徐海燕

(中國兵器工業(yè)第五九研究所，重慶 400039)

項目后評價在企業(yè)的實踐與探索

徐海燕

(中國兵器工業(yè)第五九研究所，重慶 400039)

從內(nèi)涵、原則和基本程序等方面闡述項目后評價，著眼于項目后評價在企業(yè)中的具體實踐。依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的特征，增加與豐富項目后評價的內(nèi)容和評價指標(biāo)體系，構(gòu)建一個比較全方位的且行之有效的企業(yè)項目后評價體系，可以提高企業(yè)項目管理水平。

項目后評價;企業(yè);項目管理

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展，市場機(jī)制對企業(yè)項目管理的約束日益強化，企業(yè)越來越關(guān)注建立和完善項目后評價機(jī)制。要成功地推行項目后評價、發(fā)揮項目后評價的職能和作用，必須了解項目后評價體系的內(nèi)涵、原則和基本程序等。項目后評價是在項目建成投用或項目建成一段時間后進(jìn)行的，用來分析項目投產(chǎn)初期和達(dá)產(chǎn)時期的真實狀況，比較真實狀況與預(yù)測狀況的偏差，研究存在問題的原因，提出有效的措施，從而推動項目運營狀況正常化，提升項目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

一、項目后評價的內(nèi)涵和特點

1．項目后評價的內(nèi)涵

項目后評價是項目投產(chǎn)使用或運營一階段之后，對項目目標(biāo)、實施過程、效果、作用和影響進(jìn)行全面、客觀的剖析總結(jié)及再評價的一種技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動。要注意的是應(yīng)在項目能力和直接效益發(fā)揮出來的階段開展項目后評價，亦即貸款項目在賬戶關(guān)閉之后和生產(chǎn)運營達(dá)到設(shè)計能力之際，進(jìn)行正式的后評價。項目后評價是運用現(xiàn)代系統(tǒng)論和控制論的基礎(chǔ)理論，對項目運行過程的演進(jìn)或變化及其最終效果，做出客觀的分析和評價，并進(jìn)行有效的調(diào)整，以實現(xiàn)項目管理的科學(xué)化。

2．項目后評價的特點

目前，項目后評價已呈現(xiàn)出現(xiàn)實性、全面性、探索性和反饋性等特征，形成一個有效的和系統(tǒng)的管理循環(huán)和評價體系。具體來講有五個特點［1］。

1)現(xiàn)實性。項目后評價是以現(xiàn)實存在的真實數(shù)據(jù)或依據(jù)實際狀況重新測算的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對項目運行的實際狀況進(jìn)行深入研究，而項目可行性研究和項目前評價是以預(yù)測數(shù)據(jù)為依據(jù)，對項目未來的狀況進(jìn)行研究。

2)全面性。項目后評價是整體性和系統(tǒng)性的評價項目管理的全過程，即對項目立項決策、設(shè)計施工、生產(chǎn)運營、竣工驗收等全過程進(jìn)行全方位的評價，這種評價不只是包括項目生命周期的各階段，還包括經(jīng)濟(jì)效益、社會影響、環(huán)境影響和項目綜合管理等項目的眾多方面，所以，它是比較系統(tǒng)、比較全面的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動。

3)探索性。項目后評價主要是了解企業(yè)當(dāng)前的管理現(xiàn)狀，尋找其存在的問題并探索未來的發(fā)展方向，因而項目后評價人員要具備較高的創(chuàng)造能力和知識能力，掌握影響項目效益的重要因素，并提出行之有效的具體措施。

4)反饋性。項目后評價的最終目標(biāo)是將其評價結(jié)論反饋到?jīng)Q策部門，作為新項目的立項和評估的標(biāo)準(zhǔn)，作為整合投資策略的依據(jù)。它為今后的項目投資決策、實施方案、投資計劃的制定積累經(jīng)驗，提升了正確檢查和科學(xué)評價項目決策的成功度。

5)合作性。項目后評價是由專職的評價人員根據(jù)評價報告的可行性與多方面的工作人員進(jìn)行合作，這些人員包括專職技術(shù)經(jīng)濟(jì)人員、項目經(jīng)理、企業(yè)經(jīng)營管理人員和投資項目主管部門等各個部門。這樣才能保障項目后評價工作順利實施。

二、項目后評價在企業(yè)實踐中存在的問題

當(dāng)前，我國大部分企業(yè)的項目管理處于初期的起步階段，我們可以看到項目管理在企業(yè)具體實施過程中，許多環(huán)節(jié)還存在問題。有些項目資金嚴(yán)重的超支，有些項目工期過長，不能及時竣工，有些項目建設(shè)半途而廢。因此，必須重視將項目后評價作為項目管理中必不可少的一個環(huán)節(jié)。當(dāng)今時代項目后評價雖然取得了較快的發(fā)展，但仍然存在一些問題。

