■四川省攀枝花市財(cái)政局課題組

預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控是根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付制度和財(cái)政財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，以動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)為平臺(tái)，對(duì)財(cái)政資金支付的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，以增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的約束性，提高財(cái)政資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性的管理活動(dòng)。為加快建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，攀枝花市財(cái)政局從2010年開(kāi)始積極穩(wěn)妥地推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)，通過(guò)制訂實(shí)施方案、確定工作流程、明確工作職責(zé)、編制預(yù)警規(guī)則、設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)等一系列前期準(zhǔn)備工作，已初步建立起預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系框架，并從2010年11月開(kāi)始試運(yùn)行監(jiān)控系統(tǒng)。本文在總結(jié)分析全市預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)所取得的成效和存在的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，結(jié)合攀枝花市國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的實(shí)際情況，提出進(jìn)一步完善市級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系的對(duì)策和建議。

一、市級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)情況

（一）市級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)的主要內(nèi)容

1、總體目標(biāo)。市級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)堅(jiān)持按照“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一平臺(tái)、統(tǒng)一規(guī)則、統(tǒng)一目標(biāo)、分步實(shí)施、分類(lèi)指導(dǎo)、分批實(shí)現(xiàn)”的總體工作原則，以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)，以財(cái)政資金活動(dòng)監(jiān)控為核心，以動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)為支撐，以實(shí)時(shí)監(jiān)控、綜合核查、整改反饋、跟蹤問(wèn)效為手段，建立健全預(yù)警、糾錯(cuò)、分析、評(píng)價(jià)、反饋等各監(jiān)控環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系的財(cái)政資金支付監(jiān)督制約機(jī)制，對(duì)財(cái)政資金支付事前、事中、事后全過(guò)程實(shí)施監(jiān)控，及時(shí)核查和糾正違規(guī)或不規(guī)范操作問(wèn)題，充分發(fā)揮動(dòng)態(tài)監(jiān)控的威懾、警示、糾偏、規(guī)范作用，防范和控制財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)，全面建立預(yù)警高效、反饋迅速、糾偏及時(shí)、控制有力的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系。

2、對(duì)象和范圍。市級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控的對(duì)象是指納入市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革范圍的單位、部門(mén)和社團(tuán)組織以及一次性撥款單位和部分省管單位的財(cái)政資金支付活動(dòng)。市級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控的范圍是：財(cái)政資金支付的申請(qǐng)、審核、支付、清算、核算的操作流程，以及每一筆財(cái)政資金支付的詳細(xì)記錄，包括付款人、付款金額、付款時(shí)間、付款方式、付款用途、預(yù)算科目、支付方式、支付類(lèi)型、收款人、收款人賬號(hào)等內(nèi)容。

3、主要功能。市級(jí)財(cái)政資金支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)具有實(shí)時(shí)監(jiān)控、智能預(yù)警、綜合查詢(xún)、監(jiān)控分析四個(gè)主要功能。實(shí)時(shí)監(jiān)控，即對(duì)財(cái)政資金支付活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)控，預(yù)算單位的財(cái)政資金支付信息一經(jīng)發(fā)送，就能在監(jiān)控系統(tǒng)中反映出來(lái)。智能預(yù)警，即監(jiān)控系統(tǒng)按照預(yù)先設(shè)定的預(yù)警規(guī)則對(duì)財(cái)政資金支付信息進(jìn)行自動(dòng)排查，對(duì)違反預(yù)警規(guī)則的財(cái)政資金支付活動(dòng)進(jìn)行自動(dòng)報(bào)警，并暫停資金支付活動(dòng)，以便監(jiān)管人員進(jìn)一步核查。綜合查詢(xún)，即按照實(shí)際工作需要選擇查詢(xún)條件，由監(jiān)控系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)財(cái)政資金相關(guān)支付數(shù)據(jù)進(jìn)行分類(lèi)、匯總、統(tǒng)計(jì)，為財(cái)政監(jiān)管和分析工作提供完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。監(jiān)控分析，即對(duì)監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)和不規(guī)范活動(dòng)進(jìn)行綜合分析，認(rèn)真研究當(dāng)前預(yù)算管理和執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的對(duì)策和建議，促進(jìn)預(yù)算編制和執(zhí)行更加科學(xué)、合理。

