中鐵大橋局集團(tuán)有限公司 古繼洪

一、外匯結(jié)算中心的構(gòu)建背景

（一）建立外匯結(jié)算中心是加強(qiáng)企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)管理的需要。在授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理體制下，往往會(huì)出現(xiàn)信息不對(duì)稱(chēng)，進(jìn)而導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)與集團(tuán)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理各自為政，財(cái)務(wù)控制缺乏系統(tǒng)性，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)難以控制等現(xiàn)象。

海外經(jīng)營(yíng)，各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)與集團(tuán)遠(yuǎn)隔重洋，授權(quán)經(jīng)營(yíng)體制下的各種矛盾將進(jìn)一步放大。一方面，集團(tuán)公司需要尋求一種良好的途徑，加強(qiáng)對(duì)海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的控制和監(jiān)管，將海外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)板塊納入企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)體系之中，控制海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升海外經(jīng)營(yíng)效果。另一方面，海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)由于地處陌生的市場(chǎng)環(huán)境，可利用的海外資源有限，這就導(dǎo)致其更加渴望得到國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)的支持和指導(dǎo)。進(jìn)而要求企業(yè)建立一種有效的渠道，加大對(duì)海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的控制力度，加深集團(tuán)與海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的溝通和聯(lián)系，加強(qiáng)對(duì)海外機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和支持。

財(cái)務(wù)控制是企業(yè)最有效的控制，集團(tuán)外匯結(jié)算中心的建立，將通過(guò)資金流的有效整合，進(jìn)一步明確集團(tuán)公司與海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)之間的財(cái)權(quán)配置，加強(qiáng)集團(tuán)公司與海外經(jīng)營(yíng)之間財(cái)務(wù)信息溝通，改善并提升集團(tuán)公司對(duì)海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的預(yù)算控制，從而構(gòu)建集團(tuán)公司對(duì)海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的控制、監(jiān)管、服務(wù)平臺(tái)。

（二）建立外匯結(jié)算中心是規(guī)避外匯管理風(fēng)險(xiǎn)的需要。中國(guó)企業(yè)對(duì)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展幾十年的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)告訴我們："走出去"更重要的是能安全地"走回來(lái)"。企業(yè)走出去，面對(duì)的是陌生的市場(chǎng)環(huán)境，不同的文化背景，差異化的法律體系等等，給企業(yè)的海外經(jīng)營(yíng)也將帶來(lái)諸多的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于走出去的企業(yè)而言,在海外必須一切從零開(kāi)始，所以經(jīng)常有人將海外經(jīng)營(yíng)者譽(yù)為“拓荒者”。海外拓荒考驗(yàn)的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的意識(shí)和膽略，更考驗(yàn)的是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。所以建立合理的業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，把風(fēng)險(xiǎn)減小到最低程度的，是任何海外經(jīng)營(yíng)者所必須考慮的。

企業(yè)最致命的風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)走出去所面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)中，企業(yè)管理者所直接面臨的以及最需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，與國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理相比較，較為突出的就是外匯管理風(fēng)險(xiǎn)。通常來(lái)講企業(yè)面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)主要包括外匯管制和外匯交易風(fēng)險(xiǎn)兩大類(lèi)，而外匯管制風(fēng)險(xiǎn)又包括：限制自由兌換、強(qiáng)制結(jié)匯、交易金額限制、輸入輸出限制等；外匯交易風(fēng)險(xiǎn)則包括：匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和交易費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)等等；面臨如此眾多的風(fēng)險(xiǎn)，任何單一的理財(cái)手段或者技術(shù)方法都不能，也不能完全抵御和防范上述風(fēng)險(xiǎn)，只有通過(guò)建立企業(yè)外匯管理中心這一全面的、綜合的、系統(tǒng)的外匯管理體系，才能全面地識(shí)別、管理，進(jìn)而防控上述外匯風(fēng)險(xiǎn)。

二、集團(tuán)外匯結(jié)算中心的構(gòu)建與運(yùn)營(yíng)

