孫彩云

（中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司洛陽(yáng)市分公司 河南 洛陽(yáng) 471000）

內(nèi)控體系建設(shè)完善既是企業(yè)組織管理的客觀要求，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利運(yùn)行的根本保障以及成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的重要保證。結(jié)合公司內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)際執(zhí)行情況，介紹建立內(nèi)控的過(guò)程管控、監(jiān)督檢查、月度評(píng)價(jià)考核，三位一體的運(yùn)作方式，并利用技術(shù)手段提高內(nèi)控工作效率，取得了良好的成效。

一、加強(qiáng)內(nèi)控過(guò)程管理，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化工作模式

1、優(yōu)化成本預(yù)算管理，變事后分析為過(guò)程管控

成本預(yù)算管理能夠通過(guò)制定支付計(jì)劃，加強(qiáng)支付統(tǒng)籌，緩解支付壓力。通過(guò)適度壓縮控制付現(xiàn)成本資金總規(guī)模，縮小資金缺口，將有限的資金支付用于支撐重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)事項(xiàng)。公司在資金支付手段和時(shí)間上，按資金急需程度靈活安排，例如，在資金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時(shí)發(fā)放、稅金和電費(fèi)的繳納，然后安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需的營(yíng)銷和網(wǎng)運(yùn)維護(hù)成本，以緩解資金不足的矛盾。

公司不斷優(yōu)化成本預(yù)算管理模式，不斷加強(qiáng)過(guò)程管控。一是借助成本管理系統(tǒng)、物料分發(fā)消耗管理系統(tǒng)等信息化手段細(xì)化對(duì)成本資源分配、預(yù)算審批環(huán)節(jié)的管控，注重事前的計(jì)劃和事中的動(dòng)態(tài)管控，逐步將成本控制點(diǎn)前移至業(yè)務(wù)前端，逐步實(shí)現(xiàn)成本管理由總量控制到事項(xiàng)控制的精細(xì)化管理模式轉(zhuǎn)變，每月多次動(dòng)態(tài)跟蹤成本付現(xiàn)情況，出具資金監(jiān)控報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查找差距，動(dòng)態(tài)的調(diào)整資金支付計(jì)劃。二是對(duì)成本費(fèi)用的管理采用“集中與切塊相結(jié)合、收與放相結(jié)合”、“總量下達(dá)、單項(xiàng)控制”的動(dòng)態(tài)管理方式。資金運(yùn)動(dòng)涉及到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，因此內(nèi)控管理不是哪一個(gè)部門的事情，需要多個(gè)部門的聯(lián)動(dòng)，成本預(yù)算管理能夠起到很好的橋梁紐帶作用，將各個(gè)部門的目標(biāo)統(tǒng)一起來(lái)，促使各方面共同參加，齊抓共管，消除阻隔，實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)。公司在實(shí)行歸口管理集中管理的基礎(chǔ)上，對(duì)市公司集團(tuán)客戶部維系成本、客戶服務(wù)部營(yíng)業(yè)廳改造成本、信息化中心辦公設(shè)備維護(hù)成本等專項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行切塊管理。對(duì)縣（市）分公司付現(xiàn)成本采用“總量下達(dá)、單項(xiàng)控制”的方式核定付現(xiàn)資金，縣（市）分公司經(jīng)理對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，在市公司核撥的付現(xiàn)資金范圍內(nèi)自主、合理地安排各項(xiàng)生產(chǎn)支出，體現(xiàn)了責(zé)、權(quán)、利對(duì)等的原則。三是簡(jiǎn)化審批流程，加強(qiáng)過(guò)程管控。公司2010年重新調(diào)整審批權(quán)限：將所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)按不同類別明確各審批環(huán)節(jié)的審批權(quán)限。明確審批職責(zé)：將從報(bào)賬員至總經(jīng)理各環(huán)節(jié)審批的關(guān)鍵點(diǎn)明確，并對(duì)其負(fù)責(zé)；簡(jiǎn)化審批流程:把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將不必要的審批環(huán)節(jié)略去，優(yōu)化流程，提高效率；加強(qiáng)過(guò)程管控：規(guī)范審批流程，加強(qiáng)前評(píng)估與后評(píng)價(jià)，不減弱管控力度。以此縮短了審批時(shí)間，加快了對(duì)基層和前端的支撐和響應(yīng)速度。