4、工作流程。按照財(cái)政部門(mén)內(nèi)部各處室的工作職責(zé)和預(yù)算單位的財(cái)政資金支付活動(dòng)的違規(guī)程度，確定了以下工作流程：一是電話(huà)核查，當(dāng)監(jiān)控系統(tǒng)出現(xiàn)預(yù)警信息后，由支付中心與預(yù)算單位通過(guò)電話(huà)核查方式，核實(shí)財(cái)政資金支付的具體情況和詳細(xì)資料、審核單位提供的情況說(shuō)明和資金撥付依據(jù)，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)資金支付申請(qǐng)做出相應(yīng)的處理。二是實(shí)地核查，當(dāng)電話(huà)核查方式無(wú)法確定支付申請(qǐng)是否符合規(guī)定時(shí)，由歸口業(yè)務(wù)處室、國(guó)庫(kù)處進(jìn)行實(shí)地核查，并將核查情況及提出的處理意見(jiàn)上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)監(jiān)督預(yù)算單位進(jìn)行整改。三是重點(diǎn)核查，支付中心、國(guó)庫(kù)處和各歸口處室在核查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)疑似違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的，按照有關(guān)規(guī)定移交財(cái)政監(jiān)督局按照法定的檢查程序進(jìn)一步核查。四是信息反饋，通過(guò)建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控的分析報(bào)告和信息反饋制度，定期和不定期向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告動(dòng)態(tài)監(jiān)控情況，實(shí)行重大問(wèn)題專(zhuān)題核查報(bào)告制度，及時(shí)向預(yù)算管理部門(mén)和預(yù)算單位反饋預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控的有關(guān)信息。

5、預(yù)警規(guī)則。預(yù)警規(guī)則的設(shè)置是預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)工作中一項(xiàng)十分關(guān)鍵的內(nèi)容，決定著動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)功能的有效發(fā)揮和監(jiān)控工作效率的提高。市級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警規(guī)則，依據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付制度和財(cái)政財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，在省財(cái)政廳制定的動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警規(guī)則的框架范圍內(nèi)，結(jié)合市級(jí)實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)置。具體包括資金用途控制、收款人控制、銀行賬戶(hù)控制、公務(wù)卡使用控制、現(xiàn)金控制和政府采購(gòu)控制共計(jì)六大類(lèi)20 條預(yù)警規(guī)則。

（二）市級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)取得的初步成效

1、開(kāi)創(chuàng)了財(cái)政監(jiān)督管理新模式。在傳統(tǒng)的財(cái)政監(jiān)督模式下，部分預(yù)算單位和部門(mén)違法違紀(jì)行為頻繁發(fā)生的一個(gè)重要原因，就是財(cái)政監(jiān)管時(shí)間滯后，監(jiān)督手段單一。動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)問(wèn)題快捷，查處及時(shí)，監(jiān)督成本低，寓監(jiān)督于管理之中，使財(cái)政部門(mén)能實(shí)時(shí)掌握每一筆財(cái)政資金的來(lái)龍去脈，不僅完善了財(cái)政監(jiān)管體系，創(chuàng)新了財(cái)政監(jiān)管工作模式，增強(qiáng)了對(duì)單位和個(gè)人違規(guī)違紀(jì)行為的制約和威懾作用，而且促進(jìn)了部門(mén)重視財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)了規(guī)范用款意識(shí)，預(yù)防和減少了違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生，推動(dòng)了財(cái)政管理的科學(xué)化和精細(xì)化進(jìn)程。

2、有效防范了財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮動(dòng)態(tài)監(jiān)控的預(yù)警、威懾、糾錯(cuò)、規(guī)范作用，能夠及時(shí)糾正財(cái)政資金使用過(guò)程中的違紀(jì)違規(guī)行為。同時(shí)，通過(guò)建立監(jiān)控信息分析評(píng)價(jià)和核查通報(bào)制度，構(gòu)建及時(shí)、全面、科學(xué)、合理的預(yù)算執(zhí)行情況反饋體系，有效促進(jìn)了預(yù)算編制和執(zhí)行更加科學(xué)、合理，從源頭上防范財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)，提高了財(cái)政資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性。

