng)辦人？同時8000元的澳幣也不該付8000元人民幣（難道是財(cái)務(wù)人員的疏忽？）。

這三個疑點(diǎn)看來也只有批報(bào)銷的人才能解釋清楚。辦案人員不動聲色的提取了這張可疑的“發(fā)票”。批報(bào)“發(fā)票”的人是市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會書記張玉強(qiáng)。辦案人員并沒有就“發(fā)票”出現(xiàn)的疑點(diǎn)直接詢問對方，而是就經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的工作人員近年有出國的展開外圍調(diào)查。

問：你們單位近一二年是否有出國的人員？

答：那我想想看……去年我出國考察了一次，其他沒有人出過國。

問：去了哪里考察？

答：去了歐洲的幾個國家，回來的時候是從香港、澳門經(jīng)過的。

問：除了你之外還有誰與你一同去的？

答：我們一同去的有三個人，我、還有市委的劉書記、還有浙江來投資開發(fā)公司的李老板。

問：考察開發(fā)的是什么項(xiàng)目？

答：城市住宅規(guī)劃……

問：這筆考察的費(fèi)用是哪里支付的。

答：是李老板的投資開發(fā)公司支付的。

問：怎么支付的？

答：當(dāng)時我們是跟著一個國際旅游團(tuán)出去的，每個人的吃、住、機(jī)票等費(fèi)用是全包的，大概22000元。

這里問題出來了，既然費(fèi)用是全包的，那8000元的“發(fā)票”就有問題了。

問：既然你們出國的費(fèi)用都已經(jīng)全包了，那你為什么還在自己的單位報(bào)銷？

聽到這句話對方的臉上由紅變白，失去了平衡。

答：那是不應(yīng)該報(bào)銷的。

問：既然是不應(yīng)該報(bào)銷，那你為什么還報(bào)銷了呢？

答：那不應(yīng)該報(bào)銷的我退出來。

問：你退多少？

答：兩筆我全部退出來。

在調(diào)查賬目的時候只發(fā)現(xiàn)了一筆，怎么現(xiàn)在出現(xiàn)了兩筆？另外一筆又是什么？

問：總共是多少錢？

答：3萬元。

問：具體的說是那兩筆？

答：一筆是從稅務(wù)部門開的“考察費(fèi)”2.2萬元；另外一筆是在澳門的住宿費(fèi)8000元，總共3萬元。這些錢是不該報(bào)銷的，我退出來。

為了更進(jìn)一步的查明問題，不暴露辦案的意圖，辦案人員繼續(xù)就出國所牽涉到的問題深入下去。

問：既然出國的費(fèi)用都是全包的，那么全部費(fèi)用的“發(fā)票”也應(yīng)該是一張總“發(fā)票”，為什么單獨(dú)的澳門住宿費(fèi)的“發(fā)票”是單開的？為什么又在你的手里報(bào)銷了呢？

答：這件事是我們錯了，不應(yīng)該去那種場合。

一只手鐲

根據(jù)以往的辦案經(jīng)驗(yàn)，這些人跟著老板出國，當(dāng)老板的也不能顯的太小氣，總是要買些“紀(jì)念品”給他們帶回來，按照他們的話說“出一次國不能空手而歸啊”，況且還有求于他們。所以辦案人員在這里沒有用“買”而是用“帶”，當(dāng)然對方也明白這個“帶”字的含義。

問：你這次從國外回來都帶了哪些東西？

答：也沒有帶什么東西，國外有的我們國內(nèi)也有……(低頭不語。僥幸心理）

問：東西肯定是“帶”了（在難開口的地方再促他一把）？

答：到了香港的時候，我們都是一個人住一個房間，李老板來到我的房間給了我一個“三色鉑金手鐲”，他說是下午逛商場的時候買的，也給劉書記買了一個。因?yàn)樗o劉書記也買的，所以我也就收下了，我看了“發(fā)票”才知道這只手鐲那么貴，兩萬多港幣，于是我跟李老板說：這么貴的東西我怎么能要？李老板說你看你這點(diǎn)東西算得了什么？你幫我的那些忙我還不知道怎么感謝你呢？況且你也不能空著手回家呀！總要給嫂夫人帶點(diǎn)什么吧！推辭不掉我也就收下了，如果你們認(rèn)為不應(yīng)該拿我就交給你們。