2、關(guān)注營(yíng)業(yè)差錯(cuò)，避免營(yíng)銷政策執(zhí)行的隨意性

公司重點(diǎn)關(guān)注營(yíng)收差錯(cuò)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，按月通報(bào)七項(xiàng)營(yíng)業(yè)差錯(cuò)，包括：寬帶調(diào)測(cè)費(fèi)是否足額收??；吉祥號(hào)入網(wǎng)是否符合預(yù)存及最低消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；融合業(yè)務(wù)、融合親情號(hào)是否錄入；固網(wǎng)全免優(yōu)惠是否符合標(biāo)準(zhǔn)；移網(wǎng)的入網(wǎng)費(fèi)用是否足額存入；添加的客戶化優(yōu)惠值及期限是否正確；發(fā)票使用違反規(guī)范的情況。通過(guò)全區(qū)固網(wǎng)業(yè)務(wù)工單、營(yíng)收退款事項(xiàng)的集中監(jiān)控，按時(shí)對(duì)督促整改的結(jié)果進(jìn)行檢查，嚴(yán)控收入流失風(fēng)險(xiǎn)。

3、關(guān)注營(yíng)收資金，預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)防患于未然

（1）預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通。如針對(duì)“一次性包年”寬帶營(yíng)收資金的挪用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，公司及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部信息溝通，對(duì)各單位下發(fā)預(yù)警通知，將“非包年用戶”信息調(diào)取后，下發(fā)到各單位，要求各單位安排相關(guān)人員進(jìn)行檢查、或以電話回訪的形式抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)制止。使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)得到有效管控，避免了公司資金流失。

（2）改舊習(xí)慣，變營(yíng)業(yè)款按旬交納為日清日結(jié)。針對(duì)社會(huì)渠道營(yíng)業(yè)款，按旬交納的傳統(tǒng)習(xí)慣，公司下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)營(yíng)收資金繳存及審核的通知》，要求所有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（自有渠道、社會(huì)渠道、直銷人員等）的所有營(yíng)收款必須按日足額繳存。并對(duì)各單位提交營(yíng)收資料的內(nèi)容與周期進(jìn)行了規(guī)范。使各營(yíng)收單位提交營(yíng)收資料的工作模式化，確保營(yíng)收款安全。

（3）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、變事后檢查為事先管控。通過(guò)整治社會(huì)渠道“超信用度”收款的問(wèn)題，使代理商開(kāi)通的營(yíng)帳可透支額度不得超過(guò)質(zhì)保押金，確保資金的安全，有效地避免了資金風(fēng)險(xiǎn)。

二、狠抓體系建設(shè)，有效執(zhí)行監(jiān)督檢查

1、挖掘管理缺陷，堵塞管理漏洞，對(duì)現(xiàn)存問(wèn)題標(biāo)本兼治

2012年，公司通過(guò)挖掘管理缺陷，先后堵塞管理五個(gè)漏洞，有效防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。第一，針對(duì)各部門三方數(shù)據(jù)常態(tài)化日?；斯ぷ鳎饔谛问降默F(xiàn)狀，公司制定了《關(guān)于明確固網(wǎng)用戶數(shù)據(jù)三方核對(duì)規(guī)范的通知》，要求信息化支撐中心及網(wǎng)運(yùn)部門，按月對(duì)三方數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，由專人對(duì)核對(duì)結(jié)果二次復(fù)核，并按月對(duì)責(zé)任單位進(jìn)行事件考核處罰，通過(guò)將計(jì)費(fèi)、營(yíng)帳、交換按月核對(duì)工作落到實(shí)處，徹底改變了三方核對(duì)工作流于形式的局面。第二，制定“過(guò)程單”管理流程，使各部門、各環(huán)節(jié)在97系統(tǒng)中“過(guò)程單”操作有據(jù)可依，改變了用戶電話裝通后，電子工單長(zhǎng)期不竣工，造成收入流失的局面。第三，明確營(yíng)收退款前、后臺(tái)聯(lián)動(dòng)的流程，使得各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)一致性。第四，制定規(guī)范，使寬帶固定IP電路的開(kāi)、刪有章可循。第五，制定《定額發(fā)票使用管理辦法》對(duì)特殊用戶取得我公司機(jī)打票后，要求換為定額發(fā)票的流程進(jìn)行規(guī)范，避免定額發(fā)票的隨意發(fā)放的行為。