3、增強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行的透明度和約束力。通過(guò)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，可以全面、真實(shí)、客觀地反映財(cái)政資金支付信息，提高了預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政資金支付的透明度，同時(shí)還能防范預(yù)算單位在財(cái)政資金支付中的違規(guī)操作，保證每一筆財(cái)政資金的支付都處于有效的監(jiān)控之下，增強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行的約束力度。

4、規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理工作。預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控的有效實(shí)施，堵塞了預(yù)算單位日常財(cái)務(wù)管理中的諸多漏洞，增強(qiáng)了預(yù)算單位規(guī)范使用財(cái)政資金的意識(shí)，同時(shí)促進(jìn)了預(yù)算單位加強(qiáng)內(nèi)控管理制度建設(shè)，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平。

二、市級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)存在的問(wèn)題和難點(diǎn)

（一）動(dòng)態(tài)監(jiān)控的范圍偏小，難以充分發(fā)揮監(jiān)控效能

由于目前市級(jí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)只能對(duì)財(cái)政支出授權(quán)支付進(jìn)行監(jiān)控，還沒(méi)有將財(cái)政直接支付納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系，而市級(jí)財(cái)政資金支付絕大部分為直接支付方式，即絕大部分市級(jí)財(cái)政資金支出還沒(méi)有納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控的范圍，制約了動(dòng)態(tài)監(jiān)控效能的有效發(fā)揮。究其原因，主要是目前推廣的動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)還處于測(cè)試、改進(jìn)、完善的過(guò)程中，系統(tǒng)無(wú)法滿(mǎn)足全部財(cái)政支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控的需要，系統(tǒng)的升級(jí)和改進(jìn)還有待時(shí)日；另一方面動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警規(guī)則的設(shè)立是否科學(xué)合理，還需要擴(kuò)大監(jiān)控范圍進(jìn)行檢驗(yàn)。因此，將市級(jí)財(cái)政直接支付納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系是目前最迫切、最重要的問(wèn)題，直接影響到財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控巨大效能的發(fā)揮。

（二）動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)還不成熟，難以滿(mǎn)足監(jiān)管工作需要

預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)能否發(fā)揮強(qiáng)大的監(jiān)督、糾偏作用，能否順利反饋監(jiān)督信息并采取改正措施，與先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和成熟的動(dòng)態(tài)監(jiān)控操作系統(tǒng)密不可分。當(dāng)前市級(jí)財(cái)政作為省財(cái)政廳實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控試點(diǎn)地區(qū)之一，在支付大平臺(tái)上開(kāi)通了動(dòng)態(tài)監(jiān)控模塊，啟動(dòng)了動(dòng)態(tài)監(jiān)控試點(diǎn)工作，但是在試點(diǎn)工作期間發(fā)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)存在許多問(wèn)題：動(dòng)態(tài)監(jiān)控對(duì)支付過(guò)程中疑似違規(guī)情況不能適時(shí)彈出監(jiān)控信息，需要監(jiān)控人員不停手動(dòng)刷新才能發(fā)現(xiàn)該信息；對(duì)疑似違規(guī)行為進(jìn)行處理后仍然顯示未監(jiān)控；對(duì)于同一動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警規(guī)則，有的單位監(jiān)控系統(tǒng)確定為疑似違規(guī)，有的單位則顯示為正常支付；監(jiān)控人員對(duì)單位疑似違規(guī)支付進(jìn)行處理后，單位不能即時(shí)收到財(cái)政監(jiān)控信息等，大大影響了動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作效率，甚至還出現(xiàn)對(duì)單位的違規(guī)支付行為漏報(bào)和錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象，影響了動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用的充分發(fā)揮。從目前動(dòng)態(tài)監(jiān)控實(shí)施的情況來(lái)看，具備先進(jìn)理念的動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)還處于成長(zhǎng)階段，在功能定位、體系設(shè)計(jì)、協(xié)作機(jī)制、操作手段、方式方法和效率效果等方面都還存在一定的差距。動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)要真正全面監(jiān)控每一筆財(cái)政資金支付使用的全過(guò)程，使監(jiān)控工作逐步走向“智能化、科學(xué)化、規(guī)范化”，充分發(fā)揮監(jiān)督、威懾、糾偏作用，還需進(jìn)一步加大監(jiān)控系統(tǒng)的技術(shù)支撐力度。