如前所述，在“走出去”的戰(zhàn)略背景，從發(fā)展企業(yè)集團(tuán)海外業(yè)務(wù)、加強(qiáng)海外業(yè)務(wù)管理、防控外匯風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，企業(yè)集團(tuán)亟須建立并完善全面、綜合、系統(tǒng)的外匯管理體系，而構(gòu)建外匯結(jié)算中心成為目前國(guó)內(nèi)先進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)外幣集中管控的重要方式，以下結(jié)合有關(guān)QD集團(tuán)外匯結(jié)算中心的具體做法，探討企業(yè)集團(tuán)外匯結(jié)算中心的構(gòu)建和營(yíng)運(yùn)的實(shí)現(xiàn)途徑。

（一）構(gòu)建外匯結(jié)算中心的目的

1.統(tǒng)一集團(tuán)的外幣資金管理政策。通過(guò)構(gòu)建外匯結(jié)算中心，便于統(tǒng)一實(shí)施合同收款安排、開(kāi)戶(hù)銀行選擇、結(jié)算方式選擇、授信安排等海外資金管理政策，使大橋局海外資金管理有序推進(jìn)。

2.保障外幣資金安全及結(jié)算效率。通過(guò)構(gòu)建外匯結(jié)算中心，借助銀行全球信息化平臺(tái)及時(shí)準(zhǔn)確掌握海外項(xiàng)目資金信息，可對(duì)國(guó)內(nèi)外幣賬戶(hù)、NRA賬戶(hù)、境外賬戶(hù)、離岸賬戶(hù)等實(shí)施有效監(jiān)控，確保外幣資金使用的安全性和流動(dòng)性。

3.降低外匯匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)構(gòu)建外匯結(jié)算中心，搭建多幣種外匯匯率及利率集中管理平臺(tái)，及時(shí)提供外幣資金管理咨詢(xún)服務(wù)，適時(shí)選擇適當(dāng)?shù)耐鈪R產(chǎn)品降低外匯風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)外幣資金保值增值。

4.提高外幣資金管理收益。通過(guò)構(gòu)建外匯結(jié)算中心，搭建起外幣資金池，實(shí)行集團(tuán)內(nèi)部外幣資金融通，可以有效調(diào)劑外幣資金余缺，提高外幣資金管理收益。

（二）外匯結(jié)算中心的構(gòu)建

1.模式確定。QD集團(tuán)在對(duì)中交香港資金中心、渣打香港現(xiàn)金管理部、工銀亞洲香港現(xiàn)金管理中心調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合國(guó)家有關(guān)外匯管理政策、銀行管理建議及企業(yè)自身實(shí)際，最終確定外幣資金管理采用兩級(jí)集中管理模式，即：上級(jí)企業(yè)總部作為一級(jí)外匯結(jié)算中心，負(fù)責(zé)外匯結(jié)算中心的業(yè)務(wù)整體規(guī)劃和平臺(tái)搭建工作；QD集團(tuán)（及部分開(kāi)展海外業(yè)務(wù)的二級(jí)子公司）作為二級(jí)外匯結(jié)算中心，以銀行全球網(wǎng)銀為信息平臺(tái)，集中管理調(diào)度各自管轄范圍內(nèi)的外幣資金；目前暫定香港為外幣資金集中收付中心，根據(jù)外幣資金管理實(shí)際需要再增補(bǔ)其他區(qū)域。

2.操作步驟。第一步：規(guī)劃外幣銀行賬戶(hù)結(jié)構(gòu)及收付款安排。

自由可兌換貨幣資金集中賬戶(hù)：QD集團(tuán)在香港渣打、工行開(kāi)立一級(jí)賬戶(hù)，各二級(jí)企業(yè)及在境外注冊(cè)公司的大型項(xiàng)目在大橋局香港渣打銀行賬戶(hù)下開(kāi)立多幣種二級(jí)子賬戶(hù)。各企業(yè)境外項(xiàng)目簽訂合同時(shí)，自由可兌換貨幣部分（如美元、歐元、日元等）收付款賬戶(hù)均應(yīng)為已在香港渣打銀行和工銀亞洲銀行開(kāi)立的賬戶(hù)，各企業(yè)不得自行在合同中約定其他收款賬戶(hù)，業(yè)主指定或當(dāng)?shù)赝鈪R制度不允許的須向QD集團(tuán)提交書(shū)面說(shuō)明。