問：現(xiàn)在這只手鐲在什么地方？

答：可能在我愛人那里。

辦案人員感覺到這句話里有問題，他為什么說可能在我愛人那里？難道還有其他的什么去處？

問：這只手鐲你愛人每天都戴著嗎？

答：開始帶了幾天！后來我愛人說戴著它干事情不方便，同時也怕別人看見影響不好，所以就擱起來了。

問：擱在哪里？

答：是我愛人擱置的，我不知道！

問：這個李老板為什么請你出國，又給你買禮品呢？

答：他是我們招商引資來的，我們也要為他做好服務(wù)，出國考察也是為了學(xué)習(xí)國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)（答非所問）。

問：李老板的開發(fā)場地在什么地方？

答：原來是在開發(fā)區(qū)的建設(shè)路上的，后來他嫌用地面積太小，就搬到了科技路。

問：那原來的建設(shè)路上的場地呢？

答：他轉(zhuǎn)給了別人，又重新在科技路上買的地。

發(fā)財(cái)?shù)膴W秘

近年來，一些不法分子，利用開發(fā)項(xiàng)目圈占國有土地，然后轉(zhuǎn)手加價倒賣，成為倒賣土地的暴發(fā)戶，給國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)造成了很大的損失。

為了提取相關(guān)證據(jù)，進(jìn)一步證明犯罪，防止串供，反貪局立即組織辦案人員分為兩組，一組去張某家提取鉑金手鐲；另一組傳喚李老板。時間不長負(fù)責(zé)傳喚李老板的辦案人員將李老板帶進(jìn)了檢察院，這是一位個子不高、四十多歲的中年人，南方人的打扮，進(jìn)門以后見人就遞煙，好家伙抽的還是“軟中華”，辦案人員示意對方坐下，詢問開始。

問：你是什么時間到本市的？

答：2006年經(jīng)過一個朋友的介紹說這里“招商引資”的政策非常優(yōu)越，我們就來這里投資搞科技開發(fā)了。

問：開發(fā)的是什么項(xiàng)目？

答：主要是房地產(chǎn)開發(fā)。

問：現(xiàn)在有開發(fā)的具體地址嗎？

答：有了！現(xiàn)在正在等圖紙審批的批文

問：你是從什么時間申報(bào)這個項(xiàng)目的？

答：我們?nèi)ツ?月份就申報(bào)了，一直到現(xiàn)在還沒有批下來。

問：規(guī)劃的土地在什么地方？

答：在開發(fā)區(qū)的建設(shè)路上。

問：在開發(fā)區(qū)的建設(shè)路上的房地產(chǎn)是你開發(fā)的嗎？

答：當(dāng)時因?yàn)閳龅匦×它c(diǎn)，想開發(fā)大些的住宅小區(qū)，就將開發(fā)區(qū)建設(shè)路上的那塊地轉(zhuǎn)讓給別人開發(fā)了。

問：既然在開發(fā)區(qū)的建設(shè)路上場地小，那么你在科技路上買的地跟你在開發(fā)區(qū)的建設(shè)路上場地差不多大的面積，是何原因？

答：那塊地原來是墓地，風(fēng)水不好也不吉利，做生意圖個吉利，我們南方人就相信風(fēng)水啦。

問：那塊地你是多少錢一畝買的？

答：當(dāng)時是每畝15萬元。

問：那你又是多少錢一畝出讓的？

答：大概是68萬吧。

問：那片土地是多大的面積？

答：將近40畝。

問：這樣一來一畝地你就賺了53萬，近四十畝的地你就賺了近21000多萬元！這樣一來你根本不需要開發(fā)什么房地產(chǎn)和住宅小區(qū)，光開發(fā)土地就有很大的賺頭？