1．項目后評價的內(nèi)容及方法缺乏創(chuàng)新

目前，大部分企業(yè)項目后評價以套用項目評價理論和方法為主，還缺少對后評價的系統(tǒng)研究。項目后評價主要以目標(biāo)評價、過程評價、效益評價、影響評價和持續(xù)評價為主，雖然涵蓋大部分的企業(yè)項目管理評價的內(nèi)容。但是在實際工作中，有些行業(yè)的項目后評價仍然處于理論研究的邊緣，沒有科學(xué)的理論和經(jīng)驗進(jìn)行指導(dǎo)，并且不能夠與不同行業(yè)的具體情況相結(jié)合。

2．項目后評價未被納入項目生命周期管理之中

企業(yè)對后評價存在理解上的誤差，缺少公認(rèn)的評價指標(biāo)體系，甚至一些知名大型企業(yè)都忽視項目后評價在企業(yè)項目管理中的作用。一些企業(yè)認(rèn)為做好項目的可行性分析和實施過程中的監(jiān)控就能夠保證項目順利進(jìn)行并為企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益，沒有必要浪費時間、人力和物力來做項目后評價。

3．項目后評價服務(wù)體系不完善

企業(yè)進(jìn)行項目后評價的將面臨一個重要問題——應(yīng)由誰來從事項目后評價。由于其工作性質(zhì)具有監(jiān)督、控制和業(yè)績評價的作用，所以應(yīng)由相對獨立于項目執(zhí)行部門的人員來負(fù)責(zé)。但是，大部分企業(yè)當(dāng)前缺乏專門的后評價機(jī)構(gòu)和專業(yè)評價人員。

三、項目后評價在企業(yè)項目管理中的具體實踐

一般的項目后評價體系主要包括選定項目、調(diào)查研究、提出方案與評價和制定評估方案這四個階段步驟。行業(yè)不同、項目不同，進(jìn)行后評價工作應(yīng)用的理論和方法具有不同特點，并有不同的評價內(nèi)容。應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目的具體情況，在企業(yè)項目管理中具體進(jìn)行操作［2］。

1．選定項目

如何選擇具有意義的項目后評價對象，為以后的項目決策奠定基礎(chǔ)，這是項目后評價的根本工作。在實踐中我們應(yīng)如何去選定項目對象呢?首先，選定那些投資規(guī)模相對較大、技術(shù)含量高和可操作性強的項目;其次，一些技術(shù)成熟的項目推廣意義并不大，要多考慮具有創(chuàng)新性、獨創(chuàng)性和先導(dǎo)性的項目;最后，與以前評選過相同的項目不可再參加選定，應(yīng)對每個項目對象與往年實施項目進(jìn)行核實對比后進(jìn)行取舍。

2．調(diào)查研究

項目后評價是以來源要真實、可靠的大量數(shù)據(jù)和資料為基礎(chǔ)。這些資料往往需要項目后評價者親自進(jìn)行收集資料和調(diào)查研究，并整理、匯總和分析相關(guān)信息，其中包括檔案資料，如規(guī)劃策略、項目建議書、各種協(xié)議書和合同及有關(guān)地址選擇、工藝設(shè)計方案選擇、機(jī)器設(shè)備方案選擇等一些論證資料

3．提出方案

在分析和整理出可靠的相關(guān)數(shù)據(jù)資料之后，提出完整的評估方案，確定評估范圍、原則、實施過程和總體目標(biāo)，以保證后評價的客觀驗證和科學(xué)測評。

4．評價和制定評估方案

評價組首先制定各種評價報表及計算評價指標(biāo)，并將其與前評估作比較分析，最后制定后評價方案，并把制定好的正式后評價方案上報給項目決策管理部門。后評價方案可以依據(jù)項目性質(zhì)的不同編制出不同的方案，沒有固定的表達(dá)模式。

［1］周光中，朱衛(wèi)東．項目后評估的研究綜述［A］//現(xiàn)代工業(yè)工程與管理研討會會議論文集［C］．北京:機(jī)械工業(yè)出版社，2006．

［2］扈愛紅．項目后評價在工業(yè)企業(yè)的實踐與探索［J］．世界有色金屬，2003(11):39．

(責(zé)任編輯 張佑法)

2012－01－12

徐海燕(1981—)，女，會計師，研究方向:財務(wù)管理與金融。

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1007－7111(2012)03－0026－02