當(dāng)?shù)刈杂煽山粨Q貨幣賬戶(hù)：原則上不允許在項(xiàng)目所在地開(kāi)立自由可交換貨幣賬戶(hù)，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要或業(yè)主確需在項(xiàng)目所在地開(kāi)立自由可交換貨幣賬戶(hù)的，應(yīng)作為費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)用于日常項(xiàng)目零星支出，并應(yīng)在當(dāng)?shù)卦蜚y行、工商銀行選擇一家開(kāi)立，若沒(méi)有上述銀行則應(yīng)在上述銀行代理行中選擇有實(shí)力的銀行。

當(dāng)?shù)貛刨~戶(hù)：當(dāng)?shù)貛艖?yīng)在渣打銀行、工商銀行選擇其中一家開(kāi)立賬戶(hù)為收付款賬戶(hù)，沒(méi)有上述銀行機(jī)構(gòu)的則應(yīng)在上述銀行代理行中選擇有實(shí)力的銀行。

國(guó)內(nèi)外匯賬戶(hù)：原則上已開(kāi)立的國(guó)內(nèi)外匯賬戶(hù)不保留大額資金，僅負(fù)責(zé)接收需要調(diào)回國(guó)內(nèi)結(jié)匯的外匯。

第二步：辦理出口收入存放境外資格申請(qǐng)。

向外匯管理局辦理出口收入存放境外開(kāi)戶(hù)登記，將集團(tuán)公司在香港渣打銀行和工銀亞洲（香港）有限公司開(kāi)立的銀行賬戶(hù)作為出口收入存放境外的統(tǒng)一收款行，各二級(jí)企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要應(yīng)選擇在香港賬戶(hù)下開(kāi)立子賬戶(hù)，作為外幣資金的集中管理賬戶(hù)，由各企業(yè)自主管理。

各二級(jí)企業(yè)開(kāi)立香港子賬戶(hù)后，盡快向企業(yè)當(dāng)?shù)赝鈪R管理局經(jīng)常性項(xiàng)目處申請(qǐng)服務(wù)貿(mào)易收入存放境外資格，將渣打銀行（香港）有限公司或工銀亞洲（香港）有限公司作為出口收入留存境外的收款銀行。

第三步：外幣賬戶(hù)統(tǒng)計(jì)、清理及授權(quán)。

外幣賬戶(hù)統(tǒng)計(jì)：各成員企業(yè)認(rèn)真梳理統(tǒng)計(jì)所有境外銀行賬戶(hù)，并填寫(xiě)《境外銀行賬戶(hù)明細(xì)表》上報(bào)給集團(tuán)公司。

外幣賬戶(hù)清理：各成員單位現(xiàn)在境外賬戶(hù)在業(yè)主允許的前提下將現(xiàn)有境外賬戶(hù)轉(zhuǎn)至指定當(dāng)?shù)卦蜚y行、工商銀行開(kāi)立自由可兌換貨幣和當(dāng)?shù)貛刨~戶(hù)，業(yè)主不允許或其他情況除外?，F(xiàn)有境外公司應(yīng)選擇在當(dāng)?shù)卦蜚y行、工商銀行開(kāi)立自由可兌換貨幣和當(dāng)?shù)貛刨~戶(hù)，沒(méi)有上述銀行機(jī)構(gòu)的應(yīng)在以上銀行代理行開(kāi)立賬戶(hù)。原有賬戶(hù)資金應(yīng)清理到新賬戶(hù)并銷(xiāo)戶(hù)。

外幣賬戶(hù)授權(quán)：各成員單位在指定的上述銀行開(kāi)立自由可兌換貨幣和當(dāng)?shù)貛刨~戶(hù)后，應(yīng)及時(shí)辦理賬戶(hù)系統(tǒng)授權(quán)上線，實(shí)現(xiàn)查詢(xún)、轉(zhuǎn)賬和歸集功能（資金歸集功能待外管局批復(fù)后方可啟用），統(tǒng)一納入集團(tuán)外幣資金池管理。