2、開(kāi)展多項(xiàng)專項(xiàng)稽核，推進(jìn)收入有效性，杜絕前清后亂

公司通過(guò)開(kāi)展多個(gè)專項(xiàng)稽核活動(dòng)，緊抓問(wèn)題，縱橫向延伸，找準(zhǔn)問(wèn)題背后的問(wèn)題，并督促問(wèn)題的徹底解決，盡而完善制度、固化流程，規(guī)范一個(gè)方面的工作，避免前清后亂。加強(qiáng)內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)的溝通，及時(shí)反饋工作中存在的問(wèn)題和不足，協(xié)助相關(guān)部門改善管理。

三、“名單制管理”分解職責(zé)，堅(jiān)持月度評(píng)價(jià)考核

針對(duì)個(gè)別單位內(nèi)控流于形式的情況，公司采取措施，抓監(jiān)督、抓檢查、抓落實(shí)，重視執(zhí)行監(jiān)督稽查獎(jiǎng)懲機(jī)制，以制治人，使各個(gè)單位變被動(dòng)內(nèi)控，為主動(dòng)內(nèi)控，落實(shí)公司的各項(xiàng)管理制度。

1、落實(shí)職責(zé)與明確分工，推動(dòng)全員參與內(nèi)控

根據(jù)文件《稽核工作名單制管理辦法》，推動(dòng)日常稽核工作“責(zé)任到人”。強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，建立明確的獎(jiǎng)優(yōu)懲差制度，確保前臺(tái)與后臺(tái)、計(jì)費(fèi)與交換等，各級(jí)各環(huán)節(jié)控制工作的過(guò)程化、制度化、流程化。對(duì)規(guī)范日?；A(chǔ)稽核工作提出要求，落實(shí)各單位日?；巳藛T，執(zhí)行日常稽核人員名單制管理的基礎(chǔ)，對(duì)日?；巳藛T的工作情況，按月考核、打分，將內(nèi)控的關(guān)鍵控制點(diǎn)職責(zé)，直接明確到人，推動(dòng)基層稽核工作標(biāo)準(zhǔn)化。

2、加強(qiáng)培訓(xùn)，提升水平

為落實(shí)分級(jí)稽核管理模式的有效開(kāi)展，公司有計(jì)劃地舉辦各類培訓(xùn)班，對(duì)相關(guān)崗位、相關(guān)控制點(diǎn)的檢查方法、檢查范圍、檢查頻次等進(jìn)行明確。明確各部門之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施，明確單位內(nèi)部各職能部門的職責(zé)和權(quán)限，使內(nèi)控工作真正起到防范的作用，使差錯(cuò)早發(fā)現(xiàn)、早整改，提高了內(nèi)控工作效率，并通過(guò)對(duì)各類控制痕跡的跟進(jìn)，對(duì)相關(guān)人員日常工作進(jìn)行考核，加強(qiáng)了對(duì)各環(huán)節(jié)內(nèi)控工作的管理。培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的管理能力，提升綜合管理水平。

四、利用技術(shù)手段，提高內(nèi)控工作效率

1、挖掘技術(shù)潛力，批量操作替代手工作業(yè)