（三）相關(guān)法規(guī)制度不完善，制約了監(jiān)控工作的有效開(kāi)展

雖然現(xiàn)行預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理體現(xiàn)了先進(jìn)的財(cái)政監(jiān)督基本理念，并且可以在較小的管理成本下發(fā)揮較大的成效，但是，現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度等沒(méi)有及時(shí)修訂，部門(mén)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、細(xì)化程度不高，財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控相關(guān)管理制度不健全，特別是涉及國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控職能定位不明確、相關(guān)配套法規(guī)制度缺失以及與國(guó)庫(kù)改革密切相關(guān)的法規(guī)制度不完善、不配套，這些都在不同程度上束縛和制約了預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的有效開(kāi)展。

（四）人員隊(duì)伍建設(shè)有待加強(qiáng)，監(jiān)控效率還需進(jìn)一步提高

預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)預(yù)警和綜合分析，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，是一項(xiàng)政策性、業(yè)務(wù)性較強(qiáng)的工作，涉及的知識(shí)范圍和業(yè)務(wù)領(lǐng)域非常廣，對(duì)監(jiān)控人員各方面的素質(zhì)要求較高。監(jiān)控人員要有較高的政策理論水平和業(yè)務(wù)素養(yǎng)，要熟悉相關(guān)政策法規(guī)，具有較強(qiáng)的分析檢查能力。當(dāng)前市級(jí)財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控還在試運(yùn)行階段，一旦開(kāi)始正常運(yùn)行，動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作程序開(kāi)始啟動(dòng)，監(jiān)控人員將非常缺乏。因此，加強(qiáng)高素質(zhì)監(jiān)控人員隊(duì)伍建設(shè)顯得非常重要，以此保證預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的高質(zhì)量高效率，發(fā)揮巨大的監(jiān)管效能。

三、進(jìn)一步完善市級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系的對(duì)策和建議

（一）建立健全動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制

1、完善動(dòng)態(tài)監(jiān)控相關(guān)法律法規(guī)。首先，通過(guò)不斷完善法律法規(guī)，統(tǒng)一和規(guī)范財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控行為，并對(duì)動(dòng)態(tài)監(jiān)控的內(nèi)容、方式、程序、地位、作用和執(zhí)法等作出詳細(xì)的規(guī)定，在能夠詳細(xì)反應(yīng)財(cái)政資金活動(dòng)全過(guò)程的基礎(chǔ)上，保證動(dòng)態(tài)監(jiān)控能夠依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)財(cái)政資金活動(dòng)中的違規(guī)及不規(guī)范行為及時(shí)進(jìn)行核查、糾正、處罰，使動(dòng)態(tài)監(jiān)控的各項(xiàng)工作都能有法可依，都能在法律法規(guī)的保障下有條不紊、規(guī)范有序地運(yùn)行，并擁有強(qiáng)大的權(quán)威性和威懾力；其次，對(duì)現(xiàn)行的一些已不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展、不符合財(cái)政國(guó)庫(kù)改革要求以及無(wú)法操作的規(guī)章制度進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，如《關(guān)于印發(fā)攀枝花市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金支付管理暫行辦法的通知》和《關(guān)于印發(fā)攀枝花市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心現(xiàn)金支付管理暫行辦法的通知》 等，增加符合財(cái)政改革發(fā)展要求的財(cái)政預(yù)算管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控相關(guān)內(nèi)容，以及已被證明行之有效的財(cái)政管理措施，增強(qiáng)財(cái)政政策的剛性；另一方面，通過(guò)建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)法程序，加大執(zhí)法力度，明確各部門(mén)執(zhí)法責(zé)任，嚴(yán)格規(guī)定財(cái)政資金活動(dòng)中違規(guī)和不規(guī)范行為的核查、糾正及處罰規(guī)范，減少法律法規(guī)以外的其他因素對(duì)動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的影響，保障財(cái)政資金支付和使用的安全、規(guī)范、高效，確保財(cái)政執(zhí)法的科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、合法、權(quán)威。