第四步：外匯結(jié)算中心構(gòu)建后的營(yíng)運(yùn)管理。

通過(guò)落實(shí)上述步驟，構(gòu)建集團(tuán)外匯結(jié)算中心作為外幣資金集中結(jié)算管理平臺(tái)，實(shí)行國(guó)際結(jié)算、多幣種匯率及利率、外幣融資等集中管理。

（三）外匯結(jié)算中心的業(yè)務(wù)運(yùn)行

1.合理規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)外匯的分級(jí)授權(quán)管理。一是通過(guò)金融機(jī)構(gòu)的外幣賬戶(hù)系統(tǒng)的操作角色和操作權(quán)限模塊，系統(tǒng)規(guī)劃集團(tuán)公司總部、外幣結(jié)算中心和海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)等各級(jí)資金管理人員外幣操作權(quán)限，從而合理分配集團(tuán)公司總部與海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的實(shí)際操作人員的外幣操作權(quán)限，從源頭控制外匯管風(fēng)險(xiǎn)。

二是設(shè)置海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的當(dāng)?shù)赝鈳糯婵钕揞~，對(duì)于超過(guò)限額的外匯存款，自動(dòng)歸集到集團(tuán)公司外匯歸集賬戶(hù)，將外幣流失的風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限額。

2.借助平臺(tái)，推行可自由兌換貨幣的收支兩條線管理。外匯結(jié)算中心的建設(shè)為提高外匯集中監(jiān)管力度，保障境外項(xiàng)目資金的安全性和流動(dòng)性創(chuàng)造了條件。

把境外項(xiàng)目部在集團(tuán)香港渣打銀行賬戶(hù)下開(kāi)立多幣種二級(jí)子賬戶(hù)，設(shè)置為外匯收款賬戶(hù)；把海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的當(dāng)?shù)刈杂煽山粨Q貨幣賬戶(hù)設(shè)置為付款賬戶(hù)。海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的結(jié)算款必須收在可自由兌換二級(jí)子賬戶(hù)，然后根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制外匯使用預(yù)算報(bào)集團(tuán)有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)審批后，由外幣結(jié)算中心通過(guò)網(wǎng)上銀行將資金從多幣種二級(jí)子賬戶(hù)下?lián)艿疆?dāng)?shù)刈杂煽山粨Q貨幣賬戶(hù)，供海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)結(jié)、售匯和對(duì)外付款。海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)多幣種二級(jí)子賬戶(hù)撥付當(dāng)?shù)刈杂煽山粨Q貨幣賬戶(hù)有超過(guò)存款限額的，外匯資金結(jié)算中心可通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行上收。海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)有臨時(shí)外幣缺口的，可向外匯結(jié)算中心申請(qǐng)外幣調(diào)劑。

圖1 外匯收支兩條線管理流程圖

3.預(yù)算引領(lǐng)，促進(jìn)各種外幣的良性循環(huán)。通過(guò)外匯結(jié)算中心，做好集團(tuán)整體外匯結(jié)算規(guī)劃。對(duì)于可自由兌換的外匯，加大向總部資金池歸集的力度，同時(shí)深入分析公司外匯資金存量、流量和增量的變動(dòng)規(guī)律，在做好資金統(tǒng)籌規(guī)劃、保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需及資金安全的前提下，審慎管理外匯頭寸，合理安排各幣種資金收支計(jì)劃，及時(shí)測(cè)算短期、中期外幣的收支數(shù)額，量化不同幣種的流入流出量。并根據(jù)需要調(diào)節(jié)外幣資金比例，維持各幣種自身的均衡，盡量減少幣種轉(zhuǎn)換，使各種外幣在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成自身良性封閉循環(huán)，以此規(guī)避匯兌風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)部融通，提高外幣的使用效率。施工企業(yè)的集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈較長(zhǎng)，主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目施工的經(jīng)營(yíng)周期較長(zhǎng)，集團(tuán)外匯的分布在時(shí)間和空間上存在著較大的差異。在特定時(shí)點(diǎn)，部分單位資金充裕，除用來(lái)滿(mǎn)足日常結(jié)算的少量資金外還存在著較大金額的資金沉淀，而另一部分單位由于施工組織的不均衡性，出現(xiàn)較大的資金缺口；同時(shí)受外匯管制以及合同支付條款的限制，集團(tuán)各幣種外匯之間也會(huì)出現(xiàn)豐歉不均的情況。外匯結(jié)算中心的建立，形成規(guī)模較大的外幣資金池，為統(tǒng)一配置集團(tuán)外匯資金，調(diào)劑內(nèi)部外匯資金余缺創(chuàng)造了條件，進(jìn)而節(jié)約了集團(tuán)外匯交易成本，增加匯兌收益。