答：(不語……)做生意不就是為了賺錢嗎？

問：這樣的賺錢方法連三歲小孩都會，為什么還要把你從浙江那么大老遠(yuǎn)的地方請來，讓你賺這筆錢呢？這里的人腦袋瓜都沒有你聰明？都不如你會賺錢？

低頭不語了。為了試探這位李老板對行賄行為的反應(yīng)，辦案人員拋出了試探性的語言。

問：你不但出手大方，還帶著我們的領(lǐng)導(dǎo)干部在澳門嫖娼，你算是費(fèi)盡了心機(jī)……答：怎么辦呢！外地人來此地搞開發(fā)，不依靠怎么辦呢？沒有他們的支持我們是寸步難行的！

問：那你是怎么依靠他們的呢？

答：總歸要給一些好處的吧！這是人之常情！

問：給了一些什么好處？

答：就是上次帶他們出去玩一玩啦。

問：怎么玩的？

答：是跟著旅游團(tuán)出去的，價格也不高。

問：價格不高是多少？

答：一個人全包大概是兩萬多塊錢。

問：幾個人？

答：讓我想一想時間長了記不清楚了，好像有開發(fā)區(qū)的張書記······

問：這才多長時間？你也太健忘了吧！還有！

答：還有劉書記和我一共三個人。

問：你們是怎么想起來出國旅游的？

答：當(dāng)時我也沒有想到要出國旅游，那一天在劉書記的家里聽說他的女兒在澳大利亞留學(xué)，我說什么時候過去看一看？劉書記說可以啊！過了幾天我打電話給劉書記，“跟旅游團(tuán)過去比較方便，現(xiàn)在就可以辦手續(xù)”。劉書記說可以出去考察一下國外的“開發(fā)區(qū)”，你讓開發(fā)區(qū)的張書記也去吧！于是我就訂了三個人去澳大利亞的旅游合同，一共付了6.6萬元的費(fèi)用。

問：還有呢！你兌換了多少外幣（根據(jù)常規(guī)出國人員為了方便一般會兌換外幣）？

答：在臨走一天我去了銀行兌換了5萬美元，為了出去方便。

問：這5萬美元你是怎么用的？

答：帶回來了！

問：帶回來的美元呢？

答：還剩3000美元，其他的我都用了。

問：怎么用的？

答：給家里人買了些衣物。

問：你買了4萬多美元的衣物？說謊也要有邏輯根據(jù)，況且出國的還有別人！實(shí)話實(shí)說美元哪里去了？

答：給了劉書記3萬，因?yàn)樗畠涸谕鈬蠈W(xué)。張書記1萬，我買衣物用了7000美元，還剩3000美元在我辦公室的保險柜里。

問：還有！繼續(xù)說！

答：在香港我看到李書記在買手鐲的柜臺前站了一下，趁他們?nèi)チ藙e處我就把那只手鐲買下了，我想只買一只萬一張書記知道了不好，于是我就又買了一只給張書記，當(dāng)時沒有付現(xiàn)金，是刷卡的，在香港也可以刷卡。

問：價格是多少？

答；李書記的那只是港幣2.8萬元，張書記的那只是2.2萬元，都是晚上在賓館里送給他們的。

根據(jù)我國刑法第三百八十九條規(guī)定為了謀取不正當(dāng)利益，給予國家工作人員以財(cái)物的，是行賄罪。

在這里李、劉二人分別收取了3萬美元、2.8萬元港幣的手鐲和1萬美元、2.2萬元港幣的手鐲，根據(jù)我國刑法第三百八十五條規(guī)定國家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物的，或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益的，是受賄罪。顯然李、張二人的行為已經(jīng)涉及受賄犯罪。但是是否構(gòu)成犯罪可不是僅僅聽取李老板的一方供詞，還要有相關(guān)的證據(jù)才能證明是否構(gòu)成犯罪。

幾箱巨款

出去查詢手鐲的辦案人員打來電話：“張書記的愛人不承認(rèn)其出國帶回來有手鐲的事情，自己家里沒有鉑金手鐲！”這里知道鉑金手鐲的只有三個人，送手鐲的人與收手鐲的人都交代，而保管手鐲的人卻不承認(rèn)，這個問題看來出在保管手鐲人的身上。指揮辦案的反貪局負(fù)責(zé)人，讓辦案人員帶著傳喚通知書，直接把張某的愛人夏某傳來檢察院繼續(xù)詢問。