典型案例：移網(wǎng)重點(diǎn)操作業(yè)務(wù)——客戶化優(yōu)惠的操作，其業(yè)務(wù)量巨大，對(duì)客戶化優(yōu)惠差錯(cuò)檢查需逐條手工復(fù)核，花費(fèi)檢查人員大量的時(shí)間和精力，但工作效率低下。針對(duì)此現(xiàn)狀，公司根據(jù)實(shí)際工作情況，提出優(yōu)化方案，由信息化支撐中心技術(shù)人員自行開(kāi)發(fā)了提數(shù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)能自動(dòng)提取核查所需的移網(wǎng)客戶化優(yōu)惠數(shù)據(jù)，并通過(guò)二次復(fù)核模塊和入網(wǎng)用戶交費(fèi)模塊，有效地提高了差錯(cuò)整改的復(fù)核效率，即針對(duì)第一次差錯(cuò)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)的客戶化優(yōu)惠添加錯(cuò)誤、入網(wǎng)預(yù)存不足的錯(cuò)誤，通過(guò)導(dǎo)入差錯(cuò)號(hào)碼，系統(tǒng)自動(dòng)提取差錯(cuò)號(hào)碼最新的客戶化優(yōu)惠添加情況和預(yù)存情況，可以及時(shí)了解各責(zé)任單位的整改落實(shí)進(jìn)度，代替了原來(lái)逐筆入營(yíng)帳系統(tǒng)純手工核查的稽核方式，大大提高了工作效率，改善了復(fù)核機(jī)制，利用技術(shù)手段優(yōu)化核查模式，提高內(nèi)控工作效率。

2、將技術(shù)“嵌入”內(nèi)控流程、根除隱患、標(biāo)本兼治

典型案例：針對(duì)“欠三用戶”交換拆機(jī)失敗，造成“計(jì)費(fèi)無(wú)、交換有”的狀況分公司認(rèn)真分析“問(wèn)題”背后的原因，發(fā)現(xiàn)“欠三拆機(jī)用戶”的拆機(jī)工單，通過(guò)自動(dòng)引擎?zhèn)鬟f到交換系統(tǒng)時(shí)，會(huì)發(fā)生操作失敗，造成“計(jì)費(fèi)無(wú)、交換有”的現(xiàn)象。各單位按照數(shù)據(jù)提取部門，下發(fā)的“欠三用戶”拆機(jī)清單進(jìn)行手工交換數(shù)據(jù)刪除，由于下發(fā)號(hào)碼是“用戶邏輯號(hào)”，所以，當(dāng)“用戶邏輯號(hào)”與“用戶物理號(hào)”不相同時(shí)，各單位交換人員按邏輯號(hào)刪除數(shù)據(jù)，就會(huì)造成數(shù)據(jù)刪除錯(cuò)誤。對(duì)以上問(wèn)題進(jìn)行分析后，公司組織計(jì)費(fèi)、網(wǎng)運(yùn)人員，研究數(shù)據(jù)引擎環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)傳遞失敗的原因，對(duì)各營(yíng)業(yè)部、縣分公司的網(wǎng)運(yùn)人員進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，啟動(dòng)了全區(qū)的數(shù)據(jù)引擎報(bào)警裝置，并且要求市公司信息化支撐中心的技術(shù)人員，按月下發(fā)“欠三拆機(jī)數(shù)據(jù)”，增加“用戶物理號(hào)”信息，各單位對(duì)刪除交換數(shù)據(jù)進(jìn)行再次復(fù)核。等于為數(shù)據(jù)傳遞的成功，上了雙保險(xiǎn)，從而，杜絕了“欠三拆機(jī)用戶”拆機(jī)后，又發(fā)生無(wú)主話單的情況，從根本上避免了公司收入流失。

五、發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)，不斷挖潛，推動(dòng)企業(yè)管理工作上水平

內(nèi)部控制監(jiān)督成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志，得控則強(qiáng)、失控則弱、無(wú)控則亂，因而企業(yè)應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是地建立自我調(diào)整、檢查和制約的內(nèi)控監(jiān)督體系，并形成一個(gè)健全完整、運(yùn)行靈活的控制監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。加強(qiáng)內(nèi)控管理是推動(dòng)企業(yè)管理工作上水平、上臺(tái)階的重要環(huán)節(jié)。在今后的工作中公司將在三位一體的管理模式下，完善不斷運(yùn)行機(jī)制，過(guò)程管理，動(dòng)態(tài)監(jiān)控，最大限度地提高資本運(yùn)營(yíng)效能。

[1]鄒懿：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建研究[D].成都理工大學(xué)，2008.

[2]華娟：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)[D].南京理工大學(xué)，2008.