5.靈活兌換，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建外匯結(jié)算中心后，搭建了多幣種外匯匯率集中管理平臺(tái)，可以根據(jù)國(guó)際市場(chǎng)貨幣匯率變化趨勢(shì)，統(tǒng)籌規(guī)劃外匯資金，優(yōu)化集團(tuán)外匯幣種、金額及期限結(jié)構(gòu)，達(dá)到規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的。同時(shí)，鑒于不同國(guó)家的存款利率存在差異性，構(gòu)建外匯結(jié)算中心后，以外幣資金集中收付為手段，綜合權(quán)衡資金安全和收益，有選擇性地保留存款利率較高國(guó)家的當(dāng)?shù)貞?hù)資金存量，盡量減少存款利率較低國(guó)家的當(dāng)?shù)貞?hù)資金存量，爭(zhēng)取整體存款收益最大化，規(guī)避或降低存款利率風(fēng)險(xiǎn)。

三、外匯結(jié)算中心取得的成效及發(fā)展的方向

（一）外匯管理中心運(yùn)行效果

1.降低結(jié)售匯成本，提高集團(tuán)整體收益。在我國(guó)當(dāng)前的結(jié)售匯體制下，在實(shí)行外幣資金集中管理之前，由于內(nèi)部外匯資金不能互相調(diào)劑，加之賬戶(hù)限額所制約，經(jīng)常出現(xiàn)外匯資金多的成員公司結(jié)匯，而外匯資金少的成員公司購(gòu)匯的情況以及成員公司自身在外匯收入多的月份需結(jié)匯、外匯收入少的月份需購(gòu)匯的情況，頻繁的結(jié)售匯增加了各成員公司的工作量和集團(tuán)公司的外匯資金成本。在實(shí)行資金集中結(jié)算管理后，暢通了集團(tuán)公司與成員公司之間的外匯劃撥渠道，各成員公司間、成員公司與集團(tuán)公司間可相互調(diào)劑外匯資金余缺，減少了不必要的結(jié)售匯環(huán)節(jié)，節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低了資金使用成本，提高了QD集團(tuán)的整體經(jīng)濟(jì)效益。

2.提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平，有效規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。外匯資金集中結(jié)算管理后，集團(tuán)公司可根據(jù)各成員公司資金預(yù)算情況，對(duì)集團(tuán)外匯資金統(tǒng)籌規(guī)劃，在集團(tuán)內(nèi)部自主調(diào)配外匯資金余缺，并根據(jù)進(jìn)口付匯幣種、金額及期限，協(xié)調(diào)安排出口收匯幣種、金額及期限，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資產(chǎn)與負(fù)債的幣種及期限匹配。這樣，在當(dāng)前國(guó)際市場(chǎng)貨幣匯率波動(dòng)較大的情況下，集團(tuán)公司可以通過(guò)優(yōu)化集團(tuán)幣種及期限結(jié)構(gòu)，達(dá)到規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約資金成本的目的。同時(shí)，外匯資金的集中結(jié)算管理，其規(guī)模效應(yīng)也利于集團(tuán)公司組織專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，以防范風(fēng)險(xiǎn)與保值為原則，有序地開(kāi)展規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理工作。

