文/劉蘭娟 傅川 趙鵬飛

為了能夠更好地將財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的各類信息及時、有效地提取、集成，為學(xué)校各項工作提供有效決策支持，財務(wù)信息多維動態(tài)分析平臺以業(yè)務(wù)發(fā)展需要為目標(biāo)，對底層財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、重組，同時根據(jù)管理決策的要求，從多種維度分別分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費用途，以及投入產(chǎn)出關(guān)系，有效支持了學(xué)校大力推進(jìn)的校院兩級管理體制改革，特別是構(gòu)建符合高校特點的全面預(yù)算財務(wù)管理體系。

財務(wù)信息化是高校信息化建設(shè)的重要組成部分，建設(shè)目標(biāo)是借助信息技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)管理工作規(guī)范化、制度化，提高財務(wù)管理工作的質(zhì)量、效率和決策水平。上海財經(jīng)大學(xué)在財務(wù)信息化建設(shè)過程中，緊緊圍繞構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的改革實踐，通過導(dǎo)入Oracle財務(wù)管理信息系統(tǒng)，全面支持了我校的財務(wù)預(yù)算管理、執(zhí)行過程監(jiān)控、財務(wù)決策支持等全過程財務(wù)管理工作。

表1 兩種財務(wù)管理系統(tǒng)實施方案的比較

采用成熟的商品化財務(wù)信息系統(tǒng)

財務(wù)信息化建設(shè)的起源可以追溯到上個世紀(jì)90年代興起的會計電算化浪潮。上海財經(jīng)大學(xué)憑借其在財務(wù)管理領(lǐng)域特有的學(xué)科優(yōu)勢，自主開發(fā)了相關(guān)的財務(wù)管理軟件。該軟件一度在全國數(shù)十家高校得到了廣泛應(yīng)用。隨著高校辦學(xué)規(guī)模、管理理念的不斷發(fā)展，財務(wù)信息化的內(nèi)涵早已超越了會計電算化的范疇，高校財務(wù)信息化的需求和目標(biāo)已經(jīng)上升到“預(yù)算控制、信息集成、資源共享、決策支持”的高度。

2005年，在上海財經(jīng)大學(xué)數(shù)字化校園整體規(guī)劃下，學(xué)校啟動了新一輪財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)。項目啟動伊始，項目組即面臨產(chǎn)品路線和開發(fā)方式的抉擇：是采用定制開發(fā)軟件，還是選擇商品化軟件。兩種方案各有所長，難以取舍。兩種方案的對比如表1所示。

通過需求調(diào)研和分析比較，項目組認(rèn)為，高校財務(wù)管理需求隨著高校管理體制和機(jī)制改革不斷地發(fā)生變化，財務(wù)管理軟件的成熟度、可擴(kuò)展性，以及供應(yīng)商能力是確保系統(tǒng)是否能夠適應(yīng)未來業(yè)務(wù)發(fā)展需求的重要因素。在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的支持和重視下，項目組選擇了采用Oracle電子商務(wù)套件，與國內(nèi)知名咨詢公司合作實施的技術(shù)方案。項目歷經(jīng)半年多的開發(fā)實施，財務(wù)管理系統(tǒng)于2006年1月正式投入使用，成為國內(nèi)第一家使用Oracle財務(wù)管理軟件的高等院校。

財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部使用開放靈活的多層次統(tǒng)一核算構(gòu)架（詳見圖1），不僅完全滿足了對現(xiàn)有全部財務(wù)實體進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理的要求，而且可根據(jù)變化的業(yè)務(wù)需求進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，增加新的核算單位、業(yè)務(wù)單元或者支出部門，并且可由系統(tǒng)自動匯總各層次財務(wù)信息，方便各類用戶及時了解從全校整體和具體部門的的財務(wù)信息，提高了財務(wù)信息的使用效率和質(zhì)量。

圖1 財務(wù)管理系統(tǒng)的多層次核算架構(gòu)