2、優(yōu)化工作流程，明確工作職責(zé)。當(dāng)前財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控的工作流程和各部門(mén)職責(zé)分工都是在動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)建立初期設(shè)定的，而動(dòng)態(tài)監(jiān)控作為一項(xiàng)符合財(cái)政改革發(fā)展要求的全新工作，還處在探索和不斷改進(jìn)的階段，存在很多不確定和不科學(xué)因素。動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作流程能不能適應(yīng)財(cái)政工作需要，能不能發(fā)揮規(guī)范、糾偏、威懾、警示的作用，需要隨著當(dāng)前形勢(shì)的變化不斷地改進(jìn)和優(yōu)化。當(dāng)前市級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作流程的設(shè)定基本符合實(shí)際，但是配合協(xié)作、信息暢通、人員素質(zhì)等因素十分關(guān)鍵，否則會(huì)影響對(duì)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的及時(shí)核查和糾正，影響動(dòng)態(tài)監(jiān)控的時(shí)效性和權(quán)威性。同時(shí)，缺乏對(duì)代理銀行的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，應(yīng)該相應(yīng)增加財(cái)政有關(guān)部門(mén)的職責(zé)。因此，要進(jìn)一步優(yōu)化動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作流程，理順各部門(mén)工作職責(zé)，使各部門(mén)配合更融洽、協(xié)作更緊密、分工更科學(xué)、職責(zé)更清晰，各司其職，各負(fù)其責(zé)，確保財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作順暢開(kāi)展，充分發(fā)揮動(dòng)態(tài)監(jiān)控的巨大效用，同時(shí)密切關(guān)注動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的新動(dòng)向和財(cái)政改革發(fā)展的新要求，多學(xué)習(xí)和借鑒其他地區(qū)先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)和做法，結(jié)合市級(jí)財(cái)政工作實(shí)際，不斷優(yōu)化和改進(jìn)財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作流程。

3、不斷擴(kuò)大動(dòng)態(tài)監(jiān)控的范圍。目前市級(jí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控是以財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付大平臺(tái)為依托，只能監(jiān)控國(guó)庫(kù)集中支付中的授權(quán)支付，還有許多財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金沒(méi)有納入國(guó)庫(kù)集中支付，也就無(wú)法實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控了。而納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控的授權(quán)支付占國(guó)庫(kù)集中支付的比重相當(dāng)小，因此，將直接支付及時(shí)納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控已迫在眉睫，需將動(dòng)態(tài)監(jiān)控的監(jiān)控范圍拓展至國(guó)庫(kù)集中支付的全部資金，使每一筆財(cái)政資金支付信息都公開(kāi)化、透明化；其次，隨著財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的不斷深化，要逐步將尚未納入國(guó)庫(kù)集中支付的一小部分財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金全部納入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，讓動(dòng)態(tài)監(jiān)控覆蓋全部財(cái)政資金活動(dòng)，將財(cái)政監(jiān)督關(guān)口前移的優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮出來(lái)，監(jiān)控的重點(diǎn)也應(yīng)從一般合規(guī)性核查向健全制度、完善程序、堵塞漏洞、提高效益的方向提升，確保財(cái)政各項(xiàng)資金安全。同時(shí)，將動(dòng)態(tài)監(jiān)控從只針對(duì)國(guó)庫(kù)資金支付向各預(yù)算單位的所有資金活動(dòng)延伸，從根本上保證財(cái)政資金收支安全和規(guī)范運(yùn)行，大力推行公務(wù)卡制度，將公務(wù)卡的使用和資金歸墊也納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍，在增加財(cái)政收支透明度的同時(shí)，也應(yīng)增加單位使用財(cái)政資金的透明度，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理能力。在條件成熟時(shí)，將財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控推廣到縣鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政，從而建立起一套自上而下的、全方位的財(cái)政資金監(jiān)督體系。