3.提升資金管理水平，實(shí)現(xiàn)資金最優(yōu)配置。外匯資金集中結(jié)算管理的實(shí)施，有利于形成規(guī)模龐大的“資金池”，便于QD集團(tuán)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)外匯資金的流量和流向進(jìn)行全面監(jiān)督和統(tǒng)一調(diào)控，確保集團(tuán)外匯資金協(xié)調(diào)、有序、可控運(yùn)行。外匯資金在分散管理模式下，各子公司為了方便結(jié)算，各自在銀行開(kāi)戶(hù)，造成多頭開(kāi)戶(hù)、多頭貸款，結(jié)果使外匯資金使用效率低下，持有成本上升。而在集中結(jié)算管理模式下，通過(guò)將各成員公司盈余外匯資金集中在一起，集團(tuán)既可以通過(guò)和銀行談判，謀求更高的外匯存款利率及相應(yīng)利息收入，并通過(guò)短期投資等方式獲取投資收益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)閑置資金效用的最大化。又可以通過(guò)銀行以委托貸款方式實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的有效調(diào)度，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的有效配置。

4.統(tǒng)一資金預(yù)算，提高資金預(yù)算管理水平。外匯資金集中結(jié)算管理的實(shí)施，強(qiáng)化了QD集團(tuán)對(duì)各成員單位資金預(yù)算的控制能力，由過(guò)去單純事后檢查和監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺婪丁⑹轮锌刂?、事后監(jiān)督的管理體系，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以進(jìn)行有效地監(jiān)控，有效防范了違規(guī)操作事件的發(fā)生，提高了預(yù)算對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。同時(shí)，QD集團(tuán)的外幣資金集中結(jié)算管理，客觀上改變了以往單一的資金預(yù)算管理體制，使資金預(yù)算管理向更科學(xué)、更規(guī)范的方向發(fā)展。

（二）下一階段的發(fā)展方向

1.推動(dòng)境外當(dāng)?shù)貛诺募泄芾怼Ｓ捎谑墚?dāng)?shù)貛潘趪?guó)外匯管制等因素的影響，境外當(dāng)?shù)貛旁趦稉Q為自由外匯、實(shí)行集團(tuán)資金集中管理等方面存在一定的流動(dòng)性限制。目前集團(tuán)外匯結(jié)算中心實(shí)際可歸集、運(yùn)作的外幣范圍只是限于可自由兌換貨幣賬戶(hù)。下一階段集團(tuán)公司將針對(duì)不可自由兌換的當(dāng)?shù)貛?，探索?shí)行當(dāng)?shù)貛艆^(qū)域集中管理，即對(duì)一些可以在區(qū)域內(nèi)跨國(guó)家流通使用的貨幣，如西非法郎、中非法郎通過(guò)分別建立區(qū)域性外匯結(jié)算中心，以進(jìn)一步拓展集團(tuán)外匯集中管理的范圍。

2.打造多幣種、一體化資金集中管理平臺(tái)。目前，QD集團(tuán)公司實(shí)際存在人民幣、自由可兌換外幣、各國(guó)當(dāng)?shù)貛湃N不同類(lèi)型貨幣結(jié)算體制，同時(shí)存在集團(tuán)境內(nèi)業(yè)務(wù)結(jié)算中心和外幣（可自由兌換貨幣）結(jié)算中心兩個(gè)機(jī)構(gòu)，下一階段，集團(tuán)將在積極推動(dòng)建立境外當(dāng)?shù)貛偶泄芾砥脚_(tái)的同時(shí)，進(jìn)一步構(gòu)建人民幣、自由可兌換外幣、各國(guó)當(dāng)?shù)貛湃N不同類(lèi)型貨幣資金并存的、一體化的資金集中管理平臺(tái)。

初步設(shè)想是：首先，以既有的集團(tuán)資金管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，通過(guò)平行設(shè)置多幣種科目方式，實(shí)現(xiàn)了人民幣資金管理系統(tǒng)與外幣業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的有機(jī)結(jié)合；其次，使用渣打銀行S2B網(wǎng)銀系統(tǒng)建立自由可兌換外幣網(wǎng)銀結(jié)算系統(tǒng)，并結(jié)合其MT940第三方查詢(xún)業(yè)務(wù)功能，實(shí)現(xiàn)了對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)自由可兌換外幣的歸集管理以及對(duì)當(dāng)?shù)貛诺谋O(jiān)管；最后，通過(guò)使用資金旬報(bào)、月報(bào)報(bào)表等輔助手段進(jìn)行制度化管理，三種方式同時(shí)運(yùn)行，無(wú)縫對(duì)接，形成一套適應(yīng)集團(tuán)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的本外幣并行的資金管理模式。