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        運用科技手段,加強稅收管控

        2012-10-09 07:05:47石家莊理工職業(yè)學院李杏麗
        財經(jīng)界(學術版) 2012年8期
        關鍵詞:華成發(fā)票手工

        石家莊理工職業(yè)學院 李杏麗

        一、土地使用稅實施案例

        據(jù)報導,河北省邢臺地稅局在08年實施的“GPS 衛(wèi)星定位測量土地面積” 工作,通過此項工作的實施,2009年該縣入庫了土地使用稅1734.5萬元,較去年同期增收286.5萬元,增長20%,創(chuàng)歷史最好水平。運用高科技征稅,在目前來講是一種實踐與探索,目前正處于初始階段。

        “GPS”意為利用衛(wèi)星導航進行測時和測距,以構成全球衛(wèi)星定位系統(tǒng),有人稱其為“天眼”,邢臺縣地稅局運用“GPS 衛(wèi)星定位系統(tǒng)”測量土地面積后,實現(xiàn)了3個改變:一是改變了納稅人因未勘測或原已勘測但未利用GPS 勘測、提供土地面積數(shù)據(jù)不準確的問題,通過GPS 來勘測土地稅不僅精確,而且無論企業(yè)應稅面積如何變動,稅務人員都能根據(jù)繪制底冊精確掌握。二是改變了該縣土地使用稅增長緩慢,瞞報、漏報應稅面積現(xiàn)象嚴重的問題。2008年使用該系統(tǒng)后,該局入庫土地使用稅1448萬元,較沒使用系統(tǒng)前2006年增收1383萬元,同比增長22倍;較去年同期增收286.5萬元,土地稅增長率居全市第一。三是改變了稅務稽查難度大,耗時長的問題。通過GPS 系統(tǒng)繪制的征管底冊,該局可以針對特定時間、特定企業(yè),隨時從電腦調出資料,實現(xiàn)“一分鐘”核對完畢,且數(shù)字清晰準確。

        二、增值稅運用案例

        就增值稅的發(fā)展而言,經(jīng)歷了九十年代手工開具發(fā)票,進而發(fā)展到使用電腦票,同時進行網(wǎng)上申報。

        增值稅申報就經(jīng)歷了從單機版帶軟盤到國稅局申報,發(fā)展到使用航天金穗系統(tǒng)進行申報,并進行網(wǎng)上資料匯集與分析,進行行業(yè)比對,進而圈定目標企業(yè),進行分析與約談,短短十多年時間發(fā)展如此神速,確實是一件了不得的事情。

        (一)手工版申報階段

        以一個月銷售1000萬元的商貿企業(yè)為例,取得增值稅票約300 張左右,手工版發(fā)票申報時,稅務人員進行每份發(fā)票的書寫規(guī)范及真?zhèn)伪鎰e,并加蓋“已抵扣”章,約用三個小時時間,因此,當時情況就是為了審核手工版發(fā)票,往往在稅務機關排隊一上午才能辦理完畢。因此,不僅稅務局人員在收納過程中很疲憊,企業(yè)人員也怨聲載道。

        稅收監(jiān)控:通過人工來監(jiān)控,沒有采用先進手段,只能到企業(yè)現(xiàn)場來看,致使走得到的企業(yè)問題就會及時發(fā)現(xiàn)并修正;走不到的企業(yè)有可能造成稅收遺漏。

        (二)單機版申報階段

        仍以一個月銷售1000萬元的商貿企業(yè)為例,取得增值稅票約300張左右,手工版發(fā)票申報時,由企業(yè)財務人員進行發(fā)票的手工錄入,然后將數(shù)據(jù)進行軟盤拷貝,排隊進行導入稅務系統(tǒng)。審核沒問題后,并加蓋“已抵扣”章,用時約一個半小時。

        稅收監(jiān)控:通過部分電算化操作,較之手工階段有個較大提升,數(shù)據(jù)可以以電子形式進行數(shù)據(jù)庫的簡單分析。對企業(yè)稅負等監(jiān)控起了一定作用。但企業(yè)報表仍不能與稅收報表聯(lián)合審查。

        (三)航天金穗軟件使用

        仍以一個月銷售1000萬元的商貿企業(yè)為例,取得增值稅票約300張左右,企業(yè)取得發(fā)票后,以電子掃描儀進行掃描,將發(fā)票進行自動解密,并辨別真?zhèn)?。然后并入航天金穗系統(tǒng),不需再手工錄入。到稅務機關辦理時,辦需拷貝數(shù)據(jù)或網(wǎng)上上傳,直接到銀行劃扣稅金。時間20 分鐘。

        稅收監(jiān)控:所有數(shù)據(jù)統(tǒng)一采集到稅務局相關網(wǎng)站,企業(yè)財務報表亦上傳到網(wǎng)站,可以進行數(shù)據(jù)分析及與上年度比對,并能與地稅局系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)比對,直接發(fā)現(xiàn)低稅負及運營異常企業(yè),通過數(shù)據(jù)進行篩選,將例個企業(yè)劃入重點關注范圍,繼而進入分析,篩選及約談。真正通過數(shù)據(jù)做到了稅收監(jiān)控管理。

        三、科技干預,人工并行

        案例:衡水國稅成功追繳5900多萬元跨境稅款

        經(jīng)過8個月的奮戰(zhàn),3月20日,衡水市桃城區(qū)國稅局成功追繳了一筆巨額跨境轉讓股權所得稅,款額高達5922萬多元,這也是目前我省征收入庫的最大一筆非居民股權轉讓所得稅。

        (1)公司轉讓引關注。2011年8月,衡水市桃城區(qū)國稅人員偶然得知,衡水凱德生物有限公司要被股東轉讓。據(jù)了解,凱德公司有兩個股東,一個是衡水東風化工有限公司,其企業(yè)所得稅登記在地稅局;另一個股東是2010年注資的華成國際有限公司,香港注冊,屬于未在境內設立機構場所的非居民企業(yè)。經(jīng)調查發(fā)現(xiàn),華成國際有限公司于2011年11月將凱德公司65.4%的股權,以1.34億美元的價格轉讓給法國一家公司,取得轉讓收益5.92多億元人民幣。

        (2)桃城區(qū)國稅局在及時掌握股權轉讓價格、交易支付方式等確鑿信息后,得知凱德公司在2011年12月完成工商登記變更手續(xù),隨即組織業(yè)務骨干前往講解涉稅政策,并要求出示股權轉讓協(xié)議。然而,華成國際有限公司方面派駐負責人以各種理由拒不提供資料。

        (3)把住股權轉讓最后關卡。因為此次交易的轉讓方在香港,收購方在法國,雙方的資金交付不在境內進行,桃城區(qū)國稅局不可能在資金流動上監(jiān)控。一旦完成稅務登記變更,華成公司會撤走所有高層管理人員,將會無從追繳稅款。就是呈報國家稅務總局啟動反避稅程序,追繳稅款的成本是不可估量的,更不知何時才能成功。國稅人員急中生智,決定從稅務登記變更入手,把住此次股權轉讓的最后關卡。

        由于在技術無法控制對方,因此稅務人員進行機智應變,從多次溝通、人工變更上動腦筋,圓滿完成稅款追繳。

        四、總結

        在科技發(fā)展如此高速的今天,通過技術及網(wǎng)絡形式進行稅收監(jiān)控,是順應發(fā)展之需。做為財務人員及稅務管理人員,需不斷提升自己專業(yè)知識及技術水平,使稅收能正常,穩(wěn)定,及時上繳,保證國家財稅收入完成。

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