4、建立健全國(guó)庫(kù)集中支付內(nèi)控制度。國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制的實(shí)施，對(duì)財(cái)政內(nèi)部的控制管理提出了更高的要求。財(cái)政國(guó)庫(kù)內(nèi)部必須建立用款計(jì)劃審核、資金審核支付、銀行賬戶(hù)監(jiān)管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部印章印鑒管理等科學(xué)規(guī)范的管理制度和分工明確的崗位制衡機(jī)制。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)內(nèi)部資金審核崗位要與支付崗位相分離，資金支付崗位要與賬務(wù)核算崗位相分離，監(jiān)控崗位要與業(yè)務(wù)崗位相分離，會(huì)計(jì)崗位要與出納崗位相分離，各環(huán)節(jié)職責(zé)清晰，不得混崗串崗，不得擅自縮減程序，完善財(cái)政國(guó)庫(kù)內(nèi)控管理，杜絕財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)政資金安全運(yùn)行。

5、建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控分析報(bào)告制度。除了預(yù)警、糾錯(cuò)功能之外，動(dòng)態(tài)監(jiān)控還應(yīng)具備綜合分析功能。通過(guò)建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控分析報(bào)告制度，及時(shí)更新監(jiān)控預(yù)警信息，對(duì)每日發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)查收、及時(shí)反饋、及時(shí)處理。每月末、季末和年度結(jié)束，要對(duì)反饋的信息及時(shí)分類(lèi)梳理、綜合分析。從源頭上查找原因，提出對(duì)策，充分發(fā)揮監(jiān)控機(jī)制的信息集中優(yōu)勢(shì)，快捷有效地對(duì)出錯(cuò)信息進(jìn)行分析和處理，并對(duì)匯總信息進(jìn)行科學(xué)分析，形成分析報(bào)告，以供領(lǐng)導(dǎo)決策和參考。同時(shí)，匯總信息、分析問(wèn)題、糾正錯(cuò)誤可以促進(jìn)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和真實(shí)性大大提高，為進(jìn)一步深化和完善部門(mén)預(yù)算編制提供堅(jiān)實(shí)可靠的信息基礎(chǔ)。

（二）進(jìn)一步完善動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)

1、精心設(shè)置科學(xué)的、符合市級(jí)實(shí)際的動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警規(guī)則。預(yù)警規(guī)則的設(shè)置關(guān)系到動(dòng)態(tài)監(jiān)控運(yùn)行是否順利、預(yù)警是否準(zhǔn)確、信息是否完整、監(jiān)控是否到位、問(wèn)題是否遺漏。如果預(yù)警規(guī)則設(shè)置得簡(jiǎn)單、粗略，一些違規(guī)或疑似違規(guī)的信息就會(huì)被忽略和錯(cuò)漏，資金支付中的問(wèn)題就難以被發(fā)現(xiàn)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控就失去了應(yīng)有的作用；但是，如果預(yù)警規(guī)則設(shè)置得過(guò)于繁瑣、不夠準(zhǔn)確，就會(huì)產(chǎn)生大量無(wú)關(guān)的預(yù)警信息，必然會(huì)浪費(fèi)大量的時(shí)間和人力、物力來(lái)處置、甄別、核實(shí)反映出的問(wèn)題，因此，會(huì)大大影響動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的質(zhì)量和效率，影響正常的財(cái)政資金支付。針對(duì)市級(jí)啟動(dòng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作時(shí)設(shè)置的6 類(lèi)20 條預(yù)警規(guī)則，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)試運(yùn)行期間出現(xiàn)的問(wèn)題，特別是對(duì)出現(xiàn)的大量相同預(yù)警信息相對(duì)應(yīng)的預(yù)警規(guī)則，要做深入調(diào)查研究、評(píng)估，認(rèn)真傾聽(tīng)預(yù)算單位的意見(jiàn)和建議，必要時(shí)到預(yù)算單位跟蹤確定預(yù)警規(guī)則設(shè)置是否合理、科學(xué)，及時(shí)將預(yù)警規(guī)則的有關(guān)情況上報(bào)省財(cái)政廳。根據(jù)財(cái)政改革的不斷深入和強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理的需要，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，實(shí)事求是，及時(shí)調(diào)整、修訂、補(bǔ)充、完善動(dòng)態(tài)監(jiān)控規(guī)則，使其更加科學(xué)合理，動(dòng)態(tài)監(jiān)控也更加準(zhǔn)確、有力。