強(qiáng)化財務(wù)數(shù)據(jù)分析和決策支持

2008年，學(xué)校開始啟動校務(wù)決策支持系統(tǒng)建設(shè)。財務(wù)數(shù)據(jù)分析和決策支持成為上海財經(jīng)大學(xué)校務(wù)決策支持系統(tǒng)的重要組成部分。這得益于學(xué)校信息化整體規(guī)劃和統(tǒng)一的技術(shù)架構(gòu)。數(shù)據(jù)通過ETL工具從教學(xué)、科研、人事、財務(wù)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中抽取，進(jìn)行加工和清洗，并裝載到數(shù)據(jù)倉庫中。為了能夠更好地將財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的各類信息及時、有效地提取、集成，為學(xué)校各項工作提供有效決策支持，學(xué)校利用Oracle Discovery工具專門開發(fā)財務(wù)信息多維動態(tài)分析平臺。該平臺以業(yè)務(wù)發(fā)展需要為目標(biāo)，對底層財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、重組，同時根據(jù)管理決策的要求，從多種維度分別分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費用途，以及投入產(chǎn)出關(guān)系。

財務(wù)信息多維動態(tài)分析平臺建設(shè)有效支持了學(xué)校大力推進(jìn)的校院兩級管理體制改革，特別是構(gòu)建符合高校特點的全面預(yù)算財務(wù)管理體系，促進(jìn)此次內(nèi)部管理體制的改革。系統(tǒng)中科目設(shè)置改變了原來以辦公經(jīng)費、水電費、維修費等支出科目為分類標(biāo)準(zhǔn)的管理方式，而代之以按學(xué)科建設(shè)與人才培養(yǎng)的基本需要來設(shè)置財務(wù)支出項目（科目）。我校將系統(tǒng)的經(jīng)費支出劃分為7大科目，并要求在支出發(fā)生的同時，要明確進(jìn)行項目分類，在相應(yīng)的項目中進(jìn)行核算。學(xué)校通過財務(wù)信息多維動態(tài)分析平臺隨時跟蹤監(jiān)控院系/部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度（詳見圖2）。學(xué)校分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實時控制，進(jìn)一步卡住了會計信息失真的源頭，減少虛假會計信息，有利于內(nèi)審部門對預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督。此外，分析平臺還發(fā)揮了財務(wù)預(yù)警功能，及時提醒各院系部門關(guān)注財務(wù)統(tǒng)計信息，成為各院系部門的好管家和參謀。

目前，該平臺已包括涵蓋學(xué)校常規(guī)經(jīng)費和專項經(jīng)費的29個系列、數(shù)百張多維動態(tài)分析圖表。通過“學(xué)校銀行存款實時分析”、“學(xué)校收入實時分析”，財務(wù)管理人員可以隨時掌握學(xué)校大額收入明細(xì)、專項撥款下?lián)苓M(jìn)度、年度收入?yún)R總情況以及銀行存貸款余額等核心財務(wù)信息。“基本科研業(yè)務(wù)費專項資金使用分析”方便了各院系部門領(lǐng)導(dǎo)和主管部門隨時從項目類型、項目部門等角度全面掌握基本科研業(yè)務(wù)費的實際下達(dá)和最新結(jié)余等情況。這些內(nèi)容豐富、形式多樣具有交互功能的圖形化數(shù)據(jù)展示和分析方式，克服了傳統(tǒng)財務(wù)分析報表樣式單一、數(shù)據(jù)枯燥、無法按需過濾篩選等的缺點，從多個維度直觀展示分析結(jié)果及數(shù)據(jù)間的對比、變動和趨勢等重要關(guān)系。

2011年，學(xué)校購買了Tableau的服務(wù)器版本。隨著Tableau的投入使用，我校財務(wù)決策支持系統(tǒng)將進(jìn)一步向可視化、交互性和支持移動終端訪問的方向發(fā)展。

財務(wù)決策支持建設(shè)的建議

目前，在高校環(huán)境下建設(shè)決策支持系統(tǒng)，仍然面臨著觀念、資金、技術(shù)、人員等方面的困難和挑戰(zhàn)，建設(shè)財務(wù)決策支持也不例外。上海財經(jīng)大學(xué)經(jīng)過多年的項目實踐，對系統(tǒng)建設(shè)逐漸形成了一些經(jīng)驗。

建議一：在數(shù)據(jù)倉庫整體框架下建設(shè)財務(wù)決策支持系統(tǒng)