經(jīng)過繼續(xù)詢問，夏某仍然堅(jiān)持張某沒有帶回什么鉑金手鐲，自己連見都沒有見過，反復(fù)強(qiáng)調(diào)自己的家里根本就沒有鉑金手鐲。這句話提醒了辦案人員的注意，鉑金手鐲是否已轉(zhuǎn)移了呢？

在此之前有反映張某在縣里當(dāng)書記的時候有買官賣官斂財(cái)舉報(bào)信，紀(jì)檢部門以及檢察院都派人調(diào)查過，因?yàn)橐恢睕]有發(fā)現(xiàn)案件的線索，就擱置了起來。是不是當(dāng)時在調(diào)查該案的時候，聽到了“風(fēng)聲”，把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移了？根據(jù)人們擱置財(cái)物的習(xí)慣：貴重物品總是喜歡擱置在一起，金銀首飾總是喜歡與現(xiàn)金、存折放置在一起。那么鉑金手鐲是不是與其他的財(cái)產(chǎn)放置在一起被轉(zhuǎn)移了呢？繼續(xù)詢問夏某，一定要找到鉑金手鐲的下落。

問：你現(xiàn)在在哪里上班？

答：在行政大廳。

問：你說你連見都沒有見過鉑金手鐲，那么你上班帶的那只三色鉑金手鐲那去了？

低頭不語。因?yàn)樗?jīng)帶過這只手鐲，同事們也都見到過，這是夏某再清楚不過的了。

問：說呀！你帶的那只鉑金手鐲哪里去了？

答：送給人了！

問：送給誰了？

答：……送給我弟弟了！

問：你弟弟叫什么名字？

答：夏發(fā)明。

辦案人員來到了縣水務(wù)局，找到了夏發(fā)明，他是縣水務(wù)局的技術(shù)員。

問：夏發(fā)英是你姐姐嗎？

答：是的！怎么了？

問：她跟我們說有東西在你這里，希望你能夠配合一下！

答：沒有什么東西放在我這里，她只給了我一把房間鑰匙，讓我沒有事去幫她看一看，其他沒有東西放在我這里。

問：那你把鑰匙拿來，帶我們?nèi)ツ欠孔涌匆豢春脝幔?/p>

夏發(fā)明非常配合，帶著辦案人員去了一處住宅小區(qū)，打開了房門，里面已經(jīng)很長時間沒有人住了，夏發(fā)明告訴我們：“我姐說她們退休以后來這里住”。因?yàn)檫@時走得匆忙，沒有帶搜查證不能動這里的東西，好在縣城離市里不遠(yuǎn)，時間不長院里派人送來了搜查證，向夏發(fā)明出示之后，搜查開始了。

在房間頂棚里首先發(fā)現(xiàn)了兩只皮箱，此后在其他房間的頂棚上也發(fā)現(xiàn)了皮箱，總共是七只皮箱，打開了皮箱不禁讓辦案人員大吃一驚：除了一只皮箱里放的是金銀首飾、名牌手表和一些工藝品之外，（從香港帶回來的鉑金手鐲連同”發(fā)票”和包裝盒也在其中）其他的六只皮箱全部是現(xiàn)金，總額為人民幣1270萬元、美元1.2萬元、港幣2萬元。

“東西”取回之后，經(jīng)過對張某的審訊，張某交代了自己分別從六個人的手里收取人民幣145萬元、美元1.2萬元、港幣2萬元之外，另外的現(xiàn)金不能說明來源。

根據(jù)我國《刑法》第三百九十五條的規(guī)定，國家工作人員的財(cái)產(chǎn)或者支出明顯超過合法收入，差額巨大的，可以責(zé)令其說明來源。本人不能說明來源是合法的，差額部分以非法所得論。處五年以下有期徒刑或者拘役，財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。由此張某的行為分別觸犯了我國《刑法》第三百八十三條、第三百八十五條、第三百九十五條之規(guī)定，經(jīng)過檢察機(jī)關(guān)批準(zhǔn)被依法逮捕。

（作者系國家一級檢察官，全國檢察業(yè)務(wù)專家）

編輯：陳暢鳴 charmingchin@163.com