2、不斷提升動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)智能化、實(shí)時(shí)化、科學(xué)化水平?，F(xiàn)在所使用的以財(cái)政集中支付大平臺(tái)為依托的動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，由四川省財(cái)政廳委托信息公司統(tǒng)一開(kāi)發(fā)，由于動(dòng)態(tài)監(jiān)控是一項(xiàng)創(chuàng)新的財(cái)政管理監(jiān)督模式，沒(méi)有成熟的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，尚處于探索和改進(jìn)之中，加上系統(tǒng)開(kāi)發(fā)使用時(shí)間不長(zhǎng)，各地實(shí)際情況千差萬(wàn)別，因此，動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)還需要不斷地提升、改進(jìn)和完善。對(duì)于動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)當(dāng)前存在的問(wèn)題，市級(jí)財(cái)政自身無(wú)法解決的，應(yīng)及時(shí)將出現(xiàn)的問(wèn)題和有關(guān)要求不斷向省財(cái)政廳報(bào)告，加強(qiáng)與省財(cái)政廳的銜接和溝通，在信息技術(shù)支持下，提高動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)智能化、即時(shí)化、便捷化、科學(xué)化水平，快速準(zhǔn)確地篩選出關(guān)于違規(guī)和不規(guī)范資金支付的預(yù)警信息，實(shí)時(shí)無(wú)誤地發(fā)送至單位財(cái)會(huì)人員，并及時(shí)進(jìn)行核證查實(shí)。不但要滿(mǎn)足財(cái)政部門(mén)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、快速處理預(yù)警信息、綜合匯總分析報(bào)告的要求，而且要加強(qiáng)財(cái)政部門(mén)與預(yù)算單位、代理銀行之間的溝通與銜接，使動(dòng)態(tài)監(jiān)控的糾偏更加快速?gòu)氐?，保障?cái)政資金安全，規(guī)范資金支付使用，減少和防止違規(guī)使用和占用資金行為。

（三）加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控人員隊(duì)伍建設(shè)

國(guó)庫(kù)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作是一項(xiàng)政策性和業(yè)務(wù)性較強(qiáng)、涉及知識(shí)范圍和業(yè)務(wù)領(lǐng)域較廣的工作，對(duì)監(jiān)控工作人員各方面素質(zhì)要求更高，需要監(jiān)控人員具有較高的政策理論水平和業(yè)務(wù)素養(yǎng)。一方面，要選拔具有一定工作經(jīng)驗(yàn)、熟悉相關(guān)政策法規(guī)及各項(xiàng)規(guī)章制度、具有檢查分析問(wèn)題能力的工作人員從事動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作，以適應(yīng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，從根本上提高動(dòng)態(tài)監(jiān)控的質(zhì)量，避免外行監(jiān)督內(nèi)行現(xiàn)象的發(fā)生；另一方面，要重視開(kāi)展各類(lèi)業(yè)務(wù)知識(shí)和政策法規(guī)的培訓(xùn)，通過(guò)調(diào)研、交流、培訓(xùn)等方式，提高監(jiān)控人員的業(yè)務(wù)水平、操作技能和綜合分析能力，努力提高監(jiān)控人員的綜合素質(zhì)；同時(shí)，監(jiān)控管理人員要不斷加強(qiáng)新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技能的學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)，加強(qiáng)思想理論學(xué)習(xí)，努力提高政治思想水平和覺(jué)悟，筑牢思想防線(xiàn)，防止滋生腐敗行為，建立一支政治素質(zhì)過(guò)硬、原則性強(qiáng)、精通業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控隊(duì)伍，以適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)改革的需要，為進(jìn)一步深化財(cái)政改革、創(chuàng)新財(cái)政監(jiān)管機(jī)制、確保財(cái)政資金安全有效運(yùn)行提供有力保障?！?/p>

課題組組長(zhǎng)：劉元海

課題組成員：劉輔江 李 明 楊發(fā)亮 顏華農(nóng) 張 俊 黃 旭 鄭 勇