為了充分發(fā)揮財務(wù)數(shù)據(jù)分析對校務(wù)決策的支撐作用，財務(wù)決策支持系統(tǒng)的技術(shù)框架和數(shù)據(jù)來源不能僅限于財務(wù)管理系統(tǒng)。因此，財務(wù)決策支持系統(tǒng)最好在學(xué)校數(shù)據(jù)倉庫項目的統(tǒng)一框架下進(jìn)行，采用數(shù)據(jù)倉庫多維建模技術(shù)，構(gòu)建基于數(shù)據(jù)總線結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)倉庫模型，有利于保證學(xué)校各類分析維度的一致性。同時，利用緩慢變化維度的方法處理院系部門、教師職稱、會計科目等屬性隨時間變化的問題，可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)可追溯性和數(shù)據(jù)同比、環(huán)比等功能需求。采用星形模型結(jié)構(gòu)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)分析模型的可理解、易維護(hù)和擴(kuò)展性，提高報表開發(fā)和數(shù)據(jù)分析的效率。

建議二：分階段、持續(xù)推進(jìn)財務(wù)決策支持系統(tǒng)建設(shè)

一般的信息化建設(shè)項目具有階段性、單次性的特征。但是，一旦啟動財務(wù)決策支持系統(tǒng)的建設(shè)，就要做好長期、持續(xù)建設(shè)的準(zhǔn)備。財務(wù)決策支持系統(tǒng)對于信息技術(shù)和財務(wù)部門來說是把雙刃劍，一旦用戶體驗了數(shù)據(jù)獲取和分析的好處，自然會提出越來越多、越來越具體的數(shù)據(jù)需求。項目組是否能夠快速響應(yīng)用戶需求，成為項目能否取得成功并具有生命力的主要條件。因此，為了保證財務(wù)分析內(nèi)容適應(yīng)業(yè)務(wù)需求的不斷變化，項目組需要培養(yǎng)和鍛煉既懂信息技術(shù)又熟悉業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。

建議三：建立和完善相應(yīng)的信息安全保障制度

財務(wù)信息是事關(guān)學(xué)校發(fā)展的關(guān)鍵數(shù)據(jù)。在推進(jìn)財務(wù)信息化和決策支持的過程中，如何保障財務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)信息的安全非常重要。財務(wù)系統(tǒng)安全標(biāo)準(zhǔn)須遵守學(xué)校統(tǒng)一的信息安全管理規(guī)范，系統(tǒng)的安全級別高于其他管理信息系統(tǒng)。我校的財務(wù)信息系統(tǒng)服務(wù)器托管在學(xué)校專門機(jī)房，具備防盜、防火、防水、防靜電、防雷電等物理安全保障；服務(wù)器位于獨立的虛擬局域網(wǎng)內(nèi)，通過防火墻實現(xiàn)端口控制和IP地址限制訪問；采用Linux操作系統(tǒng)，并安裝殺毒軟件，防范病毒攻擊的風(fēng)險；系統(tǒng)應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)庫均采用了磁帶庫備份方式，保證數(shù)據(jù)安全。學(xué)校每年組織兩次系統(tǒng)權(quán)限核對和審查，保證數(shù)據(jù)的操作和訪問權(quán)限的正確性。

建議四：財務(wù)決策支持系統(tǒng)要向智能化方向發(fā)展

由于財務(wù)決策支持系統(tǒng)具有報表查詢功能，因此很容易被理解成集中了各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的綜合財務(wù)報表的查詢系統(tǒng)。美國教育學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)EDUCAUSE的調(diào)查表明，有近50%的大學(xué)的決策支持系統(tǒng)主要用于歷史數(shù)據(jù)的查詢和展示，而非業(yè)務(wù)分析和預(yù)測。財務(wù)決策支持系統(tǒng)在校務(wù)決策中要發(fā)揮更重要的作用，需要向智能化方向發(fā)展，通過對某些特定的業(yè)務(wù)規(guī)則和模式識別，支持財務(wù)數(shù)據(jù)交互式探察和分析，發(fā)現(xiàn)其中趨勢和模式，真正實現(xiàn)預(yù)測、預(yù)警和輔助決策功能。

上海財經(jīng)大學(xué)財務(wù)管理系統(tǒng)和財務(wù)決策支持系統(tǒng)的建設(shè)，緊緊圍繞學(xué)校管理變革和發(fā)展需求，系統(tǒng)功能和應(yīng)用范圍不斷完善。下一步，學(xué)校將繼續(xù)整合財務(wù)數(shù)據(jù)和學(xué)校其他核心業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)綜合數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘能力，更好地支持學(xué)校日常管理和科學(xué)決策。